Direito Tributário e Finanças Públicas

Prévia do material em texto

Referem-se ao objeto de estudo do Direito Tributário as receitas: 
 
 
Aleatórias. 
 Originárias. 
 
Patrimoniais. 
 
Facultativas. 
 Derivadas. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201403624368) Pontos: 0,1 / 0,1 
Acerca do PPA, assinale a opção correta. 
 
 
 
 
A CF delegou aos diversos entes federados, em suas esferas de competência, a elaboração de normas 
sobre a vigência, os prazos, a elaboração e a organização de seus PPAs. 
 Não existe, atualmente, dispositivo de lei complementar nacional que disponha acerca de vigência, 
prazos, elaboração e organização dos PPAs. 
 
No âmbito da União, o projeto de lei do PPA é de iniciativa do Poder Executivo e a sua apreciação limita-
se ao do Senado Federal. 
 
No âmbito estadual, o prazo de vigência do PPA deve coincidir integralmente com o do mandato de 
governador, ou seja, quatro anos. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402731465) Pontos: 0,0 / 0,1 
Considerando a Lei de Responsabilidade Fiscal (LC n.º 101/2000), examine as assertivas abaixo elencadas e 
marque a alternativa correta. Justifique a sua resposta, citando, inclusive, o direito positivo: 
I - A Lei de Responsabilidade Fiscal, na qualidade de lei de normas gerais, revogou a Lei n.º 4.320/64; 
II - A despesa total com pessoal é limitada a 50% da receita corrente líquida, no que se refere aos Estados e à 
União; 
III - O Distrito Federal, por não ser ente da Federação, não é atingido pela Lei de Responsabilidade Fiscal; 
IV - Dentre os objetivos perseguidos pela Lei de Responsabilidade Fiscal, destaca-se o equilíbrio orçamentário, 
só passível de ser obtido através do planejamento fiscal. 
ASSINALE agora a letra adequada: 
 
 
Todas as assertivas estão erradas. 
 As afirmativas II e IV estão corretas. 
 
As afirmativas III e IV estão corretas. 
 
As afirmativas I, II, e III estão corretas. 
 Tão-somente a afirmativa IV está correta. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402808998) Pontos: 0,0 / 0,1 
Assinale a alternativa INCORRETA: 
 
 
A atividade financeira do Estado tem caráter instrumental. 
 
Despesas correntes são aquelas necessárias à execução dos serviços públicos, sendo, assim, verdadeiras 
despesas operacionais e economicamente improdutivas. 
 
Receita pública e ingressos públicos não são sinônimos. 
 São elementos da atividade financeira do estado: despesa, receita, orçamento e crédito público. 
 As receitas derivadas são aquelas decorrentes da exploração patrimonial e realização de atividade 
empresarial pelo Estado. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201403314098) Pontos: 0,0 / 0,1 
¿Apesar de ser uma doença cada vez mais recorrente e seu tratamento evoluir a cada dia, a notícia do 
diagnóstico de câncer choca e amedronta. E o universo de pessoas que enfrentam essa luta tende a crescer. 
Artigo publicado em abril passado na revista médica The Lancet revelou que o Brasil terá um aumento de 38% 
no número de casos de câncer durante esta década. Em 2020, deverão ser mais de 500 mil novos casos por ano 
no país. O exercício de direitos previstos em lei e reconhecidos pela jurisprudência pode ser um estímulo ao 
paciente na busca por mais qualidade de vida e enquanto os sintomas perdurarem. Diversas normas brasileiras 
preveem tratamento diferenciado ao doente de câncer, como 73 isenção de tributos, aposentadoria antecipada e 
acesso a recursos financeiros especiais. A prioridade na tramitação de processos de interesse de pessoas com 
doenças graves, como o câncer, em todas as instâncias, está prevista no Código de Processo Civil (CPC). No 
Superior Tribunal de Justiça (STJ), a jurisprudência traz relatos de diversas teses que dizem respeito aos 
pacientes oncológicos.¿ (Atualidades do Direito, 18/11/2013). Considere as afirmações abaixo e em seguida 
responda: I. O STJ já tem jurisprudência firmada em recurso repetitivo no sentido de que o paciente oncológico 
faz jus à isenção do imposto sobre seus proventos, pois a doença está listada no artigo 6º, XIV, da Lei 
7.713/88. II. O STJ definiu que o juiz é livre para apreciar as provas dos autos e não está adstrito ao laudo 
oficial para formação do seu convencimento sobre a ocorrência de câncer, na hipótese de pedido de isenção de 
IR. III. Para o STJ, sendo incontroversa a ocorrência da neoplasia maligna, é reconhecido o direito à isenção 
independentemente do estágio da doença, ou mesmo da ausência de sintomas. 
 
 Apenas a afirmação III é correta. 
 Todas as afirmações estão corretas. 
 Nenhuma das afirmações está correta. 
 Apenas as afirmações I e II estão corretas 
 só a afirmativa II está correta. 
 
Determinado Município institui contribuição de melhoria no valor de trezentos reais, para todos os contribuintes, 
em razão de obra pública de calçamento de vias públicas municipais realizada no exercício de 2012. Esta 
contribuição de melhoria é: 
 
 
Indevida, porque deveria ter sido cobrada antes da realização da obra. 
 
Devida, por ter fato gerador obra pública. 
 
Indevida, porque obra de calçamento público não pode ser cobrada dos moradores. 
 
Devida, porque o Município tem direito a reembolsar das obras públicas que beneficiam os moradores, 
sob pena de enriquecimento sem causa deles. 
 Indevida, porque não está sendo cobrada de maneira individualizada em razão da valorização 
imobiliária, deixando de considerar o quantum que cada imóvel teve de valorização em razão da obra 
pública. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402740518) Pontos: 0,0 / 0,1 
O Sistema Constitucional Tributário, na visão da doutrina, é tido como o conjunto de princípios e normas 
constitucionais que informam a estrutura fundamental do direito tributário vigente. Esse sistema, no direito 
brasileiro, estabelece as espécies tributárias, sendo certo afirmar: 
 
 
a Constituição Federal apenas prevê como espécies tributária os impostos. 
 
as contribuições de melhoria surgem da simples realização de obra pública, não sendo necessária a 
valorização de bens imóveis do contribuinte, e podem ser cobradas dos usuários dos bens objeto da 
obra. 
 
as taxas possuem como fato gerador somente oo exercício do poder de polícia. 
 os emolumentos extrajudiciais, não obstante não se colocarem expressos na Constituição como tributos, 
vêm sendo considerados pelo STF como de natureza tributária, pois advêm de serviços públicos 
específicos e divisíveis, a caracterizar a ideia de taxa. 
 as taxas possuem como fato gerador o exercício do poder de polícia ou a efetiva prestação de serviços 
públicos divisíveis, obrigatórios ou não. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402740599) Pontos: 0,1 / 0,1 
Foi instituída, por parte de determinado Estado, cobrança obrigatória para renovação da licença para 
funcionamento de estabelecimento comercial, a fim de verificar as condições sanitárias dos estabelecimentos. A 
respeito desse assunto, assinale a alternativa correta: 
 
 
Os estados não têm competência para instituir cobrança obrigatória de valor para fiscalizar as 
condições sanitárias dos estabelecimentos comerciais. 
 
A respectiva cobrança é preço público, em razão do serviço prestado. 
 
Trata-se de taxa de serviço imposta em função de que a utilização do serviço pública é efetiva ou 
potencial. 
 A cobrança instituída tem fundamento no poder de polícia do ente da Federação e, portanto, trata-se 
de taxa. 
 
O valor cobrado tem natureza de imposto, por ser obrigatório o serviço prestado. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201403261011) Pontos: 0,1 / 0,1 
Escolha e marque com um ¿X¿ a alternativa que NÃO contém erro. Quanto a classificação dos tributos: 
 
 
segundo a lei e a doutrina não existe classificação de tributos. 
 Direto é o tributo que, como regra, não comporta a transferência do encargo a um terceiro.Vinculado é aquele que depende de uma atuação Estatal. 
 
Extra fiscal é o tributo que tem por finalidade principal apenas a arrecadação para o Poder Público. 
 
Progressivo é aquele que, ainda que aumente a base de cálculo, a alíquota se mantém fixa. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402740578) Pontos: 0,1 / 0,1 
Nos termos do artigo 148, inciso I, da Constituição Federal de 1988, a União poderá, mediante Lei 
Complementar, instituir empréstimo compulsório para atender despesas extraordiárias, sem sujeição ao 
princípio da anterioridade tributária, anual e nonagesimal, em situação de: 
 
 
Temor de perturbação da ordem interna. 
 Iminência de guerra externa. 
 
Relevante interesse social. 
 
Ameaça de calamidade pública. 
 
Investimento pública de caráter urgente. 
 
(OAB/RJ¿ 33° Exame de Ordem) ¿ No último mês de julho, SERNAMBETIBA INDÚSTRIA DE LÂMPADAS LTDA., 
empresa com sede no município do Rio de Janeiro, auferiu receita de vendas das mercadorias que produziu no 
total de R$ 500.000,00. No mesmo mês de julho/2007, recebeu em seu estabelecimento matérias-primas e 
novas máquinas para a produção de lâmpadas, ambas tributadas pelo IPI e pelo ICMS na etapa anterior. A 
energia elétrica consumida pela empresa no mês de julho de 2007 alcançou o valor de R$ 18.000,00. 
Considerando que a concessionária de energia elétrica é isenta do ICMS, marque a resposta certa: 
 
 
Poderá haver compensação do ICMS sobre a energia elétrica consumida e apenas do IPI sobre as 
matérias-primas adquiridas 
 
O IPI e o ICMS decorrentes da aquisição das novas máquinas poderão ser integralmente 
compensados e de uma só vez na apuração dos mesmos tributos devidos em relação aos fatos 
geradores ocorridos naquele mês de julho. 
 Não poderá haver compensação do ICMS sobre a energia elétrica consumida, mas poderá haver 
creditamento do IPI e do ICMS sobre as matérias-primas adquiridas. 
 
Não poderá haver compensação do IPI nem do ICMS sobre as aquisições de matérias-primas, mas o 
ICMS decorrente da aquisição das novas máquinas poderá ser compensado à razão de 1/48 por mês. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402737960) Pontos: 0,1 / 0,1 
V Exame de Ordem Unificado 
No exercício de 1995, um contribuinte deixou de recolher determinado tributo. Na ocasião, a lei impunha a 
multa moratória de 30% do valor do débito. Em 1997, houve alteração legislativa, que reduziu a multa 
moratória para 20%. O contribuinte recebeu, em 1998, notificação para pagamento do débito, acrescido da 
multa moratória de 30%. A exigência está: 
 
 
errada, pois a aplicação retroativa da lei é regra geral no direito tributário. 
 
correta, pois o princípio da irretroatividade veda a aplicação retroagente da lei tributária. 
 errada, pois aplica-se retroativamente a lei que defina penalidade menos severa ao contribuinte. 
 
correta, pois aplica-se a lei vigente à época de ocorrência do fato gerador. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201403128001) Pontos: 0,1 / 0,1 
XII EXAME DE ORDEM UNIFICADO Em procedimento de fiscalização, a Secretaria da Receita Federal do Brasil 
identificou lucro não declarado por três sociedades empresárias, que o obtiveram em conluio, fruto do tráfico de 
entorpecentes. Sobre a hipótese sugerida, assinale a afirmativa correta. 
 
 
Não caberá tributação e, sim, confisco da respectiva renda. 
 O imposto sobre a renda é devido face ao princípio da interpretação objetiva do fato gerador, também 
conhecido como o princípio do pecunia non olet. 
 
Caberá aplicação de multa fiscal pela não declaração de lucro, ficando afastada a incidência do tributo, 
sem prejuízo da punição na esfera penal. 
 
Não caberá tributo, uma vez que tributo não é sanção de ato ilícito. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402740591) Pontos: 0,1 / 0,1 
A taxa pode, constitucionalmente, ser instituída para custear: 
 
 
Fornecimento de iluminação pública. 
 
Serviço postal. 
 Expedição de passaporte. 
 
Serviço de telefonia. 
 
Fornecimento de energia elétrica. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402728508) Pontos: 0,0 / 0,1 
No que se refere aos empréstimos compulsórios, é correto afirmar que: 
 
 
não podem ser instituídos em caso de guerra externa ou sua iminência. 
 a competência para sua instituição é exclusiva da União. 
 
podem ser instituídos por medida provisória, desde que haja relevância e urgência. 
 deverá ser instituído mediante lei ordinária. 
 
não são restituíveis. 
 
Assinale a alternativa que apresente as hipóteses de solidariedade tributária previstas no Código Tributário 
Nacional. 
 
 Operações de interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação tributária e as 
pessoas expressamente designadas por lei. 
 As pessoas configuradas na qualidade de sujeitos ativos da relação jurídica e tributária estabelecida. 
 
As pessoas que efetivamente pratiquem o elemento objetivo da obrigação tributária. 
 
As pessoas obrigadas expressamente por lei 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402744528) Pontos: 0,1 / 0,1 
Assinale a alternativa que defina corretamente o fato gerador da obrigação principal 
 
 É a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência 
 
é a situação definida em atos administrativos como necessária e suficiente à sua ocorrência 
 
é a situação definida em contrato como necessária e suficiente à sua ocorrência 
 
situação definida pelos protocolos editados pelo CONFAZ 
 
é a situação definida em convenções ou tratados internacionais como necessária e suficiente à sua 
ocorrência 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402744534) Pontos: 0,1 / 0,1 
Das alternativas apresentadas, assinale aquela que cuida de hipótese de isenção tributária e não de imunidade 
 
 
não tributação, por impostos, do patrimônio, renda ou serviços das entidades sindicais dos trabalhadores 
 
não tributação pelo ITBI, na transmissão de bens ou direito incorporados ao patrimônio de pessoa 
jurídica em realização de capital nem sobre a transmissão de bens ou direitos decorrente da fusão, 
incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica 
 
não tributação pelo IPI de produtos industrializados destinados ao exterior 
 não tributação pelo IPI dos automóveis de passageiros de fabricação nacional adquiridos por pessoas 
portadores de deficiência física, visual, mental, severa ou profunda, ou autistas 
 
não tributação da renda auferida pelas Igrejas 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201403394351) Pontos: 0,1 / 0,1 
XVIII EXAME DE ORDEM UNIFICADO - Prefeito de um determinado município resolveu conceder isenção de 
IPTU, por 10 (dez) anos, a proprietários de imóveis que sejam portadores de deficiência e que realizem 
investimento nas condições de acessibilidade de suas propriedades. Com base na situação apresentada, assinale 
a afirmativa correta. 
 
 Somente por meio de lei específica municipal pode ser concedida isenção de IPTU. 
 
nenhuma das respostas propostas está correta. 
 
Tal isenção constitui caso de suspensão da exigibilidade daqueles créditos tributários. 
 
É possível que o município institua a isenção por meio de decreto. 
 
A isenção concedida em função de determinadas condições, como é o caso, pode ser revogada a 
qualquer tempo. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402744686) Pontos: 0,1 / 0,1 
A União criou um novo imposto não previsto na CRFB mediante lei complementar sobre a propriedade de 
veículos de duas rodas não motorizados, que adota fato gerador e base de cálculo diferente dos demais 
discriminados na Constituição. Nessa situação, a União terá feito uso de competência 
 
 residual 
 
comum 
 
ordinária 
 
extraordinária 
 
cumulativa