BDQ Tributário II

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1a Questão (Ref.: 201302359515) Pontos: 0,1 / 0,1
(TCE-SP/2008) De acordo com o Código Tributário Nacional, é caso de exclusão do crédito tributário:
e) Dação em pagamento em bens imóveis.
d) Remissão.
b) Moratória.
 a) Isenção.
c) Transação.
 2a Questão (Ref.: 201302367661) Pontos: 0,1 / 0,1
XIV EXAME DE ORDEM UNIFICADO Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas por sujeito 
passivo em débito para com a Fazenda Pública
por crédito tributário ainda não inscrito em dívida ativa, desde que não tenham sido reservados pelo 
devedor bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida
por crédito tributário ainda não inscrito em dívida ativa, objeto de impugnação administrativa oferecida pelo
contribuinte
 por crédito tributário regularmente inscrito em dívida ativa, desde que não tenham sido reservados pelo 
devedor bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida inscrita
por crédito tributário regularmente inscrito em dívida ativa, mesmo que tenham sido reservados pelo 
devedor bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida inscrita.
 3a Questão (Ref.: 201301819877) Pontos: 0,1 / 0,1
A alíquota do ITR, em 1995, era de 1,5%; em 1996, de 2%; e em 1997, de 1%. Durante o ano de 1997, o Fisco
Federal, verificando que Joaquim de Souza não pagara o ITR de 1995, efetuou o lançamento à alíquota de 2% e
promoveu a notificação. Joaquim entende que a alíquota aplicável é de 1%. Na verdade:
 a alíquota correta é a da data da ocorrência do fato gerador, ou seja, 1,5%;
o entendimento do Fisco é correto, pois, no caso, deve prevalecer a alíquota maior;
Joaquim está com o entendimento correto, pois 1% era a alíquota do exercício em que ocorreram o 
lançamento e a notificação
a alíquota correta é a de 1,5%, por representar a média das três alíquotas, em face do princípio da 
razoabilidade
a alíquota aplicável é a de 1%, por consequência do princípio in dubio pro reo
 4a Questão (Ref.: 201301819879) Pontos: 0,1 / 0,1
Acerca da suspensão da exigibilidade do crédito tributário, assinale a alternativa INCORRETA
autoriza a expedição de certidão positiva com efeitos negativos
 impede a Fazenda Pública de promover o lançamento do respectivo crédito.
impede a Fazenda Pública de promover a inscrição do débito na dívida ativa
impede a Fazenda Pública de ajuizar a execução fiscal
 5a Questão (Ref.: 201302190092) Pontos: 0,1 / 0,1
Em relação à constituição do crédito tributário, assinale a alternativa correta:
b) O lançamento de ofício depende da participação do sujeito passivo.
c) No lançamento por homologação o pagamento ocorre após a respectiva conferência e concordância da 
Fazenda Pública.
a) O lançamento por declaração não pode ser fundamentado em informações apresentadas por terceiros.
 d) Caso o contribuinte não preste as informações necessárias ao lançamento por declaração, a autoridade 
fiscal deverá constituir o crédito tributário através do lançamento de ofício.
1a Questão (Ref.: 201301819887) Pontos: 0,1 / 0,1
OAB-RJ-6º Exame de Ordem O enunciado abaixo que não se aplica à decadência tributária é:
 A contagem de seu prazo inicia-se na data da inscrição do crédito tributário em dívida ativa
A contagem do prazo inicia-se na data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado, por vício 
formal, o lançamento anteriormente efetuado;
O prazo de decadência é de cinco anos;
A contagem do prazo inicia-se no primeiro dia do exercício seguinte ao daquele em que o lançamento 
poderia ter sido efetuado;
 2a Questão (Ref.: 201301683016) Pontos: 0,1 / 0,1
(OAB-37º Exame de Ordem) - Promove a extinção do crédito tributário relativo a imposto devido por contribuinte:
o advento de lei que estabeleça anistia relativa ao referido imposto.
 a conversão, caso sobrevenha, de depósito em renda pública.
o depósito do montante integral da dívida, se efetuado em ação promovida pelo contribuinte.
o advento de lei que crie isenção relativa ao referido imposto.
 3a Questão (Ref.: 201301801364) Pontos: 0,1 / 0,1
VIII EXAME DE ORDEM UNIFICADO O Sr. Afrânio dos Santos, administrador da empresa X, que atua no ramo
industrial, percebeu ter efetuado pagamento do IPI maior que o efetivamente devido, ao longo de certo período.
Com base no cenário acima, para fins de aconselhar o administrador acerca da possibilidade de obtenção da
restituição do montante recolhido a maior, assinale a afirmativa correta.
Não é possível a restituição, pois, embora pago indevidamente, não cabe restituição de tributo indireto.
Cabe apenas pedido administrativo de restituição, em razão do pagamento indevido.
 Cabe pedido judicial de repetição de indébito, desde que a empresa comprove ter assumido o referido 
encargo, sem tê lo transferido a terceiro.‐
Não é possível a restituição, pois o pagamento foi espontâneo, incidindo a máxima ¿quem paga mal 
paga duas vezes¿.
 4a Questão (Ref.: 201302353469) Pontos: 0,1 / 0,1
Quanto as hipóteses extintivas abaixo, marque a opção em que todas as modalidades são dependentes de 
autorização legislativa:
Compensação, imputação e conversão do depósito em renda
Dação de imóveis em pagamento, consignação em pagamento e transação
Remissão, moratória e dação de imóveis em pagamento
 Compensação, dação de imóveis em pagamento e remissão
Transação, remissão e dação de bens móveis em pagamento
 5a Questão (Ref.: 201302634402) Pontos: 0,1 / 0,1
Acerca do crédito tributário, indique a assertiva INCORRETA:
O lançamento é ato declaratório da obrigação tributária e constitutivo do crédito tributário.
O depósito realizado pelo sujeito passivo só suspende a exigibilidade do crédito tributário se for integral e 
em dinheiro.
A anistia apenas poderá ser concedida após o cometimento da infração e antes do lançamento.
 A evasão fiscal também é chamada de planejamento tributário.
A impugnação administrativa do lançamento suspende a exigibilidade do crédito tributário enquanto 
perdurar o processo administrativo fiscal.
1a Questão (Ref.: 201301793769) Pontos: 0,1 / 0,1
ENADE 2012
CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC). LEI INTERPRETATIVA. PRAZO
DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005.
POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM
SEDE DE RECURSO REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA. 1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o
Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min.
Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o entendimento no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva,
incidindo apenas sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste STJ passou a considerar
que, relativamente aos pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da data do
pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao regime previsto no sistema anterior. 2. No entanto, o mesmo
tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min. Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco para
a aplicação do regime novo de prazo prescricional levando-se em consideração a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do
pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005). 3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em
interpretação de princípios constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, para dar a palavra final em
temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mérito em repercussão geral (arts. 543-Ae 543-B do CPC). Desse modo, para as
ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo prescricional dos tributos
sujeitos a lançamento por homologação em cinco anos a partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do CTN. 4. Superado o
recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009. 5. Recurso especial
não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da Resolução STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG
(2011/0125644-3). Disponível em: . Acesso em: 17 jul. 2012 (adaptado). Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a
relação proposta entre elas. I. Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o ajuizamento de
ação de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por homologação. PORQUE II. O STJ, revendo seu posicionamento
anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo STF, de que se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de
prazo prescricional a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei
nova (09/06/2005). A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
As asserções I e II são proposições falsas.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
 2a Questão (Ref.: 201302257429) Pontos: 0,1 / 0,1
No que se refere ao Mandado de Segurança, assinale a alternativa correta:
A concessão da liminar será possível quando o objeto for a entrega de mercadorias provenientes do 
exterior.
O prazo para ajuizamento do mandamus é de 30 dias;
Direito líquido e certo é aquele que prescinde de prova pré-constituída;
O prazo para ajuizamento do MS é prescricional;
 Não cabe dilação probatória em sede de MS;
 3a Questão (Ref.: 201301790456) Pontos: 0,1 / 0,1
VI Exame de Ordem Unificado
A empresa ABC ingressou com medida judicial destinada a questionar a incidência da contribuição social sobre o
lucro. Em sede de exame liminar, o juiz concedeu a medida liminar para que a empresa não recolhesse a
contribuição. Durante a vigência da medida judicial, a Receita Federal iniciou procedimento de fiscalização visando à
cobrança da contribuição social sobre o lucro não recolhida naquele período. Com base no relatado acima, assinale
a alternativa correta.
 A Receita Federal pode lavrar auto de infração, mas somente com a exigibilidade suspensa para 
prevenir a decadência.
A Receita Federal não pode lavrar auto de infração, em virtude da liminar concedida na medida judicial 
em questão.
A Receita Federal pode lavrar auto de infração, já que a medida liminar possui caráter provisório.
A empresa ABC, diante da abertura do procedimento de fiscalização, pode solicitar ao juiz nova medida 
liminar, a fim de que determine o encerramento de tal procedimento.
 4a Questão (Ref.: 201301819879) Pontos: 0,1 / 0,1
Acerca da suspensão da exigibilidade do crédito tributário, assinale a alternativa INCORRETA
impede a Fazenda Pública de promover a inscrição do débito na dívida ativa
impede a Fazenda Pública de ajuizar a execução fiscal
 impede a Fazenda Pública de promover o lançamento do respectivo crédito.
autoriza a expedição de certidão positiva com efeitos negativos
 5a Questão (Ref.: 201302296492) Pontos: 0,1 / 0,1
Determinado programa de parcelamento de débitos tributários, que possibilita aos contribuintes parcelarem suas 
dívidas em até cento e vinte meses, foi instituído por lei pelo DF. A empresa Z, que praticou sonegação com 
emissão de notas fiscais fraudadas, realizou denúncia espontânea e requereu ingresso em tal programa, com o 
parcelamento da dívida confessada. A respeito dessa situação hipotética, assinale a opção correta.
A comunicação espontânea da empresa à autoridade tributária é suficiente para que seja excluída a sua
responsabilidade pela infração.
Nessa situação, o parcelamento poderá ser concedido, sendo, no entanto, modalidade de suspensão do 
crédito tributário, de modo que somente após seu integral cumprimento é que estará excluída a 
responsabilidade da empresa Z.
 No caso de dolo, fraude ou simulação por parte do contribuinte, não é possível a concessão de 
parcelamento, razão por que o requerimento da empresa Z deve ser indeferido.
Para ser válida, a denúncia espontânea deve ser acompanhada do pagamento do tributo, sendo 
suficiente para que ela produza efeitos que a empresa Z quite o principal, excluídos os juros e as 
penalidades.
O parcelamento é modalidade de extinção do crédito tributário, de modo que sua concessão equivale ao
pagamento do tributo, o que, aliado à denúncia espontânea, exclui a responsabilidade da empresa Z.
 1a Questão (Ref.: 201302204542) Pontos: 0,1 / 0,1
2. (CESPE/OAB - Nordeste 2008.2) Suponha que uma unidade federativa tenha instituído uma taxa pela utilização 
do serviço público. Para que essa taxa atenda aos requisitos constitucionais mínimos é indispensável que a 
utilização desse serviço seja.
c. Específica ou divisível.
b. Específica e divisível.
a. Efetiva e potencial.
 d. Efetiva ou potencial.
 2a Questão (Ref.: 201302182280) Pontos: 0,1 / 0,1
Carlos, proprietário de uma loja de máquinas fotográficas, está decidido a deixar de vender o produto e passar a 
oferecer serviços de assistência técnica a equipamentos ftográficos. Nessa situação, caso Carlos, de fato, passe a 
oferecer somente esse novo serviço, ele deixará de pagar:
d) IPI e passará a pagar ICMS.
c) IPI e passará a pagar ISS.
b) imposto de renda sobre o lucro real e passará a pagar o imposto sobre o lucro presumido.
 a) ICMS e passará a pagar ISS.
 3a Questão (Ref.: 201302506851) Pontos: 0,1 / 0,1
Relacione o instituto à descrição. I- Anistia II- Remissão III- Imunidade IV- Isenção V- Não incidência ( ) é a 
exclusão do crédito tributário relativo à penalidades pecuniárias. ( ) é situação em que a regra jurídica de tributação
não incide porque não se configura o seu suporte fático. ( ) é forma de extinção do crédito tributário já constituído 
e abrange tributos e as penalidades . ( ) é exceção feita por lei à regra jurídica de tributação. ( ) é o obstáculo 
criado por uma norma constitucional que impede a incidência de lei ordinária de tributação sobre determinado fato 
ou em detrimento de determinada pessoa ou categoria de pessoas. Assinale a sequência correta:
 I, V, II, IV e III.
II, V, III, IV e I
V, II, I, III, IV
I, II, V, IV e III.
III, I, IV, II, V
 4a Questão (Ref.: 201302612306) Pontos: 0,1 / 0,1
(XIX Exame da OAB - Ampliada) A falência da sociedade XYZ Ltda. foi decretada em 5/6/2014. Nessa data, a 
pessoa jurídica já possuía dois imóveis hipotecados para garantia de dívidas diversas. A União tem créditos 
tributários a receber da sociedade, inscritos em dívida ativa em abril de 2013. Baseado nos fatos narrados, assinale
a afirmativa correta.
Todas as alternativas anteriores estão incorretas.
A União tem direito de preferência sobre os credores com garantia real, pois o crédito tributário prefere 
a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo de sua constituição.
A União tem de respeitar a preferência dos credores hipotecários, no limite do valor das dívidas 
garantidas pelas hipotecas.
A União tem direito de preferência sobre todo e qualquer credor, porque o crédito tributário foi inscrito 
em dívida ativa antes da decretação da falência.
 A União tem de respeitar a preferência dos credores hipotecários, no limite do valor dos bens gravados.
 5a Questão (Ref.:201302353469) Pontos: 0,1 / 0,1
Quanto as hipóteses extintivas abaixo, marque a opção em que todas as modalidades são dependentes de 
autorização legislativa:
Transação, remissão e dação de bens móveis em pagamento
Compensação, imputação e conversão do depósito em renda
 Compensação, dação de imóveis em pagamento e remissão
Remissão, moratória e dação de imóveis em pagamento
Dação de imóveis em pagamento, consignação em pagamento e transação