ESTAGIO SUPERVISIONADO CIENCIAS CONTABEIS 8 SEMESTRE

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agradecimentos
Agradeço a Deus pois sem ele não teria forças para esta longa jornada.
Aos meus pais, obrigada pela força, paciência, pelo incentivo principalmente pelo carinho, foi quem deram a esperança para seguir, a presença de vocês significou segurança e certeza de que não estou sozinha nessa caminhada.
Agradeço ás tutoras que me acompanharam durante a graduação pela disponibilidade de material necessário para as pesquisas.
RESUMO
A finalidade do trabalho foi a criação da empresa fictícia VESTE BEM LTDA, realizando a contabilização dos eventos contábeis pelo período de 3 meses elaborando assim as estruturas das demonstrações contábeis instituídas pelo CPC 00.O trabalho apresentou o processo de contabilização, a integralização do capital social, compras e vendas realizadas no trimestre, controle de estoque, apuração dos impostos, efetuando os lançamentos contábeis. Estes resultarão nos demonstrativo do livro Diário com os termos de abertura e encerramento, além do Balanço Patrimonial, Demonstrativo de Resultado do Exercício -DRE, Demonstrativo de Fluxo de Caixa -DFC, e o Plano de Contas. Este fora os principais objetivos do trabalho, acredita-se que ele tenha alcançado uma vez que os lançamentos contábeis foram escriturados e as demonstrações geradas, mostrando assim que o conteúdo foi compreendido sendo possível o desenvolvimento do trabalho acadêmico.
Palavras-chave: Comercio de confecção, relatórios contábeis, demonstrações contábeis.
ABSTRACT
The purpose of the work was the creation of the fictitious company VESTE BEM LTDA, carrying out the accounting of the accounting events for the period of 3 months, thus elaborating the structures of the financial statements instituted by CPC 00. The work presented the accounting process, the payment of the capital stock , purchases and sales made in the quarter, inventory control, tax calculation, making the accounting entries. These will result in the statement of the Journal with the opening and closing terms, in addition to the Balance Sheet, Statement of Income for the Year -DRE, Statement of Cash Flow -DFC, and the Chart of Accounts. This was the main objectives of the work, it is believed that it has reached once the accounting entries have been carried and the statements generated, thus showing that the content was understood to be possible the development of academic work
Key-words: Confection trade, accounting reports, financial statements
	
	
	
	
	
	
SUMÁRIO
1 INTRODUCAO..................................................................................................8
2 DESENVOLVIMENTO.......................................................................................9
2.2 ESTRUTURA CONCEITUAL ........................................................................11
2.3 ABORDAGEM AO CAPITULO 4 DO CPC00.................................................12
3 CONCLUSAO....................................................................................................13
REFERENCIAS ....................................................................................................14
ANEXO..................................................................................................................15
INTRODUÇÃO
O presente trabalho tem por objetivo a proposta de uma criação de uma empresa, para que tal objetivo seja lançado, foi elaborado uma análise, por meio do qual foi possível organizar as estruturas das demonstrações contábeis estabelecidas pelo CPC 00, bem como pela simulação das etapas e procedimentos que são aplicados aos processos da contabilidade. 
Ao longo do trabalho, será efetuada a contabilização dos eventos contábeis da empresa fictícia VESTE BEM LTDA colocando em pratica o aprendizado do curso de Ciências Contábeis começando pelos princípios históricos, funcionamento e também será anexado toda a escrituração contábil, a qual será realizada a projeção de vendas, custos e demais despesas.
Este trabalho apresentara o processo de contabilização, além de demonstrar a forma de aquisição do imobilizado após a integralização do capital social, ou seja, demonstrar as compras e vendas realizadas no trimestre, além de apresentar as planilhas de controle de estoque, com a demonstração dos estoques iniciais em cada um dos três meses, quantidade de mercadorias adquiridas e vendidas para cada um dos itens do estoque e ao final apresentar a planilha com os saldos finais em quantidade. Por fim estaremos começando pelos princípios históricos da mesma, conforme proposto pelo plano de atividade do trabalho acadêmico ora preposto pela Instituição de Ensino UNOPAR.
DESENVOLVIMENTO
2.1 Pronunciamento Conceitual Básico – CPC 00	
A profissão contábil é indispensável para a sociedade, entretanto, conta comum órgão regulamentador o conselho federal de contabilidade (CFC), este órgão é responsável por criar leis e normas que garantam a solidez e credibilidade da profissão e desenvolvimento das atividades destes profissionais.
O Comitê de pronunciamento Contábeis (CPC), este órgão é responsável por criar leis e normas que garantam a solidez e confiabilidade da profissão e do desenvolvimento das atividades destes profissionais. O Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC) foi arquitetado a partir da união de esforços e comunhão de objetivos das seguintes entidades:
ABRASCA;
APIMEC NACIONAL;
BOVESPA;
Conselho Federal de Contabilidade;
FIPECAFI; e
IBRACON.
Através do CPC 00, os profissionais em contabilidade conseguem emitir relatórios com padrões baseados no IASB e FASB, onde estes elaboram os relatórios de acordo com os princípios contábeis, e que pode contribuir para um melhor entendimento aos usuários em geral.
O CPC 00 foi elaborado para determinar a composição conceitual para elaboração e divulgação dos relatórios Contábil-Financeiro, foi criado no ano de 1989 por meio do IASB e tendo a sua revisão em 02 de dezembro de 2011, passando a ser conhecido como CPC 00. As demonstrações contábeis em uma organização são elaboradas com foco para a tomada de decisão dos usuários externos, podendo ser acionistas, credores, investidores, dentre outros, todos com um propósito só, a necessidade de informações que todo profissional tem que adotar para poder realizar os registros dos fatos contábeis das empresas.
O IASB conhecido internacionalmente como “International Accounting Standards” tem como objetivos: desenvolver um conjunto único de normas contabilísticas globais de qualidade; a aplicação das normas e a convergência de normas contabilísticas nacionais e internacionais, com vista à normatização. O FASB conhecido internacionalmente como “Financial Accounting Standards Board” com o objetivo de estabelecer e melhorar os padrões de contabilidade financeira e principalmente pra contribuir para a educação contábil.
De acordo com o CPC 00 a estrutura conceitual aborda o objetivo da elaboração e divulgação de relatório contábil-financeiro, as características qualitativas da informação contábil-financeira, a definição, o reconhecimento e a mensuração dos elementos a partir dos quais as demonstrações contábeis são elaboradas e os conceitos de capital e manutenção de capital. Essa abordagem da estrutura conceitual mostra que as demonstrações são elaboradas para informar os usuários com bastante qualidade e veracidade, para que os usuários tenham confiança perante as demonstrações financeiras da entidade.
Os relatórios contábil-financeiros mostra que as demonstrações são elaboradas para informar os usuários com bastante qualidade e veracidade. O CPC00(R1) trata dos relatórios como o pilar da estrutura conceitual de uma organização. Os relatórios contábil-financeiros tem o propósito de evidenciar os valores que a entidade possuipara assim informar com eficiência as suas demonstrações. A finalidade do relatório de acordo com o CPC é prover informações contábil-financeiras acerca da entidade que reporta essa informação que sejam uteis a investidores existentes em potencial, a credores por empréstimos e a outros credores, quando da tomada de decisão ligada ao fornecimento de recursos para a entidade.
As características qualitativas que aprimoram a utilização das informações tende a serem aquelas que simulam fidedignidade e sejam proeminentes. As demonstrações contábeis devem conter características evidentes para um eficiente entendimento. De acordo com o CPC00 as características de melhoria são: Comparabilidade, varificabilidade, tempestividade compreensibilidade são características qualitativas que melhoram a utilidade da informação que é relevante e que é representada com fidedignidade”.
A comparabilidade permite aos usuários que identifiquem e façam comparações de itens e diferenças entre eles. Nesta característica é necessários mais de um item para que seja feita a comparação.
Verificabilidade permite ajudar a afirmar os usuários que a informação representa fidedignamente o fenômeno econômico que se propõe representar. Pode não ser possível mostrar informações do futuro, até que esse não seja alcançado.
Tempestividade permite ter informações em tempo real aos tomadores de decisão e pode influenciá-los em suas decisões.
Compreensibilidade permite que os usuários entendam e compreendam as demonstrações contábeis como classifica, caracterizar e mostrar informações claras e concisas.
2.2 Estrutura Conceitual para elaboração e apresentação das Demonstrações Contábeis
Trata-se da estrutura conceitual para a elaboração das demonstrações contábeis. As demonstrações contábeis tem papel importante para o gestor de uma entidade, pois é através delas que é possível observar as informações contábeis que o contabilista preparou em seus relatórios, também com ela podemos prover informações sobre a posição patrimonial e financeira, execução as mudanças na posição financeira da entidade que sejam uteis para avaliações e tomadas de decisões econômicas.
As demonstrações contábeis das empresas são de finalidades patrimoniais e financeiras, os elementos que representam essas demonstrações patrimoniais e financeira são os ativos, passivos e patrimônio líquido. Já para medir o desempenho da demonstração dos resultados são as receitas e despesas. Segundo o CPC00 sobre a posição patrimonial e financeira apresenta conceitos sobre:
Ativo é um recurso controlado pela entidade como resultado de eventos passados e do qual se espera que fluam futuros benefícios econômicos para a entidade.
Passivo é uma obrigação presente da entidade, derivada de eventos passados, cuja liquidação se espera que resulte na saída de recursos da entidade capazes de gerar benefícios econômicos.
Patrimônio líquido é o interesse residual nos ativos da entidade depois de deduzidos todos os passivos.
O ativo em uma entidade é composto pelo caixa ou seja tudo que a empresa tem em recursos financeiros para operacionalizar as suas atividades, este ativo também pode ser produtivo, quando este fizer parte das atividades da entidade. O passivo está diretamente relacionado a um evento anterior, ou seja um evento passado da entidade, como por exemplo: a compra de mateira prima para produção gera uma conta a pagar e com isso gera uma conta no passivo. Já o patrimônio líquido vem dar um suporte a entidade logo após as deduções do passivo. Segundo o CPC00 os elementos de receitas e despesas: as receitas são definido como aumentos nos benefícios econômicos durante o período contábil, sob a forma de entrada de recursos ou aumento de ativos ou diminuição de 37 passivos, que resultam em aumentos do patrimônio líquido, e que não estejam relacionados com a contribuição dos detentores dos instrumentos patrimoniais. 
E as despesas são decréscimos nos benefícios econômicos durante o período contábil, sob a forma da saída de recursos ou da redução de ativos ou assunção de passivos, que resultam em decréscimo do patrimônio líquido, e que não estejam relacionados com distribuições aos detentores dos instrumentos patrimoniais.
2.3 Abordagem ao Capitulo 4 do CPC00
O Pronunciamento individualiza as Características qualitativas fundamentais (relevância e representação fidedigna), as mais críticas, das características qualitativas de melhoria (comparabilidade, verificabilidade, tempestividade e compreensibilidade), menos críticas mas ainda assim altamente desejáveis.
Este capitulo conceitua os chamados conceitos de capital financeiro ou monetário, são adotados por grande parte das entidades na elaboração de suas demonstrações contábeis, bem como os conceitos de manutenção de capital e determinação do lucro.
CONCLUSÃO
No decorrer do trabalho fora abordado diversos assuntos relacionados a proposta de criação da empresa fictícia VESTE BEM a princípio foi feita uma pesquisa sobre o CPC00 acerca de suas características, objetivos, os elementos das demonstrações constatou-se que estas informações são de suma importância para a contabilidade, visto que é indispensável para uma boa qualidade e fidedignidade das informações que serão repassadas aos usuários.
Fora ainda apresentado a contabilização completa da empresa VESTE BEM LTDA, ora projetada, com todas as demonstrações e bases legais de cada uma, a qual se encontra anexa ao trabalho. Permitindo assim, que os objetivos propostos foram realmente alcançados.
REFERÊNCIAS
MARION, José Carlos. Contabilidade empresarial. 14° ed. São Paulo: Atlas, 2009
ZANLUCA, Júlio Cesar. Contabilidade de Custos. Disponível em:<http://www.portaldecontabilidade.com.br/obras/empresarial.htm>. Acesso em 10 de setembro de 2017.
LEONE, G. S. G. Curso de Contabilidade de Custos. 3a Ed. São Paulo: Editora Atlas, 2009
PADOVESE, Clóvis Luis. Contabilidade gerencial: um enfoque em sistema de informação contábil. 3° ed. São Paulo: Atlas, 2000.
SOUZA, Luiz Eurico de. Fundamentos da contabilidade gerencial: um instrumento para agregar valor. Curitiba: Juruá, 2008. 
ANEXO 
 a. Contrato Social
VESTE BEM COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA 
CONTRATO SOCIAL 
Ana Claudia Soares, brasileira, casada sob regime de comunhão parcial de bens, comerciante, inscrita no CPF sob nº 095.085.760-39, portador da Carteira de Identidade n° 659875 DGPCMT, filha de Joao Carlos Soares, residente e domiciliado na Rua das Laranjeiras, Qd. 8 Lt. 09, Setor Planalto Verde Vale de São Domingos MT, CEP 78256-000, nascida em Rio Verde Go aos 08 de Julho de 1969.
Marcia Vidal Velasco, brasileira, divorciada, comerciantes, portador da carteira de identidade n° 568974 SSP/MT e do CPF n° 007.187.176-83, residente e domiciliado na Rua ceu azul, n.º 154, Qd 24 lt 07 Residencial Paz constante, Vale de São Domingos MT, CEP 78251-000, nascida aos 24 de março de 1974, neste ato, resolvem de comum acordo procederem a constituição de uma sociedade limitada, que se regerá mediante as cláusulas e condições seguintes:
CLÁUSULA PRIMEIRA – DA DENOMINAÇÃO SOCIAL
A sociedade girará sob a denominação social de VASTE BEM COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA 
CLÁUSULA SEGUNDA – DO ENDEREÇO
A sociedade terá sede e domicílio na Rua Avenida Presidente, 1001, centro, Pontes e Lacerda/MT....CEP 78.255-000
CLÁUSULA TERCEIRA – DO OBJETIVO DA SOCIEDADE
A sociedade tem como objetivo social o Comércio Varejista de Artigos de Vestuário e Acessórios. 
CLÁUSULA QUARTA - DO CAPITAL SOCIAL
O Capital Social será de R$ 300.000,00 (trezentos mil reais), dividido em 300.000 (cem mil) quotas no valor nominal de R$1,00 (um real), totalmente subscrito e integralizado neste ato, em moeda corrente do país, pelos sócios, da seguinte forma:
	Sócias
	Quotas
	Debora Matias Silva
	150.000
	Joana Padilha Almeida
	150.000
	Total: 
	300.000
CLÁUSULA QUINTA – DA DURAÇÃO DA SOCIEDADEA sociedade iniciou suas atividades em 02 de janeiro de 2017, com prazo de duração indeterminado.
CLÁUSULA SEXTA – DA INDIVISIBILIDADE DAS QUOTAS
As quotas são indivisíveis e não poderão ser cedidas ou transferidas a terceiros sem o consentimento dos outros sócios, a quem fica assegurado, em igualdade de condições e preço, direitos de preferência para a sua aquisição se postas à venda, formalizando, se realizada a cessão delas, a alteração contratual pertinente.
CLÁUSULA SÉTIMA – DA RESPONSABILIDADE DOS SÓCIOS 
A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social. (art.1.052, CC/2002);
CLÁUSULA OITAVA – DA ADMINISTRAÇÃO DA SOCIEDADE
A administração da sociedade, inclusive a parte financeira será exercida em conjunto ou separadamente por todos os sócios, que representarão a sociedade em juízo ou fora dele nas relações internas e com terceiros, autorizado o uso da denominação social, vedado, no entanto, em atividades estranhas ao interesse social ou assumir obrigações sejam em favor de qualquer dos quotistas ou terceiros, bem como onerar ou alienar bens imóveis da sociedade, sem autorização de todos os sócios.
CLÁUSULA NONA – DO EXERCÍCIO SOCIAL
O exercício social findará no dia 31 de dezembro de cada ano, porém a sociedade procederá trimestralmente o fechamento de balanço geral para apuração dos lucros ou prejuízos, sendo estes distribuídos ou suportados pelos sócios, em proporção a suas quotas.
§ Parágrafo Único - A critério dos sócios e no atendimento de interesses da sociedade, o total ou parte dos lucros poderão ser destinados à constituição de Fundos de Reserva, no critério estabelecido pela Lei n° 6.404/76, ou, então, permanecer na conta de Lucros Acumulados para futura destinação, como melhor lhes convier. 
CLAUSULA DÉCIMA – DA DELIBERAÇÃO DE ADMINISTRADOR
Nos quatro meses seguintes ao término do exercício social, os sócios deliberarão sobre as contas e designarão administrador quando for o caso.
CLÁUSULA DÉCIMA PRIMEIRA – DA ABERTURA DE FILIAIS
A sociedade poderá a qualquer tempo, abrir ou fechar filial ou outra dependência, mediante alteração contratual assinada por todos os sócios.
CLÁUSULA DÉCIMA SEGUNDA – DA RETIRADA MENSAL
Os sócios poderão, de comum acordo, e a qualquer tempo, fixar uma retirada mensal pelo exercício da administração, a título de PRÓ-LABORE, respeitadas as limitações legais vigentes. 
CLÁUSULA DÉCIMA TERCEIRA – DA RETIRADA OU MORTE DE QUALQUER DOS SÓCIOS
Falecendo ou interditado qualquer sócio, a sociedade continuará suas atividades com os herdeiros, sucessores e o incapaz. Não sendo possível ou inexistindo interesse destes ou do sócio remanescente, o valor de seus haveres será apurado e liquidado com base na situação patrimonial da sociedade, à data de resolução, verificada em balanço especialmente levantado.
Parágrafo Único: o mesmo procedimento será adotado em outros casos em que a sociedade se resolva em relação a seus sócios.
CLÁUSULA DÉCIMA QUARTA – DA POSSIBILIDADE DE EXERCÍCIO DAS ATIVIDADES
Os administradores declaram, sob as penas da lei, de que não estão impedidos de exercerem a administração da sociedade, por lei especial, ou em virtude de condenação criminal, ou por se encontrar sob os efeitos dela, a pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos públicos; ou por crime falimentar, de prevaricação, peita ou suborno, concussão, peculato, ou contra a economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa da concorrência, contra as relações de consumo, fé pública, ou a propriedade. 
CLÁUSULA DÉCIMA QUINTA – DOS CASOS OMISSOS E DO FORO DE ELEIÇÃO
Em caso de omissão do presente contrato e da lei que regula as sociedades limitadas, aplicar-se-á, nos termos do parágrafo único, do artigo 1.053, do Código Civil, as normas das sociedades anônimas.
Fica eleito o foro da comarca de Pontes e Lacerda-MT para o exercício e o cumprimento dos direitos e obrigações resultantes deste contrato
E por se acharem justos e contratados, firmam o presente instrumento em 02 (duas) vias de igual teor e forma, na presença de duas testemunhas.
Pontes e Lacerda-Mt, 02 de janeiro de 2017.
_________________________________________
ANA CLAUDIA SOARES
SÓCIA ADMINISTRADORA
____________________________________
MARCIA VIDAL VELASCO
SOCIA ADMINISTRADORA
�
Livro Diário 	
Termo de Abertura 	
LIVRO DIÁRIO
Número de Ordem 001
TERMO DE ABERTURA
Contém o presente livro 500 (Quinhentas) páginas tipograficamente numeradas, compondo o livro diário número 001 (Hum) da empresa VESTE BEM COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA, situada à Rua Avenida Presidente, 1001, centro, Pontes e Lacerda/MT....CEP 78.255-000, com seu contrato social arquivado na Junta Comercial deste Estado sob número 32145698725896 em 02/01/2017, inscrita no CNPJ sob número 09.506.541.0001/56. 
Pontes e Lacerda, 2 de Janeiro de 2017
_________________________________________
ANA CLAUDIA SOARES
SÓCIA ADMINISTRADORA
____________________________________
MARCIA VIDAL VELASCO
SÓCIA ADMINISTRADORA
2018
�
Diário – Lançamentos Contábeis 	
VESTE BEM COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LIMITADAS
LIVRO DIÁRIO – LANÇAMENTOS CONTÁBEIS REFENTES A 01/2017
	DATA
	COD DEV
	CONTA DEVEDORA
	COD CRED
	CONTA CREDORA
	VALOR
	HISTÓRICO
	02/01/2017
	000
	 
	 
	 
	 
	 
	02/01/2017
	069
	Capital Social Subscrito 
	070
	Capital Social à Integralizar
	 300.000,00 
	Capital da Empre VESTIR BEM 
	02/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	026
	Terrenos
	 60.000,00 
	Aquisiao de Terreno
	02/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	027
	Edificações
	 150.000,00 
	Gastos com Edificações
	02/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	028
	Veiculos 
	 50.000,00 
	Aquisiçao de Veiculos 
	02/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	029
	Moveis e Utensilios 
	 18.000,00 
	Aquisiçao de Moveis e Utensilios 
	02/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	030
	Maquinas e Equipamentos
	 
	 
	02/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	031
	Computadores e Perifericos
	 12.000,00 
	Aquisicao de Computadores e Periféricos
	02/01/2017
	041
	Fornecedores
	019
	Mercadoria para Revenda
	 329.490,00 
	Aquisicao de Mercadoria para Revenda
	02/01/2017
	019
	Mercadorias para Revenda
	005
	Caixa/Banco
	 329.490,00 
	Pagamneto de Mercadoria para Revenda
	30/01/2017
	082
	PIS s/ Vendas
	051
	PIS a Recolher
	 50,17 
	Provisao de PIS
	30/01/2017
	083
	COFINS s/ Vendas
	052
	COFINS a Recolher
	 9.078,76 
	Provisao de COFINS
	30/01/2017
	084
	ICMS s/ Vendas
	053
	ICMS a Recolher
	 21.502,80 
	Provisao de ICMS
	30/01/2017
	051
	PIS a Recolher
	005
	Caixa/Banco
	 2.990,61 
	Pagamento de Tributos
	30/01/2017
	052
	COFINS a Recolher
	005
	Caixa/Banco
	 2.032,44 
	Pagamneto de Tributos
	30/01/2017
	053
	ICMS a Recolher
	005
	Caixa/Banco
	 4.725,70 
	Pagamento de Tributos
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	123
	Despesas Bancarias 
	 70,00 
	Despesas Bancarias
	30/01/2017
	010
	Cliente A
	005
	Caixa/Banco
	 550.930,00 
	Receita com Vendas
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	107
	Depreciacao e Amortizacao
	 5.000,00 
	Depreciacao
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	108
	Despesas com Telefone
	 280,00 
	Pagamento de Despesas
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	109
	Energia Eletrica
	 350,00 
	Pagamento de Despesas
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	110
	Premios de Seguro
	 5.000,00 
	Pagamento de Despesas
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	111
	Material de Escritorio
	 200,00 
	Pagamento de Despesas
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	112
	Despesas com Agua e Esgoto
	 120,00 
	Pagamentode Despesas
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	113
	Correios e Telegrafos
	 100,00 
	Pagamento de Despesas
	30/01/2017
	107
	Depreciacao e Amortizacao
	033
	Edificacoes 
	 1.500,00 
	Depreciacao
	30/01/2017
	107
	Depreciacao e Amortizacao
	034
	Veiculos 
	 2.500,00 
	Depreciacao
	30/01/2017
	107
	Depreciacao e Amortizacao
	035
	Moveis e Utensilios 
	 450,00 
	Depreciacao
	30/01/2017
	107
	Depreciacao e Amortizacao
	036
	Computadores e Perifericos
	 600,00 
	Depreciacao
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	043
	Salarios a Pagar
	 6.500,00 
	Pagamento de Salarios
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	044
	Pró Labore a Pagar
	 10.000,00 
	Retirada de Pró Labore
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	045
	INSS a Recolher
	 2.361,96 
	Pagamentos referentes a Folha de Pagamento
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	046
	FGTS a Recolher
	 2.931,60 
	Pagamentos referentes a Folha de Pagamento
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	047
	IRRF a Recolher0
	 649,38 
	Pagamentos referentes a Folha de Pagamento
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	048
	Provisao para Férias e 13° salario
	 1.468,00 
	Pagamentos referentes a Folha de Pagamento
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	049
	Encargos s/ provisao férias/13° salario
	 464,45 
	Pagamentos referentes a Folha de Pagamento
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	051
	PIS a Recolher
	 2.990,61 
	Pagamento Tributos
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	052
	COFINS a Recolher
	 2.032,44 
	Pagamento Tributos
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	053
	ICMS a Recolher
	 4.275,70 
	Pagamento Tributos
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	054
	IRPJ a Pagar
	8.772,00
	Pagamento Tributos
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	055
	Contribuicao Social a Pagar
	5.263,20
	Pagamento Tributos
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	059
	Vale Transporte a Pagar
	 180,00 
	Pagamentos referentes a Folha de Pagamento
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	114
	Honorarios Contabeis
	1.500,00
	Despesas 
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	115
	Combustiveis e Lubrificantes
	 550,00 
	Despesas
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	116
	Segurança e Vigilância
	 250,00 
	Despesas
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	117
	Limpeza e Conservacao
	 120,00 
	Despesas
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	102
	Férias/13° Salario
	 1.468,00 
	Pagamentos referentes a Folha de Pagamento
	30/03/2017
	135
	Resultado apurado no Exercicio
	005
	Caixa/Banco
	 59.656,59 
	Lucro Liquido Apurado
�
II-BALANÇO PATRIMONIAL
	
	
	
	
	
	
	
	BALANÇO PATRIMONIAL
	
	
	
	
	
	
	
	REDUZIDO
	CONTA GRÁFICA
	SALDO
	
	REDUZIDO
	CONTA GRÁFICA
	SALDO
	001
	ATIVO
	
	
	037
	PASSIVO
	
	002
	CIRCULANTE
	
	
	038
	PASSIVO CIRCULANTE
	
	003
	DISPONÍVEL
	
	
	039
	OPERAÇÕES A CURTO PRAZO
	
	004
	CAIXA
	
	
	040
	FORNECEDORES 
	
	005
	Caixa Geral
	
	
	041
	Fornecedores
	329.490,00
	006
	BANCOS CONTA MOVIMENTO
	
	
	042
	OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS
	
	007
	Bancos A
	
	
	043
	Salários a Pagar
	 19.500,00 
	008
	CRÉDITOS E VALORES
	
	
	044
	Pró Labore a Pagar
	 30.000,00 
	009
	DUPLICATAS A RECEBER
	
	
	045
	I.N.S.S. a Recolher
	 7.085,88 
	010
	Clientes A
	 550.930,00 
	
	046
	F.G.T.S.a Recolher
	 8.794,80 
	011
	TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
	
	
	047
	IRRF a recolher
	 1.948,14 
	012
	ICMS a Recuperar
	 5.436,59 
	
	048
	Provisão para Férias/13º salário
	 4.404,00 
	013
	PIS a Recuperar
	 25.041,24 
	
	049
	Encargos s/ provisão férias/13º salário
	 1.393,35 
	014
	COFINS a Recuperar
	 59.308,20 
	
	050
	OBRIGAÇÕES FISCAIS E TRIBUTÁRIAS
	
	015
	DESPESAS ANTECIPADAS
	
	
	051
	P.I.S. a Recolher
	 9.090,35 
	016
	Prêmios de Seguros a Vencer
	 15.000,00 
	
	052
	COFINS a recolher
	 41.870,68 
	017
	ESTOQUES
	
	
	053
	ICMS a recolher
	 99.167,40 
	018
	MERCADORIAS PARA REVENDAS
	
	
	054
	I.R.P.J. a Pagar
	 11.774,32 
	019
	Mercadorias Para Revenda
	329.490,00
	
	055
	Contribuição Social a pagar
	7.064,59
	020
	NÃO CIRCULANTE
	
	
	056
	OUTRAS OBRIGAÇÕES E FINANCIAMENTOS
	
	021
	REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
	
	
	057
	Empréstimos Bancários
	
	022
	TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
	
	
	058
	( - ) Juros a apropriar
	
	023
	ICMS a Recuperar - Imobilizado
	
	
	059
	Vale transporte a pagar 
	 540,00 
	024
	IMOBILIZADO
	
	
	060
	Energia Elétrica
	 1.050,00 
	025
	BENS EM OPERAÇÕES
	
	
	061
	Agua
	 360,00 
	026
	Terrenos
	 60.000,00 
	
	062
	Telefone
	 840,00 
	027
	Edificações
	 150.000,00 
	
	063
	Honorários Contábeis 
	 4.500,00 
	028
	Veículos 
	 50.000,00 
	
	064
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	
	029
	Móveis e Utensílios
	 18.000,00 
	
	065
	OPERAÇÕES A LONGO PRAZO
	
	030
	Máquinas e equipamentos
	
	
	066
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	031
	Computadores e Periféricos
	 12.000,00 
	
	067
	CAPITAL SOCIAL 
	
	032
	( - ) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
	
	
	068
	CAPITAL SOCIAL 
	
	033
	Edificações
	 1.500,00 
	
	069
	Capital Social Subscrito 
	
	034
	Veículos
	 2.500,00 
	
	070
	Capital Social à Integralizar
	 300.000,00 
	035
	Móveis e Utensílios
	 450,00 
	
	071
	RESULTADOS ACUMULADOS
	
	036
	Computadores e Periféricos
	 600,00 
	
	072
	Lucros e ou Prejuízos acumulados
	
	
	
	
	
	073
	RESERVAS
	
	 
	 
	 
	
	074
	Reserva de Capital
	 
	TOTAL DO ATIVO
	 1.280.256,03 
	
	TOTAL DO PASSIVO + PATRIMONIO LIQUIDO
	 878.873.51 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
IV. Demonstração do Resultado do Exercício
	BALANÇO PATRIMONIAL
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	REDUZIDO
	CONTA GRÁFICA
	SALDO
	
	REDUZIDO
	CONTA GRÁFICA
	SALDO
	1
	ATIVO
	
	
	37
	PASSIVO
	
	2
	CIRCULANTE
	
	
	38
	PASSIVO CIRCULANTE
	
	3
	DISPONÍVEL
	
	
	39
	OPERAÇÕES A CURTO PRAZO
	
	4
	CAIXA
	
	
	40
	FORNECEDORES 
	
	5
	Caixa Geral
	 - 
	41
	Fornecedores
	329.490,00
	6
	BANCOS CONTA MOVIMENTO
	
	
	42
	OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS
	
	7
	Bancos A
	 - 
	43
	Salários a Pagar
	19.500,00
	8
	CRÉDITOS E VALORES
	
	
	44
	Pró Labore a Pagar
	30.000,00
	9
	DUPLICATAS A RECEBER
	
	
	45
	I.N.S.S. a Recolher
	7.085,88
	10
	Clientes A
	550.930,00
	
	46
	F.G.T.S.a Recolher
	8.794,80
	11
	TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
	
	
	47
	IRRF a recolher
	1.948,14
	12
	ICMS a Recuperar
	5.436,59
	
	48
	Provisão para Férias/13º salário
	4.404,00
	13
	PIS a Recuperar
	25.041,24
	
	49
	Encargos s/ provisão férias/13º salário
	1.393,35
	14
	COFINS a Recuperar
	59.308,20
	
	50
	OBRIGAÇÕES FISCAIS E TRIBUTÁRIAS
	
	15
	DESPESAS ANTECIPADAS
	
	
	51
	P.I.S. a Recolher
	9.090,35
	16
	Prêmios de Seguros a Vencer
	15.000,00
	
	52
	COFINS a recolher
	41.870,68
	17
	ESTOQUES
	
	
	53
	ICMS a recolher
	99.167,40
	18
	MERCADORIAS PARA REVENDAS
	
	
	54
	I.R.P.J. a Pagar
	11.774,32
	19
	Mercadorias Para Revenda
	329.490,00
	
	55
	Contribuição Social a pagar
	7.064,59
	20
	NÃO CIRCULANTE
	
	
	56
	OUTRAS OBRIGAÇÕES E FINANCIAMENTOS
	
	21
	REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
	
	
	57
	Empréstimos Bancários
	 - 
	22
	TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
	
	
	58
	( - ) Juros a apropriar- 
	23
	ICMS a Recuperar - Imobilizado
	 - 
	59
	Vale transporte a pagar 
	540
	24
	IMOBILIZADO
	
	
	60
	Energia Elétrica
	1.050,00
	25
	BENS EM OPERAÇÕES
	
	
	61
	Agua
	360
	26
	Terrenos
	60.000,00
	
	62
	Telefone
	840
	27
	Edificações
	150.000,00
	
	63
	Honorários Contábeis 
	4.500,00
	28
	Veículos 
	50.000,00
	
	64
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	
	29
	Móveis e Utensílios
	18.000,00
	
	65
	OPERAÇÕES A LONGO PRAZO
	
	30
	Máquinas e equipamentos
	 - 
	66
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	31
	Computadores e Periféricos
	12.000,00
	
	67
	CAPITAL SOCIAL 
	
	32
	( - ) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
	
	
	68
	CAPITAL SOCIAL 
	
	33
	Edificações
	1.500,00
	
	69
	Capital Social Subscrito 
	300.000,00
	34
	Veículos
	2.500,00
	
	70
	Capital Social à Integralizar
	300.000,00
	35
	Móveis e Utensílios
	450
	
	71
	RESULTADOS ACUMULADOS
	
	36
	Computadores e Periféricos
	600
	
	72
	Lucros e ou Prejuízos acumulados
	59.656,59
	
	
	
	
	73
	RESERVAS
	
	
	
	
	
	74
	Reserva de Capital
	
	TOTAL DO ATIVO
	1.269.706,03
	
	TOTAL DO PASSIVO + PATRIMONIO LIQUIDO
	1.238.530,10
	
	
	
	
	
	
	
	
	
V. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Capital Social
	Reserva de
	Reserva de
	Lucros ou
	Outros
	Patrimônio
	Participação dos
	 
	Integralizado
	Capital, Opções
	Lucros
	Prejuízos
	Resultados
	Líquido dos
	Não
	
	
	Outorgadas e
	
	Acumulados
	Abrangentes
	Sócios da
	Controladores
	 
	 
	Ações e
	 
	 
	 
	Controladora
	no Pat. Liq. das
	
	
	Tesouraria
	
	
	
	
	Controladas
	 
	0
	0
	0
	0
	0
	0
	0
	Saldos Iniciais
	R$ 300.000,00
	
	
	
	
	
	
	Ajustes de Exercícios Anteriores
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Aumento de Capital
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Gasto com Emissão de Ações
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Opções Outorgadas Reconhecidas
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Ações em Tesouraria Adquirida
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Ações em Tesouraria Vendidas
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Dividendos
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Transações de Capital com os Sócios
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Ajustes Instrumentos Financeiros
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Tributos s/ Ajustes Instrumentos Financeiros
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Equiv. Patrim. s/ Ganhos Abrang. de Coligadas
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Ajuste de Conversão do Período
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Tributo s/ Ajuste de Conversão do Período
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Outros Resultados Abrangentes
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Ajustes de Instrum. Financ. Reclassificação p/
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Resultado
	
	
	
	
	
	
	
	Realização da Reserva de Reavaliação
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Tributos Sobre a Realização da Reserva de
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Reavaliação
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Reclassificação de Resultados Abrangentes
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Lucro Líquido do Período
	 
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Constituição de Reservas
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Saldos Finais
	R$ 300.000,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	V -DEMOSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - JANEIRO A MARÇO DE 2017 - COMÉRCIO
	
	
	
	
	
	
	
	
	SALDO DE CAIXA
	jan/17
	fev/17
	mar/17
	 SALDO INICIAL 
	 
	 
	 
	ORIGENS
	
	
	
	
	DAS OPERAÇÕES
	 
	 
	 
	
	
	
	 RCBTO VENDAS A VISTA 
	 58.480,00 
	 73.676,00 
	 88.216,00 
	
	
	
	 RCBTO VENDAS A PRAZO 
	
	 43.860,00 
	 99.117,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	DE SÓCIOS E ACIONISTAS
	 
	 
	 
	
	
	
	 INTEGRALIZACAO DE CAPITAL 
	 300.000,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DOS FINANCIAMENTOS
	 
	 
	 
	
	
	
	 EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL DAS ORIGENS
	 
	 
	 
	APLICAÇÕES
	 
	
	
	
	DAS OPERAÇÕES 
	 
	 
	 
	
	
	PAGAMENTO FORNECEDORES 
	
	
	
	
	
	
	PAGTO COMPRAS À VISTA
	 35.838,00 
	 30.409,50 
	 32.599,50 
	
	
	
	PAGTO COMPRAS À PRAZO
	
	 41.811,00 
	 77.288,75 
	
	
	PAGAMENTO DE IMPOSTOS
	
	
	
	
	
	
	 P.I.S. a Recolher
	 2.990,61 
	 2.988,99 
	 3.578,87 
	
	
	
	COFINS a recolher
	 2.032,44 
	 6.294,70 
	 8.502,48 
	
	
	
	ICMS a recolher
	 4.725,70 
	 14.821,00 
	 2.050,00 
	
	
	
	 I.R.P.J. a Pagar
	 8.772,00 
	 11.051,40 
	 13.232,40 
	
	
	
	 Contribuição Social a pagar
	 5.263,20 
	 6.630,84 
	 7.939,44 
	
	
	PAGAMENTO DESPESAS C/ PESSOAL
	
	
	
	
	
	
	 Salários a Pagar
	 6.500,00 
	 6.500,00 
	 6.500,00 
	
	
	
	 Pró Labore a Pagar
	 10.000,00 
	 10.000,00 
	 10.000,00 
	
	
	
	 I.N.S.S. a Recolher
	 2.361,96 
	 2.361,96 
	 2.361,96 
	
	
	
	 F.G.T.S.a Recolher
	 2.931,60 
	 2.931,60 
	 2.931,60 
	
	
	
	 IRRF a recolher
	 649,38 
	 649,38 
	 649,38 
	
	
	
	 Provisão para Férias/13º salário
	 1.468,00 
	 1.468,00 
	 1.468,00 
	
	
	
	 Encargos s/ provisão férias/13º salário
	 464,45 
	 464,45 
	 464,45 
	
	
	PAGAMENTO DESPESAS GERAIS 
	
	
	
	
	
	
	ENERGIA ELÉTRICA 
	 350,00 
	 350,00 
	 350,00 
	
	
	
	FRETES SOBRE VENDAS
	
	
	
	
	
	
	AGUA E ESGOTO 
	 120,00 
	 120,00 
	 120,00 
	
	
	
	TELEFONES 
	 280,00 
	 280,00 
	 280,00 
	
	
	
	VIGILANCIA E SEGURANÇA
	 250,00 
	 250,00 
	 250,00 
	
	
	
	MATERIAL DE ESCRITÓRIO 
	 200,00 
	 200,00 
	 200,00 
	
	
	
	COMBUSTÍVEIS 
	 550,00 
	 550,00 
	 550,00 
	
	
	
	CORREIOS E TELEGRAFOS 
	 100,00 
	 100,00 
	 100,00 
	
	
	
	HONORÁRIOS CONTÁBEIS 
	 1.500,00 
	 1.500,00 
	 1.500,00 
	
	
	
	PROPAGANDA E PUBLICIDADE 
	 800,00 
	 800,00 
	 800,00 
	
	
	
	DESPESAS BANCÁRIAS 
	 70,00 
	 70,00 
	 70,00 
	
	
	
	VALE TRANSPORTE
	 180,00 
	 180,00 
	 180,00 
	
	
	
	PAGAMENTO APOLICE SEGURO
	 5.000,00 
	 5.000,00 
	 5.000,00 
	
	
	
	LIMPEZA E CONSERVAÇÃO
	 120,00 
	 120,00 
	 120,00 
	
	DOS INVESTIMENTOS
	 
	 
	 
	
	
	
	AQUISICAO DE IMOBILIZADO 
	 290.000,00 
	
	
	
	
	
	PAGAMENTO CONSÓRCIO
	
	
	
	
	
	
	GASTOS PRÉ OPERACIONAIS
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DOS FINANCIAMENTOS
	 
	 
	 
	
	
	
	PAGAMENTO DE EMPRÉSTIMOS
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL DAS APLICAÇÕES
	 
	 
	 
	SALDO FINAL DE CAIXA25.037,34 
	 55.204,16 
	 44.025,91 
VII. Notas Explicativas 	
EMPRESA: VESTE BEM COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA						 Folha: 1 
CNPJ: 09.506.541.0001/56													Número livro: 1 
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Encerradas em 31 de março de 2017. 
Nota 01 – Contexto Operacional 
A empresa VESTE BEM COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA, situada à Rua Avenida Presidente, 1001, centro, Pontes e Lacerda/MT....CEP 78.255-000. É constituída sobre o código de natureza jurídica 206-2 - Sociedade Empresária Limitada, com sede na cidade de Pontes e Lacerda, tendo como Atividade Principal CNAE 77.58-6/00 - COMÉRCIO VAREJISTA DE ARTIGOS DO VESTUÁRIO E ACESSÓRIOS, sendo neste exercício, tributada pelo regime Lucro Real Trimestral para apuração dos tributos, tratado como regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido previsto na Lei Complementar nº 123, de 14.12.2006. 
Nota 02 – Apresentação das Demonstrações Contábeis 
As demonstrações contábeis inerentes ao exercício findo em 31/03/2017 estão sendo apresentadas em Reais (R$) e foram aprovadas pela administração da empresa. As demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, tomando-se como base a Lei n° 11.638/2007 e o Pronunciamento Técnico PME – Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas, emitido pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis - CPC e pelo Conselho Federal de Contabilidade – CFC, Resoluções CFC n° 1.255/2009 e 1.282/2010. A preparação das demonstrações contábeis requer que a administração utilize estimativas e premissas que afetem os valores reportados de ativos e passivos, a divulgação de ativos e passivos contingentes na data das demonstrações contábeis, bem como os valores reconhecidos de receitas e despesas durante o exercício. Os resultados reais podem ser diferentes dessas estimativas. 
Nota 03 – Sumário das Principais Práticas Contábeis 
3.1 Caixa e Equivalentes de Caixa 
Os fluxos de caixa dos investimentos a curto prazo são demonstrados pelos valores líquidos (aplicações e resgates). As aplicações a curto prazo que possuem liquidez imediata e vencimento original em até 90 dias são consideradas como caixa e equivalentes. Os demais investimentos, com vencimentos superiores a 90 dias, são reconhecidos e registrados em investimentos a curto prazo. 
3.2 Contas a Receber 
Os valores a receber são registrados e mantidos no balanço patrimonial pelo valor nominal dos títulos representativos desses créditos, acrescidos das variações monetárias ou cambiais, quando aplicáveis. A provisão para créditos de liquidação duvidosa é constituída em montante considerado suficiente pela Administração para cobrir eventuais perdas estimadas na realização desses créditos. O valor estimado da provisão para créditos de liquidação duvidosa pode ser modificado em função das expectativas da Administração com relação à possibilidade de se recuperar os valores envolvidos, assim como por mudanças na situação financeira dos clientes. 
3.3 Estoques 
Os estoques estão registrados pelo custo médio de aquisição ou produção e demonstrados pelo menor valor entre o custo médio de aquisição ou produção e os valores de reposição ou realização. Quando aplicável, é constituída provisão para estoques obsoletos ou de baixa movimentação. 
3.4 Não Circulante 
Os direitos realizáveis e as obrigações vencíveis após os 12 meses subsequentes à data das demonstrações contábeis são considerados como não circulantes. 
3.5 Imobilizado 
O imobilizado está registrado ao custo de aquisição e não inclui os encargos financeiros incorridos durante o período de construção. Os bens são depreciados pelo método linear, com base na legislação vigente. 
3.6 Benefícios a Empregados 
Os pagamentos de benefícios tais como salário, férias vencidas ou proporcionais, bem como os respectivos encargos trabalhistas incidentes sobre estes benefícios, são reconhecidos mensalmente no resultado obedecendo-se o regime de competência. 
3.7 Receitas e Despesas 
A empresa VESTE BEM COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA., tem como prática a adoção do regime de competência para o registro das mutações patrimoniais ocorridas no exercício, assim como reconhecimento das receitas e despesas e custos, independentemente de seu efetivo recebimento ou pagamento. 
Nota 04 – Contas a Receber de Clientes 
Os valores a receber são provenientes das vendas de serviços e estão registrados no ativo circulante. 
Nota 05 – Patrimônio Líquido 
5.1 Capital Social O capital social da empresa VESTE BEM COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA, no valor de R$ 300.000,00 (Trezentos mil reais), é formado por cotas partes referentes a 2 (dois) sócios participantes no encerramento do exercício findo em 31/12/2017, e está assim distribuído: SÓCIO 01 R$ 150.000,00 SÓCIO 01 R$ 150.000,00 
5.2 Os Ajustes de Exercícios Anteriores representam valores não reconhecidos na contabilidade, ou reconhecidos de forma equivocadas, devidamente identificados, reconhecidos e retificados no presente exercício. EMPRESA:VETE BEM COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA., Folha: 1, CNPJ: 09.506.541.0001/56, Número livro: 1. 
5.3 Distribuição de Lucro Houve distribuição de lucros no período, conforme discriminamos abaixo: SOCIO 1 –50% SÓCIO 2 –50%.
Nota 7 – Eventos Subsequentes 
Não ocorreram até a presente data, quaisquer eventos que pudesse alterar de forma significativa as demonstrações contábeis, bem como as operações da empresa. 
Pontes e Lacerda, 31 de março de 2017. 
_______________________________
ANA CLAUDIA SOARES 
SÓCIA ADMINISTRADORA
____________________________________
MARCIA VIDAL VELASCO 
SÓCIA ADMINISTRADORA
______________________________________
MS CONTABILIDADE
CRC: O-00007079-MT
	PLANO DE CONTAS SIMPLIFICADO
	
	
	
	
	NIVEL
	CLASSIFICAÇÃO
	REDUZIDO
	CONTA GRÁFICA
	1
	 
	001
	ATIVO
	2
	 
	002
	CIRCULANTE
	3
	 
	003
	DISPONÍVEL
	4
	 
	004
	CAIXA
	5
	
	005
	Caixa/Banco
	3
	 
	008
	CRÉDITOS E VALORES
	4
	 
	009
	DUPLICATAS A RECEBER
	5
	
	010
	Clientes A
	4
	 
	011
	TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
	5
	
	012
	ICMS a Recuperar
	5
	
	013
	PIS a Recuperar
	5
	
	014
	COFINS a Recuperar
	4
	 
	015
	DESPESAS ANTECIPADAS
	5
	
	016
	Prêmios de Seguros a Vencer
	3
	 
	017
	ESTOQUES
	4
	 
	018
	MERCADORIAS PARA REVENDAS
	5
	
	019
	Mercadorias Para Revenda
	2
	 
	020
	NÃO CIRCULANTE
	3
	 
	021
	REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
	4
	 
	022
	TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
	5
	
	023
	ICMS a Recuperar - Imobilizado
	3
	 
	024
	IMOBILIZADO
	4
	 
	025
	BENS EM OPERAÇÕES
	5
	
	026
	Terrenos
	5
	
	027
	Edificações
	5
	
	028
	Veículos 
	5
	
	029
	Móveis e Utensílios
	5
	
	030
	Máquinas e equipamentos
	5
	
	031
	Computadores e Periféricos
	4
	 
	032
	( - ) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
	5
	
	033
	Edificações
	5
	
	034
	Veículos
	5
	
	035
	Móveis e Utensílios
	5
	
	036
	Computadores e Periféricos
	1
	 
	037
	PASSIVO
	2
	 
	038
	PASSIVO CIRCULANTE
	3
	 
	039
	OPERAÇÕES A CURTO PRAZO
	4
	 
	040
	FORNECEDORES 
	5
	
	041
	Fornecedores
	4
	 
	042
	OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS
	5
	
	043
	Salários a Pagar
	5
	
	044
	Pró Labore a Pagar
	5
	
	045
	I.N.S.S. a Recolher
	5
	
	046
	F.G.T.S.a Recolher
	5
	
	047
	IRRF a recolher
	5
	
	048
	Provisão para Férias/13º salário
	5
	
	049
	Encargos s/ provisão férias/13º salário
	4
	 
	050
	OBRIGAÇÕES FISCAIS E TRIBUTÁRIAS
	5
	
	051
	P.I.S. a Recolher
	5
	
	052
	COFINS a recolher
	5
	
	053
	ICMS a recolher
	5
	
	054
	I.R.P.J. a Pagar
	5
	
	055
	Contribuição Social a pagar
	4
	 
	056
	OUTRAS OBRIGAÇÕES E FINANCIAMENTOS
	5
	
	057
	Empréstimos Bancários
	5
	
	058
	( - ) Juros a apropriar
	5
	
	059
	Vale transporte a pagar5
	
	060
	Energia Elétrica
	5
	
	061
	Agua
	5
	
	062
	Telefone
	5
	
	063
	Honorários Contábeis 
	2
	 
	064
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	3
	 
	065
	OPERAÇÕES A LONGO PRAZO
	2
	 
	066
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	3
	 
	067
	CAPITAL SOCIAL 
	4
	 
	068
	CAPITAL SOCIAL 
	5
	
	069
	Capital Social Subscrito 
	5
	
	070
	Capital Social à Integralizar
	4
	 
	071
	RESULTADOS ACUMULADOS
	5
	
	072
	Lucros e ou Prejuízos acumulados
	4
	 
	073
	RESERVAS
	5
	
	074
	Reserva de Capital
	1
	 
	075
	CONTAS DE RESULTADO
	2
	 
	076
	RECEITA OPERACIONAL
	3
	 
	077
	RECEITA BRUTA COM VENDAS 
	4
	 
	078
	RECEITA COMERCIAL
	5
	
	079
	Vendas de Mercadorias 
	3
	 
	080
	( - ) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ RECEITA BRUTA
	4
	 
	081
	IMPOSTOS S/ VENDAS DE MERCADORIAS
	5
	
	082
	PIS s/ Vendas
	5
	
	083
	COFINS s/ Vendas
	5
	
	084
	ICMS s/ Vendas
	2
	 
	085
	CUSTOS
	3
	 
	086
	CUSTOS COM VENDAS
	4
	 
	087
	CUSTOS COMERCIAIS
	5
	
	088
	Custo das Mercadorias Vendidas
	3
	 
	089
	DESPESAS OPERACIONAIS
	4
	 
	090
	DESPESAS COM VENDAS
	5
	
	091
	Ordenados e Salários
	5
	
	092
	INSS
	5
	
	093
	FGTS
	5
	
	094
	Férias/13º Salário
	5
	
	095
	Encargos s/ Férias/13º Salário
	5
	
	096
	Fretes s/ Vendas
	5
	
	097
	Propaganda e Publicidade
	4
	 
	098
	DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS
	5
	
	099
	Ordenados e Salários
	5
	
	100
	INSS
	5
	
	101
	FGTS
	5
	
	102
	Férias/13º Salário
	5
	
	103
	Encargos s/ Férias/13º Salário
	5
	
	104
	Vale Transportes
	5
	
	105
	Pró-Labore
	5
	
	106
	INSS s/ Pró-Labore
	5
	
	107
	Depreciação e Amortização
	5
	
	108
	Despesas com Telefone
	5
	
	109
	Energia Elétrica
	5
	
	110
	Prêmios de Seguro
	5
	
	111
	Material de Escritório
	5
	
	112
	Despesas com Agua e Esgoto
	5
	
	113
	Correios e Telégrafos
	5
	
	114
	Honorários Contábeis
	5
	
	115
	Combustíveis e Lubrificantes
	5
	
	116
	Segurança e Vigilância
	5
	
	117
	Limpeza e Conservação
	3
	 
	118
	RESULTADO FINANCEIRO
	4
	 
	119
	RECEITAS FINANCEIRAS
	5
	
	120
	Juros Ativos
	5
	
	121
	Multas Recebidas
	4
	 
	122
	DESPESAS FINANCEIRAS
	5
	
	123
	Despesas Bancarias
	5
	
	124
	Juros Passivos
	2
	 
	125
	( - ) PROVISÃO DOS TRIBUTOS S/ OS LUCROS
	3
	 
	126
	CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS
	4
	 
	127
	IMPOSTO DE RENDA
	5
	
	128
	Imposto de Renda
	4
	 
	129
	CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
	5
	
	130
	Contribuição Social
	1
	 
	131
	APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
	2
	 
	132
	APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
	3
	 
	133
	APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
	4
	 
	134
	APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
	5
	
	135
	Resultado apurado no Exercício
IX. Termo de Encerramento 	
LIVRO DIÁRIO
Número de Ordem 001
TERMO DE ENCERRAMENTO
Contém o presente livro 500 (Quinhentas) páginas tipograficamente numeradas, compondo o livro diário número 001 (um), das operações compreendidas no período de 02/01/2017 a 31/03/2017, da empresa à VESTE BEM COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA, situada à Rua Avenida Presidente, 1001, centro, Pontes e Lacerda/MT....CEP 78.255-000, com seu contrato social arquivado na Junta Comercial deste Estado sob número CNPJ: 09.506.541.0001/56 em 02/01/2017
Pontes e Lacerda, 31 de março de 2017.
_______________________________
ANA CLAUDIA SOARES
SÓCIA ADMINISTRADORA
____________________________________
MARCIA VIDAL VELASCO
SÓCIA ADMINISTRADORA
2017
c. Memória de cálculo referente a apuração do Imposto de Renda e Contribuição Social 	
	
	RECEITAS FINANCEIRAS
	R$ 78.705,50
	
	Juros Ativos
	 - 
	
	Multas Recebidas
	 - 
	
	DESPESAS FINANCEIRAS
	
	
	Despesas Bancarias
	R$ 210,00 
	
	Juros Passivos
	 - 
	
	( - ) PROVISÃO DOS TRIBUTOS S/ OS LUCROS
	
	
	CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS
	
	
	IMPOSTO DE RENDA
	
	
	Imposto de Renda
	R$ 11.774,32 
	
	CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
	
	
	Contribuição Social
	R$ 7.064,59 
	LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
	 R$ 59.656,59 
Apurações, análises, e outros documentos se houver
	CONTROLE DE ESTOQUES
	Compras Janeiro
	Vendas Janeiro
	Saldo Jan.
	Compras Fevereiro
	Vendas Fevereiro
	Saldo Fev.
	Compras Março
	Vendas Março
	Saldo Final
	REF-0001 - TERNO MASCULINO
	116
	70
	46
	100
	91
	55
	104
	109
	50
	REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA
	128
	80
	48
	106
	96
	58
	112
	115
	55
	REF-0003 – GRAVATA
	144
	90
	54
	119
	108
	65
	125
	130
	60
	REF-0004 - BLUSA MASCULINA
	48
	30
	18
	40
	36
	22
	51
	43
	30
	REF-0005 - SAPATO SOCIAL
	96
	60
	36
	79
	72
	43
	88
	86
	45
	VALORES 
	Valor Unitário Jan.
	Valor total Jan.
	Saldo Jan.
	Valor Unitário Fev.
	Valor total Fev.
	Saldo Fev.
	Valor Unitário Mar.
	Valor total Mar.
	Saldo Final
	REF-0001 - TERNO MASCULINO
	625
	72500
	28750
	625
	62500
	34375
	625
	65000
	31250
	REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA
	140
	17920
	6720
	140
	14840
	8120
	140
	15680
	7700
	REF-0003 – GRAVATA
	30
	4320
	1620
	30
	3570
	1950
	30
	3750
	1800
	REF-0004 - BLUSA MASCULINA
	225
	10800
	4050
	225
	9000
	4950
	225
	11475
	6750
	REF-0005 - SAPATO SOCIAL
	145
	13920
	5220
	145
	11455
	6235
	145
	12760
	6525
	TOTAIS
	 
	119460
	46360
	 
	101365
	55630
	 
	108665
	54025
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	RELAÇÃO DE IMOBILIZADO
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL
	VALOR
	 
	CUSTO
	DEPRECIAÇÃO
	ACUMULADO
	Móveis e Utensílios
	QTDE
	UN.
	TOTAL
	TOTAL
	MENSAL
	AQUISIÇÃO
	% ANUAL
	R$ MENSAL
	MARÇO (x3)
	MESA 2 GAVETAS
	4
	450,00
	1.800,00
	 
	 
	1.800,00
	10,00
	15,00
	45,00
	ARMÁRIO 5 PORTAS
	2
	550,00
	1.100,00
	 
	 
	1.100,00
	10,00
	9,17
	27,50
	AR CONDICIONADO
	2
	1.800,00
	3.600,00
	 
	 
	3.600,00
	10,00
	30,00
	90,00
	BEBEDOURO
	2
	550,00
	1.100,00
	 
	 
	1.100,00
	10,00
	9,17
	27,50
	APARELHOS DE TELEFONE
	4
	150,00
	600,00
	 
	 
	600,00
	10,00
	5,00
	15,00
	ARQUIVO - A
	1
	500,00
	500,00
	 
	 
	500,00
	10,00
	4,17
	12,50
	ARQUIVO - B
	1
	450,00
	450,00
	 
	 
	450,00
	10,00
	3,75
	11,25
	CADEIRA GIRATÓRIA
	4
	350,00
	1.400,00
	 
	 
	1.400,00
	10,00
	11,67
	35,00
	CENTRAL TELEFÔNICA
	1
	1.000,00
	1.000,00
	 
	 
	1.000,00
	10,00
	8,33
	25,00
	GÔNDOLAS DE ARMAZENAMENTO
	8
	150,00
	1.200,00
	 
	 
	1.200,00
	10,00
	10,00
	30,00
	BALCÃO 5 PORTAS E 3 GAVETAS
	1
	880,00
	880,00
	 
	 
	880,00
	10,00
	7,33
	22,00
	ESTOFADOS RECEPÇÃO
	2
	530,00
	1.060,00
	 
	 
	1.060,00
	10,00
	8,83
	26,50
	MESA DECORATIVA RECEPEÇÃO
	1
	650,00
	650,00
	 
	 
	650,00
	10,00
	5,42
	16,25
	EXPOSITOR - A
	8
	230,00
	1.840,00
	 
	 
	1.840,00
	10,00
	15,33
	46,00
	EXPOSITOR - B
	2
	410,00
	820,00
	 
	 
	820,00
	10,00
	6,83
	20,50
	SUBTOTAL
	43
	8.650,00
	18.000,00
	 
	 
	18.000,00
	10,00
	150,00
	450,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Computadores e Periféricos
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	IMPRESSORA EPSON
	2
	800,00
	1.600,00
	 
	 
	1.600,00
	20,00
	26,67
	80,00
	MICROCOMPUTADOR DESKTOP
	5
	1.450,00
	7.250,00
	 
	 
	7.250,00
	20,00
	120,83
	362,50
	IMPRESSORA CUPOM FISCAL/NFC-e 
	1
	1.500,00
	1.500,00
	 
	 
	1.500,00
	20,00
	25,00
	75,00
	IMPRESSORA HP LASERJET MULTIFUNCIONAL
	1
	1.650,00
	1.650,00
	 
	 
	1.650,00
	20,00
	27,50
	82,50
	SUBTOTAL
	9
	5.400,00
	12.000,00
	 
	 
	12.000,00
	20,00
	200,00
	600,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	VeículoVEÍCULO
	1
	50.000,00
	50.000,00
	 
	 
	50.000,00
	20,00
	833,33
	2.500,00
	SUBTOTAL
	1
	50.000,00
	50.000,00
	 
	 
	50.000,00
	20,00
	833,33
	2.500,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Terrenos
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	TERRENOS
	1
	60.000,00
	60.000,00
	 
	 
	60.000,00
	 
	 
	 
	SUBTOTAL
	1
	60.000,00
	60.000,00
	 
	 
	60.000,00
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Edificações
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	EDIFICAÇÕES
	1
	150.000,00
	150.000,00
	 
	 
	150.000,00
	4,00
	500,00
	1.500,00
	SUBTOTAL
	1
	150.000,00
	150.000,00
	 
	 
	150.000,00
	4,00
	500,00
	1.500,00
	TOTAL
	 
	 
	290.000,00
	0,00
	0,00
	290.000,00
	54,00
	1.683,33
	5.050,00
	DESPESAS OPERACIONAIS
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Administrativo
	Descrição
	 
	 
	Total
	%
	Valor
	Energia Elétrica
	 
	350,00
	100%
	350,00
	Telefone e Fax
	 
	280,00
	100%
	280,00
	Água e Esgoto
	 
	120,00
	100%
	120,00
	Honorários Contábeis
	 
	1.500,00
	100%
	1.500,00
	Material de Consumo e de Escr.
	200,00
	100%
	200,00
	Vigilância Monitorada
	 
	250,00
	100%
	250,00
	Limpeza e Conservação
	120,00
	100%
	120,00
	Combustíveis
	 
	550,00
	100%
	550,00
	Propaganda
	 
	800,00
	0%
	0,00
	Correios e Telégrafos
	 
	100,00
	100%
	100,00
	 
	TOTAL
	 
	4.270,00
	 
	3.470,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DESPESAS DE VENDAS
	JAN
	FEV
	MAR
	Despesas de Pessoal
	 
	 
	 
	Salários
	 
	 
	2.400,00
	2.400,00
	2.400,00
	Comissões
	 
	3.672,87
	3.672,87
	3.672,87
	Horas Extras
	 
	 
	672,20
	672,20
	672,20
	INSS
	 
	 
	741,96
	741,96
	741,96
	FGTS
	 
	 
	539,60
	539,60
	539,60
	Décimo Terceiro
	 
	562,09
	562,09
	562,09
	Férias
	 
	 
	747,58
	747,58
	747,58
	Provisão para Encargos
	946,40
	946,40
	946,40
	Vale Transporte
	 
	180,00
	180,00
	180,00
	Despesas Gerais
	 
	 
	 
	 
	Fretes
	 
	 
	0,00
	0,00
	0,00
	Energia Elétrica
	 
	350,00
	350,00
	350,00
	Telefone e Fax
	 
	280,00
	280,00
	280,00
	Água e Esgoto
	 
	120,00
	120,00
	120,00
	Material de Consumo e de Escr.
	200,00
	200,00
	200,00
	Limpeza e Conservação
	120,00
	120,00
	120,00
	Combustíveis
	 
	550,00
	550,00
	550,00
	Propaganda
	 
	800,00
	800,00
	800,00
	Correios e Telégrafos
	 
	100,00
	100,00
	100,00
	TOTAL DESPESAS DE VENDAS
	12.982,70
	12.982,70
	12.982,70
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	JAN
	FEV
	MAR
	DESPESAS ADMINISTRATIVAS
	 
	 
	 
	Despesas de Pessoal
	 
	 
	 
	Salários
	 
	 
	6.500,00
	6.500,00
	6.500,00
	Horas Extras
	 
	0,00
	0,00
	0,00
	INSS
	 
	 
	520,00
	520,00
	520,00
	FGTS
	 
	 
	1.872,00
	1.872,00
	1.872,00
	Décimo Terceiro
	 
	541,62
	541,62
	541,62
	Férias
	 
	 
	72.042,00
	72.042,00
	72.042,00
	Provisão para Encargos
	464,45
	464,45
	464,45
	Vale Transporte
	 
	180,00
	180,00
	180,00
	Despesas Gerais
	 
	 
	 
	 
	Pró-Labore
	 
	 
	10.000,00
	10.000,00
	10.000,00
	INSS s/Pró-Labore
	 
	 
	1.100,00
	1.100,00
	1.100,00
	Energia Elétrica
	 
	350,00
	350,00
	350,00
	Telefone e Fax
	 
	280,00
	280,00
	280,00
	Água e Esgoto
	 
	120,00
	120,00
	120,00
	Honorários Contábeis
	 
	1.500,00
	1.500,00
	1.500,00
	Material de Consumo e de Escr.
	200,00
	200,00
	200,00
	Vigilância Monitorada
	 
	250,00
	250,00
	250,00
	Limpeza e Conservação
	120,00
	120,00
	120,00
	Combustíveis
	 
	550,00
	550,00
	550,00
	Correios e Telégrafos
	 
	100,00
	100,00
	100,00
	Prêmios de Seguros
	 
	5.000,00
	5.000,00
	5.000,00
	Amortização
	 
	0,00
	0,00
	0,00
	Depreciação
	 
	 
	1.683,33
	1.683,33
	1.683,33
	TOTAL DESPESAS ADMINISTRAT.
	32.051,82
	32.051,82
	32.051,82
	
	
	
	
	
	
	TOTAL GERAL DESP. OPERAC.
	45.034,52
	45.034,52
	45.034,52
	
	
	
	
	APURAÇÃO DOS IMPOSTOS - ESTADUAL E FEDERAL
	
	
	
	
	
	
	
	LIVRO DE SAÍDAS
	JAN
	FEV
	MAR
	Vendas de Mercadorias
	 146.200,00 
	 184.190,00 
	 220.540,00 
	Débito de PIS
	 
	 2.412,30 
	 3.039,14 
	 3.638,91 
	Débito de COFINS
	 
	 11.111,20 
	 13.998,44 
	 16.761,04 
	Débito de ICMS
	 
	 26.316,00 
	 33.154,20 
	 39.697,20 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	LIVRO DE ENTRADAS
	JAN
	FEV
	MAR
	Compras de Mercadorias
	 
	 
	119.460,00
	101.365,00
	 108.665,00 
	Crédito de PIS
	 
	 
	1.971,09
	1.672,52
	 1.792,97 
	Crédito de COFINS
	 
	 
	9.078,96
	7.703,74
	 8.258,54 
	Crédito de ICMS
	 
	 
	21.502,80
	18.245,70
	 19.559,70 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Fretes s/ Vendas 
	 
	 5.973,00 
	 5.068,25 
	 5.433,25 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	APURAÇÃO DO ICMS
	APURAÇÃO DE ICMS
	JAN
	FEV
	MAR
	Débito de ICMS VENDAS
	26.316,00
	33.154,20
	39.697,20
	Crédito de ICMS COMPRAS
	21.502,80
	18.245,70
	19.559,70
	 
	
	
	 
	 
	 
	Crédito ICMS Imobilizado
	0,00
	0,00
	0,00
	Crédito ICMS s/Energia
	87,50
	87,50
	87,50
	Saldo do Mês
	 
	-4.725,70
	-14.821,00
	-20.050,00
	Saldo a Recolher
	 
	-4.725,70
	-14.821,00
	-20.050,00
	
	
	
	
	
	
	APURAÇÃO DO PIS
	APURAÇÃO DE PIS
	JAN
	FEV
	MAR
	Débito de PIS VENDAS
	3.040,79
	3.039,14
	3.638,91
	Crédito de PIS COMPRAS
	50,17
	50,15
	60,04
	Crédito PIS Depr. Amortização(Obs: Amort. não ligada a ativ. da empresa)
	0,00
	0,00
	0,00
	Crédito PIS s/Energia Elétrica
	0,00
	0,00
	0,00
	Saldo do Mês
	 
	2.990,61
	2.988,99
	3.578,87
	Saldo a Recolher
	 
	2.990,61
	2.988,99
	3.578,87
	
	
	
	
	
	
	APURAÇÃO DO COFINS
	APURAÇÃO DE COFINS
	JAN
	FEV
	MAR
	Débito de COFINS VENDAS
	11.111,20
	13.998,44
	16.761,02
	Crédito de COFINS COMPRAS
	9.078,76
	703,74
	8.258,54
	Crédito COFINS Depr. Amortiz.
	0,00
	0,00
	0,00
	Crédito COFINS s/Energia Eletr.
	0,00
	0,00
	0,00
	Saldo do Mês
	 
	-2.032,44
	-6.294,70
	-8.502,48
	Saldo a Recolher
	 
	-2.032,44
	-6.294,70
	-8.502,48
	
	
	
	
	
	
	TOTAL PIS/COFINS RECUPERADOS SOBRE
	 
	 
	 
	Depreciação/Amortização
	0,00
	0,00
	0,00
	Energia Elétrica
	 
	87,50
	87,50
	87,50
	Fretes s/Vendas
	 
	5.973,00
	5.068,25
	5.433,25
Sistema de Ensino Presencial Conectado
ciencias contabeis
marta silva oliveira
estágio supervisionado:
Veste Bem 
Pontes e Lacerda
2017
estágio supervisionado
Veste Bem 
Trabalho de Conclusão de Curso apresentado à Universidade Pitágoras Unopar, como requisito parcial para a obtenção do título de Bacharel ciências contábeis.
Orientador: Diandra Barros leite Gonçalves Rios.
Pontes e Lacerda
2017
Dedico este trabalho primeiramente a Deus pela coragem e força durante toda essa caminhada, a meu pai, mãe, meu irmão e amigos que não mediram esforços para que eu chegasse até esta etapa de minha vida.
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