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TRABALHO DE CONTABILIDADE BÁSICA
NOME: GABRIEL DA SILVA JARANDILHA
MATRICULA: 2017.02.098771
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS 1° SEMESTRE
PROF: EDUARDO CESAR SANCHES
INTRODUÇÃO
Neste trabalho falarei sobre conceito do livro caixa e livro Razão, também falarei qual é a importância desses dois livros e darei exemplos de estrutura do livro caixa e livro Razão.
Livro caixa
No livro caixa são registrados todos os recebimentos e pagamentos em dinheiro, lançados de forma cronológica ( dia, mês e ano).
É um livro auxiliar de registro contábil, e seu uso é facultativo. O livro caixa se destina ao controle dos lançamentos exclusivos de entrada e de saída, da conta caixa da empresa.
Quando se inicia uma empresa, é necessário que ela possua um controle financeiro de seus lucros e despesas. Neste livro é feito um controle pessoal da empresa, que pode no futuro auxiliar na declaração do imposto de renda.
O livro caixa é na maioria das vezes adotado pela tesouraria da empresa ( departamento responsável pela execução dos recebimentos de receita e pagamentos de despesas) ou de qualquer entidade com ou sem fins lucrativos.
As anotações devem ser metódicas, diárias e detalhadas. Não deve-se anotar rendimentos futuros (notas que ainda não compensaram e cheques pré-datados). Todas as notas fiscais e comprovantes de pagamentos devem ser guardados pois serão eles que ajudaram a preencher o livro caixa corretamente (pode ser de gastos de energia elétrica, aluguel, água, telefone, material de escritório e de limpeza, bem como reparos e conservação do local, etc.)
ESTRUTURA DO LIVRO CAIXA
Deve-se conter no livro caixa:
Data do registro;
Breve histórico;
Entradas e saídas (debito e crédito);
Saldo atual da conta caixa (saldo anterior mais debito ou menos crédito da conta em questão).
	LIVRO CAIXA
	DATA
	HISTÓRICO
	DEBITO
	CRÉDITO
	SALDO
	01/12/2012
	SALDO DO MÊS ANTERIOR
	-
	-
	 R$ 750,00 
	07/12/2012
	RECEBIMENTO DA FATURA MÊS 10/2012 CFE NF N°140
	 R$ 790,00 
	 
	 R$ 1.540,00 
	15/12/2012
	COMPRA MATERIAL DE EXPEDIENTE CFE NF N°89367
	 
	 R$ 250,00 
	 R$ 1.290,00 
	20/12/2012
	PAGAMENTO ALUGUEL MÊS 11/12 CFE DOCUMENTO N°127
	 
	 R$ 620,00 
	 R$ 670,00 
	22/12/2012
	VENDA DE MERCADORIAS CFE NF N°39561
	 R$ 1.000,00 
	 
	 R$ 1.670,00 
	 
	 
	SALDO DO MÊS
	 R$ 670,00 
	 
	 
	SALDO ANTERIOR
	 R$ 750,00 
	 
	 
	SALDO ATUAL
	 R$ 1.670,00 
Obs: As empresas optantes pelo simples nacional estão obrigadas, perante o fisco, à escrituração do livro caixa, observando as exigências contidas na lei 9.317/96 e as demais formalidades, inclusive quanto aos termos de abertura e encerramento.
Livro Razão
O Razão é um livro fundamental ao processo contábil e exigida pela legislação brasileira pelas empresas cuja tributação do emposto de renda seja com base no lucro real. Em virtude de sua eficiência, ele é indispensável em qualquer tipo de empresa.
Por meio do Razão é possível controlar separadamente o movimento de todas as contas. O controle individualizado das contas é importante para conhecer os seus saldos, possibilitando a apuração de resultados e elaborações de demonstrações contábeis, como o balancete de verificação do Razão, balanço patrimonial, etc.
Ou seja, é o detalhamento por contas individuais dos lançamentos realizados no diário sendo usado para resumir e totalizar, por conta e subconta, estes lançamentos.
Este livro agrega as contas patrimoniais (contas de BP e da DRE) compostas por ativo, passivo e patrimônio liquido e por receita, despesas e custos.
Antigamente, o Razão existia apenas em formas de livros, onde se atribuía o titulo de uma conta para cada página. Desta forma, havia uma página para caixa. Outra para banco, outra para estoque e assim por diante. Com o passar do tempo, as folhas avulsas foram substituindo as páginas do livro, sendo muito comum o uso das fichas razão hoje em dia.
É dispensada a autenticação ou registro do livro pelos órgãos competentes, isto porque o Razão é a cópia autentica do que foi escriturado no livro diário. Porém, na escrituração deveram ser obedecidas as regras da legislação comercial e fiscal aplicáveis aos lançamentos em geral.
Escrituração manuscrita do livro Razão
Deve conter no mínimo as seguintes informações:
Nome da conta
Data do lançamento
Contrapartida
Histórico de lançamento
Débito e crédito
Saldo
D/C
OBS: se for usado escrituração mecanizada, além destes itens, devem conter também o n° da folha correspondente no livro diário.
Modelo de Razão
	Conta: caixa
	Data
	N°
	Contrapartida
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	01/01/20x7
	1
	 
	saldo anterior
	 
	 
	82.000,00
	D
	12/01/20x7
	1
	Veiculos
	vlr. ref. Compra de veiculo cfe NF N°
	 
	55.000,00
	27.000,00
	C
	20/01/20x7
	2
	estoque
	vlr. ref. Compra de Mercadoria cfe NF N°
	 
	15.000,00
	12.000,00
	C
	27/01/20x7
	2
	banco
	vlr. ref. Aumento de caixa cfe DOC . N°
	10.000,00
	 
	22.000,00
	D
Qual importância do Livro Caixa e Livro Razão?
É extremamente importante na empresa, por conta deles você controla o que entra e sai da empresa, pode verificar se comprou pouco ou exagerado, o que foi comprado esse mês, tem o total acompanhamento do que se esta fazendo com o dinheiro, se houve lucro ou prejuízo em um mês, semestre ou ano.
No meio desses livros você contra o seu saldo, o quanto pode gastar esse mês, fazer comparações entre outros meses ou anos passadas. Tem o total controle de tudo. Por isso é extremamente importante
Bibliografia
Consultado no dia 13/04/2017.
http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/livrocaixa.php
http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/razao.php