9 Auditoria CESPE (2014)

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Ano: 2010 Banca: CESPE
Órgão: MSProva: Contador
Certo Errado
Ano: 2010 Banca: CESPE
Órgão: MSProva: Contador
Certo Errado
Ano: 2010 Banca: CESPE
Órgão: MSProva: Contador
Certo Errado
Ano: 2010 Banca: CESPE
Órgão: Banco da AmazôniaProva: Técnico Científico -
Contabilidade
Certo Errado
01 Q65775 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Em relação a auditoria e a fiscalização, julgue os itens
 subsequentes de acordo com a Instrução Normativa SFC/MF
 n.º 01/2001.
 
Exame de registros, inspeção física, conferência de cálculos, rastreamento e análise de documentos são técnicas
aplicáveis tanto nos procedimentos de auditoria como nos de fiscalização.
02 Q65777 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Julgue os itens que se seguem, relacionados com amostragem.
 
Uma das vantagens da amostragem aleatória simples é a sua aplicabilidade para variáveis que apresentam
distribuição gaussiana.
03 Q65778 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
O planejamento da auditoria deve incluir a escolha do método de amostragem, visto que, em qualquer situação, a
amostragem permite a obtenção de evidências acerca da população e tem menores custos de aplicação.
04 Q66890 Auditoria Documentos e Relatórios
Em nossa opinião, exceto quanto aos possíveis efeitos do
 assunto mencionado no parágrafo 3, as demonstrações financeiras
 referidas no parágrafo 1 representam adequadamente, em todos os
 aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do Banco da
 Amazônia S.A. em 30 de junho de 2009 e 2008, o resultado de suas
 operações, as mutações do seu patrimônio líquido, os seus fluxos de
 caixa e os valores adicionados nas operações referentes aos
 semestres findos naquelas datas, de acordo com as práticas
 contábeis adotadas no Brasil.
 
Internet:: 
 
Considerando os procedimentos de auditoria e o trecho de parecer
 acima, julgue os itens a seguir.
 
Com base no trecho do parecer acima, é correto afirmar que os auditores emitiram um parecer adverso.
05 Q66891
BETA
Ano: 2010 Banca: CESPE
Órgão: Banco da AmazôniaProva: Técnico Científico -
Contabilidade
Certo Errado
Ano: 2010 Banca: CESPE
Órgão: Banco da AmazôniaProva: Técnico Científico -
Contabilidade
Certo Errado
Ano: 2010 Banca: CESPE
Órgão: Banco da AmazôniaProva: Técnico Científico -
Contabilidade
Certo Errado
Ano: 2011 Banca: CESPE
Órgão: MMAProva: Analista Ambiental
Certo Errado
Ano: 2011 Banca: CESPE
Órgão: MMAProva: Analista Ambiental
Certo Errado
05 Q66891 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Para ser possível a formação de opinião pelos auditores, foram realizados testes de observância e testes
substantivos.
06 Q66892 Auditoria Auditoria Independente (Externa)
No caso de companhias abertas, como o Banco da Amazônia S.A., o contador responsável pelo parecer deve ser
registrado na Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
07 Q66893 Auditoria Documentos e Relatórios
Os papéis de trabalho que representam o registro do trabalho de auditoria executado e a base para emissão do
parecer são de propriedade da entidade contábil auditada.
08 Q86172 Auditoria Normas de Auditoria
Julgue os itens subsequentes, relativos aos conceitos e às normas
 aplicáveis à auditoria.
 
O objetivo do trabalho de asseguração limitada é reduzir o risco a um nível menor do que em um trabalho de
asseguração razoável; os relatórios de trabalho de asseguração, tais como os diversos tipos de parecer, têm
formato padrão.
09 Q86173 Auditoria Normas de Auditoria
Na hipótese de a seleção de testes de auditoria recomendar o exame de lançamentos contábeis, o auditor deve
verificar também a documentação de suporte, de modo que, caso se trate de documento oficial sobre o qual
recaia suspeita quanto à legitimidade e à autenticidade, deve ser consultado o registro no órgão competente ou
requerida certidão atualizada.
Ano: 2011 Banca: CESPE
Órgão: MMAProva: Analista Ambiental
Certo Errado
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: FUBProva: Auditor
Certo Errado
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: FUBProva: Auditor
Certo Errado
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: FUBProva: Auditor
Certo Errado
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: FUBProva: Auditor
Certo Errado
10 Q86174 Auditoria Normas de Auditoria
O sistema de controles internos, independentemente da qualidade e da efetividade que apresenta, não dispensa a
realização de auditoria em todas as áreas da entidade; entretanto, um sistema que ofereça maior proteção ao
patrimônio possibilita a redução do tempo e do custo com a auditoria, em razão de menor extensão e
profundidade dos procedimentos a serem aplicados.
11 Q133920 Auditoria Documentos e Relatórios
Em relação às normas e aos fundamentos do processo de
 auditoria, julgue os itens a seguir.
 
A responsabilidade acerca da opinião emitida pelo auditor pode envolver aspectos tais como trabalhistas,
profissionais, civis e criminais.
 
12 Q133921 Auditoria Auditoria Independente (Externa)
A figura do auditor independente é essencial para a proteção dos investidores no mercado de valores mobiliários.
 
13 Q133922 Auditoria Auditoria Independente (Externa)
Para se registrar na Comissão de Valores Mobiliários (CVM) como auditor independente, o interessado deve
comprovar claros e inequívocos conhecimentos relativos à análise de demonstrações financeiras, embora não seja
necessário comprovar o título de contador.
 
14 Q133923 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Os lançamentos de ajuste, feitos depois de realizada uma auditoria, são equivalentes aos lançamentos de
reclassificação.
 
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: FUBProva: Auditor
Certo Errado
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: FUBProva: Auditor
Certo Errado
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: FUBProva: Auditor
Certo Errado
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: FUBProva: Contador
Certo Errado
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: HEMOBRÁSProva: Contador
15 Q133927 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
A respeito do processo de auditoria, julgue os itens subsequentes.
 
Na realização do teste para superavaliação, o auditor deve partir do valor registrado no livro razão geral para o
documento-suporte da transação.
 
16 Q133928 Auditoria Processo de Auditoria
Se a entidade auditada fizer uso intensivo de sistemas informatizados para a geração de informações contábeis
significativas, o auditor será obrigado a obter informações dos aspectos do ambiente de processamento eletrônico
de dados que possam influenciar a avaliação de riscos inerentes e de controle.
 
17 Q133929 Auditoria Documentos e Relatórios
Quando a administração da entidade auditada alterar as demonstrações após a emissão do parecer, o auditor
deverá restringir-se a declarar inválido o parecer emitido.
 
18 Q134130 Auditoria Tipos de auditoria
Com relação à auditoria e à análise econômico-financeira, julgue os itens a subsequentes. 
 
Considere que um auditor, para verificar a eventual existência de passivos omitidos e sabendo que as compras da
empresa eram realizadas com vencimento em 30 dias, tenha adotado o exame de caixa do mês subsequente ao
do balanço para constatar se alguma das obrigações correspondentes com fornecedores não estava registrada no
referido balanço. Nesse caso, o procedimento adotado pelo auditor está correto.
19 Q153447 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Acerca das peculiaridades das auditorias interna e externa, e de
 seus procedimentos, julgue os itens a seguir.
Apenas o exame de registros auxiliares não pode ser considerado suficiente para comprovar a ocorrência ou não
de algum registro contábil. Assim, o uso dessa técnica deve ser sempre conjugado com o de outras para a
comprovação da fidedignidadedo registro principal.
Certo Errado
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: SEBRAE-BAProva: Analista Técnico -
Auditoria
Certo Errado
Ano: 2005 Banca: CESPE
Órgão: ANSProva: Analista Administrativo
- Direito
Certo Errado
Ano: 2004 Banca: CESPE
Órgão: Polícia FederalProva: Perito Criminal -
Ciências Contábeis
Certo Errado
Ano: 2004 Banca: CESPE
Órgão: Polícia FederalProva: Perito Criminal -
Ciências Contábeis
20 Q158311 Auditoria Controle Interno
O gerenciamento de riscos corporativos é um processo dinâmico. A avaliação de riscos não apenas dará origem a uma resposta aos riscos,
mas também poderá influenciar as atividades de controle e destacar o fato de reconsiderar tanto as necessidades de informação e de
comunicação da organização quanto as suas
 atividades de monitoramento.
 
 
 
Acerca do assunto abordado no texto acima, julgue o item.
 
Para que o ambiente interno seja eficaz, o conselho de administração deverá ser, no mínimo, composto em sua
maioria por membros externos independentes.
 
21 Q219835 Auditoria Documentos e Relatórios
Considerando que os papéis de trabalho são documentos que
 fundamentam a auditoria, julgue os itens que se seguem.
 
Os papéis de trabalho devem ser detalhados e devem compreender a documentação do planejamento e da
extensão dos procedimentos, mas, por serem papéis que norteiam o auditor durante o processo, eles têm caráter
sigiloso e, portanto, não podem constar no relatório da auditoria nem servir de suporte das conclusões emitidas.
22 Q272016 Auditoria Documentos e Relatórios
Relativamente à auditoria independente, de acordo com as normas brasileiras de contabilidade, julgue os itens que se seguem.
 
Quando as demonstrações financeiras não tiverem sido elaboradas de acordo com os princípios fundamentais de
contabilidade, o auditor deve emitir parecer adverso e, caso o efeito seja de valor muito relevante, ele deve
apresentar um parecer com ressalvas.
 
23 Q272017 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
O saldo de uma conta do balanço patrimonial ou da demonstração do resultado do exercício pode estar
superavaliado ou subavaliado. Por isso, as contas da contabilidade devem ser testadas; para tanto, deve o auditor
Certo Errado
Ano: 2004 Banca: CESPE
Órgão: Polícia FederalProva: Perito Criminal -
Ciências Contábeis
Certo Errado
Ano: 2004 Banca: CESPE
Órgão: Polícia FederalProva: Perito Criminal -
Ciências Contábeis
Certo Errado
Ano: 2004 Banca: CESPE
Órgão: Polícia FederalProva: Perito Criminal -
Ciências Contábeis
Certo Errado
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
dirigir os testes principais de superavaliação para as contas devedoras e os de subavaliação, para as contas
credoras.
 
24 Q272018 Auditoria Processo de Auditoria
As premissas para o planejamento de auditoria, além de incluírem um adequado nível de conhecimento sobre as
atividades, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade, incluem um nível geral de competência de
sua administração e prescindem dos fatores econômicos.
 
25 Q272019 Auditoria Processo de Auditoria
Ao elaborar o planejamento de uma auditoria, o auditor deve preparar programas de trabalho por escrito,
detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, quanto a natureza e
oportunidade; a extensão dos procedimentos, porém, somente deve ser estabelecida após o início dos trabalhos,
quando o auditor terá a oportunidade de verificar a necessidade de volume de procedimentos a adotar.
 
26 Q272020 Auditoria Processo de Auditoria
Quando um auditor realizar, pela primeira vez, uma auditoria em determinada entidade, ele deve, entre outros
cuidados, obter evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações
errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual.
 
27 Q317351 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Acerca da responsabilidade do auditor externo e das técnicas adotadas para a execução de seus trabalhos, julgue os itens a seguir.
 
Para determinar a amostra, o auditor deve considerar, entre outros pontos, o risco de amostragem e o erro
esperado; na seleção da amostra, o auditor pode optar pela seleção sistemática, aleatória ou casual.
 
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
28 Q317352 Auditoria Documentos e Relatórios
O auditor contábil independente deve conduzir seus trabalhos com a visão de imparcialidade, apresentando a
verdade de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos, observando as normas e os padrões técnicos
de auditoria e valendo-se, quando necessário, de opiniões técnicas de outros profissionais da mesma área,
podendo também entrevistar profissionais de outras áreas, embora não possa utilizar opiniões destes profissionais
na elaboração de seu relatório ou parecer.
 
29 Q317353 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
A amostragem por conglomerados estabelece subgrupos representativos da população, de modo que a variância
do valor do item seja a menor possível, aumentando o nível de significância da amostra.
 
30 Q317354 Auditoria Auditoria Independente (Externa)
A contratação de auditor independente proporciona a redução do conflito de interesses que pode ocorrer entre a
administração das empresas e os usuários externos da informação contábil, os quais tendem a se preocupar com
a fidedignidade das informações apresentadas nas demonstrações contábeis, principalmente porque existe a
possibilidade de a administração da empresa manipular os dados e divulgar informações enviesadas.
 
31 Q317355 Auditoria Documentos e Relatórios
A independência e imparcialidade devem ser características inerentes ao trabalho de auditoria contábil
independente, pois os usuários da informação contábil, especificamente os investidores em ações de companhias
abertas, buscam no parecer de auditoria, entre outras características intrínsecas e extrínsecas, a segurança de
que as demonstrações contábeis sejam elaboradas segundo os princípios contábeis geralmente aceitos.
 
32 Q317356
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
32 Q317356 Auditoria Auditoria Independente (Externa)
Com a modificação da Lei das Sociedades por Ações, a complexidade do trabalho do auditor independente
aumentou — do que se pode citar, como exemplo, a contabilização de instrumentos financeiros derivativos —,
tendo passado a ser diretamente proporcional ao risco de interpretações equivocadas e erros por parte do auditor.
 
33 Q317357 Auditoria Tipos de auditoria
Acerca do reflexo da auditoria independente e da auditoria interna na divulgação e elaboração das demonstrações contábeis,
respectivamente, julgue os itens subseqüentes.
 
Como as informações apresentadas nas demonstrações contábeis auditadas apresentam risco limitado, focalizam
a mensuração de desempenhos e atendem a um conjunto muito limitado de diretores, investidores e credores, a
maioria dos investidores tem seu acessorestrito às informações divulgadas pela empresa em veículos de
comunicação, sendo permitido apenas aos administradores e credores o livre acesso aos registros contábeis da
empresa.
 
34 Q317358 Auditoria Auditoria Independente (Externa)
Com a preocupação de preservar a transparência das demonstrações contábeis e até mesmo a profissão de
auditoria, o rodízio de auditores internos surgiu com o objetivo precípuo de evitar que os empregados criassem
vínculo indesejado com pessoas ligadas à empresa, em decorrência do qual surgissem, ao longo do tempo,
benefícios para determinado fornecedor.
 
35 Q317359 Auditoria Auditoria Independente (Externa)
A educação profissional continuada do auditor independente tem como objetivo principal manter o auditor
atualizado, além de expandir os conhecimentos necessários ao exercício de sua profissão. Dessa forma, a
credibilidade do auditor tende a aumentar juntamente com a sua capacitação técnico- profissional.
 
36 Q317360
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
Auditoria Auditoria
A comissão de valores mobiliários determinou que o auditor independente não pode prestar serviços de
consultoria para a empresa auditada, restringindo-se a única possibilidade de serviços concomitantes, além da
auditoria independente, a serviços de assessoria continuada, quando a empresa contratar o auditor para
acompanhar mensalmente os registros contábeis e os procedimentos operacionais.
 
37 Q317371 Auditoria Tipos de auditoria
A auditoria interna existe em empresas privadas e também no poder público. A respeito das especificidades da auditoria interna, julgue os
itens de 49 a 55.
 
Um exemplo de risco financeiro é o risco de processo, vinculado à conformidade e ao controle técnico das
operações de contas a pagar e contas a receber.
 
38 Q317377 Auditoria Auditoria Independente (Externa)
No que se refere ao campo de atuação e ao perfil do auditor independente de empresas, julgue os itens que se seguem.
 
O grau de prudência e de zelo do auditor poderá ser comprovado quando ele avalia e documenta a obtenção de
conhecimento preliminar da atividade da entidade auditada, após levantamento junto à administração, da
estrutura organizacional, da complexidade das operações e do grau de exigência requerido para a realização do
trabalho de auditoria, de modo a avaliar se está capacitado ou não a assumir a responsabilidade pelo trabalho que
será efetuado.
 
39 Q317378 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
A respeito do uso de amostragem em trabalhos de auditoria, julgue os itens a seguir.
 
No caso de amostragem estatística, ao efetuar o planejamento da amostra, o auditor deve levar em consideração
o volume de transações que irá auditar, para que, em seguida, sejam aplicados os procedimentos de auditoria
sobre a amostra selecionada. No caso da amostragem não-estatística, o volume de transações não será
considerado como parâmetro.
 
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
40 Q317379 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Os testes de observância utilizam a amostragem com a finalidade de verificar a taxa de desvios aplicada a um
determinado tipo de controle. Sua aplicação relaciona-se aos procedimentos que irão servir de base à valoração e
à mensuração das transações ocorridas e também de seus valores monetários. Para tanto, faz-se necessária a
existência de uma trilha de evidência documental referente ao procedimento de controle que se está testando.
 
41 Q317380 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
A amostragem de probabilidade proporcional ao tamanho utiliza a teoria de amostragem de atributos nos
procedimentos de transações e de saldos e apresenta suas conclusões em valores monetários. Sua aplicação
verifica, principalmente, se as transações e saldos estão sendo registrados de maneira superavaliada.
 
42 Q317386 Auditoria Auditoria Independente (Externa)
Acerca dos procedimentos de auditoria e suas especificidades, julgue os itens a seguir.
 
A má interpretação de fatos ao elaborar as demonstrações contábeis e a incorreta classificação de contas são
exemplos de erros cometidos pelos contadores. Já o desvio de dinheiro e a aplicação de práticas contábeis
indevidas são caracterizados como fraude pelos auditores externos.
 
43 Q317387 Auditoria Controle Interno
Alguns controles internos são implementados para minimizar os riscos de perdas. Há procedimentos contábeis e
procedimentos administrativos vinculados ao controle interno das organizações. A segregação de funções como,
por exemplo, a separação dos responsáveis pelo recebimento de mercadoria dos responsáveis pelo pagamento a
fornecedores, é uma ação que minimiza o risco de fraudes contábeis.
 
44 Q317388 Auditoria Tipos de auditoria
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
Ano: 2008 Banca: CESPE
Órgão: MCProva: Técnico de Nível
Superior
Certo Errado
 
Em uma diligência dos auditores externos em uma empresa, apurou-se o quadro acima. Utilize as
informações apuradas e julgue os itens que versam acerca da veracidade dos saldos apresentados
nos demonstrativos da empresa.
O valor apresentado no fluxo do disponível como pagamento a fornecedores corresponde a R$ 4.500,00.
 
45 Q317389 Auditoria Tipos de auditoria
Em uma diligência dos auditores externos em uma empresa, apurou-se o quadro acima. Utilize as informações
apuradas e julgue os itens que versam acerca da veracidade dos saldos apresentados nos demonstrativos da
empresa.
 
O valor apresentado no fluxo do disponível como pagamento de salários é de R$ 38.199,00.
 
46 Q317390 Auditoria Tipos de auditoria
Em uma diligência dos auditores externos em uma empresa, apurou-se o quadro acima. Utilize as informações
apuradas e julgue os itens que versam acerca da veracidade dos saldos apresentados nos demonstrativos da
empresa.
 
O valor apresentado no fluxo do disponível como recebimento de clientes é de R$ 26.620,00.
 
Respostas 01: 02: 03: 04: 05: 06: 07: 08: 09: 10: 11: 12: 13: 14: 
15: 16: 17: 18: 19: 20: 21: 22: 23: 24: 25: 26: 27: 28: 29: 30: 
 31: 32: 33: 34: 35: 36: 37: 38: 39: 40: 41: 42: 43: 44: 45: 
46: