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Modelo Caixa-Preta Modelo "Caixa- Preta" Preço do Pastel Preço da concorrência Custo da Massa Custo do Recheio Custo do Processo Custo Fixo Lucro Diagrama de Blocos Preço do pastel Preço médio da concorrência Custo unitário do processo Custo unitário da massa Custo unitário do recheio Demanda de Pasteis Receita Custo de Processo Quantidade de ingredientes Custo dos ingredientes Custo total Lucro Custo fixo Modelo Pasteis e Pastelões Variável de Decisão Preço unitário do pastel * 6.00 Parâmetros Preço medio da concorrência * 7.00 Custo unitário da massa * 1.30 Custo unitário do recheio * 2.00 Custo do processo * 0.40 Custo fixo * 6,000.00 Equação de Demanda de pasteis Z = 15000 - 5000x + 5000y Termo independente 15000 Coeficiente do preço do pastel (x) -5000 Coeficiente do preço médio da concorrência (y) 5000 Resultados Físicos Numero de pasteis demandados 20000 H18+H19*H6+H20*H10 Resultados Financeiros Receita * 120,000.00 H24*H6 Custo de ingredientes * 66,000.00 H24*(H11+H12) Custo de processo * 8,000.00 H24*H13 Custo Fixo * 6,000.00 H14 Custo total * 80,000.00 H29+H30+H31 Lucro Operacional * 40,000.00 H28-H32 Dados de auditoria Qtd Produzida CUSTO PROCESSO CUSTO PROCESSO Unidades REAL (R$) MODELO (R$) 10000 * 3,200.00 * 4,000.00 B4*0,4 12000 * 3,700.00 * 4,800.00 14000 * 4,500.00 * 5,600.00 16000 * 5,900.00 * 6,400.00 18000 * 7,100.00 * 7,200.00 20000 * 8,000.00 * 8,000.00 22000 * 9,700.00 * 8,800.00 24000 * 11,200.00 * 9,600.00 26000 * 14,000.00 * 10,400.00 28000 * 16,300.00 * 11,200.00 30000 * 19,400.00 * 12,000.00 DETERMINAÇÃO DA EQUAÇÃO DO COMPORTAMENTO DO CUSTO DE PROCESSO PARA AJUSTAR O MODELO FERRAMENTA DO EXCEL - LINHA DE TENDÊNCIA Dados de auditoria Custo Real Modelo Custo de Processo (Real x Modelo) Modelo Ajustado Custo Real Modelo Custo de Processo (Real x Modelo) (Ajuste exponencial) Ponto de Equilíbrio Pasteis e Pastelões Variável de Decisão Preço unitário do pastel * 6.00 Parâmetros Preço medio da concorrência 7 Custo unitário da massa 1.3 Custo unitário do recheio 2 Custo do processo 0.4 Custo fixo 6000 Equação de Demanda de pasteis Z = 15000 - 5000x + 5000y Termo independente 15000 Coeficiente do preço do pastel (x) -5000 Coeficiente do preço médio da concorrência (y) 5000 Equação do custo do processo w = 1305,5360e0,0001(x) Constante multiplicativa 1305.536 e = Neperiano 2.7182818 Coeficiente do número de pasteis demandados 0.0001 Resultados Físicos Numero de pasteis demandados 20000 H18+H19*H6+H20*H10 Resultados Financeiros Receita * 120,000.00 H30*H6 Custo de ingredientes * 66,000.00 H30*(H11+H12) Custo de processo * 9,646.68 H24*(H25^(H26*H30)) Custo Fixo * 6,000.00 H14 Custo total * 81,646.68 H35+H36+H37 Lucro Operacional * 38,353.32 H34-H38 Ponto Equilíbrio-Atingir Meta MODELO DEFINITIVO Pasteis e Pastelões Variável de Decisão Preço unitário do pastel * 6.00 PLANILHA ORIGINAL Parâmetros Preço medio da concorrência 7 Custo unitário da massa 1.3 Custo unitário do recheio 2 Custo do processo 0.4 Custo fixo 6000 Equação de Demanda de pasteis Z = 15000 - 5000x + 5000y Termo independente 15000 Coeficiente do preço do pastel (x) -5000 Coeficiente do preço médio da concorrência (y) 5000 Equação do custo do processo w = 1305,5360e0,0001(x) Constante multiplicativa 1305.536 e = Neperiano 2.7182818 Coeficiente do número de pasteis demandados 0.0001 Resultados Físicos Numero de pasteis demandados 20000 H18+H19*H6+H20*H10 Resultados Financeiros Receita * 120,000.00 H30*H6 Custo de ingredientes * 66,000.00 H30*(H11+H12) Custo de processo * 9,646.68 H24*(H25^(H26*H30)) Custo Fixo * 6,000.00 H14 Custo total * 81,646.68 H35+H36+H37 Lucro Operacional * 38,353.32 H34-H38 Análise de Sensibilidade MODELO DEFINITIVO Pasteis e Pastelões Variável de Decisão Preço unitário do pastel * 6.00 PLANILHA COM DEFINIÇÃO DO PREÇO NO PONTO DE EQUILÍBRIO FERRAMENTA DO EXCEL: DADOS - TESTE DE HIPÓTESES - ATINGIR META Parâmetros Preço medio da concorrência 7 Custo unitário da massa 1.3 Custo unitário do recheio 2 Custo do processo 0.4 Custo fixo 6000 Equação de Demanda de pasteis Z = 15000 - 5000x + 5000y Termo independente 15000 Coeficiente do preço do pastel (x) -5000 Coeficiente do preço médio da concorrência (y) 5000 Equação do custo do processo w = 1305,5360e0,0001(x) Constante multiplicativa 1305.536 e = Neperiano 2.7182818 Coeficiente do número de pasteis demandados 0.0001 Resultados Físicos Numero de pasteis demandados 20000 H18+H19*H6+H20*H10 Resultados Financeiros Receita * 120,000.00 H30*H6 Custo de ingredientes * 66,000.00 H30*(H11+H12) Custo de processo * 9,646.68 H24*(H25^(H26*H30)) Custo Fixo * 6,000.00 H14 Custo total * 81,646.68 H35+H36+H37 Lucro Operacional * 38,353.32 H34-H38 Lucro Máximo Pasteis e Pastelões Variável de Decisão Preço unitário do pastel 4 5 6 7 8 9 Parâmetros Preço medio da concorrência * 7.00 * 7.00 * 7.00 * 7.00 * 7.00 * 7.00 Custo unitário da massa * 1.30 * 1.30 * 1.30 * 1.30 * 1.30 * 1.30 Custo unitário do recheio * 2.00 * 2.00 * 2.00 * 2.00 * 2.00 * 2.00 Custo do processo * 0.40 * 0.40 * 0.40 * 0.40 * 0.40 * 0.40 Custo fixo * 6,000.00 * 6,000.00 * 6,000.00 * 6,000.00 * 6,000.00 * 6,000.00 Equação de Demanda de pasteis Z = 15000 - 5000x + 5000y Termo independente 15000 15000 15000 15000 15000 15000 Coeficiente do preço do pastel (x) -5000 -5000 -5000 -5000 -5000 -5000 Coeficiente do preço médio da concorrência (y) 5000 5000 5000 5000 5000 5000 Equação do custo do processo w = 1305,5360e0,0001(x) Constante multiplicativa 1305.536 1305.536 1305.536 1305.536 1305.536 1305.536 e = Neperiano 2.7182818 2.7182818 2.7182818 2.7182818 2.7182818 2.7182818 Coeficiente do número de pasteis demandados 0.0001 0.0001 0.0001 0.0001 0.0001 0.0001 Resultados Físicos Numero de pasteis demandados 30000 25000 20000 15000 10000 5000 Resultados Financeiros Receita * 120,000.00 * 125,000.00 * 120,000.00 * 105,000.00 * 80,000.00 * 45,000.00 Custo de ingredientes * 99,000.00 * 82,500.00 * 66,000.00 * 49,500.00 * 33,000.00 * 16,500.00 Custo de processo * 26,222.39 * 15,904.68 * 9,646.68 * 5,851.01 * 3,548.81 * 2,152.46 Custo Fixo * 6,000.00 * 6,000.00 * 6,000.00 * 6,000.00 * 6,000.00 * 6,000.00 Custo total * 131,222.39 * 104,404.68 * 81,646.68 * 61,351.01 * 42,548.81 * 24,652.46 Lucro Operacional -11,222.39 * 20,595.32 * 38,353.32 * 43,648.99 * 37,451.19 * 20,347.54 Lucro Máximo Lucro Mensal Preço de Venda Unitário do Pastel Lucro Operacional Análise de Sensibilidade do Lucro Operacional Pasteis e Pastelões Variável de Decisão Preço unitário do pastel * 6.95 Parâmetros Preço medio da concorrência * 7.00 Custo unitário da massa * 1.30 Custo unitário do recheio * 2.00 Custo do processo * 0.40 Custo fixo * 6,000.00 Equação de Demanda de pasteis Z = 15000 - 5000x + 5000y Termo independente 15000 Coeficiente do preço do pastel (x) -5000 Coeficiente do preço médio da concorrência (y) 5000 Equação do custo do processo w = 1305,5360e0,0001(x) Constante multiplicativa 1305.536 e = Neperiano 2.7182818 Coeficiente do número de pasteis demandados 0.0001 Resultados Físicos Numero de pasteis demandados * 15,250 H18+H19*H6+H20*H10 Resultados Financeiros Receita * 105,988.24 H30*H6 Custo de ingredientes * 50,325.63 H30*(H11+H12) Custo de processo * 5,999.24 H24*(H25^(H26*H30)) Custo Fixo * 6,000.00 H14 Custo total * 62,324.87 H35+H36+H37 Lucro Operacional * 43,663.37 H34-H38 Marcar a linha Preço unitário do pastel, apertar a tecla Ctrl, marcar a linha Lucro operacional respectivamente (x,y) e inserir o gráfico de dispersão. O gráfico de dispersão indica que o lucro operacional mensal é maximizado quando o preço de venda unitário do pastel está em torno de R$ 7,00. ANÁLISE DE SENSIBILIDADE DO LUCRO MENSAL, EM RELAÇÃO AO PREÇO DE VENDA Estabelecer preços de venda diferentes e crescentes. Se observa na planilha abaixo que o comportamento do lucro mensal não é linear, em relação à variação do preço de venda do pastel, sendo crescente até o preço de R$ 7,00 e decrescente após este ponto. O lucro máximo no valor de R$ 43.663,37 é gerado com o preço unitário ótimo do pastel de R$ 6,95.
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