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FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO 2 1a Questão (Ref.: 201408544312) Pontos: 0,1 / 0,1 FCC - 2009 - TCE-GO - Determinado contribuinte quitou seu débito tributário por meio de cheque. Todavia, o cheque foi devolvido pelo sacado por falta de fundos. Nesse caso, o crédito tributário não está extinto, pois não se admite, em nenhuma hipótese, o pagamento de crédito tributário por meio de cheque. perde a natureza tributária e os privilégios que lhe são inerentes, tornando-se o Fisco mero credor quirografário, devendo promover execução cível. considera-se extinto a partir do recebimento do cheque, devendo o Fisco executar este título executivo extrajudicial por meio de execução fiscal. não está extinto, uma vez que o crédito pago por meio de cheque somente se considera extinto com o resgate deste pelo sacado. considera-se extinto, pois poderia o Fisco ter se recusado a receber pagamento por meio de cheque. Como não o fez, não há como cobrar o valor correspondente ao crédito tributário. 2a Questão (Ref.: 201408434852) Pontos: 0,1 / 0,1 (OAB-37º Exame de Ordem) - Supondo que tenha sido deferido, pela Secretaria de Fazenda de um estado da Federação, a contribuinte devedor de tributo já vencido pedido de pagamento em parcelas do referido imposto, assinale a opção correta. O benefício concedido pela administração denomina-se moratória. O instituto tributário a ser utilizado pelo contribuinte para quitar a dívida caracteriza-se como remissão. O deferimento do pedido do contribuinte causa a extinção do crédito tributário. O deferimento do pleito causa a exclusão do crédito tributário. 3a Questão (Ref.: 201409386820) Pontos: 0,1 / 0,1 O crédito tributário pode ser suspenso sempre que o sujeito passivo: Obter judicialmente a declaração de prescrição do crédito. Pagar o tributo. Depositar o seu montante integral. Obter a isenção do crédito tributário. Compensar o tributo. 4a Questão (Ref.: 201409064737) Pontos: 0,1 / 0,1 Marque com um X a resposta certa: OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA. Podemos dizer que o nascimento da obrigação tributária dá-se: no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador conforme hipótese de incidência; quando o tributo é arrecadado pelo ente político competente; no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva. quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo; no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente; 5a Questão (Ref.: 201409048319) Pontos: 0,1 / 0,1 O sujeito passivo da obrigação tributária tem direito, independentemente de prévio protesto, à restituição total ou parcial do tributo, em caso de pagamento indevido ou maior do que o devido.Sobre o instituto da repetição de indébito em matéria tributária, assinale a alternativa correta. Nos tributos sujeitos a lançamento por homologação, o prazo prescricional para a ação de repetição de indébito é de 5 (cinco) anos a partir do pagamento antecipado, independentemente da data do ajuizamento. Fracassada a tentativa administrativa de restituição de tributo pago indevidamente, terá o contribuinte o prazo de 5 (cinco) anos para ingressar com a ação judicial de repetição de indébito. Nos tributos indiretos, carece ao contribuinte de fato, em qualquer hipótese, legitimidade ativa para a ação de repetição de indébito, haja vista que não integra a relação jurídica tributária. A taxa de juros de mora incidente na repetição de indébito de tributos municipais deve corresponder à utilizada para cobrança do tributo pago em atraso, sendo legítima a incidência da taxa Selic, em ambas as hipóteses, quando prevista na legislação local, vedada sua cumulação com quaisquer outros índices. É válida a lei municipal que institui a modalidade de extinção do crédito tributário referente ao ITBI mediante dação em pagamento de bens móveis. 1a Questão (Ref.: 201408544312) Pontos: 0,1 / 0,1 FCC - 2009 - TCE-GO - Determinado contribuinte quitou seu débito tributário por meio de cheque. Todavia, o cheque foi devolvido pelo sacado por falta de fundos. Nesse caso, o crédito tributário não está extinto, pois não se admite, em nenhuma hipótese, o pagamento de crédito tributário por meio de cheque. perde a natureza tributária e os privilégios que lhe são inerentes, tornando-se o Fisco mero credor quirografário, devendo promover execução cível. considera-se extinto a partir do recebimento do cheque, devendo o Fisco executar este título executivo extrajudicial por meio de execução fiscal. não está extinto, uma vez que o crédito pago por meio de cheque somente se considera extinto com o resgate deste pelo sacado. considera-se extinto, pois poderia o Fisco ter se recusado a receber pagamento por meio de cheque. Como não o fez, não há como cobrar o valor correspondente ao crédito tributário. 2a Questão (Ref.: 201408434852) Pontos: 0,1 / 0,1 (OAB-37º Exame de Ordem) - Supondo que tenha sido deferido, pela Secretaria de Fazenda de um estado da Federação, a contribuinte devedor de tributo já vencido pedido de pagamento em parcelas do referido imposto, assinale a opção correta. O benefício concedido pela administração denomina-se moratória. O instituto tributário a ser utilizado pelo contribuinte para quitar a dívida caracteriza-se como remissão. O deferimento do pedido do contribuinte causa a extinção do crédito tributário. O deferimento do pleito causa a exclusão do crédito tributário. 3a Questão (Ref.: 201409386820) Pontos: 0,1 / 0,1 O crédito tributário pode ser suspenso sempre que o sujeito passivo: Obter judicialmente a declaração de prescrição do crédito. Pagar o tributo. Depositar o seu montante integral. Obter a isenção do crédito tributário. Compensar o tributo. 4a Questão (Ref.: 201409064737) Pontos: 0,1 / 0,1 Marque com um X a resposta certa: OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA. Podemos dizer que o nascimento da obrigação tributária dá-se: no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador conforme hipótese de incidência; quando o tributo é arrecadado pelo ente político competente; no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva. quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo; no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente; 5a Questão (Ref.: 201409048319) Pontos: 0,1 / 0,1 O sujeito passivo da obrigação tributária tem direito, independentemente de prévio protesto, à restituição total ou parcial do tributo, em caso de pagamento indevido ou maior do que o devido.Sobre o instituto da repetição de indébito em matéria tributária, assinale a alternativa correta. Nos tributos sujeitos a lançamento por homologação, o prazo prescricional para a ação de repetição de indébito é de 5 (cinco) anos a partir do pagamento antecipado, independentemente da data do ajuizamento. Fracassada a tentativa administrativa de restituição de tributo pago indevidamente, terá o contribuinte o prazo de 5 (cinco) anos para ingressar com a ação judicial de repetição de indébito. Nos tributos indiretos, carece ao contribuinte de fato, em qualquer hipótese, legitimidade ativa para a ação de repetição de indébito, haja vista que não integra a relação jurídica tributária. A taxa de juros de mora incidente na repetição de indébito de tributos municipaisdeve corresponder à utilizada para cobrança do tributo pago em atraso, sendo legítima a incidência da taxa Selic, em ambas as hipóteses, quando prevista na legislação local, vedada sua cumulação com quaisquer outros índices. É válida a lei municipal que institui a modalidade de extinção do crédito tributário referente ao ITBI mediante dação em pagamento de bens móveis. 1a Questão (Ref.: 201409009284) Pontos: 0,1 / 0,1 No que se refere à prescrição e à decadência no direito tributário, assinale a opção correta: A citação válida do devedor em ação de execução fiscal interrompe a decadência tributária; A decadência e a prescrição extinguem o crédito tributário antes mesmo da sua constituição. A fazenda pública dispõe do prazo de cinco anos, contados do fato gerador, para cobrar judicialmente o crédito tributário; A prescrição nunca se interrompe, sendo computada continuamente, desde seu termo inicial; Para os tributos sujeitos a lançamento por declaração e de oficio, o direito do Fisco de constituir seu crédito extingue-se em cinco anos, contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado; 2a Questão (Ref.: 201408434875) Pontos: 0,1 / 0,1 OAB-SP/106º Exame de Ordem Determinado contribuinte, devedor de tributo, obtém parcelamento e vem efetuado o pagamento conforme deferido. Apesar disso, sofre processo de execução fiscal para a cobrança do referido tributo. Nos embargos de devedor, o executado poderá alegar: a carência da execução fiscal, em face da novação da dívida, que teria perdido a natureza tributária pelo parcelamento a improcedência da execução fiscal, por iliquidez do título exeqüendo, em face de parte da dívida já estar paga. o reconhecimento do direito apenas parcial à execução fiscal, por parte do Fisco, em face da existência de saldo devedor do parcelamento. a carência da execução fiscal, em face da suspensão da exigibilidade do crédito tributário. 3a Questão (Ref.: 201408957367) Pontos: 0,1 / 0,1 OAB 2009 - Havendo mais de uma pessoa jurídica de direito público com crédito tributário a receber, a liquidação da dívida deverá ocorrer primeiramente para o Município onde se localiza a sede da pessoa devedora ser paga sem qualquer preferência, pois os entes públicos não mantém hierarquia entre si, havendo até mesmo a imunidade recíproca ocorrer primeiramente para o Município onde se localiza a sede da pessoa devedora, desde que a pessoa devedora seja uma empresa devidamente registrada na Junta Comercial ocorrer primeiramente para a União, com Estados, Distrito Federal e Territórios, recebendo posteriormente, em conjunto e mediante rateio 4a Questão (Ref.: 201409102646) Pontos: 0,1 / 0,1 Marque a alternativa incorreta, quanto à prescrição tributária: A prescrição tributária não poderá ser decretada de ofício pelo juiz As causas de suspensão da exigibilidade também suspendem a contagem do prazo Consiste na perda do prazo para o ajuizamento da ação de cobrança do crédito tributário. Havendo impugnação ao lançamento, a contagem do prazo somente iniciará, após 30 dias da data da publicação da decisão definitiva. 5a Questão (Ref.: 201409258686) Pontos: 0,1 / 0,1 A compensação de créditos tributários depende de autorização legal limita-se a créditos vencidos do sujeito passivo contra a Fazenda Pública nenhuma das respostas é permitida mediante aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial pelo sujeito passivo pode ser deferida por medida liminar 1a Questão (Ref.: 201408434912) Pontos: 0,1 / 0,1 (OAB-39º Exame de Ordem) - De acordo com os princípios da anterioridade e da noventena, previstos na CF, a cobrança de imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza deve obedecer ao princípio da noventena, mas não ao da anterioridade. sobre produtos industrializados deve obedecer ao princípio da anterioridade, mas não ao da noventena. sobre a importação de produtos estrangeiros deve obedecer ao princípio da anterioridade. sobre a exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados não se sujeita ao princípio da anterioridade nem ao da noventena 2a Questão (Ref.: 201409102663) Pontos: 0,1 / 0,1 Sobre a contagem do prazo de decadência em matéria tributária, NÃO é correto afirmar que: Nos tributos lançados por homologação, encerra-se a contagem do prazo decadencial, se o contribuinte apresenta declaração ao fisco e não realiza o pagamento. No caso dos tributos lançados por homologação, o prazo começa a contar, em regra, da data do fato gerador Sendo o tributo sujeito a lançamento de ofício, o prazo começa a contar, em regra, do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido realizado Haverá a ¿interrupção¿ do prazo decadencial, sempre que houver anulação de lançamento anteriormente efetuado 3a Questão (Ref.: 201408434917) Pontos: 0,1 / 0,1 (OAB-40º Exame de Ordem) - Assinale a opção correta no que se refere à legalidade tributária. É possível alterar, nos limites estabelecidos em lei, as alíquotas do IOF por decreto. É vedada a majoração de alíquotas de imposto de renda por medida provisória. O IPI deve ser instituído, obrigatoriamente, por lei complementar. O governador pode conceder, por meio de decreto, isenção válida de IPVA. 4a Questão (Ref.: 201409137280) Pontos: 0,1 / 0,1 A pessoa jurídica X foi contemplada com isenção do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) do imóvel utilizado para suas atividades comerciais. A referida isenção foi concedida pelo prazo de 5 (cinco) anos e sob a condição de que o imóvel seja utilizado para a produção de artesanato regional. Com base no caso apresentado, sobre a referida isenção assinale a opção correta: Não poderá ser suprimida no prazo de 5 (cinco) anos, ainda que o contribuinte utilize o imóvel para a realização de atividades comerciais diversas da produção de artesanato regional. Poderá ser suprimida por lei, a qualquer tempo, ainda que o contribuinte atenda à condição de utilizar o imóvel para a produção de artesanato regional. Não poderá ser suprimida no prazo de 5 (cinco) anos, caso o contribuinte cumpra a condição de utilizar o imóvel para a produção de artesanato regional. Poderá ser suprimida por decreto, a qualquer tempo, ainda que o contribuinte cumpra a condição de utilizar o imóvel para a produção de artesanato regional. 5a Questão (Ref.: 201408941927) Pontos: 0,1 / 0,1 Sobre a relação entre obrigação e crédito tributário, assinale a opção incorreta. c) Embora obrigação e crédito sejam, no direito privado, dois aspectos da mesma relação, o direito tributário houve por bem distinguí-los: a obrigação como um primeiro momento na relação tributária, de conteúdo e sujeito passivo ainda não determinados e formalmente identificados; o crédito como um segundo momento na mesma relação, que surge com o lançamento. e) À obrigação tributária corresponde o direito de proceder- se ao lançamento. b) A obrigação, quando surge, já se estabelece em favor do sujeito ativo (a ela corresponde o crédito e vice- versa). Quando o CTN diz do surgimento da obrigação com o crédito tributário, e da constituição do crédito com o lançamento, quis na verdade referir-se ao crédito formalizado, certo, líquido e oponívelao sujeito passivo. a) A relação tributária é uma relação obrigacional cujo conteúdo é uma prestação pecuniária, em que num dos polos está o devedor, e no outro o credor. Obrigação e crédito pressupõem um e outro. d) De acordo com o CTN, o lançamento possui natureza constitutiva da obrigação tributária, e declaratória do respectivo crédito tributário.
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