Trabalho Portfólio 2 semestre

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SUMÁRIO
3INTRODUÇÃO	�
4Balanço Patrimonial	�
5Balanço Patrimonial com as devidas alteraçoes	�
6Indicadores de Liquidez e Interpretações	�
7Avaliando os valores do empréstimo	�
9Tabela Verdade	�
10Conclusão	�
11Relatório	�
12MATEMÁTICA FINANCEIRA	�
14REFERÊNCIAS	�
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INTRODUÇÃO
Os demonstrativos financeiros têm por finalidade oferecer informações sobre a situação financeira e patrimonial de uma empresa, assim, servindo de apoio aos administradores em suas tomadas de decisões. 
Os relatórios, balanços e demonstrações devem estar devidamente ajustados e classificados para que não ocorram erros acerca de sentenças equivocadas, que podem, muitas vezes, acarretar um grande prejuízo à corporação em questão.
Balanço Patrimonial 
	Balanço Patrimonial
	Ativo
	
	Passivo
	
	Ativo Circulante
	
	Passivo Circulante
	
	Disponível
Banco Conta Movimento
Caixa
Duplicatas a Receber 
Clientes
Estoques
Estoques de Prod. Acabados
Estoques de Matéria Prima
Ativo Não Circulante
Realizar a Longo Prazo
Títulos a Receber L.P.
Imobilizado
Imóveis
Veículos
Depreciação Acumulada
	
R$ 80.000,00
R$ 23.000,00
R$ 87.500,00
R$ 22.500,00
R$ 30.000,00
R$ 111.500,00
R$ 343.000,00
R$ 68.000,00
R$ - 142.500,00
	Fornecedores
Empréstimos e Financiamentos
Empréstimos a Pagar C.P.
Obrigações Fiscais
Impostos A Recolher
Obrigações Trabalhistas
Salário a Pagar
FGTS a Recolher
Passivo Não Circulante 
Empréstimo a Pagar L.P.
INSS a Recolher
Patrimônio Líquido
Capital Social
Prejuízos Acumulados
	R$ 59.000,00
R$ 15.000,00
R$ 35.000,00
R$ 47.000,00
R$ 4.500,00
R$ 226.875,00
R$ 14.500,00
R$ 250.000,00
R$ - 28.875,00
	Total do Ativo
	R$ 623.000,00
	Total do Passivo
	R$ 623.000,00
Balanço Patrimonial com as devidas alteraçoes
	Balanço Patrimonial
	Ativo
	
	Passivo
	
	Ativo Circulante
	
	Passivo Circulante
	
	Disponível
Banco Conta Movimento
Caixa
Duplicatas a Receber 
Clientes
Estoques
Estoques de Prod. Acabados
Estoques de Matéria Prima
Ativo Não Circulante
Realizar a Longo Prazo
Títulos a Receber L.P.
Imobilizado
Imóveis
Veículos
Depreciação Acumulada
	
R$ 80.000,00
R$ 23.000,00
R$ 87.500,00
R$ 22.500,00
R$ 30.000,00
R$ 111.500,00
R$ 343.000,00
R$ 68.000,00
R$ - 142.500,00
	Fornecedores
Empréstimos e Financiamentos
Empréstimos a Pagar C.P.
Obrigações Fiscais
Impostos A Recolher
Obrigações Trabalhistas
Salário a Pagar
FGTS a Recolher
Passivo Não Circulante 
Empréstimo a Pagar L.P.
INSS a Recolher
Patrimônio Líquido
Capital Social
Prejuízos Acumulados
	R$ 59.000,00
R$ 15.000,00
R$ 35.000,00
R$ 47.000,00
R$ 4.500,00
R$ 226.875,00
R$ 14.500,00
R$ 250.000,00
R$ - 28.875,00
	Total do Ativo
	R$ 941.000,00
	Total do Passivo
	R$ 830.750,00
.
Indicadores de Liquidez e Interpretações 
Considerando o Balanço Patrimonial reestruturado, apresente aos sócios da indústria ABC os indicadores de liquidez e a interpretação de cada um dos índices verificados. Os índices a serem apresentados são:
Liquidez Geral
 Liquidez Geral = (Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)
Banco Conta Movimento = 47.000,00
Caixa = 23.000,00
Duplicatas a receber = 87.500,00
Estoque de Matéria-Prima = 30.000,00
Estoque de Produtos Acabados = 22.500,00
Títulos a receber longo prazo = 111.500,00
TOTAL: R$321.500,00
PASSIVO
Fornecedores = 59.000,00
Salário a pagar = 47.000,00
INSS a receber = 14.500,00
FGTS a recolher = 4.500,00
Empréstimo a Pagar Curto Prazo = 15.000,00
Impostos a recolher = 35.000,00
Empréstimo a Pagar Longo Prazo = 226.875,00
TOTAL: R$ 401.875,00
 321.500/401.875 = 0,8
Liquidez Corrente
Liquidez Corrente = Ativo Circulante/ Passivo Circulante 210/175
Liquidez Corrente = 1,2. 
Liquidez Seca
Liquidez Seca = Ativo Circulante – Estoques / Passivo Circulante 157.500/175.000 = 0,90.
Liquidez Imediata
Liquidez Imediata= Disponível /Passível circulante 70/ 175
Liquidez Imediata 0,4.
Avaliando os valores do empréstimo
Como estamos falando de uma corretora de valores, vamos considerar que serão aplicadas em taxas de juros compostos. Isso significa que as taxas de juros incidem no valor do montante de cada período, juros sobre juros.
Analisando as propostas a seguir:
Taxa mensal de 0,0003% ao mês com pagamento em 12 meses.
M=?
P= 179.450
I= 0,03% a.m.=0,0003
T= 12 meses
M= 179.450*(1+0,0003) ^12
M= 180.097,09
Resultado: O valor futuro a ser pago é de R$ 180.097,09.
Taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 messes.
M=?
P= 179.450
I= 0,01% a.m.=0,0001
T= 36 meses
M= 179.450*(1+0,0001) ^36
M= 180.097,15
Resultado: O valor futuro a ser pago é de R$ 180.097,15.
Taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 messes.
M=?
P= 179.450
I= 0,01% a.m.=0,0005
T= 7 meses
M= 179.450*(1+0,0005) ^7
M= 180.097,02
Resultado: O valor futuro a ser pago é de R$ 180.097,02.
Analisando os resultados obtidos, concluímos que a opção mais vantajosa é a oferecida pela corretora de valores b com taxa de 0,01% a. m, com pagamento em 36 meses. Apesar de ser maior o valor pago, em comparação com os outros resultados obtidos nas demais opções, pode-se considera a diferença irrelevante, principalmente quando observamos os prazos de pagamento.
Realizando a compra em 36 vezes, o valor das parcelas pode ser investido. Se parcelarmos em 7 meses, o valor pago será praticamente o mesmo e será entregue à corretora em menos tempo, impossibilitando a diversificação deste investimento. 
 
Tabela Verdade
Em meu estudo, considerando o caso da Indústria ABC, me deparei com informações sobre as quais não tinha certeza de sua veracidade, então imaginei se teria alguma conclusão sobre as minhas afirmações, considerando a possibilidade de serem verdadeiras ou falsas. 
 Resolvemos então estudar os valores lógicos nas seguintes afirmações:
Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos (direitos e as demais aplicações de recursos conhecidos pela entidade, capazes de gerar benefícios econômicos futuros).
Foram lançados no balanço patrimonial os bens passivos (as origens de recursos representados pelas obrigações para com terceiros, resultantes de eventos ocorridos que exigirão ativos para sua liquidação).
O Balanço Patrimonial está encerrado. 
A questão que levantamos foi a seguinte:
Quando posso ter certeza da veracidade de que foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos e os passivos se é somente se o Balanço Patrimonial está fechado? Analisei a necessidade de ocorrerem as três afirmações. Para tanto, construí uma tabela-verdade das afirmações (I; II e III). Ao final da tabela, se encontra minha analise aos gestores. 
	 p
	 q
	 r
	 (p⋀q)
	 (p⋀q)↔r 
	 V
	 V 
	 V
	 V
	 V
	 V
	 V
	 F
	 V
	 F
	 V
	 F
	 V
	 F
	 F
	 F
	 V
	 V
	 F
	 F
	 F
	 F
	 V
	 F
	 F
	 F
	 V
	 F
	 F
	 V
	 V
	 F
	 F
	 F
	 V
	 F
	 F
	 F
	 F
	 V
Conclusão
Foram lançados os bens ativos e foram lançados os bens passivos se somente se o balanço patrimonial está fechado. 
 Relatório
Balanço Patrimonial divide-se em duas colunas: a coluna ao lado esquerdo contém o Ativo; ao lado da direita contém o Passivo e o Patrimônio Líquido. Todas as contas do Ativo encontram-seexpostos no lado esquerdo do Balanço Patrimonial e são especificadas em ordem decrescente do grau de liquidez dos elementos patrimoniais que representam.
De acordo com a rapidez com que podem ser convertidas em dinheiro (ordem de liquidar as dívidas, de pagar os compromissos). Os itens de maior liquidez aparecem no começo do Ativo, já os de menor liquidez aparecem em último lugar. Ex.: a conta Caixa é a de maior liquidez, encontrando-se no topo. Já a conta Máquinas e Equipamentos há uma liquidez menor, encontrando-se especificada mais abaixo, pois não possui o mesmo potencial que a conta Caixa para ser convertida em dinheiro.
 
Todas as contas do Passivo encontram-se especificadas no lado direito do Balanço Patrimonial e são classificadas segundo a ordem decrescente de exigibilidade. As contas são originadas aos recursos de terceiros e são classificadas de acordo com o seu vencimento, isto é, aquelas contas que serão liquidadas mais rapidamente (curto prazo) aparecem no começo da coluna do Passivo, e as que serão quitadas em um prazo maior (longo prazo) aparecem mais para o final.
 
Já no Patrimônio Líquido (PL) (que faz parte do Passivo), também do lado direito do Balanço Patrimonial, as contas são originadas de recursos próprios, como investimentos feitos pelos proprietários (dinheiro aplicado) para abertura da empresa, por reserva de lucros, prejuízos ou lucros acumulados, etc. Quando o saldo do PL aumenta, quer dizer que a empresa ficou mais rica. Quando o saldo do PL diminui, quer dizer que ela ficou mais pobre.
 
ÍNDICES DE LIQUIDEZ DA INDÚSTRIA ABC
LIQUIDEZ GERAL = Ele simboliza a capacidade da empresa em honrar seus deveres e compromissos se fosse encerrar os negócios naquele momento. A indústria ABC está em uma situação confortável seu índice está próximo de 1.
(122.500,00 + 199.000,00) / (175.000,00 + 226.875,00) = 0.8
321,500/401,87=0.8.
 
LIQUIDEZ CORRENTE: Resultado menor que 1: Não haveria disponibilidade suficientes para quitar as obrigações a curto prazo, caso fosse preciso.
122.500,00/175.000,00=0.7
 
LIQUIDEZ SECA: o resultado deste índice será sempre igual ou menor ao de Liquidez Corrente, e a empresa deve ser cuidadosa ao contar com o estoque como disponibilidade para a liquidação de obrigações, pois depende da venda se concretizar para possuir realmente o capital em mãos.
157.500/175.500=0,9
 
LIQUIDEZ IMEDIATA: considera o caixa e os equivalentes de caixa (disponível) e sua relação com o passivo circulante (PC). Indica a capacidade de pagamento da empresa apenas com aquilo que já é dinheiro ou é convertido em dinheiro de forma extremamente rápida (equivalentes de caixa, que representam aplicações de curto prazo com resgate em até 90 dias). Raramente esse índice será maior que 1 na prática.
(70.000,00 / 175.000,00) = 0.4
 
MATEMÁTICA FINANCEIRA
A Matemática Financeira tem muita importância para a tomada de decisões na empresa e, sua aplicação quando bem designada, traz maior rentabilidade possibilitando o processo de maximização nos resultados. Certamente uma boa base desse conhecimento traz à compreensão de problemas. A Matemática Financeira também pode ser usada em diversas situações cotidianas como calcular as prestações de um financiamento de um móvel ou imóvel optando pelo pagamento à vista ou parcelado, além de indicar o instrumental necessário à avaliação de negócios, de modo a identificar os recursos mais
Atraentes em termos de custos e os mais rentáveis no caso de investimentos financeiros ou de bens de capital. Ao analisar o valor do empréstimo contratado no valor de R$ 241.875,00. Com prestações fixas mensais durante 3 anos à taxa de 0,03% ao mês a Indústria ABC irá pagar Prestações mensais: R$ 6.756,10.
A empresa decidiu investir em mais três veículos avaliados no total de R$ 179,450,00 (valor atual). A melhor opção para a indústria ABC é taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses onde pagará um total de R$ 180.097,09.
 
ESTUDO DOS VALORES LÓGICOS
Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos (direitos e as demais aplicações de recursos conhecidos pela entidade, capazes de gerar benefícios econômicos futuros);
Foram lançados no balanço patrimonial os bens passivos (as origens de recursos representados pelas obrigações para com terceiros, resultantes de eventos ocorridos que exigirão ativos para a sua liquidação).
O Balanço Patrimonial está encerrado.
 
Quando posso ter certeza da veracidade de que Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos e os passivos se é somente se o balanço patrimonial está fechado”? O balanço estará fechado se somente si ambas as proposições simultaneamente possuírem.
Valores iguais. Na interpretação proposicional, a ⇔ b consiste a implicação ao b, e b implica ao a; em outras palavras, que as proposições são equivalentes, o que é dizer, ambas são verdadeiras ou falsas ao mesmo tempo.
 
REFERÊNCIAS
Livros:
BASTOS, Marai Clotilde Pires. Metodologia Científica. Londrina-PR: Editora e Distribuidora Educacional S.A, 2016.
POLIZEL, Gisele Zanardi. Contabilidade. Londrina-PR: Editora e Distribuidora Educacional S.A, 2015.
SILVA, Adriana Barbosa Sousa. Capital de Giro. Londrina-PR: Editora e Distribuidora Educacional S.A, 2016.
SANTOS, João Carlos dos. Matemática Financeira. Londrina-PR: Editora e Distribuidora Educacional S.A, 2016.
Web sites:
http://dvl.ccn.ufsc.br/congresso/anais/3CCF/20090719235441.pdf
https://www.infoescola.com/matematica/conectivos-logicos/
http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/BP_classificacao.php
http://dvl.ccn.ufsc.br/congresso/anais/3CCF/20090719235441.pdf
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Metodologia Científica, Capital de Giro e Análise das
Demonstrações Financeiras e Seminário Interdisciplinar II.
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Marcelo Silva de Jesus, Mariana da Silva Nogueira
Ribeiro, Merris Mozer, Hallynnee Rossetto, Antônio
Ricardo Catânio, Vinícius Rincão, Alessandra Petrechi,
Cleverson Nunes Neves, Marilza Aparecida Pavesi,
Magno Rogério Gomes e Jaqueline dos Santos Ferrarezi.
Rio Negro – PR
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