Caso 4 Trib 2

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DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II - CCJ0031
Título
SEMANA 4
Descrição
Caso Concreto
Em 10/05/2010, a fiscalização estadual lavrou auto de infração e notificou a empresa 
COMÉRCIO DE BRINQUEDOS EDUCATIVOS ABC LTDA. para recolher ICMS 
relativo a fatos geradores ocorridos no período de 01/06/2008 a 31/12/2008. Este tributo 
deveria ter sido recolhido, conforme legislação estadual até o dia 10 do mês subsequente 
à data da ocorrência do fato gerador. A notificada impugnou, sem sucesso, a autuação e 
recorreu tempestivamente ao Conselho de Contribuintes, em 20/06/2010.
Em face da sobrecarga de processos na 2a. instância administrativa, o recurso restou 
paralisado, sem qualquer despacho nem petição das partes, até 20/09/2010, vindo a ser 
julgado, também desfavoravelmente ao contribuinte, em 10/10/2010. Publicada a decisão 
(e o aresto unânime) em 15/10/2010, foi a sociedade dela notificada, esgotando-se o 
prazo para pagar o débito em 22/10/2010. 
Não advindo pagamento nem pedido de parcelamento, foi o crédito tributário inscrito em 
dívida ativa, em 22/11/2016, vindo, contudo, a execução fiscal a ser ajuizada somente em 
29/11/2016. Citada, a executada ofereceu bens suficientes à penhora e, efetuada esta, 
ajuizou embargos à execução, alegando haver ocorrido a decadência e, ad 
argumentandum, a prescrição.
Pergunta-se: 
a) Procede a alegação de decadência? Se positivo, quando ocorreu? 
 b) Procede a alegação de prescrição? Se positivo, em que data teria ocorrido?
 c) Quais as causas de suspensão e as de interrupção do prazo prescricional da ação 
de cobrança do crédito tributário? (Mencione os dispositivos legais)
 d) Esgotado o prazo prescricional dessa ação, o que se extingue?
 e) A prescrição pode ser reconhecida de ofício pelo juízo?
Respostas fundamentadas.
Questão objetiva
(FGV-2016) Em dezembro de 2015, a pessoa jurídica X efetuou a entrega da declaração 
do imposto sobre a renda pessoa jurídica (IRPJ), relativo a fatos geradores ocorridos no 
mês de julho de 2015, na qual reconheceu o débito fiscal, na sua integralidade. 
No entanto, a pessoa jurídica X não realizou o pagamento do IRPJ, vencido em dezembro 
de 2015. 
Sobre a hipótese, é correto afirmar que a União Federal deverá 
A ( ) constituir o crédito, por meio de lançamento, até julho de 2020.
B ( ) constituir o crédito, por meio de lançamento, até janeiro de 2021.
C ( ) inscrever o crédito em dívida ativa, até julho de 2020.
D ( ) ajuizar execução fiscal, até julho de 2020.
E ( ) ajuizar execução fiscal, até dezembro de 2020.
Desenvolvimento