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Q.CX JM Auditoria Ltda Q1 CLIENTE: Malf Comércio Automotivo LTDA QUESTIONARIO CONTROLE INTERNO ÁREA: CAIXA DESCRIÇÃO RESPOSTA OBSERVAÇÃO SIM NÃO N/A 1. Existe máquina registradora, ou outro instrumento, destinado ao registro contábil; x PG1.1 2. Existe um controle das disponibilidades diárias; x PG1.2 Controle Interno 3. A escrituração encontra-se em ordem e em dia; x PG1.3 Controle interno: a escrituração contábil não está em dia 4. Seguiram os princípios contábeis quanto aos aspectos de escrituração; x PG1.4 Ajuste Contábil: algum reconhecimento incorreto na conta caixa 5. Estão representados por moeda nacional; x PG1.5 6. São comprovados por meio de documentação; x PG1.6 7. Existe conferência da seqüência numérica dos recibos e checagem dos valores efetivamente depositados; x PG1.7 Ajuste Contábil: O setor deve elaborar um procedimento interno relacionado às movimentações e escriturações da conta caixa. 8. O setor dispõe da legislação básica que regula suas atividades; x PG1.8 9. Os documentos comprobatórios da gestão do setor estão sendo apresentados por ocasião da prestação de contas mensal; x PG1.9 10. Existem rasuras, emendas, omissões, espaços em branco e quaisquer outros erros na escrituração; x PG1.10 11. Há concessão de férias regulares aos empregados responsáveis pelo caixa. x PG1.11 PREPARADO POR: REVISÃO Marcela Meireles Jéssica Furlan Aroldo Bastos EM: 25/06/2015 EM: 26/06/2015 EM: 26/06/2015 Jéssica Fim: conta do balanço Jéssica Fim: não se aplica PG.CX JM Auditoria Ltda PG1 PROGRAMA DE ATIVIDADE/AUDITORIA CLIENTE: Malf Comércio Automotivo LTDA PROGRAMA DE AUDITORIA ÁREA: CAIXA DESCRIÇÃO REF. TICK DATA FEITO POR OBSERVAÇÃO 1. Confirme se existe instrumento destinado ao registro contábil; Q1.1 30/06 Marcela Meireles AA1 2. Verifique se existe um controle das disponibilidades diárias; Q1.2 30/06 Marcela Meireles AA1 3. Cheque se a escrituração encontra-se em ordem e em dia; Q1.3 30/06 Marcela Meireles AA1 4. Confirme se a área segue os princípios contábeis quanto aos aspectos de escrituração; Q1.4 30/06 Marcela Meireles AA1 5.Verifique se os valores estão representados por moeda nacional; Q1.5 30/06 Marcela Meireles AA1 6.Solicite a comprovação de alguns registros contábeis por meio de documentação; Q1.6 30/06 Marcela Meireles AA1 7.Verifique se existe conferência da seqüência numérica dos recibos e checagem dos valores efetivamente depositados; Q1.7 30/06 Marcela Meireles AA1 8.Identifique se o setor dispõe da legislação básica que regula suas atividades; Q1.8 30/06 Marcela Meireles AA1 9.Verifique se os documentos comprobatórios da gestão do setor estão sendo apresentados por ocasião da prestação de contas mensal; Q1.9 30/06 Marcela Meireles AA1 10.Identifique se existem rasuras, emendas, omissões, espaços em branco e quaisquer outros erros na escrituração; Q1.10 30/06 Marcela Meireles AA1 11.Cheque se há concessão de férias regulares aos empregados responsáveis pelo caixa. Q1.11 30/06 Marcela Meireles AA1 PREPARADO POR: REVISÃO Jéssica Furlan Marcela Meireles Aroldo Bastos EM: 29/06/2015 EM: 30/06/2015 EM: 30/06/2015 PT.CX JM Auditoria Ltda AA1 CLIENTE: Malf Comércio Automotivo LTDA ÁREA/SEÇÃO/CONTA: CAIXA SALDO DO BALANCETE AJUSTES SALDO AJUSTADO (+) (-) BP 2,674.00 150.00 2,524.00 AA 1 BP 300.00 2,224.00 AA 1 0.00 450.00 AA 1 PG 1.1 Identificado que a empresa possui um sistema para registro contábil; PG 1.2 Verificado que a empresa não possui um controle diário das disponibilidades (Controle Interno); CONTROLE INTERNO CONTROLE INTERNO CONTROLE INTERNO CONTROLE INTERNO CONTROLE INTERNO CONTROLE INTERNO PG 1.3 Examinado que a empresa não possui uma escrituração tempestiva (Controle Interno); CONTROLE INTERNO PG 1.4 D - Adto de Salários C - Caixa Observado um adiantamento concedido a um funcionário no valor de R$ 150,00 sem a devida contrapartida em Adiantamento de Salários. AJUSTE CONTÁBIL PG 1.5 Verificado que os valores estão corretamente registrados em moeda nacional; PG 1.6 Examinado que existem documentos de comprovação dos registros contábeis; PG 1.7 D - Banco C/ Movim. C - Caixa Verificado que a empresa deixou de efetuar o registro contábil de um depósito efetuado à conta banco, no valor de R$ 300,00. AJUSTE CONTÁBIL PG 1.8 Identificado que o setor de Caixa dispõe da legislação básica que regula suas atividades; PG 1.9 Verificado que a empresa detêm os documentos comprobatórios da gestão do setor Caixa por ocasião da prestação de contas mensal; PG 1.10 Examinado que não há rasuras, emendas, omissões, espaços em branco e quaisquer outros erros na escrituração; PG 1.11 Verificado que os funcionários responsáveis pelo caixa dispõem de férias regulares. PREPARADO POR: REVISÃO Marcela Meireles Jéssica Furlan Aroldo Bastos EM: 30/06/2015 EM: 01/07/2015 EM: 01/07/2015 Q.BCO JM Auditoria Ltda Q2 CLIENTE: Malf Comércio Automotivo LTDA QUESTIONARIO CONTROLE INTERNO ÁREA: BANCO DESCRIÇÃO RESPOSTA OBSERVAÇÃO SIM NÃO N/A 1.Existe um controle da movimentação bancária; x PG2.1 2.São utilizados os princípios contábeis para registro das transações; x PG2.2 3.Existe um procedimento interno no setor para o registro contábil das operações bancárias que a empresa realiza; x PG2.3 Controle Interno: A empresa não possui procedimento interno que disponha sobre as movimentações e escriturações da conta Banco 4.São elaboradas conciliações bancárias regularmente ao final de cada mês; x PG2.4 Controle Interno: Não são elaboradas conciliações bancárias regularmente 5.A abertura de contas bancárias segue algum formulário de aprovação por parte da diretoria; x PG2.5 6.A empresa mantém um sistema formal de comunicação com as entidades bancárias; x PG2.6 7.Os depósitos bancários são facilmente identificados; x PG2.7 8.Existe algum registro contábil na conta banco que não tenha sido identificado e esteja pendente de baixa; x PG2.8 Ajuste Contábil: Um cheque que foi descontado porém não houve a contrapartida na conta banco 9.A empresa trabalha com cheques e existe algum controle sobre os cheques em branco; x PG2.9 10.A empresa mantém um arquivo dos comprovantes de pagamentos efetuados; x PG2.10 11.Há algum controle dos pagamentos e recebimentos efetuados para fornecedores e clientes. x PG2.11 Ajuste Contábil: Algum pagamento realizado que ainda não foi baixado da conta Fornecedor para Banco PREPARADO POR: REVISÃO Marcela Meireles Jéssica Furlan Aroldo Bastos EM: 25/06/2015 EM: 26/06/2015 EM: 26/06/2015 D – Fornecedores a pagar C – Banco Jéssica Fim: conta do balanço Jéssica Fim: não se aplica PG.BCO JM Auditoria Ltda PG2 CLIENTE: Malf Comércio Automotivo LTDA PROGRAMA DE AUDITORIA ÁREA: BANCO DESCRIÇÃO REF. TICK DATA FEITO POR OBSERVAÇÃO 1.Verifique se existe um controle da movimentação bancária; Q2.1 30/06 Marcela Meireles AA2 2.Confirme se são utilizados os princípios contábeis para registro das transações; Q2.2 30/06 Marcela Meireles AA2 3.Identifique se existe um procedimento interno no setor para o registro contábil das operações bancárias que a empresa realiza; Q2.3 30/06 Marcela Meireles AA2 4.Solicite as conciliações bancárias e verifique se são realizadas regularmente ao final de cada mês; Q2.4 30/06 Marcela Meireles AA2 5.Cheque se existe um controle das disponibilidades diárias e um responsável por essa atividade; Q2.5 30/06 Marcela Meireles AA2 6.Verifique junto ao banco se a empresa mantém um sistema formal de comunicação; Q2.6 30/06 Marcela Meireles AA2 7.Identifique se existem depósitos bancários não identificados; Q2.7 30/06 Marcela Meireles AA2 8.Identifique as pendências bancárias e se exite algum controle sobre elas; Q2.8 30/06 Marcela Meireles AA2 9.Verifique se a empresa trabalha com cheques e se existe algum controle sobre os cheques em branco; Q2.9 30/06 Marcela Meireles AA2 10.Solicite alguns comprovantes de pagamentos para confirmar se a empresa mantém um arquivo dos comprovantes; Q2.10 30/06 Marcela Meireles AA2 11.Cheque se há algum controle dos pagamentos e recebimentos efetuados para fornecedores e clientes. Q2.11 30/06 Marcela Meireles AA2 PREPARADO POR: REVISÃO Jéssica Furlan Marcela Meireles Aroldo Bastos EM: 29/06/2015 EM: 30/06/2015 EM: 30/06/2015 PT.BCO JM Auditoria Ltda AA2 CLIENTE: Malf Comércio Automotivo LTDA ÁREA/SEÇÃO/CONTA: BANCO C/ Mov. SALDO DO BALANCETE AJUSTES SALDO AJUSTADO (+) (-) BP 10,000.00 500.00 9,500.00 AA 2 BP 800.00 8,700.00 AA 2 BP 0.00 1,300.00 Controle Interno: Não são elaboradas conciliações bancárias regularmente PG 2.1 Verificado que existe controle da movimentação bancária; PG 2.2 Confirmada a existência da utilização dos princípios contábeis no registro das respectivas transações; PG 2.3 Observado que a empresa não possui procedimento interno que disponha sobre as movimentações e escriturações da conta Banco; PG 2.4 Verificado que não são elaboradas conciliações bancárias regularmente; PG 2.5 Checado que há o controle das disponibilidades diárias e que existe o estabelecimento de um responsável pela atividade; PG 2.6 Verificado que a empresa dispõe de sistema formal de comunicação junto ao banco; PG 2.7 Identificada a existência de identificação de todos os depósitos bancários; PG 2.8 D – Caixa C – Banco Identificado que um cheque fora descontado sem a devida contrapartida na conta Banco, no valor de R$ 500,00; PG 2.9 Verificado que a empresa faz uso de cheques e detém total controle dos que encontram-se em branco; PG 2.10 Examinado comprovantes de pagamentos com a confirmação da existência de arquivo; PG 2.11 D – Fornecedores a pagar C – Banco Identificado que ocorreu um pagamento a fornecedores sem respectiva baixa na conta Banco, no valor de R$ 800,00. PREPARADO POR: REVISÃO Marcela Meireles Jéssica Furlan Aroldo Bastos EM: 30/06/2015 EM: 01/07/2015 EM: 01/07/2015 Q.IMOB JM Auditoria Ltda Q11 CLIENTE: Malf Comércio Automotivo LTDA QUESTIONARIO CONTROLE INTERNO ÁREA: IMOBILIZADO DESCRIÇÃO RESPOSTA OBSERVAÇÃO SIM NÃO N/A 1.A empresa possui imobilizados; x AA11 2.Seguiram os princípios contábeis quanto aos aspectos de escrituração; x AA11 3.Despesas são capitalizadas aos imobilizados; x AA11 Ajuste Contábil: Depreciação (Ajuste DRE) 4.A depreciação segue a legislação contábil vigente; x AA11 Ajuste Contábil: A empresa está depreciando menos que o previsto para determinado tipo de imobilizado (Ajuste DRE) 5. Estão representados por moeda nacional e corrigidos monetariamente; x AA11 6.Existe um sistema para registro dos ativos imobilizados; x AA11 7.Existe um procedimento interno para aquisições de ativos imobilizados; x AA11 8.São observados os conceitos contábeis na elaboração das demonstrações financeiras; x AA11 9.Existe sistema de aprovações para as realizações de quaisquer movimentações nos ativos imobilizados; x AA11 Controle Interno: A movimentação do imobilizado ocorre sem o devido processo de autorização por parte da Gerência 10.São realizadas conciliações regularmente dos ativos imobilizados; x AA11 11.O inventário é realizado anualmente. x AA11 Controle Interno: A empresa está com o inventário desatualizado PREPARADO POR: REVISÃO Aroldo Bastos Jéssica Furlan Marcela Meireles EM: 25/06/2015 EM: 26/06/2015 EM: 26/06/2015 Jéssica Fim: conta do balanço Jéssica Fim: não se aplica PG.IMOB JM Auditoria Ltda PG11 CLIENTE: Malf Comércio Automotivo LTDA PROGRAMA DE AUDITORIA ÁREA: IMOBILIZADO DESCRIÇÃO REF. TICK DATA FEITO POR OBSERVAÇÃO 1.Verifique se a empresa possui imobilizados; Q3.1 30/06 Marcela Meireles AA11 2.Avalie a aplicabilidade dos princípios contábeis quanto aos aspectos de escrituração; Q3.2 30/06 Marcela Meireles AA11 3.Identifique se alguma despesa foi capitalizada ao imobilizado; Q3.3 30/06 Marcela Meireles AA11 4.Cheque se a depreciação segue a legislação contábil vigente; Q3.4 30/06 Marcela Meireles AA11 5.Verifique se os valores estão representados por moeda nacional e corrigidos monetariamente; Q3.5 30/06 Marcela Meireles AA11 6.Verifique se existe um sistema para registro dos ativos imobilizados; Q3.6 30/06 Marcela Meireles AA11 7.Examine se há algum procedimento interno para aquisições de ativos imobilizados; Q3.7 30/06 Marcela Meireles AA11 8.Cheque se os conceitos contábeis são aplicados na elaboração das demonstrações financeiras; Q3.8 30/06 Marcela Meireles AA11 9.Verifique se existe um sistema de aprovações para as realizações de quaisquer movimentações nos ativos imobilizados; Q3.9 30/06 Marcela Meireles AA11 10.Solicite a apresentação das conciliações dos ativos imobilizados; Q3.10 30/06 Marcela Meireles AA11 11.Verifique se o inventário é realizado anualmente. Q3.11 30/06 Marcela Meireles AA11 PREPARADO POR: REVISÃO Jéssica Furlan Marcela Meireles Aroldo Bastos EM: 29/06/2015 EM: 30/06/2015 EM: 30/06/2015 PT.IMOB JM Auditoria Ltda AA11 CLIENTE: Malf Comércio Automotivo LTDA
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