Avaliando o Aprendizado - Direito Financeiro e Tributário II

Prévia do material em texto

DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II
Simulado: 
	
	 1a Questão (Ref.: 201202365148)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	As alternativas abaixo apresentam causas de extinção do crédito tributário, EXCETO:
		
	 
	decisão judicial ainda que não transitada em julgado
	
	compensação.
	
	prescrição e decadência
	
	transação
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201202888206)
	Pontos: 0,0  / 0,1
	Marque com um X a resposta certa: Podemos dizer que o nascimento da obrigação tributária OCORRE:
		
	
	quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo;
	 
	no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente constitucionalmente;
	 
	no momento em que o sujeito passivo pratica o ato previsto na hipótese de incidência como fato gerador;
	
	no momento em que é delegada a capacidade tributária ativa ou passiva.
	
	quando o tributo é recolhido ao ente político titular da competência tributária;
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201202335722)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	VI Exame de Ordem Unificado
A empresa ABC ingressou com medida judicial destinada a questionar a incidência da contribuição social sobre o lucro. Em sede de exame liminar, o juiz concedeu a medida liminar para que a empresa não recolhesse a contribuição. Durante a vigência da medida judicial, a Receita Federal iniciou procedimento de fiscalização visando à cobrança da contribuição social sobre o lucro não recolhida naquele período. Com base no relatado acima, assinale a alternativa correta.
		
	
	A empresa ABC, diante da abertura do procedimento de fiscalização, pode solicitar ao juiz nova medida liminar, a fim de que determine o encerramento de tal procedimento.
	
	A Receita Federal não pode lavrar auto de infração, em virtude da liminar concedida na medida judicial em questão.
	
	A Receita Federal pode lavrar auto de infração, já que a medida liminar possui caráter provisório.
	 
	A Receita Federal pode lavrar auto de infração, mas somente com a exigibilidade suspensa para prevenir a decadência.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201202735358)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Em relação à constituição do crédito tributário, assinale a alternativa correta:
		
	
	a) O lançamento por declaração não pode ser fundamentado em informações apresentadas por terceiros.
	
	c) No lançamento por homologação o pagamento ocorre após a respectiva conferência e concordância da Fazenda Pública.
	 
	d) Caso o contribuinte não preste as informações necessárias ao lançamento por declaração, a autoridade fiscal deverá constituir o crédito tributário através do lançamento de ofício.
	
	b) O lançamento de ofício depende da participação do sujeito passivo.
		
	
	 5a Questão (Ref.: 201202841758)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Determinado programa de parcelamento de débitos tributários, que possibilita aos contribuintes parcelarem suas dívidas em até cento e vinte meses, foi instituído por lei pelo DF. A empresa Z, que praticou sonegação com emissão de notas fiscais fraudadas, realizou denúncia espontânea e requereu ingresso em tal programa, com o parcelamento da dívida confessada. A respeito dessa situação hipotética, assinale a opção correta.
		
	
	A comunicação espontânea da empresa à autoridade tributária é suficiente para que seja excluída a sua responsabilidade pela infração.
	 
	No caso de dolo, fraude ou simulação por parte do contribuinte, não é possível a concessão de parcelamento, razão por que o requerimento da empresa Z deve ser indeferido.
	
	Para ser válida, a denúncia espontânea deve ser acompanhada do pagamento do tributo, sendo suficiente para que ela produza efeitos que a empresa Z quite o principal, excluídos os juros e as penalidades.
	
	O parcelamento é modalidade de extinção do crédito tributário, de modo que sua concessão equivale ao pagamento do tributo, o que, aliado à denúncia espontânea, exclui a responsabilidade da empresa Z.
	
	Nessa situação, o parcelamento poderá ser concedido, sendo, no entanto, modalidade de suspensão do crédito tributário, de modo que somente após seu integral cumprimento é que estará excluída a responsabilidade da empresa Z.
	
	 1a Questão (Ref.: 201202858166)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Marque com um X a resposta certa: OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA. Podemos dizer que o nascimento da obrigação tributária dá-se:
		
	
	quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo;
	
	no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva.
	
	quando o tributo é arrecadado pelo ente político competente;
	 
	no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador conforme hipótese de incidência;
	
	no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente;
		
	
	 2a Questão (Ref.: 201202339035)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	ENADE 2012
CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC). LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005. POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA. 1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o entendimento no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva, incidindo apenas sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste STJ passou a considerar que, relativamente aos pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da data do pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao regime previsto no sistema anterior. 2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min. Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do regime novo de prazo prescricional levando-se em consideração a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005). 3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, para dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mérito em repercussão geral (arts. 543-A e 543-B do CPC). Desse modo, para as ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por homologação em cinco anos a partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do CTN. 4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009. 5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da Resolução STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3). Disponível em: . Acesso em: 17 jul. 2012 (adaptado). Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. I. Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o ajuizamento de ação de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por homologação.PORQUE II. O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo STF, de que se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005). A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
		
	
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	As asserções I e II são proposições falsas.
	
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201202365037)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	O taxista João recebeu do fisco estadual uma correspondência na qual lhe foi informado que, mesmo tendo ocorrido o fato gerador do IPVA, ele não precisaria pagar o tributo, uma vez que fora aprovada uma lei, pela respectiva assembleia legislativa, que excluía o crédito tributário dos taxistas, relativamente ao IPVA. Nessa situação hipotética, pode-se dizer que a citada lei estabeleceu uma
		
	
	anistia.
	 
	isenção
	
	transação
	
	remissão.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201202896075)
	Pontos: 0,0  / 0,1
	Marque a alternativa incorreta, quanto à prescrição tributária:
		
	 
	A prescrição tributária não poderá ser decretada de ofício pelo juiz
	 
	As causas de suspensão da exigibilidade também suspendem a contagem do prazo
	
	Consiste na perda do prazo para o ajuizamento da ação de cobrança do crédito tributário.
	
	Havendo impugnação ao lançamento, a contagem do prazo somente iniciará, após 30 dias da data da publicação da decisão definitiva.
		
	
	 5a Questão (Ref.: 201202896092)
	Pontos: 0,0  / 0,1
	Sobre a contagem do prazo de decadência em matéria tributária, NÃO é correto afirmar que:
		
	
	Nos tributos lançados por homologação, encerra-se a contagem do prazo decadencial, se o contribuinte apresenta declaração ao fisco e não realiza o pagamento.
	 
	Haverá a ¿interrupção¿ do prazo decadencial, sempre que houver anulação de lançamento anteriormente efetuado
	
	No caso dos tributos lançados por homologação, o prazo começa a contar, em regra, da data do fato gerador
	 
	Sendo o tributo sujeito a lançamento de ofício, o prazo começa a contar, em regra, do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido realizado
		
	
	 1a Questão (Ref.: 201202365140)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	José dos Anjos ajuíza ação anulatória de débito fiscal após realizar depósito do montante integral do crédito que busca a anulação. Nesse sentido, é correto afirmar que (A) o depósito prévio do montante integral é requisito de admissibilidade da ação ajuizada por José dos Anjos. (B) o depósito do montante objeto de discussão judicial poderá ser levantado caso José dos Santos tenha seu pedido julgado procedente perante o juízo de primeiro grau. (C) o depósito prévio do montante integral produz os efeitos de impedir a propositura da execução fiscal, bem como evita a fluência dos juros e a imposição de multa. (D) caso o contribuinte saia vencido, caberá à Fazenda promover execução fiscal para fins de receber o crédito que lhe é devido.
		
	
	o depósito prévio do montante integral é requisito de admissibilidade da ação ajuizada por José dos Anjos
	
	caso o contribuinte saia vencido, caberá à Fazenda promover execução fiscal para fins de receber o crédito que lhe é devido
	
	o depósito do montante objeto de discussão judicial poderá ser levantado caso José dos Santos tenha seu pedido julgado procedente perante o juízo de primeiro grau
	 
	o depósito prévio do montante integral produz os efeitos de impedir a propositura da execução fiscal, bem como evita a fluência dos juros e a imposição de multa
		
	
	 2a Questão (Ref.: 201202802713)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	No que se refere à prescrição e à decadência no direito tributário, assinale a opção correta:
		
	
	A decadência e a prescrição extinguem o crédito tributário antes mesmo da sua constituição.
	
	A prescrição nunca se interrompe, sendo computada continuamente, desde seu termo inicial;
	 
	Para os tributos sujeitos a lançamento por declaração e de oficio, o direito do Fisco de constituir seu crédito extingue-se em cinco anos, contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado;
	
	A citação válida do devedor em ação de execução fiscal interrompe a decadência tributária;
	
	A fazenda pública dispõe do prazo de cinco anos, contados do fato gerador, para cobrar judicialmente o crédito tributário;
		
	
	 3a Questão (Ref.: 201202752095)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	São hipóteses de suspensão do crédito tributário, exceto:
		
	
	Moratória
	 
	Pagamento
	
	As reclamações e recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo
	
	Depósito do Montante Integral
	
	Concessão de Medida Liminar em Mandado de Segurança
		
	
	 4a Questão (Ref.: 201202228326)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Proposta ação anulatória de débito fiscal inscrito, o contribuinte deixa de efetuar o depósito do respectivo valor em discussão, mesmo após ser regularmente intimado a fazê-lo, a requerimento da Fazenda Pública. Tendo em vista a ausência do depósito, o Juiz extinguiu o feito sem julgamento do mérito, reputando ausente um pressuposto para o regular desenvolvimento do processo. A sentença está:
		
	
	errada, pois o processo deveria ser extinto com o julgamento do mérito, já que encerrada a ação não será possível nova discussão judicial do débito
	
	correta, pois o depósito representa a garantia do Fisco de que o tributo será pago no caso de improcedência da ação;
	 
	errada, pois a realização do depósito apenas suspende a exigibilidade do crédito, e sua inexistência não impede a ação judicial
	
	correta, pois a realização do depósito é um dos pressupostos de desenvolvimento regular do processo, na espécie;
		
	
	 5a Questão (Ref.: 201202335722)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	VI Exame de Ordem Unificado
A empresa ABC ingressou com medida judicial destinada a questionar a incidência da contribuição social sobre o lucro. Em sede de exame liminar, o juiz concedeu a medida liminar para que a empresa não recolhesse a contribuição. Durante a vigência da medida judicial, a Receita Federal iniciou procedimento de fiscalização visando à cobrança da contribuição social sobre o lucro não recolhida naquele período. Com base no relatado acima, assinale a alternativa correta.
		
	 
	A Receita Federal pode lavrar auto de infração, mas somente com a exigibilidade suspensa para prevenir a decadência.
	
	A Receita Federal pode lavrar auto de infração, já que a medida liminar possui caráter provisório.
	
	A empresa ABC, diante da abertura do procedimento de fiscalização, pode solicitar ao juiz nova medida liminar, a fim de que determine o encerramento de tal procedimento.
	
	A Receita Federal não pode lavrar auto de infração, em virtude da liminar concedida na medida judicial em questão.
		
	
	 1a Questão (Ref.: 201202912942)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	XIV EXAME DE ORDEM UNIFICADO Visando a proteger a indústria de tecnologia da informação, o governo federal baixou medida, mediante decreto, em que majora de 15% para 20% a alíquota do Imposto sobre a Importação de Produtos Estrangeiros para monitores de vídeo procedentes do exterior, limites esses que foram previstos em lei. A respeito da modificação de alíquota do Imposto de Importação, assinale a afirmativa correta.
		
	 
	Deve observar o princípio da irretroatividade
	
	Deve observar a reserva de lei complementar
	
	Deve ser promovida por lei ordinária.
	
	Deve observar o princípio da anterioridade.
		
	
	 2a Questão (Ref.: 201202841759)
	Pontos: 0,0  / 0,1
	Determinada empresa de locação de máquinas para a construção civil sofreu autuação de auditor tributário. Ao detectar irregularidades tributárias na empresa, o auditor lavrou auto de infração, fundamentado em lei ordinária do DF, em que se exigia o pagamento de ISS incidente sobre os seus serviços. Acerca dessa situação hipotética, assinale a opção correta.
		
	
	A locação de bens móveis é fato gerador de ICMS por envolver obrigação de dar.
	
	Pelo princípio da legalidade, o instrumento idôneo para a instituição detributo é a lei ordinária, que é suficiente, por si só, para caracterizar a locação de bens móveis como serviço e embasar a validade do auto de infração em questão.
	
	Embora a locação de bens móveis seja obrigação de fazer, a lei ordinária não é instrumento idôneo para a instituição de tributo sobre tal atividade.
	 
	Ainda que a tributação de locação de bens móveis esteja prevista na lista de serviços veiculada por lei complementar, a incidência de ISS sobre esse serviço é inconstitucional porque a locação de bens móveis não se refere a uma obrigação de fazer, o que torna o auto de infração inválido.
	 
	Por força de previsão na lista de serviços veiculada por lei complementar, a locação de bens móveis caracteriza-se como serviço, podendo a lei ordinária instituir tributo sobre tal atividade, o que torna válido o auto de infração em questão.
		
	
	 3a Questão (Ref.: 201202738795)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Marque a alternativa que não corresponda a uma das finalidades do termo de inscrição em dívida ativa:
		
	 
	Constituir o crédito tributário
	
	Possibilitar a propositura da ação de cobrança judicial.
	
	Transformar o crédito tributário vencido e não pago em dívida ativa tributária
	
	Gerar presunção de liquidez e certeza
		
	
	 4a Questão (Ref.: 201202896072)
	Pontos: 0,0  / 0,1
	No que concerne às isenções tributárias é correto afirmar, EXCETO
		
	
	Segundo entendimento do STF, a revogação da isenção não se equipara à majoração, e, portanto, não se aplica o princípio da anterioridade tributária.
	
	Segundo entendimento doutrinário majoritário, a revogação da isenção se equipara à majoração, e, portanto, aplicável o princípio da anterioridade tributária.
	 
	Isenções tributárias concedidas, sob condição onerosa, não podem ser livremente suprimidas.
	 
	As leis que concedem isenções tributárias, sob condição onerosa, não podem ser livremente revogadas.
		
	
	 5a Questão (Ref.: 201202896094)
	Pontos: 0,0  / 0,1
	Quando a fazenda pública realiza o lançamento em razão da declaração não ter sido prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária, podemos afirmar que houve:
		
	 
	Lançamento por homologação ou auto lançamento, na forma do art. 150 do CTN
	 
	Lançamento direto ou de ofício, conforme art, 149 do CTN.
	
	Lançamento por arbitramento, nos termos do art. 148 do CTN
	
	Lançamento por declaração ou misto, conforme art. 147 do CTN