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Plano de Aula: Aula 6 - Unidade 2 - Estrutura do Mercado Segurador e 
Sistema Previdenciário Brasileiro 
LEGISLAÇÃO E GESTÃO ATUARIAL - GST1220 
Título 
Aula 6 - Unidade 2 - Estrutura do Mercado Segurador e Sistema Previdenciário Brasileiro 
Número de Aulas por Semana 
Número de Semana de Aula 
6 
Tema 
Sistema Previdenciário Brasileiro 
Objetivos 
Ao final desta aula o aluno deverá ser capaz de: 
 Conhecer o Sistema Previdenciário Brasileiro; 
 Diferenciar os tipos de Previdência, reconhecendo suas características. 
 
Estrutura do Conteúdo 
Sistema Previdenciário Brasileiro 
O conceito de previdência surgiu inicialmente com o intuito de proteção, defesa, visto que o homem 
necessita diminuir e até parar o ritmo de trabalho na velhice, necessitando, contudo , manter seu padrão 
de vida. Essas entidades exercem um papel importante na economia brasileira, sendo hoje um dos 
grandes investidores institucionais. Seus ativos fortalecem as atividades produtivas e contribuem para e 
geração de emprego e distribuição de renda, visto promoverem investimentos nos mercados de renda fixa 
e variável. 
O Brasil só foi submetido a medidas legislativas a partir do século XX com a promulgação da Lei Eloi 
Chaves, que foi a primeira a tratar de previdência. 
No Brasil o primeiro registro de um modelo de previdência foi em 1888 com o surgimento do Decreto Nº 
9.912-A, de 26 de março de 1888, que regulou o direito à aposentadoria dos empregados dos Correios. 
Estipulava requisitos para concessão das aposentadorias como trinta anos de efetivo serviço e idade 
mínima de 60 anos. Ainda em 1888 a Lei Nº 3.397 criou a caixa de Socorro em cada uma das estradas de 
Ferro do Império. 
Em 1889 é publicado o Decreto Nº 10.269, de 20 de julho de 1889, que criou o Fundo de Pensão do 
Pessoal das Oficinas da Imprensa Nacional. A Lei Nº 4.682, de 24 de janeiro de 1923, conhecida como 
Lei Eloi Chaves, foi a primeira a tratar sobre previdência, instituindo e regulamentando a criação de uma 
caixa de aposentadoria e pensões para os empregados de uma empresa ferroviária. O Decreto Nº 
16.037/23, criou o Conselho Nacional do Trabalho, com atribuições inclusive, de decidir sobre questões 
relativas a Previdência Social. 
A partir da publicação da Lei Eloi Chaves, outras mudanças surgiram, criando ou incorporando regimes, 
como a Lei Nº 5.109, de 20 de dezembro de 1926, que estendeu o regime da Lei Eloi Chaves aos 
portuários e marítimos. O Decreto-Lei Nº 5.452, de 1º de abril de 1943, aprovou a Consolidação das Leis 
do Trabalho, elaborada pelo Ministério do Trabalho Indústria e Comércio e que elaborou também o 
primeiro projeto de Consolidação das Leis da Previdência Social. Em 1977 surge a Lei Nº 6.435, de 15 de 
julho de 1977, que dispõe sobre previdência privada aberta e fechada (complementar). É considerada por 
especialistas como ponto de partida, ou seja, o marco inicial dos Fundos de Pensão. Em 1978 é 
promulgado o Decreto Nº 81.240 que regulamentou a Lei Nº 6.435/77, na parte referente à previdência 
complementar. À partir dessa época se institucionaliza de fato a criação dos chamados Fundos de 
Pensão. Outras datas e fatos importantes marcaram a evolução da Previdência Social no Brasil como a 
edição da Lei Nº 8.212/91, que dispôs sobre a organização da seguridade social e instituiu seu novo 
Plano de Custeio. 
Os Fundos de Pensão possuem uma estrutura contábil diferente em relação as Sociedades Anônimas, 
pois além de contarem com uma planificação contábil padrão, possuem uma característica especial que é 
a separação por programa 
Essas entidades exercem um papel im portante na economia brasileira, sendo hoje um dos grandes 
investidores institucionais. Seus ativos fortalecem as atividades produtivas e contribuem para e geração 
de emprego e distribuição de renda, visto promoverem investimentos nos mercados de renda fixa e 
variável, investimentos em complexos hoteleiros e até mesmo investimentos em shopping centers no 
país. O Sistema Previdenciário Brasileiro, conforme mostra a figura 5 é composto por a Previdência Social 
de filiação obrigatória (RPG e RPPS) e a Previdência Privada, de caráter facultativo e com a intenção de 
complementar a aposentadoria do cidadão (composta por entidades abertas e fechadas). 
Figura: Sistema Previdenciário Brasileiro 
 
Previdência Social 
Existem dois tipos de Previdência Social no País. O RGPS que é o INSS e de filiação obrigatória dos 
trabalhadores e os RPPS, de filiação dos Servidores Públicos. 
RGPS - Regime Geral de Previdência Social é operado pelo INSS, está voltado para os trabalhadores 
regidos pela Consolidação das Leis Trabalhista-CLT (empregados, trabalhadores avulsos, trabalhadores 
rurais, empregadores, autônomos e empregados domésticos) e, nos casos em que o ente da federação 
não tenha instituído regime próprio de previdência, engloba também os servidores públicos. 
RPPS - Regime Próprio de Previdência Social são pessoas jurídicas descentralizadas da administração 
pública indireta, geralmente criada sob a forma de autarquia, incumbida da administração do custeio e 
das prestações referentes á cobertura previdenciária dos servidores públicos ocupantes de cargos 
efetivos da União, Estados, Municípios e Distrito Federal. 
Os Benefícios da Previdência Social 
 Aposentadoria por Tempo de Contribuição, por Idade e Especial; 
 Aposentadoria Compulsória; 
 Aposentadoria por Invalidez; 
 Pensão por Morte; 
 Auxílio Doença e Auxílio Reclusão; 
 Salário Maternidade e Salário Família. 
Previdência Privada 
É uma aposentadoria independente e complementar a da previdência social. Tem como característica ser 
opcional e voluntária. É utilizada para preservar um determinado padrão de vida. 
Principais Benefícios da Previdência Privada 
Dentre os principais benefícios da Previdência Privada, pode-se destacar: 
 Renda por Sobrevivência; 
 Renda mensal Vitalícia ou Renda Mensal Temporária 
 Renda por Invalidez; 
 Pensão por Morte; 
 Pecúlio por Morte; 
 Pecúlio por Invalidez; 
A Renda por Sobrevivência é entendida como aquela renda a ser paga ao participante do plano que 
sobreviver ao prazo de diferimento contratado, geralmente denominada de aposentadoria; 
 
A Renda por Invalidez trata-se da renda a ser paga ao participante em decorrência de sua invalidez total e 
permanente ocorrida durante o período de cobertura e depois de cumprido o período de carência 
estabelecido no plano; 
 
A Pensão por Morte trata-se da renda a ser paga ao(s) beneficiário(s) indicado(s) na proposta de 
inscrição em decorrência da morte do participante ocorrida durante o período de cobertura e depois de 
cumprido o período de carência estabelecido no plano; 
 
O Pecúlio por Morte: importância em dinheiro, pagável de uma só vez ao(s) beneficiário(s) indicado(s) na 
proposta de inscrição, em decorrência da morte do participante ocorrida durante o período de cobertura e 
depois de cumprido o período de carência estabelecido no plano. E o Pecúlio por Invalidez trata -se da 
importância em dinheiro, pagável de uma só vez ao próprio participante, em decorrência de sua invalidez 
total e permanente ocorrida durante o período de cobertura e depois de cumprido o período de carência 
estabelecido no plano. 
 
Elementos Técnicos importantes de uma Previdência Privada: 
Proponente: pessoa que contrata o seguro; 
Beneficiários: são as pessoas indicadas na proposta; 
Benefício: é o pagamento que os beneficiários recebem em função do evento gerador; 
Idade de Entrada: A idade em que se inicia a contribuição do titular. 
Tipo do Prêmio: O titular define se quer pagar um prêmio único ou mensal. 
Idade de Saída: O Titular define qual será a sua idade de aposentadoria. 
Tipos de aplicação: O titular define a forma das aplicações financeiras de suas contribuições.Benefício de Risco: O Titular define a solicitação de um seguro de vida, definindo o valor e o prazo de 
cobertura. 
Evento Gerador: sobrevivência (aposentadoria), morte, invalidez; 
Período de carência: é o lapso de tempo em que os beneficiários não terão direito ao benefício. 
Resgate: restituição ao participante do montante acumulado na provisão matemática de benefícios a 
conceder, pela desistência do segurado. 
Saldamento: é a interrupção definitiva do pagamento das contribuições ao plano, mantendo-se o direito à 
percepção proporcional do benefício originalmente contratado. 
 
Pessoa Física 
Proponente: é a pessoa física interessada em contratar a cobertura individual ou aderir a contratação sob 
a forma coletiva. 
Pessoa Jurídica 
Averbadora: PJ não participa do custeio; 
Instituidora: PJ participação total ou parcialmente do custeio; 
Consignante: PJ é responsável pelos descontos na folha de pagamento dos funcionários. 
Custos de uma Previdência Privada 
Taxa de carregamento: é o percentual incidente sobre as contribuições pagas pelo participante, para fazer 
face as despesas administrativas, e corretagem. Essa taxa varia entre 3% à 5%; 
 
Taxa de administração: é cobrada anualmente sobre o valor total da aplicação acumulada, e varia de 
1,5% a 2%. 
Cobertura de uma Previdência Privada 
Período de Cobertura: é o prazo durante o qual, na ocorrência do fato gerador, os beneficiários farão jus 
ao benefício. Esta cobertura pode ser vitalícia ou por prazo determinado. 
Provisões de uma Previdência Privada 
 Para garantir o pagamento dos benefícios a SUSEP obriga constituição de provisões: 
 Provisão matemática de benefícios a conceder: são compromissos relativos aos benefícios a 
conceder. 
 Provisão matemática de benefícios concedidos: quando os benefícios começam efetivamente a 
serem pagos 
Tipos básicos de Previdência Privada 
No Brasil, a previdência privada é dividida em dois grupos de planos: os planos de Previdência aberto ? 
EAPC e os planos de Previdência fechado - EFPC. 
 
Os Planos de Previdência Fechado (EFPC) 
São os Fundos de Pensão, formados para atender a necessidades específicas dos funcionários das 
empresas de grande porte, sobretudo das estatais. O acesso é restrito a um grupo determinado e eles 
não podem ser comercializados no mercado. 
Os Planos de Previdência Fechado são destinados a empresas ou associações, onde o grupo de 
funcionários ou associados, contribui para formação de um fundo de pensão, gerido por entidades sem 
fins lucrativos. Estes planos são fiscalizados pela Superintendência de Previdência Privada (Previc), que 
é subordinada a previdência social; 
Em linhas gerais, o trabalhador contribui com uma parte mensal do salário e a empresa banca o restante, 
valor que normalmente é dividido em partes iguais. Outras empresas, essas mais raras, bancam toda a 
contribuição. Ex: PETROS, PREVI, SISTEL, FORLUZ 
Os Planos De Previdência Aberto-EAPC 
São comercializados no mercado por seguradoras ou entidades abertas de previdência privada. As regras 
são mais flexíveis para atender às necessidades de pessoas fís icas ou empresas que queiram de 
qualquer tamanho fazer o plano para seus colaboradores. 
Esta modalidade de plano de previdência é composta por planos de benefícios administrados por 
seguradoras autorizadas a operar exclusivamente no ramo de seguro de pessoas. EX: PGBL, VGBL 
PGBL (Plano Gerador de Benefícios livres): 
O que é? 
 
É um plano de Previdência Complementar que permite a acumulação de recursos e a contratação de 
rendas para recebimento a partir de uma data escolhida pelo participante 
Para quem é mais indicado? 
 
É Mais atraente para quem declara Imposto de Renda completo, podendo aproveitar do abatimento da 
Renda Bruta anual na fase de contribuição. 
Qual o Tratamento fiscal? 
 
Abatimento das contribuições no Imposto de Renda (até o limite de 12% da Renda Bruta anual) durante o 
período de acumulação. Sobre os valores de resgate e rendas haverá a incidência de tributação conforme 
alíquota da tabela do Imposto de Renda Pessoa Física em vigor. 
Quais são as opções de Benefícios? 
 Renda Vitalícia Renda; 
 Temporária Renda Vitalícia com prazo mínimo garantido; 
 Renda Vitalícia ao beneficiário indicado; 
 Renda Vitalícia Reversível ao Cônjuge com continuidade aos menores e 
 Renda Certa. 
VGBL (Vida Gerador de Benefícios livres): 
O que é? 
 
É um plano com possibilidade de acumulação de recursos para o futuro, os quais podem ser resgatados 
na forma de renda mensal ou pagamento único a partir de uma data escolhida pelo participante. 
Para quem é mais indicado? 
 
Para quem é isento, declara Imposto de Renda simplificado. 
Qual é o Tratamento fiscal? 
 
Durante o período de acumulação, os recursos aplicados estão isentos de tributação sobre os 
rendimentos. Somente no momento do recebimento de renda ou resgate haverá a incidência de Imposto 
de Renda, apenas sobre os rendimentos auferidos. 
Quais são as opções de Benefícios? 
 Renda Vitalícia Renda; 
 Temporária Renda Vitalícia com prazo mínimo garantido; 
 Renda Vitalícia ao beneficiário indicado; 
 Renda Vitalícia Reversível ao Cônjuge com continuidade aos menores e 
 Renda Certa 
Saúde Suplementar 
Os planos de saúde são regulamentados pela Lei n. 9.656/1998. São entendidas como todas as 
empresas que prestam serviço de assistência á saúde, são regulamentadas e fiscalizadas pela ANS -
Agência Nacional de Saúde e são classificadas da s eguinte forma. 
 Autogestão; 
 Administração; 
 Cooperativas Médicas; 
 Medicina de grupo (Planos de Saúde e Cooperativas Médicas); 
 Seguro Saúde; 
Autogestão: São empresas que prestam o serviço médico-hospitalar, exclusivamente aos empregados 
ativos, aposentados, pensionistas e ex-empregados e seus familiares sem fins lucrativos. A 
regulamentação e fiscalização desse tipo de segmento é mais flexível perante 
ANS. Geralmente são empresas que beneficiam os seus empregados, sindicatos e órgãos públicos. 
Ela também pode ser de forma patrocinada ou não patrocinada (pagamento mensal da empresa) 
Exemplos: Gillete, AFFEMAT, SAÚDE CAIXA, CASSI, PETROBRÁS, Volkswagen 
Administração: Funciona da mesma forma que as Autogestão, a diferença é que a prestação do serviço 
médico-hospitalar é terceirizado. Adéqua-se melhor a empresas de grande porte, com mais de dois mil 
funcionários. Esse tipo de plano, a empresa remunera a operadora de forma pós - paga e mensalmente. 
Exemplo: Rede Globo 
Medicina de Grupo (Planos de Saúde): Atua tanto de forma individual como coletiva. Esse tipo de plano 
tem como uma de suas características, a possibilidade de manutenção de serviços próprios, atendendo 
seu próprio cliente ou sobre uma rede credenciada. Esse tipo de plano, o cliente remunera a operadora 
de forma pré-paga e mensalmente. 
Exemplos: AMIL-Assistência Médica Interacional, Hospitais Com Planos Próprios e Santa Casas. 
Medicina de Grupo (Cooperativas Médicas): As cooperativas médicas têm como diferencial a prestação 
de serviços por médicos de uma determinada região, que se tornam cooperados. São planos 
caracterizados como uma espécie de sociedade exclusivamente de médicos Esse tipo de plano, o cliente 
remunera a operadora de forma pré-paga e mensalmente. 
Exemplo: UNIMED. 
Seguro Saúde: Tem por objetivo garantir, dentro dos limites estabelecidos na apólice, o reembolso das 
despesas médico-hospitalares, decorrentes de acidentes ou doenças efetuados pelo segurado e seus 
dependentes. O diferencial desse tipo de plano é que é permitido ao segurado, á livre escolha dos 
serviços médicos necessários, garantindo o reembolso posterior as despesas médicas. 
Exemplo: Bradesco-Saúde, Sul América 
Regulamentação do Setor de Saúde Suplementar 
Alguns tópicos importantes da Lein. 9.656/1998. 
Condições de Admissão do Consumidor 
Ninguém pode ser impedido de participar dos planos ou seguros, em razão da idade ou da condição de 
portador de deficiência. 
O consumidor é obrigado a informar a operadora na assinatura do contrato, qualquer doença ou les ão 
preexistente-DLP, sob pena de cancelamento do contrato. 
A operadora, se desejar, pode solicitar perícia médica para esclarecer e definir as DLP. 
Carência dos Planos 
Partos: Carência máxima de 10 meses para a utilização do plano. 
Para os demais casos: Carência máxima de 6 meses para a utilização do plano. 
Casos de urgência e emergência: Carência máxima de 24 horas para a utilização do plano. 
 
Faixa Etária e Percentual de Reajuste 
A lei estabelece 7 faixas para a variação de valores, em razão da idade dos usuários e seus dependentes. 
 Até 17 anos de idade; 
 De 18 a 29 anos de idade; 
 De 30 a 39 anos de idade; 
 De 40 a 49 anos de idade; 
 De 50 a 59 anos de idade; 
 De 60 a 69 anos de idade; 
 70 anos de idade ou mais; 
Os reajustes da faixa etária de 70 anos ou mais, não pode ser maior do que 6 vezes o valor para a faixa 
etária de até 17 anos de idade. 
Franquia e Coparticipação 
Franquia: Valor estabelecido no contrato, em que o usuário reembolsa à operadora, após uma 
determinada quantidade de uso do plano, também determinado em contrato. 
Coparticipação: Valor estabelecido no contrato, em que o usuário reembolsa à operadora, de forma 
percentual e após a utilização dos serviços médico-hospitalar. 
 
Perda da Qualidade de Segurado 
Nos contratos individuais, as únicas razões que podem levar à perda dos benefícios são: Fraude ( Não 
revelar DLP conhecida) e não pagamento da mensalidade por mais de 2 meses. 
 
Reajuste do Prêmio 
Os reajustes relativos à variação dos custos médico-hospitalares, só poderão ser aplicados anualmente e 
após aprovação da ANS. 
Aplicação Prática Teórica 
1. (BANCO DO BRASIL 2011 - FCC ESCRITURÁRIO). Os planos de previdência da modalidade Plano 
Gerador de Benefício Livre (PGBL) são regulamentados 
a) Pela Comissão de Valores Mobiliários. 
b) Pelo Banco Central do Brasil. 
c) Pelo Conselho Monetário Nacional. 
d) Pela Superintendência de Seguros Privados. 
e) Pela Caixa Econômica Federal. 
2. (BANCO DO BRASIL 2011 - FCC ? ESCRITURÁRIO). As Entidades Abertas de Previdência 
Complementar caracterizam-se: 
a) Por terem como órgão responsável a Superintendência Nacional de Previdência Complementar - 
PREVIC. 
b) Não permitirem a portabilidade da provisão matemática de benefícios a conceder. 
c) Proporcionarem planos com benefício de renda por sobrevivência, renda por invalidez, pensão por 
morte, pecúlio por morte e peCúlio por invalidez. 
d) Aceitarem contratação de planos previdenciários exclusivamente de forma individual. 
e) Oferecerem planos destinados apenas a funcionários de uma empresa ou grupo de empresas