EXERCICIOS DE CONTABILIDADE FISCAL 05092016 DISCENTE

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EXERCICIOS 05/09/2016
 
01- Sendo:
imposto de importação
imposto sobre transmissão causa mortis
imposto sobre transmissão de imóveis intervivos
Os impostos acima competem respectivamente:
a- União, Municípios e aos Estados
b- Municípios, Estados, União
c- Estados, União, Municípios
d- Estados, Municípios, União
e- União, Estados, Municípios.
02- A competência para instituir e arrecadar o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural é:
a- dos Estados e Distrito Federal
b- dos Municípios
c- da União
d- da União e dos Estados
03- Assinale a alternativa que combina, respectivamente, as quatro afirmações a seguir (1,2,3,e4) com os respectivos princípios tributários constitucionais relacionados (w,x,y e z)
1. é proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça;
2. é vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em situação equivalente
3. é vedado cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei;
4- é vedado cobrar tributo no mesmo exercício em que se tenha publicado a lei que instituiu ou aumentou.
w) anterioridade
x) isonomia tributária
y) legalidade
z) irretroatividade
Alternativas:
a- w x y z
b- x y z w
c- y x z w
d- y w x z
e- w y x z
04- Cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou fere o princípio da:
a- uniformidade tributária
b- imunidade tributária
c- anterioridade
d- tutela jurídica
05- A ocorrência do fato gerador de um tributo:
a- determina o nascimento da obrigação tributária acessória
b- impede o pagamento do crédito tributário
c- suspende a exigibilidade da obrigação tributária principal
d- causa o surgimento da obrigação tributária principal
e- exclui o nascimento do crédito tributário
06-Assinale a alternativa que responda, na seqüência, às seguintes perguntas:
Segundo o Código Tributário Nacional, a isenção e anistia requerem interpretação literal?
A isenção dispensa o cumprimento das obrigações acessórias, dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído?
Uma isenção de tributos por dez anos, dadas às indústrias que se instalarem em certo pólo de informática, aplica-se às taxas criadas no segundo ano após a concessão?
a) sim, sim, sim
b) não, não, não
c) sim, não, não
d) sim, sim, não
e) não, não, sim
07- Assinale as alternativas corretas:
1) Fato gerador da obrigação principal não é a situação definida em lei como necessária e suficiente a sua ocorrência.
2) Nasce uma Obrigação quando por meio de uma relação jurídica determinada pessoa (credor) pode exigir de outra (devedor) uma prestação (objeto), em razão de prévia determinação legal ou de manifestação de vontade.
3)Assim como a base de cálculo, a alteração da alíquota também não está sujeita aos princípios constitucionais da legalidade, da anterioridade e da irretroatividade.
4)De acordo com o principio da legalidade, é vedado instituir o tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
estabelecer a instituição de tributos ou a sua extinção.
5) De acordo com o art. 96 da Lei nº 5.172/66 de 25/10/1966, a expressão legislação Tributária compreende as leis, os tratados e convenções internacionais, os decretos, e as normas complementares que versem no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
a)1 e 2 estão corretas
b)3 e 4 estão corretas
c)2 e 5 estão corretas
d)1, 3 e 5 estão corretas
08) Assinale as alternativas corretas
1) Os impostos estão vinculados à utilização efetiva ou potencial por parte do contribuinte, de serviços públicos específicos e divisíveis.
2) De acordo com o Código Tributário Nacional, não há necessidade de lei para
Estabelecer a instituição de tributos ou a sua extinção.
3) A base de cálculo, conforme a Constituição Federal, deve ser definida em lei complementar, estando sua alteração sujeita aos princípios constitucionais da legalidade, da anterioridade e da irretroatividade.
4) O Direito é a ciência das normas obrigatórias que disciplinam as relações dos homens em sociedade, existindo para isso as diversas jurisprudências. É o conjunto das normas jurídicas vigentes num país.
5) Os princípios constitucionais tributários prevalecem sobre todas as demais normas jurídicas, as quais só têm validade se editadas em rigorosa consonância com eles.
a)1 e 2 estão corretas
b)3 e 4 estão corretas
c)2 e 5 estão corretas
d)3, 4 e 5 estão corretas
Questões Teóricas
1 Por que o contabilista precisa conhecer, além das normas e dos princípios fundamentais de contabilidade, também os aspectos da legislação tributária?
R: O direito tributário e a contabilidade estão diretamente ligados visto que é indispensável ao profissional contábil o conhecimento do direito tributário, na sua rotina o profissional contábil deve obedecer alem dos princípios contábeis à legislação tributaria.
2 Na empresa em que você presta serviços, quais são os tributos que incidem nas diversas fases da atividade da empresa? 
R: São vários como Icms, Pis Cofins IPI, ISSQN
3 Qual o conceito dado pelo Código Tributário Nacional à legislação tributária, conforme o art. 96 da Lei 5172/66 de 25/10/1966?
R: a expressão legislação tributaria compreende as leis e os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relação jurídicas a eles pertinentes.
4 Qual é o conceito de tributo, de acordo com o Código Tributário Nacional?
R: toda prestação pecuniária, compulsória em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção por ato ilícito, instituída em lei cobrada mediante a atividade plenamente vinculada.
5 Quais são os principais tributos de competência da União?
R: II. Imposto de importação
IE. Imposto de exportação 
IR imposto de Renda
IPI. Imposto sobre produtos industrializados
IOF. Imposto sobre operações financeiras
ITR. Imposto sobre território rural
IGF. Imposto sobre grandes fortunas
Imposto extraordinários ( em caso de guerra)
Empréstimo compulsório
Imposto residuais 
Contribuições especiais 
Contribuição para custeio de regime previdenciário de seus servidores públicos
Taxas e contribuições de melhorias.
6 Quais são os principais tributos de competência dos Estados e do Distrito Federal?
R: previsto em Art.155 da Constituição federal
Icms imposto comercialização de mercadorias e serviços
ITCMD imposto entre transmissão de mortis e doações 
IPVA imposto sobre propriedades de veículos automotores
Contribuição para custeio de regime previdenciário de seus serviços públicos
Taxas e contribuições de melhoria
7 Quais são os principais tributos de competência dos Municípios?
R: IPTU. imposto predial territorial
ISS. Imposto sobre serviços
ITBI. Imposto sobre transmissão de bens e imóveis
Contribuição para custeio do regime previdenciário de seus servidores públicos
Contribuição para o serviço de iluminação publica 
Taxas e contribuição de melhorias 
8 Quais são os elementos fundamentais da obrigação tributária?
R: os elementos da obrigação tributaria são os seguintes:
Sujeito ativo é a pessoa jurídica de direito publico ou privado competente para exigir tributos.
Sujeito passivo que é a pessoa física ou jurídica obrigada por lei a o comprimento da prestação tributaria, denominada contribuinte ou responsável.
Objeto é o comprimento de uma prestação positiva ou negativa determinada por lei.
Causa é a lei, em razão do principio da legalidade tributaria, pelo que a vontade jurídica dos indivíduos inapta para criá-la.
Fato gerador éa causa das obrigações tributárias.
9. Quem é o sujeito ativo da obrigação tributária? Quem são os sujeitos passivos, de acordo com o código tributário?
R: Sujeito ativo: é a pessoa de direito publico titular de competência para exigir seu cumprimento, é aquele que tem o direito de exigir a obrigação tributaria imposta ao sujeito passivo, é o credor que integra o pólo ativo com relação jurídica tributaria.
Sujeito passivo: o sujeito passivo é o contribuinte, aquele que tem relação pessoal e direta com a situação que constitua o fato gerador, o sujeito passivo não cumpre com a obrigação tributaria então ele é o contribuinte a ser responsabilizado pela inadimplência da obrigação.
10. Comente sobre a base de cálculo e sobre a alíquota.
R: base de calculo é a grandeza econômica sobre o qual se aplica a alíquota para calcular a quantia a ser paga
Alíquota é o percentual do valor de um tributo 
11. O que é o Regulamento do Imposto de Renda? Qual a sua importância para os trabalhos do contabilista?
R: o regulamento do imposto de renda ( decreto 3000 de 26 de arco de 1999) é composto de 1004 artigos, 10 % deles cuida exclusivamente de penalidades a serem impostas ao sujeito passivo.
EXERCICIOS
1- A seletividade das alíquotas do IPI tem como critério:
a- a compensação entre crédito (compras) e débitos( vendas)
b-a uniformidade das alíquotas
c- a essencialidade dos produtos
d- a não-incidência na exportação dos produtos exportados para o exterior
e- alíquotas mais elevadas na importação de produtos estrangeiros
2- Entre os estabelecimentos a seguir enumerados, assinale aquele caracterizado no RIPI como equiparado a estabelecimento industrial:
a- filial atacadista de estabelecimento exportador
b- importador de produtos de procedência estrangeira, a que der saída;
c- industrializador de bebidas alcoólicas
d- recondicionador de objetos usados, para revenda a terceiros;
e- estabelecimento comercial varejista de produtos importados, adquiridos de terceiros no mercado interno
3-De acordo com o critério da essencialidade:
a – a alíquota do IPI de um produto varia em proporção direta a sua necessidade, ou seja, quanto maior a necessidade e grau de essencialidade, maior será a alíquota do IPI
b- a alíquota do IPI de um produto independe da sua necessidade
c- a alíquota do IPI de um produto varia em proporção inversa a sua necessidade
d- os produtos não essenciais são tributados com alíquotas menos elevadas de IPI
4- Assinale a alternativa correta:
a- caracteriza-se como industrialização o beneficiamento que importe em modificar, aperfeiçoar ou, de qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto.
b- não se constituem fato gerador do ICMS as entradas de mercadorias importadas no estabelecimento de contribuinte comercial, industrial ou produtor.
c- para que uma empresa comercial se credite do IPI, há a necessidade de que o IPI seja destacado em documento fiscal emitido pelo fornecedor.
d- são contribuinte do IPI todas as pessoas jurídicas que praticam operações concernentes à circulação de mercadorias.
5- Com relação à legislação do IPI, podemos afirmar:
a- não são equiparadas à industria as filiais dos estabelecimentos industriais, na venda de seus produtos 
b- não se constitui como um dos fatos geradores do IPI o desembaraço aduaneiro de produtos importados
c- caracteriza-se como industrialização o acondicionamento ou recondicionamento que importe alterar a apresentação do produto, pela colocação de embalagem que se destine a dar nova configuração
d- em todos os meses em que uma empresa INDUSTRIAL	 gastar mais na compra de matérias-primas do que receber pelas vendas dos produtos acabados, ela terá, no final do mês, saldo a recolher de IPI.
6- Com relação à legislação do ICMS e do IPI, podemos afirmar:
a- a simples circulação de mercadorias entre filiais de uma mesma empresa industrial não se caracteriza como fato gerador do ICMS
b- o fato gerador do ICMS se restringe à circulação de produtos industriais e ao desembaraço de produtos importados
c- a base de cálculo do ICMS é o valor da operação com mercadorias, não incluindo as importâncias acessórias, tais como seguros e fretes pagos pelo comprador
d- são contribuintes do IPI todas as pessoas jurídicas que praticam operações que envolvam a circulação de mercadorias
e- a base de cálculo do IPI dos produtos importados inclui os tributos e os encargos cambiais pagos pelo importador.
7- Não se considera industrialização a operação:
a- definida como tal, mas que esteja incompleta, ou seja, parcial ou intermediária
b- que, exercida sobre matéria-prima ou produto intermediário, importe na obtenção de espécie nova
c- que apenas modifique, aperfeiçoe ou altere o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto
d- que altere a apresentação do produto, pela colocação da embalagem, quando esta se destine ao transporte da mercadoria
e- que consista na reunião de produtos, peças ou partes e de que resulte um novo produto ou unidade autônoma, som a mesma classificação fiscal.
8– O ICMS é um imposto que incide, segundo a Constituição Federal:
a- exclusivamente nas operações de circulação de mercadorias e sobre a prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação
b- realizadas por comerciantes, produtores e industriais
c- realizadas exclusivamente por comerciante e independente
d- exclusivamente nas operações realizadas por produtores e industriais
e- nas saídas de mercadorias, desde que um dos participantes seja produtor
9- Destaque os principios constitucionais que regem o ICMS e transcreva o seu entendimento quanto a esses princípios.
R: o icms é de competencia dos estados e do Distrito Federal, entre seus principios destacam-se:
não cumulatividade conforme art 155
seletividade, conforme art. 155, assim todas as empresas que trasacionam com mercadorias sujeitas a incidencia do icms terão um gasto com esse tributo, que correspondera a diferença entre o ICMS pagp a seus fornecedores, nas compras de mercadorias e o ICMs cobrado de seus clientes.
10.Qual é o fato gerador do ICMS o que compreende?
R: Incide sobre a circulacao de mercadorias e serviços
11 Quais são os contribuintes do ICMS?
R: No geral todos que compram mercadorias em loja regularizadas são contribuintes so icms, tecnicamente são contribuintes as empresas que tem incricao na secretaria da fazenda do seu estado.
12.Comente a figura do substituto tributário. Qual foi a intenção da legislação ao criar o substituto tributário?
R: A substituição tributaria é o regime pelo qual a responsabilidae pelo ICMS debido em relacao as operacoes ou prestacoes de serviços é atribuida a outro contribuinte, lei estadual. O contribuinte substituto é aquele eleito para efetuar a retenção ou o recolhimento do ICMS. a responsabilidade poderá se atribuida em relação incidente sobre uma ou mais operaçoes ou prestações ao valor decorrente da diferença entre aliquotas interna e interestadual nas operações que destinem bens e seviços a consumidor final localizado em outro Estado.
13. Qual é a base de cálculo do ICMS? Em que circunstâncias o IPI deve ser incluído na base de cálculo?
R: a base de calcuo do Icms é o montante da operaçao, incluindo o frete e despesas acessoriais cobradas do consumidor, a seletividade é cobrada em funçao da essencialidade do produto. 
14. Destaque os princípios constitucionais tributários que regem o IPI e transcreva o seu entendimento quanto a eles.
15.Quais são os fatos geradores do IPI?
R: São duas as principais hipoteses de ocorrencia so fato gerador do IPI:
Na importação: o desembaraço aduaneiro de produtos de procedencia estrangeira.
Na operação interna: a saida de produto de estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial.
16. Quais são os contribuintes do IPI?
R: O importador, em relaçãoao fato gerador do desembaraço aduaneiro de produto de procedência estrangeira
O industrial, em relação ao fatogerador decorrente do desembaraço
O estabelecimento equiparado ao industrial quando o fato gerador relativo aos produtos que dele sairem
Os que consumirem ou utilizarem em outra finalidade
E ainda o responsavel por substituição, o industrial ou equiparado ao industrial, mediante a requerimento
17.Qual é a definição legal de industrialização?
R: Industrialização, qualquer operação que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação ou a finalidade do produto ou o aperfeiçoe para consumo. Assim como transformação, beneficiamento, monatgem, recondionamento, renovação ou restauração.
EXERCICIOS
1- Determinada empresa costuma contabilizar as férias de seus funcionários somente no período de seu efetivo pagamento, com base na seguinte justificativa: Em realidade, só há o surgimento da obrigação, a partir do mês do efetivo usufruto das férias por parte do funcionário.” Essa afirmação:
a- está correta, pois observa o Princípio da Prudência
b- está incorreta, pois observa inobserva, entre outros, o Princípio da Competência no que diz respeito à inclusão na apuração do resultado do período da ocorrência
c- está correta, pois observa, entre outros, o Princípio da Oportunidade
d- está incorreta, pois inobserva o Princípio da Prudência, que deterrmina, sempre que surge um passivo, a adoção do maior valor para o registro
2- Assinale as alternativas corretas:
a- uma empresa que apurar prejuízo em determinado período contábil não poderá constituir a provisão para férias e 13º salário
b- o valor das contribuições para a previdência social descontadas dos funcionários da fábrica deve ser contabilizado como custo da produção
c- a legislação tributária aceita como dedutível o provisionamento dos encargos sociais, devido pelas empresas, incidentes sobre as férias dos funcionários
d- o IBRACON considera correto o procedimento de reconhecer contabilmente os custos e as despesas com as férias e 13º salário somente por ocasião do pagamento desses benefícios aos funcionários
a provisão para férias deve ser classificada no Passivo Circulante
3. Calcular os encargos sociais e trabalhistas o salário de um empregado R$ 1.200,00 e foram realizadas 15 horas extras diurnas. Fazer os lançamentos correspondentes
	salário
	H extras
	DSR
	13º salário
	Férias+1/3
	INSS 28,8%
	FGTS
	Total
	1.200,00
	122,72
	30,72
	112,78
	150,38
	465,58
	129,32
	2.211,50
220 horas mensais 44 horas semanais
OBS: Horas extras diurnas com 50% de acréscimo
DSR : HE 24 x 6
4- Calcular os encargos sociais e trabalhistas do período sendo o salário mensal de 6.600,00 
	Remuneração
	13º salário
	Férias+1/3
	INSS 26,8%
	FGTS 8%
	Total
	
	
	
	
	
	
	6.600,00
	550,00
	733,33
	2.112,73
	630,66
	10.626,72