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UNIVERSIDADE ESTADUAL DE GOIÁS Curso de bacharelado em Sistemas de Informação JOSÉ ENOQUE PORTE DA SILVA FELÍCIO FERREIRA MACEDO NETO JONATHAN RODRIGUES PEDROSO TRINDADE SAMUEL ANTÔNIO TAVARES LIMA PLANO DE CONTAS: EMPRESA RURAL Ceres – GO ABRIL/2017 JOSÉ ENOQUE PORTE DA SILVA FELÍCIO FERREIRA MACEDO NETO JONATHAN RODRIGUES PEDROSO TRINDADE SAMUEL ANTÔNIO TAVARES LIMA PLANO DE CONTAS: EMPRESA RURAL O Presente trabalho será apresentado e utilizado como requisito de avaliação na parcial na disciplina de auditoria e segurança em sistemas de informação no Curso de bacharelado em sistemas de informação da Universidade Estadual de Goiás, turma 4º ano. Ceres – GO ABRIL/2017 CONCEITOS CONTA Conta pode ser definido como a expressão qualitativa e quantitativa, estática e dinâmica, de fatos patrimoniais da mesma natureza, ocorridos ou por ocorrer, em uma empresa ou em uma entidade. A conta também pode ser definida como o nome técnico que identifica um componente patrimonial (Bem, Direito, Obrigação ou Patrimônio Líquido) ou um componente de Resultado (Despesa ou Receita). Portanto, as Contas representam registros de débitos e créditos da mesma natureza ou espécie, identificadas por nomes (títulos) que qualificam elementos patrimoniais (bens, direitos, obrigações, patrimônio líquido, despesas e receitas). A conta tem sempre objeto distinto de outras contas porque reúne fatos de características próprias, iguais por sua natureza e que sucedem no patrimônio. É através das contas que a contabilidade consegue desempenhar o seu papel. Todos os acontecimentos que ocorrem na empresa, responsáveis pela sua gestão, são registrados em livros próprios através dessas contas. GRUPO DE CONTAS Indica se ela pertence ao grupo de Ativo, Passivo, Despesas, Custos ou Receitas. PLANO DE CONTAS Pode ser entendido como um elenco de todas as contas previstas pelo setor contábil da empresa como necessárias aos seus registros contábeis. Todas as vezes que procedermos à escrituração, precisaremos consultar esse Plano de Contas. É uma peça na técnica de escrituração contábil que estabelece previamente a conduta a ser adotada no registro dos atos e fatos econômicos, através da exposição das contas em seus títulos, funções, funcionamento, grupamentos, análises, derivações, dilatações e reduções. Ou seja, é um conjunto de contas, diretrizes e normas que disciplinam as tarefas do setor de Contabilidade, objetivando a uniformização dos registros contábeis. Cada empresa deverá elaborar seu Plano de Contas, tendo em vista suas particularidades, seu porte, o ramo de atividade e a quantidade de informações exigidas pelos usuários, o Plano de Contas poderá conter um número maior ou menor de informações. Na prática, o Plano de Contas é numerado ou codificado de forma racional, o que facilita a contabilização por meio de processos mecânicos ou eletrônicos. ELENCO DE CONTAS Consiste na relação das contas que serão utilizadas para o registro dos Fatos Administrativos decorrentes da gestão do patrimônio da empresa. O Elenco de Contas envolve a intitulação (nome) e o código de cada conta. Seja qual for o elenco de contas adotado pela entidade, a disposição e o agrupamento das contas devem obedecer às regras estabelecidas pela Lei 11.638/07. MANUAL DO PLANO DE CONTAS Manual do plano de conta consiste em um quadro explicativo do uso adequado de cada uma das contas constantes do Elenco de Contas. Esse quadro apresenta: a) Função de cada conta: a razão de sua existência, isto é, sua finalidade. b) Funcionamento de cada conta: em que situação a conta será debitada ou creditada. c) Natureza do saldo de cada conta: devedora ou credora. MODELO DE PLANO DE CONTAS RURAL PLANO DE CONTAS – EMPRESA RURAL DO FELICIO 1 – ATIVO - ATIVO CIRCULANTE – DISPONÍVEL – CAIXA - Escritório central 1.1.1.01.002- Escritório da fazenda 1.1.1.01.003 - Fundo rotativo (fundo fixo) – BANCO C/ MOVIMENTO – ESCRITÓRIO CENTRAL – Banco do Brasil – Banco Bradesco – BANCO C/ MOVIMENTO – Banco do Brasil – Banco Bradesco 1.1.1.04 – BANCO C/ CRÉDITO RURAL 1.1.1.04.001 – Banco da Amazonas 1.1.1.04.002 – Banco Sicoob 1.1.1.05 – APLICAÇÕES NO MERCADO ABERTO 1.1.1.05.001 – Banco do Brasil 1.1.1.05.002 - Banco Bradesco 1.1.2– CIRCULANTE – DIREITOS REALIZÁVEIS – CLIENTES E TÍTULOS 1.1.2.01– DUPLICATAS A RECEBER 1.2.02-TÍTULOS A RECEBER 1.2.03-CONTAS A RECEBER 1.2.04– (-) DUPLICATAS DESCONTADAS (-) 1.1.2.04.001 – Banco do Brasil (-) 1.1.2.04.002 – Banco Bradesco – (-) TÍTULOS DESCONTADOS (-) 1.1.2.05.001 – Banco do Brasil (-) 1.1.2.05.002 – Banco Bradesco – (-) PROVISÃO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS (-) 1.1.2.06.001 – Sobre duplicatas a receber (-) 1.1.2.06.002 – Sobre títulos a receber – CIRCULANTE – DIREITOS REALIZÁVEIS – TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS – Ações e quotas disponíveis para venda – Aplicações em CDB – Aplicações em fundos – Certificados de depósitos bancários – (-) Provisão para ajuste – CIRCULANTE – DIREITOS REALIZÁVEIS – OUTROS CRÉDITOS – BANCOS C/ CAPITAL A LIBERAR Banco Itau Banco HSBC 1.1.4.02– ADIANTAMENTOS 1.1.4.02.001– Adiantamentos A Fornecedores 1.1.4.02.002 – Adiantamentos A Empregado 1.1.4.02.003 – Adiantamentos A Terceiros 1.1.4.02.004 – Empréstimos A Empregados – IMPOSTOS A RECUPERAR 1.1.4.03.001 – ICMS – IPI – Incentivos fiscais a receber – EMPRESAS COLIGADAS – TRANSAÇÕES OPERACIONAIS 1.1.4.04.001 – Empresa “X” – CRÉDITOS DE IMPOSTOS – Crédito de ICMS 1.1.4.04.004 – IRF Aplicação Financeira 1.1.05– CIRCULANTE – ESTOQUES 1.1.05.01– REBANHOS BOVINOS EM FORMAÇÃO – GADO PURO – Bezerros de 0 a 12 meses - Bezerras de 0 a 12 meses – Novilhos de 13 a 24 meses - Novilhos de 25 a 36 meses – Novilhas de 13 a 24 meses – Novilhas de 25 a 36 meses – Garrotes (tourinhos) acima de 25 meses (em experimentação) 1.1.5.01.008 – Novilhas para reprodução (em experimentação) de 25 meses até a 1º prenhez – (-) Provisão para despesas de distribuição – REBANHOS BOVINOS EM FORMAÇÃO – GADO MESTIÇO 1.15.03.001 – Bezerros de 0 a 12 meses - Bezerras de 0 a 12 meses – Novilhos de 13 a 24 meses - Novilhos de 25 a 36 meses – Novilhas de 13 a 24 meses – Novilhas de 25 a 36 meses 1.1.5.03.007 – Garrotes (tourinhos) acima de 25 meses 1.1.5.03.008 –Fêmeas de 25 meses até a 1º prenhez (em experimentação) 1.1.5.04– REBANHOS DE CORTE 1.1.5.04.001 – Gado de pisoteio 1.1.5.04.002 – Gado de engorda 1.1.5.04.003 – Touros descartados e matrizes descartadas 1.1.5.04.004 – (-) Provisão para despesas de distribuição 1.1.5.05– REBANHOS EM TRANSITO 1.1.5.05.001 – Reses em trânsito 1.1.5.05.002 – Reses a classificar 1.1.5.05.003 – Reses em pastagens de terceiros 1.1.5.05.004 – Reses em confinamento 1.1.5.06– OUTROS REBANHOS – Eqüinos – Caprinos – Ovinos – Suínos – Aves – (-) Provisão para despesas de distribuições 1.1.5.07– SÊMEM – Sêmem Boi Bandido – Sêmem Boi Ventania – CULTURA TEMPORÁRIA EM FORMAÇÃO – Arroz – Milho – Soja – Trigo – Cebola 1.1.05.09 – PRODUTOS AGRICOLAS (CULTURA TEMPORARIA) COLHEITA 1.05.09.001 – Arroz 1.05.09.002 – Milho – Soja – Trigo – Cebola –CULTURAS PERMANENTES (COLHEITA EM ANDAMENTO) – Café – Cana de açúcar 1.1.5.010.003 – Laranja 1.1.5.010.004 – Maçã 1.1.5.011 – PRODUTOS AGRICOLAS (CULTURAS PERMANENTES) COLHEITA 1.1.5.011.001 – Café 1.1.5.011.002 – Cana de açúcar 1.1.5.011.003 – Laranja 1.1.5.011.004 – Maçã – PRODUTOS AGRÍCOLAS PARA CONSUMO – Milho – Cana de açúcar 1.1.5.012.003 – Soja 1.1.5.013– ESTOQUES REEMBOLSAVEIS 1.1.5.013.001-Armazém (supermercados) 1.1.5.013.002 – Farmácia 1.1.5.013.003 – Posto de serviço – INSUMOS P/PECUÁRIA E OUTROS ANIMAIS 1.1.5.014.001 -Sal -Suplementos minerais -Vacinas -Carrapaticida -Rações para animais de engorda 1.1.5.014.006 -Rações para matrizes 1.1.5.014.007-Medicamentos veterinários – INSUMOS PARA AGRICULTURA 1.1.5.015.001 -Sementes de soja -Sementes de milho 1.1.5.015.003 -Sementes de Trigo 1.1.5.015.004 -Inseticidas 1.1.5.015.005 -Adubos e fertilizantes 1.1.5.015.006 -Calcário -Herbicidas -Formicidas -Fungicidas 1.1.5.015.010-Uréia -Embalagens -Outros 1.1.5.016 – ESTOQUES DE PRODUÇÃO PROPRIA 1.1.5.016.001 – Madeira em tora 1.1.5.016.002 – Madeira serrada 1.1.5.016.003 – Produtos de cerâmica 1.1.5.016.004 – Produtos em processo 1.1.5.017 – IMPORTAÇÕES EM ANDAMENTO 1.1.5.017.001 – Estilosante 1.1.6 – CIRCULANTE – DESPESAS DE EXERCICIO SEGUINTE 1.1.6.01 – VALORES DIFERIDOS 1.1.6.01.001 – Prêmios de seguro a vencer 1.1.6.01.002 – Juros passivos a amortizar 1.1.6.01.003 – Encargos financeiros a apropriar (desconto de duplicatas) 1.1.6.01.004 – Assinaturas e anuidades a apropriar 1.1.6.01.005 – Férias pagas antecipadamente 1.1.6.01.006 – 13º salário antecipado 1.1.6.01.007 – Aluguéis pagos antecipadamente 1.1.6.01.008 – Outros custos e despesas antecipadas – REALIZÁVEL A LONGO PRAZO – INVEST. TEMPORÁRIOS – DIREITOS E OUTROS CRÉDITOS – REALIZÁVEL A LONGO PRAZO – CLIENTES E TÍTULOS 1.2.1.01- DUPLICATAS A RECEBER 1.2.1.02- CONTAS A RECEBER – TÍTULOS A RECEBER – (-) DUPLICATAS DESCONTADAS 1.2.1.05– (-) TITULOS DESCONTADOS 1.2.1.06 – (-) PROVISÃO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS 1.2.1.06.001 – (-) Sobre duplicatas a receber a longo prazo 1.2.1.06.002 – (-) Sobre contas a receber a longo prazo 1.2.1.06.003 – (-) Sobre títulos a receber a longo prazo 1.2.2 – REALIZÁVEL A LONGO PRAZO – INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS – DIREITOS E OUTROS CRÉDITOS 1.2.2.01– TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS 1.2.2.01.001 – Certificados de depósitos bancários 1.2.2.01.002 – Fundos – (-) Provisão para perdas - (-) Provisão para redução ao valor de mercado 1.2.2.02– DEPÓSITOS VINCULADOS, CAUÇOES E EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS 1.2.2.02.001 – Depósitos compulsórios para importação 1.2.2.02.002 – Depósitos judiciais 1.2.2.02.003 – Outros depósitos compulsórios 1.2.2.02.004 – Cauções 1.2.2.03– OUTROS VALORES A RECEBER 1.2.2.03.001 – Crédito de ICMS na aquisição de gado 1.2.2.03.002 – Crédito de ICMS combustíveis 1.2.2.03.003 – ICMS a ser restituído – PARTICIPAÇÕES EM OUTRAS EMPRESAS – (-) Provisão para perdas – (-) Provisão para ajuste ao valor de mercado 1.2.3 – REALIZÁVEL A LONGO PRAZO – VALORES DIFERIDOS 1.2.3.01– DESPESAS ANTECIPADAS 1.2.3.01.001 – Prêmios de seguro a vencer 1.2.3.01.002 – Imposto de renda diferido 1.2.3.01.003 – Encargos financeiros diferidos (Cédula rural) 1.3- ATIVO PERMANENTE 1.3.1– INVESTIMENTOS – Participações permanentes em empresas controladas - Participações permanentes em empresas coligadas 1.3.2 – OUTROS INVEST.PERMANENTES - Terrenos e Imóveis p/futura Utilização - Imóveis de Renda 1.3.02.003- Aplicação em Ouro 1.3.3- ATIVO PERMANENTE- IMOBILIZADO 1.3.3.1– TERRAS 1.3.3.1.001 -Área de exploração 1.3.3.1.002 -Área de Reserva Florestal 1.3.3.1.003 -Topografia de Divisas 13.3.02 – PASTAGENS ARTIFICIAIS FORMADAS – PASTAGENS NATURAIS MELHORADAS – OBRAS DE INFRA-ESTRUTURA 1.3.3.04..001 -Estradas Externas 1.3.3.04..002-Estradas internas 1.3.3.04.003-Campo de pouso 1.3.3.04.004-Pontes 1.3.3.04.005-Corredores 1.3.3.04.006-Barragens, açudes e canais 1.3.3.04.007-Picadas e Demarcações de divisas 1.3.3.04.008 -Poços Artesianos 1.3.3.04.009-Muros e Cercas de ripa 1.3.3.04.01– REDE DE COMUNICAÇÃO 1.3.3.04.01.001-Rádio, Transceptores e Acessórios 1.3.3.04.01.002-Antenas 1.3.3.04.01.003-Birutas e Balizamentos 1.3.3.04.02– REDE DE ESGOTOS 1.3.3.04.02.001-Fossas Assépticas 1.3.3.04.02.002-Manilhas e Tubos de PVC 1.3.3.04.02.003-Estação de tratamento 1.3.3.04.03– REDE HIDRÁULICA 1.3.3.04.03.001-Caixas de Água 1.3.3.04.03.002-Bombas 1.3.3.04.03.003-Aríetes 1.3.3.04.03.004-Encanamentos 1.3.3.04.03.005-Compressores 1.3.3.04.04 – REDE ELÉTRICA 1.3.3.04.04.001-Cabos e Fios 1.3.3.04.04.002-Locomóvel 1.3.3.04.04.003-Postes 1.3.3.04.04.004-Instalações Elétricas 1.3.3.04.05 – INSTALAÇÕES 1.3.3.04.05.001-Mata-burros 1.3.3.04.05.002-Mangueirões 1.3.3.04.05.003-Galpões p/animais/ estábulo 1.3.3.04.05.004-Maternidades de porcos 1.3.3.04.05.009-Cochos cobertos 1.3.3.04.05.010-Porteiras 1.3.3.04.05.011-Portões 1.3.3.04.05.012-Bebedouros 1.3.3.04.06 – INSTALAÇÕES CIVIS E RESIDENCIAIS 1.3.3.04.06.001 -Conjuntos de Habit. De madeira 1.3.3.04.07 – CONSTRUÇÕES CIVIS SOCIAIS 1.3.3.04.07.001-Farmácia 1.3.3.04.07.002-Enfermaria 1.3.3.04.07.003-Escola 1.3.3.04.07.004-Clube Social 1.3.3.04.07.005-Igreja – VEÍCULOS 1.3.3.05.001-Caminhões 1.3.3.05.002-Camionetes 1.3.3.05.003-Jeeps 1.3.3.05.004-Embarcações Fluviais 1.3.3.05.005-Aeronaves – MÁQUINAS E MOTORES 1.3.3.06.001-Tratores de esteiras 1.3.3.06.002-Tratores de rodas – APARELHOS, EQUIPAMENTOS E FERRAMENTAS 1.3.3.07.001-Arados, grades, plainas, perfuratrizes, espalhador de inseticida 1.3.3.07.002-Arreios e pertences 1.3.3.07.003-Aparelhos Equip. e Ferram de Serrar 1.3.3.07.004 -Idem Olaria 1.3.3.07.009-Reservatório 1.3.3.07.010-Equipamentos contra Incêndio 1.3.3.07.011-Aparelhos e equipto de laboratório – MÓVEIS E UTENSILIOS 1.3.3.08.001-Máq.Calcular e escrever-Fazenda 1.3.3.08.002-Móveis de escritório Fazenda 1.3.3.08.003-Mobiliário da sede e alojamentos 1.3.3.08.004 -Mobiliário da resid.adm. e gerentes 1.3.3.08.005-Armas 1.3.3.08.006-Equipamentos de informática – REBANHOS PERMANENTES ‘GADO PURO’. 1.3.3.09.001-Reprodutores 1.3.3.09.002-Matrizes – REBANHOS PERMANENTES ‘GADO MESTIÇO’. 1.3.3.010.001-Reprodutores 1.3.3.010.002-Matrizes – ANIMAIS DE TRABALHO 1.3.3.011.001-Cavalos e Éguas 1.3.3.011.002-Jumentos 1.3.3.011.003-Animais de Reprodução 1.3.3.011.004-Bois – ANIMAIS E AVES DE CRIA 1.3.3.012.001-Ovinos 1.3.3.012.002-Caprinos 1.3.3.012.003 -Equinos 1.3.3.012.004 -Suínos – CULTURAS PERMANENTES EM FORMAÇÃO 1.3.3.013.001-Arborização de áreas residências 13.3.013.002-Reservas Florestais Formadas 1.3.3.013.003-Café 1.3.3.013.004-Dendê 1.3.3.013.005-Guaraná 1.3.3.013.006-Cana-de-açúcar – MINAS E JAZIDAS 1.3.3.014.001-Minério X 1.3.3.014.002-Projeto de pesquisa 1.3.3.014.003-taxa de licença no 1.3.3.014.004-Levantamento topográfico 1.3.3.014.005-Demarcação de áreas – MARCAS, DIREITOS E PATENTES 1.3.3.015.001-Marca de Gado – DEPRECIAÇÃO ACUMULADA 1.3.3.016.001-Depreciação de infraestrutura 1.3.3.016.002-Depreciação de Rede de comunicação 1.3.3.016.003-Depreciação de Rede de Esgotos 1.3.3.016.004-Deprec. De Rede Hidráulica 1.3.3.016.005-Deprec. De Rede Elétrica 1.3.3.016.006-Deprec. E instalações rurais 1.3.3.016.007-Deprec. De Máquinas e Motores – AMORTIZAÇÃO ACUMULADA 1.3.3.017.001-Amort. De marcas, Direitos e patentes 1.3.3.017.002-Amort. De gastos p/Req.Prop. – EXAUSTÃO ACUMULADA 1.3.3.018.001-Exaustão de minas e jazidas 1.3.3.018.002-Exaustão de Culturas Permanentes 1.3.3.018.003-Exaustão de Reservas Florestais 1.3.3.018.004-Exaustão de Pastagens artificiais/naturais – CULTURA EM FORMAÇÃO 1.3.3.019.001-Abertura de buracos 1.3.3.019.002-Levantamento topográfico 1.3.3.019.003-Estivas e caminhos de acesso 13.3.019.004-Desdobramentos 1.3.3.019.005-Canteiros 1.3.3.019.006-Sementes e Mudas 1.3.3.019.007-Plantio 1.3.3.019.008-Adubos - PASSIVO 2.1- CIRCULANTE – FORNECEDORES 2.1.1.01-Fornecedores/ Dupl. a Pagar – EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS 2.1.1.02.001-Bancos X – SALÁRIOS A PAGAR 2.1.1.03.001-Salários e Pagar – escritório 2.1.1.03.002-Salários a Pagar – Fazenda 2.1.1.03.003-pró-labore 2.1.1.03.004-Outros – ENCARGOS SOCIAIS A RECOLHER 2.1.1.04.001-INSS a recolher – fazenda 2.1.1.04.002-INSS a recolher – escritório 2.1.1.04.003-FGTS a recolher – fazenda 2.1.1.04.004-FGTS a recolher – escritório 2.1.1.04.005-Constrib.Sindical a recolher – fazenda 2.1.1.04.006-Contrib.Sindical a recolher – escritório 2.1.1.04.007-IRRFonte a recolher – fazenda 2.1.1.04.008-IRFFonte a recolher – escritório – ENCARGOS TRIBUTÁRIOS 2.1.1.05.001-IRFFonte a recolher – terceiros 2.1.1.05.002-ISSQN a recolher 2.1.1.05.003-PIS a recolher 2.1.1.05.004-COFINS a recolher 2.1.1.05.005-FUNRURALa recolher 2.1.1.05.006-ICMS a recolher 2.1.1.05.007-ITR a recolher 2.1.1.05.008-IRPJ 2.1.1.05.009-CSSL – CONTAS A PAGAR 2.1.1.06.001-Energia Elétrica 2.1.1.06.002-Consumo de água 2.1.1.06.003-Telefone 2.1.1.06.004-Aluguéis e condomínios 2.1.1.06.005-Famácia da Fazenda 2.1.1.06.006-Armazém e Supermercados 2.1.1.06.007-Açougue/Frigorífico 2.1.1.06.008- –PROVISÕES 2.1.1.07.001-Férias 2.1.1.07.002-13º salário 2.1.1.07.003-FGTS 2.1.1.07.004-INSS 2.1.1.07.005-Gratificações – OUTRAS OBRIGAÇÕES 2.1.1.08.001-Comissões a Pagar 2.1.1.08.002-Dividendos a pagar 2.1.1.08.003-Juros de emprést. e Financiamentos 2.1.1.08.004-Honorários a Pagar 2.2 -RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS 2.2.1 RECEITAS E DESPESAS DIFERIDAS 2.21.01 – RECEITAS DE EXERC.FUTUROS 2.2.1.01.001-Receitas X 2.2.1.2 – (-) CUSTOS E DESP. REC.DIFERIDAS 2.2.1.2.01-Custos de despesas X 2.3 - PATRIMONIO LÍQUIDO 2.3.1 - CAPITAL 2.3.1.1 – CAPITAL SOCIAL 2.31.1.001-Capital registrado 2.31.1.002-Ações Ordinárias 2.31.1.003-Ações preferenciais “A” 2.31.1.004-Ações preferenciais “B” 2.31.2 - CAPITAL A SUBSCREVER 2.3.1.2.001-Capital a Subscrever 2.3.1.2. 002-Ações Ordinárias 2.3.1.2. 003-Ações Preferenciais “A” 2.3.1.2. 004-Ações Preferenciais “B” 2.3.2 - RESERVAS 2.3.2.01 RESERVAS DE CAPITAL 2.3.2.01.001-Correção Monetária do Capital Integr. 2.3.2.01.002-Ágio na Emissão de Ações 2.3.2.01.003-Alienação de Partes Beneficiárias 2.3.2.01.004-Alienação de Bônus de Subscrição 2.3.2.02– RESERVAS DE REAVALIAÇÃO 2.3.2.02.001-Reavaliação de Ativos 2.3.2.02.002-Reavaliação de Ativos de Coligadas 2.3.2.03 – RESERVAS DE LUCROS 2.3.2.03.001-Reserva Legal 2.3.2.03.002-Reservas Estatutárias 2.3.2.03.003-Reserva de Lucros a Realizar 2.3.2.03.004-Reservas de Contingências 2.3.2.03.005-Reserva de Lucros para Expansão - LUCROS E PREJUÍZOS ACUMULADOS LUCROS ACUMULADOS 2.3.3.01.001-Lucro Líquido acumulado – (-) PREJUIZOS ACUMULADOS 2.3.3.02.001-Prejuízo Acumulado – AÇÕES EM TESOURARIA 2.3.3.03.001-Ações Resgatadas – RECEITAS 3.1 - RECEITAS OPERACIONAIS BRUTAS 3.1.1- RECEITAS DE VENDA DE PECUÁRUA – VENDAS DE GADO 3.1.1.01.001-Vendas de Gado Bovino 3.1.1.01.002-Vendas de Suíno 3.1.1.01.003-Vendas de Ovinos – VENDAS PROD.PECUÁRIOS E ANIMAIS 3.1.1.02.001-Leite 3.1.1.02.002-Sêmen 3.1.1.02.003-Lã 3.1.1.02.004-Ovos - RECEITAS DE VENDAS AGRÍCOLAS CULTURA TEMPORÁRIA 3.1.2.01.001-Milho 3.1.2.01.002-Soja 3.1.2.01.003-Trigo 3.1.2.01.004-Cebola – CULTURA PERMANENTE 3.1.2.02.001-Café 3.1.2.02.002-Cana-de-açúcar 3.1.2.02.003-Laranja 3.1.2.02.004-Maçã – OUTRAS VENDAS 3.2 (-) DEDUÇÕES DE RECEITAS OPERACIONAIS 3.2.1 (-) DEDUÇÕES 3.2.1.01 – (-)DEDUÇ. DE GADO E PROD.PEC./ OUTR/PRODUTOS 3.2.1.01.001-Vendas Canceladas 3.2.1.02.002-Abatimentos s/vendas 3.2.1.01.003-ICMS 3.21.01.004-PIS 3.21.01.005-COFINS 3.21.01.006-FUNRURAL CUSTOS E DESPESAS - CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS - CUSTO DOS PRODS. PECUÁRIOS – GADO 4.1.1.01.001-Bovino 4.1.1.01.002-Suíno 4.1.1.01.003-Ovino – CUSTO PRODS.PECUÁRIOS E ANIMAIS 4.1.1.02.001-Leite 4.1.1.02.002-Sêmen 4.1.1.02.003-Lã 4.1.1.02.004-Ovos - CUSTO PRODS.AGRICOLAS VENDIDOS – CULTURA TEMPORÁRIA 4.1.2.01.001-Arroz 4.1.2.01.002-Milho 4.1.2.01.003-Trigo 4.1.2.01.004-Cebola – CULTURA PERMANENTE 4.1.2.02.001-Café 4.1.2.02.002-Cana-de-açúcar 4.1.2.02.004-Laranja 4.1.2.02.005-Maçã – OUTROS CUSTOS 4.1.2.03.01 – CUSTOS DE ALUGUEL 4.1.2.3.01.001-Aluguéis de pastos 4.1.2.3.01.002-Aluguéis de implementos agrícolas 4.1.2.3.01.003-Aluguéis 4.2 - CUSTOS DE PRODUÇÃO – INS. AGRICOLAS 4.2.1.01.001-Sementes / Mudas 4.2.1.01.002-Adubos e fertilizantes 4.2.1.01.003-Inseticidas e formicidas 4.2.1.01.004-Herbicidas 4.2.1.01.005-Fungicidas, Espalhantes e Outros 4.2.1.01.006-Embalagens 4.2.1.01.007-Combustíveis e lubrificantes 4.2.1.01.008-Depreciação s/ máquinas e exaustão 4.2.1.01.009-Locação/ aluguel 4.2.1.01.010-Despesas com irrigação 4.2.1.01.011-Manutenção de equipamentos – MÃO-DE-OBRA DIRETA 4.2.1.02.001-Salários 4.2.1.02.002-13º salário 4.2.1.02.003-Férias 4.2.1.02.004-Gratificações 4.2.1.02.005-Indenizações 4.2.1.02.006-Aviso Prévio 4.2.1.02.007-INSS 4.2.1. 02.008-FGTS 4.2.1.02.009-Assist.Médica e Social 4.2.1.02.010-Serviços profissionais 4.2.1.02.011-Mão-de-Obra Avulsa - INSUMOS - PECUÁRIA 4.2.2.01.001 -novilhos 4.2.2.01.002 - Sal 4.2.2.01.003 - Sais Minerais - Rações e Farelos 4.2.2.01.004 - Manut.Conservação -Vacinas - Vermífugos -Pastagem Artificial - CUSTOS INDIRETOS GASTOS GERAIS ENCAROS SOCIAIS DIVERSOS Salários 13º Salários Férias Gratificações Indenizações Aviso Prévio INSS FGTS Assistência Médica Serviços Profissionais Mão de Obra Avulsa CONSUMO- ADMINISTRAÇÃO Materias de higiene Material de Copa e Cozinha Reposição de Roupas de cama e mesa Material de Expediente CONSUMO DE COZINHA Generos alimentícios Utensilios de cozinha Material de Higiene e Limpeza Roupas de Cama e Mesa Culturas e Hortaliças (-) Reemb.alimentação e alojamento AMBULATÓRIO E FARMÁCIA Utensilios e Instrum.de enfermaria Rouparia Material de enfermagem Medicamentos Material de Limpeza e Higiene (-)Reembolso de medicamentos DESPESAS DE OFICINA MECANICA Ferramentas Combustiveis e lubrificantes Material de conservação e pintura Material de soldagem Material de proteção contra incêndio DESPESAS COM GADO E OUTROS ANIMAIS DE TRABALHO Vacinas e Medicamentos Mineralização e rações Manutenção de pastagens Manut.Cercas, currais, porteiras e mata-burros Arreios e Pertences DESPESAS COM VEÍCULOS Combustiveis e Lubrificantes p/veículos Consertos, Reparos, Lavagens Peças e acessórios para veículos MANUTENÇÃO E REPAROS EM GERAL DA FAZENDA Manut.Infra-estrutura Manut. Rede de Comunicações Manut. Rede de Esgotos Manut. Rede Hidráulica Manut. De Rede Elétrica Manut. De construções diversas DESPESAS DA CASA DE FORÇA Óleo Diesel Lubrificantes de motores e outros assemelhados Energia Elétrica DESPESAS DE COMUNICAÇÃO Telefones, portes e telegramas Malotes SEGUROS DIVERSOS Seguros de veículos Seguros de máquinas e Equipamentos Seguros de mercadorias Seguro de construções e Instalações Seguros de pessoal IMPOSTOS E TAXAS ITR Taxas de Dentel DESPESAS FINANCEIRAS iof Juros pagos Despesas bancárias – DEPRECIAÇÃO DA FAZENDA Depreciações Diversas 4.2.4.1- DESPESAS GERAIS 4.2.4.1.1- 4.2.4.1.2 4.2.4.1.3 4.2.4.1.4 4.2.4.1.5 4.2.4.1.6 DESPESAS DESPESAS DE ADMINIST.– ESCRITÓRIO DESPESAS COM PESSOAL Salários e Ordenados Férias e 13º Salário INSS FGTS Assist.Médica e Social Seguros Treinamento de pessoal Indenizações UTILIDADES E SERVIÇOS DE TERCEIROS Aluguéis e condomínios Energia Elétrica e água Telefone, portes, telegramas Material de expediente Jornais, revistas e livros Despesas Legais e Judiciais Donativos e contribuições Fretes e Carretos 4.3.1.3 HONORÁRIOS 4.3.1.3.1 Pro-labore ENCARGOS FINANCEIROS DESPESAS FINANCEIRAS Juros s/desconto de duplicatas Juros s/emprestimos bancários Juros s/financiamentos Juros s/emprestimos rurais IOF Despesas Bancárias Variação Cambial Descontos Concedidos RECEITAS FINANCEIRAS Descontos Obtidos Juros Ativos Recuperação de Despesas Receitas de outros investimentos 4.3.2.3 MULTAS 4.3.2.3.1 Multas Dedutíveis PROVISÃO DE IMPOSTOS CSSL IRPJ RESULTADOS Lucro do Exercício Prejuízo do Exercício Fundamentos Legais: Resolução CFC nº 909, de 08.08.2001 REFERENCIAS Equipe de Professores da USP. Contabilidade Introdutória. 9ª ed. -São Paulo: Atlas, 1998. SÁ, Antonio Lopes de, Plano de Contas, 11ª ed. – São Paulo: Atlas, 2002. MARION, Jose Carlos. Contabilidade Básica, 7ª ed. – São Paulo: Atlas,2004. FRANCO, Hilário. Contabilidade Geral. – 23 ed. São Paulo: Atlas, 1996. IUDÍCIBUS, Sérgio de, MARTINS, Eliseu e GELBCKE, Ernesto Rubens. Manual de Contabilidade das Sociedades por Ações, aplicável também às demais Sociedades. São Paulo: Atlas 2005. RIBEIRO, Osni Moura. ContabilidadeGeral Fácil – 3. ed. – São Paulo: Atlas, 2002. Atividade Rural - Aspectos Contábeis - LGN » Organização Contábil, Disponível Em: <http://www.lgncontabil.com.br/LancamentosContabeis/ATIVIDADE-RURAL.pdf>. Acesso em: 09 de Abril de2017.
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