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�PAGE � SUMÁRIO 31 INTRODUÇÃO � 42 DESENVOLVIMENTO � 2.1 TAREFA 1 .............................................................................................................4 2.2 TAREFA 2 .............................................................................................................5 2.3 TAREFA 3 .............................................................................................................6 2.4 TAREFA 4 ...........................................................................................................10 2.5 TAREFA 5 ...........................................................................................................11 2.6 TAREFA 6 ...........................................................................................................12 2.7 TAREFA 7............................................................................................................13 3 CONCLUSÃO ........................................................................................................15 REFERÊNCIAS..........................................................................................................16 �� INTRODUÇÃO A produção textual interdisciplinar em grupo que segue tem como situação geradora de aprendizagem a Indústria ABC, criada em 2007, cuja temática possibilitará a aprendizagem interdisciplinar dos conteúdos desenvolvidos nas disciplinas do semestre. Como consultores foi feita uma análise dos demonstrativos da Empresa ABC visando contribuir com o desempenho da mesma. Em seguida, numa nova estratégia contábil foi acrescentada a aquisição de um veículo e o aumento de Capital Social; enfim, tem-se a capacidade de reestruturar o Balanço Patrimonial; extrair análises; identificar as possíveis situações matemáticas de uma empresa raciocinando assim logico-abstratamente na tomada de decisões. Para a efetivação das questões apresentadas faremos a utilização dos conhecimentos de Contabilidade relacionados ao patrimônio das organizações para a exploração de conceitos abrangidos no raciocínio lógico, na matemática financeira e na própria ciência contábil. 2.DESENVOLVIMENTO 2.1 TAREFA 1 Foi verificado uma série de erros quanto à classificação no balanço patrimonial que precisam ser corrigidos; nestes termos segue a correção da classificação das contas do balanço patrimonial que estão equivocadamente classificadas e a apresentação do demonstrativo correto. . Balanço Patrimonial ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Disponível Fornecedores Caixa 23.000,00 Fornecedores 59.000,00 Banco Conta Movimento 80.000,00 Empréstimos e Financiamentos Clientes Empréstimos a pagar C.P. 15.000,00 Duplicatas a receber 87.500,00 Obrigações Fiscais Estoques Impostos a recolher 35.000,00 Estoques de Prod. Acabados 22.500,00 FGTS a recolher 4.500,00 Estoques de Matéria Prima 30.000,00 INSS a recolher 14.500,00 Obrigações Trabalhistas Salários a pagar 47.000,00 Ativo Não Circulante Passivo Não Circulante Realizável a Longo Prazo Empréstimos e Financiamentos Títulos a receber L.P 111.500,00 Empréstimo a pagar L.P. 226.875,00 Imobilizado Imóveis 343.000,00 Patrimônio Líquido Veículos 68.000,00 Capital Social 250.000,00 (-) Depreciação Acumulada 142.500,00 (-) Prejuízos Acumulados 28.875,00 TOTAL DO ATIVO 794.375,00 TOTAL DO PASSIVO 794.375,00 2.2 TAREFA 2 Com base no Balanço Patrimonial anterior podem-se reconhecer no exercício social dois fatos contábeis. Um referente à aquisição de um veículo mediante transferência bancária no valor de R$ 33.000,00 e o outro ao aumento do Capital Social mediante a entrega de um terreno no valor de R$ 150.000,00. Então, segue o novo Balanço Patrimonial devidamente ajustado. Balanço Patrimonial ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Disponível Fornecedores Caixa 23.000,00 Fornecedores 59.000,00 Banco Conta Movimento 47.000,00 Empréstimos e Financiamentos Clientes Empréstimos a pagar C.P. 15.000,00 Duplicatas a receber 87.500,00 Obrigações Fiscais Estoques Impostos a recolher 35.000,00 Estoques de Prod. Acabados 22.500,00 FGTS a recolher 4.500,00 Estoques de Matéria Prima 30.000,00 INSS a recolher 14.500,00 Obrigações Trabalhistas Salários a pagar 47.000,00 Ativo Não Circulante Passivo Não Circulante Realizável a Longo Prazo Empréstimos e Financiamentos Títulos a receber L.P 111.500,00 Empréstimo a pagar L.P. 226.875,00 Imobilizado Terreno 150.000,00 Imóveis 343.000,00 Patrimônio Líquido Veículos 101.000,00 Capital Social 400.000,00 (-) Depreciação Acumulada 142.500,00 (-) Prejuízos Acumulados 28.875,00 TOTAL DO ATIVO 944.375,00 TOTAL DO PASSIVO 944.375,00 2.3 TAREFA 3 Com a reestruturação do Balanço Patrimonial será apresentado aos sócios da Indústria ABC os indicadores de liquidez e a interpretação de cada um dos índices verificados: liquidez geral, liquidez corrente, liquidez seca e liquidez imediata. Balanço Patrimonial ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Disponível Fornecedores Caixa 23.000,00 Fornecedores 59.000,00 Banco Conta Movimento 47.000,00 Empréstimos e Financiamentos Clientes Empréstimos a pagar C.P. 15.000,00 Duplicatas a receber 87.500,00 Obrigações Fiscais Estoques Impostos a recolher 35.000,00 Estoques de Prod. Acabados 22.500,00 FGTS a recolher 4.500,00 Estoques de Matéria Prima 30.000,00 INSS a recolher 14.500,00 Obrigações Trabalhistas Salários a pagar 47.000,00 Ativo Não Circulante Passivo Não Circulante Realizável a Longo Prazo Empréstimos e Financiamentos Títulos a receber L.P 111.500,00 Empréstimo a pagar L.P. 226.875,00 Imobilizado Terreno 150.000,00 Imóveis 343.000,00 Patrimônio Líquido Veículos 101.000,00 Capital Social 400.000,00 (-) Depreciação Acumulada 142.500,00 (-) Prejuízos Acumulados 28.875,00 TOTAL DO ATIVO 944.375,00 TOTAL DO PASSIVO 944.375,00 Índice de liquidez geral Liquidez é a velocidade ou a facilidade com que um ativo pode ser convertido em dinheiro. Sua quantificação resulta em um índice de liquidez. A liquidez de uma empresa é medida pela sua capacidade de cumprir as obrigações de curto prazo à medida que vencem. O índice de liquidez geral busca dar uma visão da solvência de uma empresa no longo prazo. Por esse motivo, além dos itens considerados na liquidez corrente, o índice de liquidez geral adiciona os direitos e as obrigações da empresa para um prazo mais alargado, ou seja, seu Realizável a Longo Prazo e seu Exigível a Longo Prazo. Essas duas contas também podem ser obtidas no balanço patrimonial. Sozinho, o índice de liquidez geral não possui tanta utilidade quanto os anteriores. Isso porque a empresa pode, por exemplo, ter feito um financiamento longo para investir em sua modernização,e os recursos para quitar essa dívida chegarão paulatinamente ao longo dos anos, não sendo necessários agora. No entanto, a análise de uma série histórica da liquidez geral poderá demonstrar se a companhia está ganhando ou perdendo capacidade de pagamento. Fórmula Liquidez Geral = (Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) Liquidez Geral = (210.000,00 + 111.500,00) / (175.000,00 + 228.875,00) Liquidez geral = (321.500,00) / (403.875,00) Liquidez Geral = 0,7960383 Análise Sendo o índice menor que 1, a companhia estará financiando, pelo menos em parte, as aplicações no permanente com recursos de terceiros, o que geralmente provoca grandes dificuldadesde pagamento das obrigações. As aplicações no permanente têm retorno demorado e devem serfinanciadas com recursos próprios, ou com recursos de terceiros amortizáveis a longo prazo. Índice de liquidez corrente O índice de liquidez corrente mede a capacidade de pagamento de uma empresa no curto prazo. Ele é um dos indicadores mais conhecido para se analisar a capacidade de pagamento de uma companhia. É essencial que o índice de liquidez corrente seja pelo menos superior a “1”, de forma geral. Porém, não é bom que a empresa mantenha muito excesso de caixa ou um elevado valor na conta estoque, pois ela deve utilizar estes recursos para financiar suas operações e não para manter em caixa ou paralisados em estoques excessivos. O índice de liquidez corrente é calculado dividindo-se o ativo circulante da empresa (seus direitos de curto prazo, como o dinheiro em caixa e os estoques) pelo passivo circulante (as dívidas a curto prazo, como empréstimos, impostos, pagamentos a fornecedores etc). Fórmula Liquidez corrente = ativo circulante / passivo circulante Liquidez Corrente = 210.000,00 / 175.000,00 Liquidez Corrente = 1,2 Análise Liquidez corrente maior que 1 demonstra que há capital líquido positivo disponível para uma possível liquidação das obrigações. Se a LC for igual a 1, os direitos e obrigações a curto prazo são equivalentes. E se a liquidez corrente foi apresentada menor que 1 a empresa não teria capital disponível suficiente para quitar as obrigações a curto prazo, caso fosse preciso. Índice de liquidez seca O índice de liquidez seca é similar ao índice de liquidez corrente. A única diferença é que ele exclui os estoques do ativo circulante da empresa, já que esses direitos são menos realizáveis no curto prazo. A liquidez seca considera, portanto, os valores de que a empresa dispõe para pagar suas contas no curto prazo ainda que não consiga vender nada do que tem estocado. O resultado deste índice será sempre igual ou menor ao de Liquidez Corrente, e a empresa deve ser cautelosa ao contar com o estoque como disponibilidade para a liquidação de obrigações, pois depende da venda se concretizar para possuir realmente o capital em mãos. Fórmula Liquidez Seca = (Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante Liquidez Seca = (210.000,00 – 52.500,00) / (175.000,00) Liquidez Seca = 157.500,00 / 175.000,00 Liquidez Seca = 0,9 Análise Sem considerar os recursos provenientes da realização dos estoques, o índice aponta que a companhia não tem créditos e bens de valor igual às suas dívidas de curto prazo. Índice de liquidez imediata É um índice de liquidez considerado conservador. Ele leva em conta apenas os valores disponíveis da empresa, ou seja, o dinheiro em caixa, os saldos bancários e as aplicações financeiras de curto prazo, e o compara com o passivo circulante. Como este indicador exclui de seu calculo todos os estoques, as contas e valores a receber, acaba se tornando de grande importância para análise da situação de curtíssimo prazo da empresa. O índice de liquidez imediata é bastante volátil e está mais sujeito às variações, já que os valores disponíveis são também aqueles mais fáceis de serem movimentados. Um índice de liquidez imediata alto não necessariamente significa que a empresa tem um bom controle de suas contas. Ter muito dinheiro em caixa pode ser prejudicial, por exemplo, no caso de uma inflação alta. Fórmula Liquidez Imediata = Disponível / Passivo Circulante Liquidez Imediata = 70.000,00 / 175.000,00 Liquidez Imediata = 0,4 Análise A companhia não precisa manter como disponibilidade valores correspondentes a todas as suas dívidas de curto prazo (passivo circulante). Isso faz com que o índice de liquidez imediata normalmente seja bem menor que 1. 2.4 TAREFA 4 Com o Balanço Patrimonial estruturado corretamente segue a análise do valor do empréstimo contratado no valor de R$ 241.875,00, onde foram acordados prestações fixas mensais no período de 3 anos sob uma taxa de 0,03% ao mês. Segue o valor de cada prestação considerando que o primeiro pagamento será após trinta dias da data do contrato. 1.FORMULA PMT = PV * (1 + i)n * i (1 + i) - 1 PMT = prestação PV = valor a vista n = período i = taxa PMT = 241.875 * (1 + 0,0003)36 * 0,0003 (1 + 0,0003) - 1 PMT = 241.875 * (1,0108551 * 0,0003) 1,0108551 – 1 PMT = 241.875 * 0,0003032 0,0108551 PMT = 73,3365 0,0108551 PMT = 6.755,95 RESPOSTA = R$ 6.755,95 2. CALCULADORA HP12C Passo 1 – valor do empréstimo (241.875) PV (na calculadora) Passo 2 – nº de prestações (36) n (na calculadora) Passo 3 – taxa de juros (0,03) i (na calculadora) Passo 4 - PMT (na calculadora) RESPOSTA = R$ 6.756,10 2.5 TAREFA 5 A Empresa ABC resolveu investir em mais três veículos avaliados no total de R$ 179,450,00 (valor atual), então, com as opções de taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses; de taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses e de taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses Segue o cálculo do investimento: Valor Atual R$ 179.450,00 Taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses. FORMULA FV = PV (1 + i)n FV = valor futuro PV = valor atual i = taxa n = período FV = 179.450 (1 + 0,0003)12 FV = 179.450 (1,0003)12 FV = 179.450 (1,0036054) FV = 180.097,00 RESPOSTA = R$ 180.097,00 CALCULADORA HP12C PASSO 1 – digitar o valor atual (179.450) PASSO 2 – digitar “CHS” PASSO 3 – digitar “PV” PASSO 4 – digitar 12 “n” PASSO 5 – digitar 0,03 “i” PASSO 6 – digitar “FV” RESPOSTA = R$ 180.097,09 Valor Atual R$ 179.450,00 Taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses. FORMULA FV = PV (1 + i)n FV = valor futuro PV = valor atual i = taxa n = período FV = 179.450 (1 + 0,0001)36 FV = 179.450 (1,0001)36 FV = 179.450 (1,0036048) FV = 180.097,00 RESPOSTA = R$ 180.097,00 CALCULADORA HP12C PASSO 1 – digitar o valor atual (179.450) PASSO 2 – digitar “CHS” PASSO 3 – digitar “PV” PASSO 4 – digitar 36 “n” PASSO 5 – digitar 0,01 “i” PASSO 6 – digitar “FV” RESPOSTA = R$ 180.097,15 2.6 TAREFA 6 Bicondicional: É formada por duas condicionais: “p” se e somente se q”. Ex: BP encerrado se e somente se lançado ATIVO e PASSIVO. P: lançado ATIVO e PASSIVO Q: BP encerrado Temos que a Bicondicional é equivalente á: P → Q (Se lançado ATIVO e PASSIVO, então BP encerrado). Q → P (Se BP encerrado, então lançado ATIVO e PASSIVO). A Bicondicional expressa uma condição suficiente e necessária. Ser lançado ATIVO e PASSIVO é condição suficiente e necessária para BP ser encerrado. TABELA VERDADE Bicondicional: p ↔ q ( p se e somente se q) P Q P ↔ Q V V V V F F F V F F F V A proposição resultanteda bicondicional só será falsa se as proposições individuais possuírem valoração diferente. Análise da TABELA VERDADE Situação 1 Se foram lançados ATIVOS e PASSIVOS BP está encerrado V Situação 2 Se foram lançados ATIVOS e PASSIVOS BP não está encerrado F Situação 3 Se não foram lançados ATIVOS e PASSIVOS BP está encerrado F Situação 4 Se não foram lançados ATIVOS e PASSIVOS BP não está encerrado V 2.7 TAREFA 7 No primeiro momento foi corrigido o Balanço Patrimonial que continha alguns erros, onde em alguns itens estavam na posição errada da tabela do Balanço e foi necessária a devida correção, passando itens do ativo para o passivo e vice versa. Desse modo o Balanço Patrimonial foi colocado cada item em seu devido lugar, confirmado pela soma com resultado igual do ativo e passivo. Na segunda etapa foram inseridos alguns dados na tabela “Balanço Patrimonial” que alteraram a soma final. Foi corrigido, cada item (ativo ou passivo), confirmado pela soma com resultado igual do ativo e passivo. Já na terceira etapa, após ter sido feita a inserção dos itens referidos na TAREFA 2, foram apresentados os índices de liquidez e a devida interpretação de cada um deles, onde foi feita uma ampla e correta análise de liquidez da empresa ABC com o estudo dos 4 índices comparando-os entre si, sempre observando quais são as necessidades da empresa, qual o ramo do mercado em que ela está inserida e quais as respostas que os gestores procuram ao calcular estes índices. Um balanço patrimonial bem estruturado com a correta classificação das contas pela contabilidade irá gerar índices de qualidade para uma melhor tomada de decisão dos gestores. Liquidez é a velocidade ou a facilidade com que um ativo pode ser convertido em dinheiro. Sua quantificação resulta em um índice de liquidez. No qual uma empresa é medida pela sua capacidade de cumprir as obrigações de curto prazo à medida que vencem. No geral, a liquidez decorre da capacidade de a empresa ser lucrativa, da administração de seu ciclo financeiro e das suas decisões estratégicas de investimento e financiamento.[1] Em outras palavras, o cálculo dos índices de liquidez iniciam com a comparação entre os direitos e as obrigações da empresa, com objetivo de identificar o grau de liquidez empresarial a partir da sua administração (ciclo financeiro e lucratividade). Nessa etapa a empresa ABC realizou um empréstimo no valor de R$ 241.875,00. Neste contrato foi acordado prestações fixas mensais durante 3 anos à taxa de 0,03% ao mês. Foi calculado o valor de cada prestação, utilizando a fórmula e os passos utilizando a HP12C e os resultados foram os seguintes: Utilizando a FORMULA chegamos à seguinte resposta: R$ 6.755,95 de cada prestação Utilizando a CALCULADORA HP12C chegamos à seguinte resposta: R$ 6.756,10 de cada prestação A empresa ABC decidiu investir em mais três veículos avaliados no total de R$ 179,450,00 (valor atual) e a tarefa cobrada foi descobrir qual será o valor futuro a ser pago e qual das opções apresentadas é mais vantajosa para a empresa. Foram feitos os devidos cálculos utilizando a FORMULA e a CALCULADORA HP12C e chegou-se à conclusão de que a letra “c” é a correta, com taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses, com valor futuro de R$ 180.079,00. Foi feita uma tabela-verdade das afirmações dos itens cobrados e uma descrição e análise para comprovar a certeza e veracidade das afirmações. 3. CONCLUSÃO Os assuntos que foram abordados no trabalho demonstram de forma prática estratégias e conhecimentos indispensáveis aos profissionais da área. Por meio da contabilidade, a empresa consegue extrair uma série de informações importantes, como o valor de seus ativos, passivos, receitas, custos e despesas, a rentabilidade e lucratividade do negócio, produtividade da mão de obra. É uma ferramenta importante e também é responsável pelo departamento fiscal e contábil, pois a partir de informações contábeis corretas, coletadas por essas áreas, através de notas fiscais, extratos bancários e relatórios financeiros são possíveis gerar relatórios ou demonstrativos que possibilitem o controle de um empreendimento, para tomada de decisão dos gestores, para controlar e acompanhar as operações, além de facilitar o planejamento como um todo. REFERÊNCIAS GARRISON, Ray H., et al. Contabilidade gerencial. 11° ed. Rio Janeiro: LTC, 2007. HORNGREN, Charles T., et al. Contabilidade gerencial. 12° ed. São Paulo: Prentice Hall, 2004 MARION, José Carlos. Contabilidade empresarial. 14° ed. São Paulo: Atlas, 2009. PADOVESE, Clóvis Luis. Contabilidade gerencial: um enfoque em sistema de informação contábil. 3° ed. São Paulo: Atlas, 2000. SÁ, Antônio Lopes de. Controladoria e contabilidade aplicada à administração. Curitiba: Juruá, 2009. Disponível em: < www.traca.com.br/livro/ 293109/ contabilidade- para- administradores> acessado em 10/08/2017. SOUZA, Luiz Eurico de. Fundamentos da contabilidade gerencial: um instrumento para agregar valor. Curitiba: Juruá, 2008. http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/conceito.php http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/BP.php http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/indices-de-liquidez.html Material Complementar 1,2,3 Sistema de Ensino Presencial Conectado administração ANA CLAER NASSINGER ÉDINA DAIANE BERTÉ FERNANDA FERNANDES LEANDRO BURATTI NATÁLIA REGINA ROSSETTO SOLANGE PIETRO BIASI PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO Indústria ABC Xaxim 2017 ANA CLAER NASSINGER ÉDINA DAIANE BERTÉ FERNANDA FERNANDES LEANDRO BURATTI NATÁLIA REGINA ROSSETTO SOLANGE PIETRO BIASI produção textual interdisciplinar em grupo Indústria ABC Trabalho apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral nas disciplinas de Raciocínio Lógico, Matemática Financeira, Contabilidade, Metodologia Científica, Capital de Giro e Análise das Demonstrações Financeiras e Seminário Interdisciplinar II Orientador: Prof. Francieli Tuni Celso Joo Xaxim 2017
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