Auditoria Contábil: Princípios Éticos e Planejamento

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AUDITORIA CONTÁBIL
Avaiação Parcial: GST0535_SM_201407315528 V.1 
Aluno(a): CAMILA SOUZA DE BRITO DOS REIS Matrícula: 201407315528
Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 22/09/2017 23:07:53 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201408224267) Acerto: 1,0 / 1,0
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança
Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude,
possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em
todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou
erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas,
em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
 Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro
aplicável.
Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude
ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram
elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
consolidado do auditor independente.
Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a
erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
 2a Questão (Ref.: 201407453779) Acerto: 1,0 / 1,0
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações
e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade,
entidade ou projeto é auditoria:
 Contábil.
Operacional.
Especial.
de Acompanhamento da Gestão.
de Avaliação da Gestão.
 3a Questão (Ref.: 201407453782) Acerto: 1,0 / 1,0
O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor
Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da
condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses
princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código
IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são:
integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
 integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional.
perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade.
Acerto: 1,0 / 1,0
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 4a Questão (Ref.: 201407453786)
É prática ética do auditor:
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que
declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para
contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem
auditadas.
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro
no CRC, como contador.
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua
estrutura administrativa.
 guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando
divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
 5a Questão (Ref.: 201408224287) Acerto: 1,0 / 1,0
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de
atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve
considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem
o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos.
 o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de
confiabilidade
(os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los.
a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade.
 6a Questão (Ref.: 201407593702) Acerto: 1,0 / 1,0
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia
geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
 O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
 7a Questão (Ref.: 201408078575) Acerto: 1,0 / 1,0
Assinale a alternativa correta sobre os controles internos:
É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada
São de responsabilidade da auditoria externa
São responsabilidade exclusiva da auditoria interna
Nem toda empresa possui controles internos
 São de responsabilidade da administração da empresa
 8a Questão (Ref.: 201408224278) Acerto: 1,0 / 1,0
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e
verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam
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dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos
incluem:
fornecer dados corretos à contabilidade
evitar desperdícios e erros
conferir a exatidão da escrituração
 instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
controlar a vida das pessoas de interesse da organização
 9a Questão (Ref.: 201407439496) Acerto: 1,0 / 1,0
A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por
meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor
financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro,
percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas
opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando:
 observação
investigação
cálculo
inspeção
revisão
 10a Questão (Ref.: 201408256027) Acerto: 1,0 / 1,0
Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria.
Conferência de cálculo e exame da escrituração.
Inspeção, investigação minuciosa e observação.
Exames dos documentos originais e confirmação.
 Análise do balanço e análise do fluxo de caixa.Exame físico, inspeção e conferência de cálculo.