Tributária Estudar av2

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1 - Acerca da natureza jurídica do orçamento e dos princípios orçamentários, assinale a opção 
correta. Gaston Jèze defende que o orçamento, em nenhuma de suas partes, pode se entendido como 
uma lei, considerada em sua substância, embora tenha o aspecto formal e a aparência de uma lei, 
tratando-se, então, de um ato condição para a realização das despesas e para a exigência dos tributos. 
 
2 - A competência e capacidade tributária ativa: distinguem-se, porque a com petência tributária é 
intransferível enquanto a capacidade tributária não. 
3 - A vedação de estabelecer limitações ao tráfego interestadual de mercadorias refere-se: tributo 
4 - Cabe à lei orçamentária anual estimular a receita e fixar a despesa. Daí decorre que: é possível 
suspender, por ato do Poder Executivo, a realização de despesas previstas no orçamento no caso de 
frustação da receita estimada. 
 
5 - A destinação do produto d a arrecadação, à luz da Co nstituição Federal, é: relevante, em se tratando de 
empréstimos compulsório; 
 
6 - Em relação às despesas, assinale a afirmativa incorreta. O princípio da unidade orçamentária, 
expressamente previsto na Constituição de 1988, sig nifica que o orçamento, para ser mai s eficaz, deverá 
ser elaborado em um documento legal único. 
 
7 - São normas complementares de direito tributário: os convênios celebrados entre os entes federativos. 
8 - Quando atendam os requisitos estabelecidos na le i, não podem ser cobrados impostos que incidam 
sobre a renda, serviços e patrimônio, bem como a contribuição para a seguridade social, das seguintes 
espécies de entidades: instituições beneficientes de assistência social. 
 
9 - São elementos da obrigação tributária: O Estado, o particular, uma pres tação positiva ou negativa e a 
lei tributária. 
 
10 - O tributo, cuja alíquota pode ser alterada pelo Poder Executivo, atendidas as condições e limites 
estabelecidos em l ei, é o imposto sobre: Operações de crédito, câmbio e seguro relativas a títulos ou 
valores mobiliários. 
 
1 - Originam-se do patrimônio do particular, cujo regime jurídico é de Direito Público, com características 
de um Estado que usa o seu poder e obriga o particular a contribuir em dinheiro a través dos tributos, 
multas, penalidade e etc, são chamadas de: Receitas Derivadas. 
 
2 - Assinale a opção c orreta sobre quem pode instituir tributos? A União, Estados, municípios e o Distrito 
Federal podem, por lei, instituir os tributos d e sua competência. Essa competência é dada pela 
Constituição Federal. 
 
3 - Qual A diferença entre interpretação e integração da legislação tributária: 
Interpretação, o intérprete visa estabelecer premissas para o processo de aplicação da norm a com recursos 
na argumentação retórica dentro do sentido possível do texto. Na integração, o operador do direito se 
vale de argumento de ordem lógica, como a analogia o argumento a contrário. 
 
4 - Assinale a opção correta sobre quem são os responsáveis tributários ? 
Responsabilidade do Sucessor;Responsabilidade de Terceiros;Responsabilidade por infrações;sucessão 
imobiliária 
 
5 - alguém promet e vender uma loja dentro de dez m eses; Se o comprador lhe entregar um to uro 
reprodutor afamado que aind a está por nascer. Trata-se de um negócio jurídico sob condição suspensiva. 
Estaremos diante de um fato gerador: um fato gerador "pendente" do imposto sobre a transmissão de 
bem imóvel. Se o negócio tornar-se perfeito e acabado pela realização da condição suspensiva, incidirá a 
norma do imposto, cuja aplicação será daquela vigente no momento anterior ao implem ento da condição 
suspensiva do negócio eleito como gerador do imposto. 
 
6 - O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de: Lei. 
7 - Com base no Código Civil, em seu art. 104, os atos e negócios jurídicos dependem de r equisitos legais, 
assinale a opção c orreta que m elhor determina os requisitos para validade do negócio jurídico: age nte 
capaz, objeto lícito, poss ível e determinado ou determinável, forma prescrita ou não proibida em lei. 
Ausente qualquer desses requisitos, o ato é inválido juridicamente. 
 
8 - Para administrar entre receitas e despesas, o Estado tem que ter c omo base principa l o cumprimento 
das obrigações, que devem ser justificadas para que os atos sejam impostos a sociedade: o bediência as lei, 
as normas. 
 
9 - Segundo Ricardo Lobo Torres, o Direito Financeiro deve ser dividido nos seguintes ramos: 
Receita Pública, Despesa Pública e Direito Orçamentário. 
 
10 - As fontes do Direito Tributário referem -se à origem do direito tributário. Elas podem ser classificadas 
em fontes formais e materiais, assinale a opção correta. 
Fontes materiais: As fontes materiais são os fatos do m undo real sobre os quais haverá a incidê ncia 
tributária. São os fatos geradores da incidência tribu tária. Ex: Os produtos industrializados, as operações de 
crédito e tc. Fontes formais: As fontes forma is são os atos normativos que introduzem regras tributárias no 
sistema. As fontes formais são formadas pelas normas constitucionais, emendas constitucionais, leis 
complementares, leis ordinárias, medidas provisórias, leis delegadas, decretos legislativos e resoluções (art. 
59 da CF) 
 
 
1 - O Código Tributário Nacional é considerado: Lei complementar. 
 
2 - Julgue os itens a seguir, relativos à instituição de isenção. 
- A lei que institui uma isenção produz efeito a partir do exercício financeiro seguinte ao de sua publicação. 
- A ise nção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributada, em função de 
condições a ela peculiares. 
 
3 - Em matéria de lançamento, julgue os itens seguintes: 
- O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode ser alterado em virtude de 
impugnação do sujeito passivo ou de recurso de ofício. 
- O lançamento direto independe da colaboração do contribuinte. 
- Uma lei nova que institua novos critérios de apuração de um im posto não po de ser utilizada para o 
lançamento referente a fato gerador anterior a sua publicação, em face do princípio da irretroatividade. 
 
4 - A respeito da contribuição de melhoria é correto afirmar: 
É um tributo cobrado sobre a valorização de imóvel particular em decorrência de obra pública; 
 
5 - Nos termos do Código Trib utário Nacional, o lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade 
administrativa nos seguintes casos, EXCETO: 
Quando se suspeite que o sujeito passivo, ou terce iro em benefício daquele, agiu com do lo, fraude ou 
simulação. 
 
6 - Os seguintes tributos são de competência privativa da União Federal: 
- Impostos e contribuição de melhoria 
- Contribuições especiais e contribuições de melhoria 
- Taxas e empréstimos compulsórios 
- Impostos e taxas 
- Empréstimos compulsórios e contribuições de intervenção no domínio econômico 
 
7 - Em matéria tributária, a transação consiste na proposta de um acordo estabelecido pel a administração 
Pública e leva-se em conta, entre outros fatores, a diminuição de despesas desnecessárias por parte do 
Estado. Assim, pode afirmar que: 
A transação é admitida apenas com o propósito de extinguir litígios de ordem administrativa. 
 
8 - Quanto às regras de direito tributário, não representa matéria reservada à lei complementar: 
(b) contribuições de melhoria 	
(d) criação de novosimpostos, não regulamentados pela Constituição Federal. 
(a) empréstimos compulsórios 
(c) definições de fatos geradores e bases de cálculo. 
- As Receitas O riginárias ori ginam-se do patrimônio do Es tado, cujo regime jurídico predominantemente 
é de Direito Privado, e tem c omo característica principal o Estado explorando seu própr io patrimônio, que 
é representado pela forma de aumento patrimonial semelhante à utilizada por qualquer outra pessoa, 
física ou jurídica, que envolvem: 
Transações e negócios tipicamente privados, como doações, heranças, venda de produtos e prestação de 
serviços. 
 
10 - Considere que um determinado Município instituiu uma taxa de c oleta domiciliar de lixo, pois a coleta 
de lixo é de incumbência local. Analise as asserções seguintes relativas ao tema. O Município ao instaurar a 
prestação de serviço poderá editar uma lei que institua o tributo PORQ UE essa taxa tem como 
contribuintes os proprietários de im óveis, eis que estes dispõem do serviço em pr ol de suas unidades 
imobiliárias. A respeito dessa afirmação, assinale a opção correta. 
As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira 
 
1 - A Co nstituição Federal, como limitação do poder de tributar, vedo u à União, aos estados, ao DF e aos 
municípios a instituição de tributos sobre templos de qualquer culto, criando -se, dessa forma, uma 
imunidade tributária. CERTO OU ERRADO? Justifique. 
Gabarito: ERRADO. A limitação constitucional sobre a imposição tributária incidente sobre templos de 
qualquer culto se restringe, com exclusividade, aos impostos - não a todas as espécies tributárias. 
 
2 - O Código Tributário Nacional dispõe que compete privativamente à autoridade administrativa 
constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim, pergunta-se: em que consiste o lançamento? 
Gabarito: o lançamento é procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da 
obrigação c orrespondente, determinar a m atéria tributável, calcular o mont ante d o tributo devido, 
identificar o sujeito passivo e, sendo o caso, propor a aplicação da penalidade cabível. 
 
3 - Em relação ao exercício do poder de polícia, marque a alternativa correta: 
- não permite a exigência de taxa (Verdadeiro) 
- faculta a incidência simultânea da taxa de serviço e da taxa de polícia (Falso) 
- permite a exigência de taxa de serviço (Falso) 
- torna possível a cobrança de pedágio (Falso) 
- Possibilita a incidência de taxa de polícia (Falso) 
 
4 - Pode-se determinar como m odalidade de lançamento do c redito tributário, no qual o sujeito passivo 
deve permitir à autoridade fiscal informações sobre matérias de fato indispensável a sua efetivação, sem, 
porém, permitir o respectivo pagamento: 
(d) declaração 
 
5 - Decadência é sinônimo de c aducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de um 
direito. Na esfera tributária e ntende-se que esse prazo é de 5 anos e se re laciona: Á perda do direito de a 
Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de extinção do crédito tributário. 
 
6 - Objetivando garantir o cidadão contra as investidas estatais, a Constituição impôs limites à atuação das 
entidades públicas em matéria tributária. Com relação ao assunto, julgue os itens abaixo. A instituição de 
empréstimos c ompulsórios, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse 
nacional, deverá submeter-se ao princípio da anterioridade tributária. 
 
7 - Marque (Verdadeiro) ou (Falso) em relação às contribuições sociais, no sistema tributário brasileiro: 
- Não precisam observar os princípios da legalidade e da anterioridade. (Falso). 
- Podem ser instituídas pelos Estados e M unicípios, para custeio do sistema de previ dência de seus 
servidores. (verdadeiro). 
- As contribuições previdenciá rias aumentadas num exerc ício só podem ser cobradas no primeiro dia do 
exercício seguinte. (Falso). 
- Não têm natureza tributária. (Falso). 
- Somente podem ser instituídas pela União. (Verdadeiro)	
8 - O Tributo é: [SBM/UNESA] 
(a) Tributo é toda contribuição pecuniária prestada por pessoa física ou jurídica para que o Estado possa 
custear o bem comum. 
 9 - Alguns tributos são vinculados, a té porque alguns tributos, tais como o imposto, se rão gerados em 
razão de alguma capacidade de riqueza po r parte do contribuinte, outros tributos possuem c omo fato 
gerador uma ma nifestação de riqueza p ertinente ao fato de alguém ser proprietário de veículo automotor, 
tal como o (a): IPVA 
10 - Em um dos municípios da Paraíba, d eterminado c ontribuinte foi s ubmetido à fiscalização; constatou-
se irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no 
montante de cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de 
lançamento utilizada foi: de ofício. 
 
1 - Para enfrentar as despesas extraordinárias provocadas pelas chuvas, o prefeito do município de Trairi 
no estado do Ceará instituiu empréstimo compulsório a ser cobrado dos seus munícipes. Essa medida é: 
Errada, porque só a União pode instituir empréstimo compulsório. 
 
2 - Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é incapaz de prover todas as 
suas necessidades básicas de forma satisfatória, e, além disto, não tem so mente as necessidades básicas, 
possui outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, visto que este ¿ o homem - abre 
mão de parte de sua liberdade em prol do bem comum e para ver as necessidades p úblicas satisfeitas. O 
Estado pode ser conceituado c omo conjunto de pessoas reunidas objetivando um fim comum, em um 
dado território, sob a tutela de um poder político soberano. Desse conceito podemos abstrair os 
elementos constitutivos dos Estados, quais sejam o povo, o território, a soberania e o poder. Para que o 
Estado alcance os seus objetivos ele necessita de recursos, utilizando-se para isto d a sua atividade 
financeira, que pode ser resum ida como sendo: A obte nção, a administração e a aplicação dos recursos 
financeiros; 
 
3 - São denominados de tributos não vinculados, isto quer dizer: Tem esta denominação, pois a sua criação 
e sua cobrança independem de qualquer atividade ou serviço em relação ao contribuinte, estamos falado 
dos impostos; 
 
4 - A base de cálculo de um tributo, ju ntamente com sua alíquota, são os elementos quantificadores do 
tributo, se ndo a base d e cálcul o uma grandeza numérica, tra zida pela lei para dimensionar o fato gerador. 
Sendo assim, pode-se concluir que: 
Nos im postos a base de cálculo sempre será uma grandeza que traduza a riqueza manifesta da pelo valor 
da renda, ou pelo valor de um bem. 
 
5 - O Código Tributário Nacional é considerado: 
Lei Complementar. 
 
6 - O Código Tributário Nacional a utoriza a c obrança de taxa que tenha c omo fato g erador a prestação de 
serviço público, quando o serviço for: Posto à disposição do contribuinte por entidade que tenha 
atribuição de prestá-lo. 
 
7 - Os serviços públicos justifi cadores da cobrança de taxas consideram -se utilizados potencialmente pelo 
contribuinte: 
Quando sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante a tividade administrativa 
em efetivo funcionamento;8 - Considere que um determinado Município instituiu uma taxa de coleta domiciliar de lixo, pois a coleta 
de lixo é de incumbência local. Analise as asserções seguintes r elativas ao tema. O Município ao instaurar a 
prestação de serviço poderá editar uma lei que ins titua o tributo PORQ UE essa taxa tem como 
contribuintes os proprietários de im óveis, eis que estes dispõem do serviço em prol de suas unidades 
imobiliárias. A respeito dessa afirmação, assinale a opção correta. 
As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira
9 - Imposto de importação; Imposto sobre a transmissão causa mortis e Imposto sobre a transmissão de 
imóveis inter vivos competem, respectivamente, a... 
À União, aos Estados e aos Municípios. 
 
10 - Assinale, abaixo, a alternativa correta: 
 
I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa, concedida pela fiscalização municipal, 
pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de polícia. 
II. A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder 
isenção de taxas estaduais. 
III. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda e proventos de qualquer 
natureza. 
IV. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, mas não utilizados 
por ele, é uma taxa de serviço. 
Só as proposições I e IV são verdadeiras. 
 
 
1 - A cobrança do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) depende de lei: 
(a) exclusivamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 
2 - A cobrança de tributo no mesm o exercício financeiro em que haja sido publicada a l ei que o i nstituiu 
não é permitida em face do princípio da: Anterioridade. 
 
3 - Decadência é sinônimo de c aducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de um 
direito. Na esfera tributária e ntende-se que esse prazo é de 5 anos e se re laciona: À perda do direito de a 
Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de extinção do crédito tributário. 
 
4 - Através de ação executiva, o Estado busca r eceber os cré ditos tributários não pagos. O título executivo 
que lastreia a propositura da competente ação de execução fiscal denomina-se: Certidão de dívida ativa. 
 
5 - Considere que um determinado Município instituiu uma taxa de coleta domiciliar de lixo, pois a coleta 
de lixo é de incumbência local. Analise as asserções seguintes relativas ao tema. O Município ao instaurar a 
prestação de serviço poderá editar uma lei que ins titua o tributo PORQ UE essa taxa tem como 
contribuintes os proprietários de im óveis, eis que estes dispõem do serviço em prol de suas unidades 
imobiliárias. A respeito dessa afirmação, assinale a opção correta. 
As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira 
 
6 - Com relação ao lançamento tributário, analise as afirmativas a seguir. I. De acordo com a redação do 
CTN o lançamento por homologação é aquele efet uado com base na declaração do suj eito passivo ou de 
terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa 
informações sobre m atéria de fato, indispensáveis à sua efetivação. II. O lançamento regularm ente 
notificado ao sujeito passivo p ode ser alterado a qualquer t empo em virtude da caracterização de erro de 
direito. III. Aplica-se ao lança mento a legislação que, posteriormente à oc orrência do fato gerador da 
obrigação, tenha instituído novos c ritérios de apuração ou proc essos de fiscalização, ampliado os poderes 
de investigação das a utoridades administrativas ou outorga do ao crédito maiores garantias ou privilégios, 
exceto, neste último caso, para o efeito de atribuir responsabilidade tributária a ter ceiros. Assinale: 
Se somente a afirmativa I estiver correta. 
 
7 - De acordo com as disposições contidas no Código Tributário Nacion al, é correto afirmar que a ação 
para cobrança de crédito tributário: 
Prescreve em cinco anos, contados da data de sua constituição definitiva. 
 
8 - Objetivando garantir o cidadão contra as investidas estatais, a Constituição impôs limites à atuação das 
entidades públicas em matéria tributária. Com relação ao assunto, julgue os itens abaixo. 
A instituição de empréstimos compulsórios, no c aso de investimento público de caráter urgente e de 
relevante interesse nacional, deverá submeter-se ao princípio da anterioridade tributária.
Embora a Constituição Federal não utilizada a palavra imunidade, está consignada a imunidade tributária 
em seu artigo 150, inciso VI, que veda à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Município, instituir 
impostos sobre: 
 
a) patrimônio, renda ou serviços uns dos outros; 
 
b) templos de qualquer culto; 
 
c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entid ades sindicais 
dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os 
requisitos da lei; 
 
d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão. 
 
5 - O que vem a ser o princípio da legalidade tributária? 
Resposta: A essência do princípio da legalidade tributária de termina que ninguém é obrig ado a pagar um 
tributo que não esteja estabelecido em Lei. Assim , é ve dado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos 
Municípios exigir ou aumentar tributo sem que a Lei o estabeleça (CF, art. 150,I).Igual ma ndamento está 
fixado no Código Tributário Nacional, determinando esse diploma legal que é vedado à União, aos 
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: instituir ou majorar tributos sem que a lei o estabeleça (CTN, 
art. 9º, I ); somente a lei pode estabelecer a instituição de tributos ou a sua extinção (CTN, art. 97,I).Esse 
princípio é típico do Estado Democrático de Direito, estando em harmonia com o artigo 5º. da 
Constituição Federal, que trata dos direitos e das g arantidas individuais, sobretudo o seu inciso II, em que 
está consig nado q ue ninguém será obriga do a fazer ou deixar de fazer alguma coisa, senão em virtude de 
lei. 
 
6 - Qual o fato gerador do IR? 
Resposta: O fato gerador do IR é a aquisição de disponibilidade econômica ou jurídica originária de: 
 
a) renda; 
 
b) proventos de qualquer n atureza.Para efeitos de tributação do IR, “ renda” é todo e qualquer valor 
monetário decorrente de emprego de capital, de trabalho ou de uma combinação de am bos. Já o termo 
“proventos de qualquer natureza”, também tributável, representam quaisquer outros acréscimos 
patrimoniais, cuja natureza não seja caracterizado como renda. 
 
7 - O que é dívida ativa tributária? 
Resposta: Fundamenado no a rt. 39, § 2º, da Lei nº 4.320, de 17.03.1964, de fine-se divida ativa tributária 
como sendo o c rédito da Fazenda Pública de natureza tributária, decorrente de obriga ção prevista na 
legislação relativa a tributos e respectivos adicionais e multas. 
 
8 - Irregularidades contábeis: responsabilidade . Quem responde pelas irregularidades encontradas 
na contabilidade das organizações? 
Resposta: Eventuais irregularidades na contabilidade ensejam responsabilidade dos administradores, 
sócios e c ontabilistas. Essas irregularidades podem ter consequências no âmbito da r esponsabilidade civil, 
podendo alcançar aindaa r esponsabilidade penal. A Lei de falência prevê crimes e nvolvendo a ausência ou 
a irregularidade da contabilidade e demonstrações financeiras. A l egislação tributária e previd enciária 
penaliza também os responsáveis por eventuais fraudes na contabilidade. 
1. Assinale a alternativa CORRETA. Na execução fiscal para cobrança da D ívida Ativa da Fazenda Pública: 
 
A Fazenda Pública poderá adjudicar os bens penhorados antes do leilão, pelo preço da avaliação, se a 
execução não for embargada, ou se rejeitados os embargos. 
 
2. Sobre a lei complementar em matéria tributária, assinale a alternativa correta 
 
não se inclui entre os tópicos reservados à lei complementar o estabelecimento de normas gerais em 
matéria de legislação tributária que tratem tanto de lançamento quanto de prescrição e decadência 
tributários 
 
cabe à lei complementar a definição de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas 
e para as empresas de pequeno porte, inclusive regimes especiais ou simplificados no caso do 
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS; 
 
a lei complementar poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir 
desequilíbrios da concorrência, restando vedado à União, por via de lei, o estabelecimento de normas 
de igual objetivo 
 
não se inclui entre as matérias reservadas à lei complementar a regulação das limitações ao poder de 
tributar. 
 
3. Quanto às disposições constitucionais sobre as contribuições, assinale a alternativa CORRETA: 
 
As contribuições sociais incidem sobre as exportações de bens e serviços; 
 
As contribuições de intervenção no domínio econômico devem incidir sobre a importação de bens e 
serviços estrangeiros, casos em que a legislação poderá equiparar a pessoa natural importador a 
pessoa jurídica; 
 
A União poderá instituir contribuição para custeio do serviço de iluminação pública, a qual poderá ser 
cobrada na fatura do consumo de energia elétrica; 
 
As contribuições das categorias profissionais ou econômicas devem ser instituídas pelos Estados da 
federação, respeitando-se os limites territoriais de cada um. 
 
4. Assinale o tributo cuja receita não se submete a repartição de natureza constitucional. 
 
Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários, 
incidente em caráter exclusivo, sobre ouro definido em lei como ativo financeiro ou instrumento 
cambial. 
 
Imposto sobre a Importação de Produtos Estrangeiros. 
 
Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural. 
 
Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de 
Transporte Interestadual e Intermunicipal. 
 
5. A retroatividade da lei, no Direito Tributário: 
 
É impossível 
 
É admitida somente quanto a leis meramente interpretativas 
 
É admitida quanto a leis meramente interpretativas e relativamente a leis que reduzam penalidades 
ou deixem de definir determinados atos como infração tributária 
 
Nenhuma das alternativas acima 
6. Assinale a alternativa correta. 
 
a anistia equivale à remissão do crédito tributário; 
 
a União Federal poderá conceder isenções de tributos estaduais e municipais atrav és de lei 
complementar; 
 
a anistia significa o perdão, total ou parcial, das penalidades decorrentes de infrações tributárias; 
 
a anistia concedida em caráter geral será outorgada mediante lei específica e a anistia concedida em 
caráter limitado poderá ser outorgada por lei ou por despacho da autoridade competente. 
 
7. Assinale a alternativa ERRADA: 
 
A obrigação tributária surge com a ocorrência do fato gerador previsto na norma. 
 
O sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da competência ou 
capacidade para exigir o seu cumprimento. 
 
Entende-se por contribuinte, o sujeito passivo da obrigação tributária que tem relação pessoal e 
direita com a situação que constitui o fato gerador tributário. 
 
O sujeito passivo da obrigação tributária pode exonerar-se de sua responsabilidade perante a 
Fazenda Pública, mediante a oposição de contrato no qual terceiro se responsabilize pelo pagamento 
do tributo. 
 
8. Assinale a única alternativa correta, no que se refere ao imposto sobre produtos in dustrializados: 
 
será seletivo, independentemente da essencialidade do produto; 
 
incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior; 
 
será não cumulativo, compensando-se o que for devido, nos termos da lei, em cada operação com o 
montante cobrado nas anteriores; 
 
será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado 
nas anteriores; 
 
9. Os impostos conferidos à União são os discriminados no art. 153 da Constituição Federal. Além desses A 
constituição prevê, no art. 154 a competência residual, também deferida à União, nos seguintes termos: 
 
Compete à União a instituição de outros tributos além dos previstos nesta Constituição; 
 
A União, poderá, desde que não haja proibição por lei Complementar, instituir outros tributos al ém 
dos já previstos nesta Constituição, obedecidos os princípios da não cumulatividade, anualidade e 
progressividade; 
 
mediante lei complementar, a União poderá instituir impostos além dos que já lhe são deferidos, 
desde que sejam não-cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos 
discriminados nesta Constituição; 
 
mediante lei complementar, impostos não previstos nesta Constituição, desde que sejam não -
cumulativos e não tenham fato gerador, base de cálculo e contribuintes próprios dos discriminados 
nesta Constituição; 
 
10. Assinale a assertiva incorreta. 
 
Enquanto no Direito Privado o pagamento indevido realizado por quem tenha consciência de tal 
situação, em não havendo protesto, poderá ser interpretado como doação, impedindo a repetição do 
indébito, no Direito Tributário a repetição de indébito não necessita de prévio protesto quando do 
pagamento indevido. 
 
Segundo a Constituição Federal, a medida provisória é instrumento apto para instituir tributos que 
não dependam de lei complementar para tal. 
 
Empréstimo compulsório somente pode ser instituído por lei complementar. 
 
Os tabeliães não são obrigados a prestar informações às autoridades fazendárias, porquanto 
aqueles exercem serviço público delegado pelo Poder Judiciário, nos termos do art. 236 da 
Constituição Federal, ao passo que estas autoridades estão vinculadas a órgão da administração 
pública direta do Poder Executivo. Se fosse admissível, seria violado o princípio da repartição dos 
poderes.	
1 - Qual a diferença entre competência e capacidade (ativa) tributária? 
Capacidade tributária é a aptidão para figurar no pólo at ivo (direito de cobrar) das obrigaç ões tributárias. 
Difere-se da competência tributária, que é a aptidão para criar tributos em abstrato. 
Competência tributária é a aptidão inerente à União, Estados, Municípios e D istrito Federal, em criarem, 
modificarem e extinguirem tributos, mediante a expedição de lei, ou seja, a c ompetência tributária implica 
necessariamente a competência para legislar. 
A competência tributária por ser indelegável, não se confunde com a capacidade tributária ativa, que é 
delegável. Uma c oisa é a competência para legislar, outra é a capacidade para integrar a relação jurídica 
tributária no pólo ativo - detentor do direito subjetivo de cobrar/receber o tributo. 
 
2 - O que é um tributo vinculado? 
“São tributos vinculados aqueles que têm por fato gerador uma atividade estatal voltada di retamente para 
a prestação de um serviço esp ecífico ao contribuinte, isto é, a prestação de um serviço em que se beneficie 
diretamente o contribuinte. A c obrança desses tributos somente se j ustifica quando exis te uma atuaçãodo 
Estado diretamente dirigida a beneficiar o particular. 
 
Assim, são tributos vinculados as taxas e as contribuições de m elhoria. Se de um serviço público, com o o 
da coleta de lixo, ou de uma obra pública, como o asfaltamento de uma rua, res ulta uma vantagem direta 
ou um benefício para o particular, o Estado pode dele cobrar, respectivamente, uma taxa ou uma 
contribuição de melhoria. 
 
Além destas duas espécies, incluem-se nesta categoria os empréstimos compulsórios e as contribuições 
parafiscais. 
 
- Tributos não vinculados. 
 
Os tributos não vinculados são aqueles que têm por fato gerador uma situação independente de qualquer 
atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Ou seja, o Estado cobra tais tributos em razão de seu 
poder de império, porque precisa de recursos para promover o bem com um; o particular recebe vantagens 
ou benefícios indiretos, aqueles que decorrem da realização do bem comum.”