TG Kelly Soares 1º Semestre 2017

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TG – Trabalho em Grupo
Aluna: Kelly Soares Pereira RA: 1321660
Polo: Gama/DF
Analisar e responder às solicitações, tomando como base a seguinte situação: 
 
A Sra. Júlia Maria, gerente do Banco Geral S.A, recebeu um relatório sobre a posição financeira da empresa da Sra. Marta Souza e de seu filho, Jorge Souza, a Comércio de Brinquedos Céu Dourado Ltda. A Sra. Marta está no mercado há mais de dez anos e após alguns cursos que fez sobre gestão empresarial, identificou que algumas informações são necessárias para uma boa gestão empresarial, entre elas: inovação e bom atendimento. Após várias reuniões com a sua contadora, a Sra. Rosa Guedes, sobre a situação financeira de sua empresa, a Sra. Marta informa que gostaria de importar alguns brinquedos, após uma pesquisa na internet, viu que há diversas novidades e para tanto solicita que sua Contadora elabore a análise financeira das Demonstrações Financeiras dos dois últimos exercícios sociais: 2015 e 2014 para saber se há possibilidade de adquirir um financiamento bancário para ampliar os negócios e assim poder importar os brinquedos que tanto gostaria. Vale informar que seria possível investir na importação de brinquedos desde que ocorresse a ampliação das instalações de sua loja, construindo um andar superior, e ainda será necessário admitir mais empregados, tanto para a loja quanto para a área administrativa. Após receber um quadro contendo a posição financeira dos períodos solicitados, encaminha para a Sra. Júlia Maria, gerente do Banco Geral SA, com a seguinte mensagem: 
 
Sra. Júlia Maria: Envio o quadro solicitado sobre a posição financeira do Comércio de Brinquedos Céu Dourado Ltda. de acordo com as Demonstrações Financeiras dos períodos de 2015 e 2014 e necessitamos de financiamento bancário no valor aproximado de R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais) para ampliação das nossas instalações e admissão de mais empregados após a reforma, pois, conforme comentei por telefone, pretendemos importar brinquedos. Atenciosamente, Marta Souza Quadro. 
Posição financeira da empresa “Comércio de Brinquedos Céu Dourado Ltda.”
Pede-se: 
Você, no papel da Sra. Júlia Maria, gerente do Banco Geral S.A., concederia o financiamento solicitado pelo Comércio de Brinquedos Céu Dourado Ltda.? 
A resposta deverá ser apresentada por meio de um Relatório que explique (e não apenas copie, ou seja, explicar com suas palavras) a finalidade de cada índice mencionado no quadro, inclusive a justificativa da resposta apresentada. 
Resposta: 
No momento não, analisando a tabela resumida observamos que dois dos índices mais importantes da liquidez Corrente e Geral tiveram uma queda de um ano para o outro. No entanto analisaria o caso, marcaria uma reunião com a Contadora e proprietária da Comércio de Brinquedos Céu Dourado Ltda para encontrarmos uma outra solução, assim não perderíamos o cliente, evitaríamos o endividamento da empresa e continuaríamos gerando emprego e contribuindo com a economia. 
RELATÓRIO
Nesse primeiro momento iremos analisar todos os índices da Comércio de Brinquedos Céu Dourado Ltda independe de curto ou longo prazo, o importante é se a empresa possui recursos financeiros para a quitação de seus débitos.
LIQUIDEZ: É a facilidade de converter o ativo em dinheiro, ou seja, um investimento sem perdas; um exemplo é uma empresa que possui ativos com muita liquidez, são um prato cheio para os analistas financeiros que usam desse recurso para investirem no Daytrade, swing trade.
IMEDIATA: Indica quanto à empresa possui disponível em caixa, saldos bancários e aplicações financeiras para saldar suas obrigações. Quanto maior o quociente, melhor para a empresa. Além da própria empresa, os Bancos, fornecedores e credores tem interesse nesse índice. O quadro de posição financeira da empresa demonstra uma queda de 1,04 (2014) para 0,84 (2015), ou seja, a empresa teve uma redução de disponível, e que para cada R$1,00 temos R$ 0,84 de recursos disponíveis em 2015, nem tudo está perdido dentro do passivo circulante pode haver dividas que são vencíveis necessariamente no momento do cálculo, sendo necessário fazer uma análise detalhada nos vencimentos dos títulos. 
 
CORRENTE: É um índice que quanto mais alto for, melhor para a empresa, ele indica quanto de ativo circulante a empresa possui, ou seja, se possui grande capacidade de pagamento. Sendo importante ressaltar que neste índice pode estar mencionado estoque obsoleto, falta de sincronização entre o recebimento e pagamentos podendo as obrigações vencerem antes dos recebimentos de clientes (contas a receber). Na análise, para cada R$ 1,00 de obrigação de curto prazo, a empresa tem recursos de curto prazo de $ 1,22 para, o daria um saldo de $ 0,22. Em 2015 o índice baixou em 0,96, o que prejudica a empresa. 
 
SECA: É similar a liquidez corrente, a diferença é que na liquidez seca excluímos do cálculo os estoques por não apresentar liquidez compatível com o grupo patrimonial que está inserido. Sendo assim, também tivemos uma queda de R$1,48 para R$0,98, no quadro de posição financeira do Comércio de Brinquedos Céu Dourado Ltda. Para cada R$1,00 temos recursos financeiros de R$1,48 (2014) e R$0,98 (2015), o que não deixa de ser uma diferença considerável, para saldar suas dívidas à empresa teriam que recorrer a financiamento, investimentos dos sócios ou desconto de vendas com pagamento antecipado. O resultado desse índice será menor que a liquidez corrente. De 2014 para 2015 baixou em 0,50. 
 
GERAL: Leva-se em consideração a situação a longo prazo da empresa, ou seja, inclui no cálculo os direitos e obrigações a longo prazo (ativo circulante e ativo não circulante, incluindo passivo circulante e passivo não circulante). Assim como na liquidez corrente, quanto maior for o índice, melhor. Considerando os valores de R$2,72 (2014) e R$1,55 (2015), os valores de liquidez da empresa para cada R$1,00 de obrigações totais, dívidas de curto e longo prazo, a empresa tem R$1,55 de recursos para liquidação de suas dívidas. Em 2015 baixou quase pela metade. 
ENDIVIDAMENTO: Sua principal finalidade é mostrar o nível de comprometimento do capital próprio de uma empresa, eles nos informam se a empresa está utilizando mais recursos de terceiros ou recursos próprios. Regra geral de forma isolada, quanto maior o índice, pior para a empresa. 
 
COMPOSIÇÃO DAS EXIGIBILIDADES: Mostra o quanto a empresa está comprometida com dívidas de curto prazo em relação às dívidas totais. Quanto menor, melhor para empresa. E importante que as dívidas de longo prazo sejam maiores, pois dessa maneira a empresa pode programar o pagamento das obrigações. Considerando os valores de R$2,76 (2014) e R$3,48 (2015), eles mostram que o endividamento da empresa em 2015 aumentou 26 % em relação a 2014. Na “Brinquedos Dourados” esse índice aumentou em 0,72 de 2014 para 2015, o que nos mostra que em 2015 a empresa possui mais dívidas. 
 
 
PARTICIPAÇÃO NO CAPITAL DE TERCEIROS: Indica quanto o capital de terceiros representa sobre o capital próprio investido na empresa, retratando a dependência da empresa em relação aos recursos externos. Quanto menor dependência melhor. Assim, temos que a empresa Brinquedos Céu Dourado Ltda. demonstra grande dependência de capital de terceiros, onde para cada R$1,00 de capital próprio (patrimônio líquido) são utilizados respectivamente R$3,97 (2014) e R$4,56 (2015) o que representa em 2015 82% de capital de terceiros. Sabemos que índice superior a 70% denota grande dependência de recursos de terceiros o que significa gastos em excesso e margem insuficiente de comercialização. Em 2014 o índice era 3,97 já em 2015 aumentou para 4,56. 
 
IMOBILIZAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO: Indica quanto de recursos investidos no ativo permanente foram financiados com capital próprio. Quanto maior o índice, maior a dependência de terceiros para atender compromissos financeiros. Os índices da empresa demostra uma queda com valores de R$2,15 (2014) e R$1,04 (2015),para cada 1,00 do patrimônio líquido investido, ou seja, a empresa precisou desfazer de alguns ativos para quitar algumas obrigações reduzindo seu ativo imobilizado em 2015