EXERCICIO PAG. 155

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ficha de controle de estoque
	DATA	HISTÓRICO	ENTRADA			SAÍDA			SALDO
			Quant	custo uni	custo total	Quant	custo uni	custo total	Quant	custo uni	custo total
	1-Mar	SALDO INICIAL DO ESTOQUE							43375	9.11	395355
	3-Mar	VENDA DE MERCADORIA				8900	9.11	81121.83	34475	9.1148127	314233.17				555509.5
	12-Mar	COMPRA DE MERCADORIAS	12000	8.72	104672.70				46475	9.01	418905.87				555509.5
	12-Mar	FRETE SOBRE COMPRA	12000	0.26	3150				46475	9.08	422055.87
	19-Mar	COMPRA DE MERCADORIAS	45000	7.79	350752.50				91475	8.45	772808.37
	21-Mar	COMPRA DE MERCADORIAS	22000	7.92	174134.4				113475	8.34	946942.77
	28-Mar	VENDA DE MERCADORIA				28000	8.34	233658.492884911	85475	8.34	713284.2742620631					1028064.60
	31-Mar	VENDA DE MERCADORIA				19500	8.34	162726.4504019916	65975	8.34	550557.8238600715
	
					632709.60			477506.78	65975	8.34	550557.82	SALDO DO ESTOQUE			1028064.60
															550557.82
	
	
	
	
	
	1 - Todos os impostos que podemos recuperar devemos tirar da base de cálculo do estoque, pois estoque representa o custo de mercadoria. Desta forma , não podemos computar um imposto que possamos recuperar como custo (apenas faço este procedimento na compra de mercadoria).
	2 - Lanço primeiro no razonete para depois preencher a ficha. (saldos inciais)
	2.1 NESTE CASO DO EXERCÍCIO PRIMEIRO RECONHECO A RECEITA, DEPOIS OS IMPOSTOS E POR FIM BAIXA DE ESTOQUE. (TODOS OS LANÇAMENTOS FORAM MARCADOS COM A MESMA COR
	2.2 CADA LANÇAMENTO FEITO TEM QUE SER ACOMPANHADO NO DIÁRIO (CADA DÉBITO TERÁ UM CRÉDITO DE IGUAL VALOR E VICE-VERSA)
	2.3 AGORA ALIMENTE A PLANILHA
	2.3.1 AGORA AJUSTE A SAÍDA DE MERCADORIA, POIS NESTE MOMENTO SE RECONHECE O CMV E A BAIXA DE ESTOQUE
	3.NA COMPRA A PRAZO DE MERCADORIAS, DEVO RECONHECER ESTE LANÇAMENTO. PRIMEIRAMENTE DEVO SEPARAR DO VALOR O IMPOSTOS QUE POSSO RECUPERAR, POIS, ESTE NÃO SÃO CUSTOS MAIS SIM DIREITOS. LANÇAR NO DIÁRIO TAMBÉM.
	3.1 APÓS RETIRADO DA BASE DE CÁLCULO OS IMPOSTOS, LANÇAR O VALOR NO ESTOQUE, E NOS IMPOSTOS E NOS FORNECEDORES, APÓS ALIMENTAR PLANILHA
	
	3.2 O FRETE SOBRE COMPRA AUMENTA O CUSTO DA MERCADORIA QUE IRÁ ENTRAR NO ESTOQUE. DESTA FORMA, DEVEMOS APENAS RETIRAR O IMPOSTO QUE POSSA RECUPERAR ( ICMS). DEPOIS LANÇAR NO ESTOQUE SEM IMPOSTOS, NOS IMPOSTOS A RECUPERAR E TAMBÉM NO CAIXA, DEPOIS ATUALIZAR PLANILHA
	
	4.NO LANCAMNETO DA COMPRA DE MERCADORIA, SEPARAR OS IMPOSTOS, DEPOIS, FAZER OS DEVIDOS LANCAMENTOS COMO ENTRADA NO ESTOQUE LIVRES DE IMPOSTOS E RECONHECIMENTO DA OBRIGAÇAO COM FORNECEDORES. APÓS, ATUALIZAR A PLANILHA COM ENTRADA DE MERCADORIAS.
	
	
	5. NA COMPRA DE MERCADORIAS, PRIMEIRO RETIRAR OS IMPOSTOS QUE POSSA RECUPERAR, DEPOIS LANÇAR O VALOR SEM IMPOSTO NO ESTOQUE, LANÇAR OS IMPOSTOS A RECUPERAR, E A FORMA QUE OCORREU A COMPRA, DEPOIS LANÇAR DIÁRIO E DEPOIS ALIMENTAR PLANILHA.
	
	6. NA VENDA DE MERCADORIA, RECONHECER RECEITA E SUA CONTRAPARTIDA, DEPOIS FAZER APURACAO DOS IMPOSTOS SOBRE VENDA, DESTACANDO O IMPOSTO QUE SE REFERE A CONTA DE RESULTADO E CONTRA PARTIDA NAS CONTAS DO PASSIVO EM IMPOSTOS A RECOLHER, DEPOIS RECONHECER CMV E A BAIXA NO ESTOQUE. AJUSTAR PLANILHA
	
	7. NA VENDA DE MERCADORIA, RECONHECER RECEITA E SUA CONTRAPARTIDA, DEPOIS FAZER APURACAO DOS IMPOSTOS SOBRE VENDA, DESTACANDO O IMPOSTO QUE SE REFERE A CONTA DE RESULTADO E CONTRA PARTIDA NAS CONTAS DO PASSIVO EM IMPOSTOS A RECOLHER, DEPOIS RECONHECER CMV E A BAIXA NO ESTOQUE. AJUSTAR PLANILHA
	
	
	8. OS SALDOS APURADOS ESTÃO EM ROSA. DEPOIS APURAR OS IMPOSTOS EFETIVOS A RECOLHER. LEMBRANOD QUE O IMPOSTO A RECUPERAR E IMPOSTO A RECOLHER SÃO CONTAS PATRIMONIAIS. A QUE TIVER O MENOR SALDO DEVE SER TRANSFERIDA PARA ZERAR O SALDO DA CONTA MENOR
Fabio:
Não entrou outra unidade no estoque, então não muda o valor do custo unitário que está disponível no estoque, este valor somente se altera quando entra mercadoria.
Fabio:
ESTA PLANILHA DA SÍDA SEMPRE VAI REPRESENTAR O CMV DE CADA VENDA
Fabio:
AQUI EU SOMO AS UNIDADE QUE ESTÃO ENTRANDO, MAIS O SALDO QUE FICOU NO MOVIMENTO ANTERIOR
Fabio:
PARA ACHAR ESTE VALOR DEVO PEGAR O VALOR DO SALDO ANTERIOR+ O FRETE, DAÍ DIVIDIR PELA UNIDADES , ACHANDO O NOVO CUSTO UNITÁRIO
razonetes e diário
	CONTAS DO ATIVO
	ESTOQUE			ICMS a recupar			PIS a Recuperar			COFINS a recuperar			CAIXA			CLIENTES
	395.355(si)	81121.83		25898.40			2374.02			10934.88			129,729.40	4000		407864.8
	104672.70	233658.49		480			66			304			284048.7			407864.8
	3150	162726.45		53448			7349.1			33850.4			413,778.10	4000
	350752.50			43084.8			3949.44			18191.36			409,778.10						304
	174134.4			122911.20	122911.20		13738.56	13557.11		63280.64	62444.86								66
	1028064.60	477506.78		0	0		181.45			835.78									480
	550557.82																		850
	
	
																			445400
																			53448
																			7349.1
																			33850.4
	
																			239360
																			43084.8
																			3949.44
																			18191.36
	
	
	CONTAS DO PASSIVO
	
	ICMS A RECOLHER			PIS A RECOLHER			COFINS A RECOLHER			FORNECEDOR
	122911.20	15567.528			2140.54			9859.43			143880
		73415.664			6729.7692			30997.7248			445400								25898.4
		34085.84			4686.80			21587.70			239360
		123069.036		13557.11	13557.11		62444.86	62444.86			828640
	122911.20	123069.036		0	0		0	0
		157.84
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	RESULTADO
	
	RECEITA			ICMS S/VENDA			COFINS S/ FAT			PIS S/FAT			CMV			ARE
		129,729.40		15567.528			9859.43			2140.54			81121.83			477506.78	821,642.90
		407864.8		73415.664			30997.7248			6729.7692			233658.49			13557.11
		284048.70		34085.84			21587.70			4686.80			162726.45			62444.86
		821,642.90		123069.036			62444.86			13557.11			477506.78			123069.036
																676577.78
																	145,065.12
	
	
	
	
	
	
	
	
	DIRÁRIO
	LANÇAMENTO DO DIA 03
	D- CAIXA	129,729.40
	C-RECEITA	129,729.40
	D-ICMS S/ VENDA		15567.528
	C-ICMS A RECOLHER		15567.528
	D-COFINS SOBRE VENDA			9859.43
	C-COFINS A RECOLHER			9859.43
	D-PIS SOBRE VENDA			2140.54
	C-PIS A RECOLHER			2140.54
	D- CMV			81121.83
	C- ESTOQUE			81121.83
	
	LANÇAMENTO DO DIA 12
	D- ESTOQUE			104672.70
	D- ICMS A RECUPERAR			25898.40
	D-PIS A RECUPERAR			2374.02
	D-COFINS A RECUPERAR			10934.88
	C-FORNECEDORES
	
	LANCAMENTO DO FRETE SOBRE COMPRA
	
	D-ESTOQUE			3150
	D-ICMS A RECUPERAR			480
	D-PIS A RECUPERAR			66
	D-COFINS A RECUPERAR			304
	C-CAIXA			4000
	
	LANCAMENTO DO DIA 19
	D-ESTOQUE			350752.50
	D-ICMS A RECUPERAR			53448
	D-PIS A RECUPERAR			7349.1
	D-COFINS A RECUPERAR			33850.4
	C-FORNECEDORES			445400.00
	
	LANCAMENTO DO DIA 21
	D-ESTOQUE			174134.40
	D-ICMS A RECUPERAR			43084.80
	D-PIS A RECUPERAR			3949.44
	D-COFINS A RECUPERAR			18191.36
	C-FORNECEDORES			239360.00
	
	LANCAMENTO DO DIA 28
	
	D- CLIENTES	407,864.80
	C-RECEITA	407,864.80
	D-ICMS S/ VENDA		73415.664
	C-ICMS A RECOLHER		73415.664
	D-COFINS SOBRE VENDA			30997.72
	C-COFINS A RECOLHER			30997.72
	D-PIS SOBRE VENDA			6729.77
	C-PIS A RECOLHER			6729.77
	D- CMV			233658.49
	C- ESTOQUE			233658.49
	
	LANCAMENTO DO DIA 31
	
	D-CAIXA	284,048.70
	C-RECEITA	284,048.70
	D-ICMS S/ VENDA		34085.84
	C-ICMS A RECOLHER		34085.844
	D-COFINS SOBRE VENDA			21587.70
	C-COFINS A RECOLHER			21587.70
	D-PIS SOBRE VENDA			4686.80
	C-PIS A RECOLHER			4686.80
	D- CMV			162726.45
	C- ESTOQUE			162726.45
	
	COMPENSACAO DOS TRIBUTOS
	
	ICMS
	D-ICMS A RECOLHER		122911.20
	C-ICMS A RECUPERAR		122911.20
	
	D-PIS A RECOLHER		13557.11
	C-PIS A RECUPERAR		13557.11
	
	D-COFINS A RECOLHER		62444.86
	C-COFINS A RECUPERAR		62444.86
Fabio:
SI - SIGNIFICA SALDO INICIAL
Fabio:
CMV SAI DA FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE NA PARTE DE SAÍDA, ESTA FORMA DE APURACAO E CHAMADA DE CONTROLE DO ESTOQUE PERMANENTE, ONDE EU VENDO É JÁ FICO SABENDO O CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA
Fabio:
zerou o icms a recupar pois a conta tinha menor saldo
Plan3