Planejamento Tributario III Questão

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Pergunta 1
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A empresa BETA é contribuinte do ICMS, mas não contribuinte do IPI, deve registrar como custo das mercadorias adquiridas para revenda, quando cobrados esses dois impostos:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Incluindo o IPI e excluindo o ICMS.
	Respostas:
	a. 
Incluindo o IPI e excluindo o ICMS.
	
	b. 
Incluindo o ICMS e excluindo o IPI.
	
	c. 
Incluindo o ICMS e o IPI.
	
	d. 
Excluindo o ICMS e o IPI.
	
	e. 
Excluindo o ICMS e o IPI, mas incluindo o ICMS relativo à revenda.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: como a empresa BETA não é contribuinte do IPI, o imposto IPI pago não poderá ser recuperado. Ele será um custo, portanto, o valor do IPI deve ser incluído como custo da mercadoria. Já o ICMS será um direito a ser compensado, portanto, deve ser excluído do custo da mercadoria.
	
	
	
Pergunta 2
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A indústria ALFA de equipamentos eletrônicos produziu um lote de 1.600 unidades em 30 dias. Os produtos foram vendidos pelo valor de R$ 134.000,00 para uma loja que irá comercializálos posteriormente. A alíquota do IPI para esses produtos é de 10%. Qual o valor que deverá constar na Nota Fiscal?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 147.400,00
	Respostas:
	a. 
R$ 137.400,00
	
	b. 
R$ 147.400,00
	
	c. 
R$ 146.500,00
	
	d. 
R$ 138.900,00
	
	e. 
R$ 148.200,00
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: o IPI é um imposto que é calculado “por fora”. Diferentemente do ICMS, o IPI é agregado ao valor do produto e somado no total da nota fiscal. No exemplo acima, o cálculo será (134.000,00 + 13.400,00 = 147.400,00).
	
	
	
Pergunta 3
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A indústria GAMA de equipamentos elétricos produziu um lote de 1.000 unidades em 20 dias. Os produtos foram vendidos pelo valor de R$ 860.000,00 para uma loja que irá comercializálos posteriormente. Calcule a alíquota do IPI para esses produtos que é de 12%.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 103.200,00
 
	Respostas:
	a. 
R$ 110.000,00
	
	b. 
R$ 105.500,00
	
	c. 
R$ 108.500,00
	
	d. 
R$ 115.000,00
	
	e. 
R$ 103.200,00
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: o valor do IPI será de 103.200,00, ou seja, (12% de 860.000,00 = 103.200,00)
	
	
	
Pergunta 4
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Assinale V (verdadeiro) ou F (falso) para as afirmações a seguir:
 
(  ) Os contribuintes do IPI são todas as pessoas jurídicas que praticam operações que envolvam a circulação de mercadorias.
(   ) A base de cálculo do IPI dos produtos importados inclui os tributos e os encargos cambiais pagos pelo importador.
(   ) O direito ao crédito do IPI extinguirseá no prazo de dois anos a partir da data de emissão do documento hábil pelo fornecedor.
(   ) Nas empresas industriais, o ICMS e o IPI são tributos pagos por ocasião das aquisições de matériasprimas, materiais de embalagens e outros materiais utilizados na fabricação ou na industrialização de produtos acabados.
 
A sequência correta é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
F – V – F – V.
 
	Respostas:
	a. 
V – F – V – F.
	
	b. 
F – V – F – F.
	
	c. 
V – V – F – V.
	
	d. 
F – F – V – V.
	
	e. 
F – V – F – V.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: a primeira afirmação é falsa. Os contribuintes são as empresas que industrializam produtos (transformação, beneficiamento, montagem, acondicionamento ou renovação). São também contribuintes os importadores.
A segunda afirmação é verdadeira. Lei 4502/64, art. 14, inciso I.
A terceira afirmação é falsa, O direito ao crédito do IPI extinguir-se-á no prazo de cinco anos a partir da data de emissão do documento hábil pelo fornecedor.
A quarta afirmação é verdadeira. Esses insumos devem ser obrigatoriamente incorporados ou consumidos no processo industrial ou, ainda, podem ser identificados nos produtos. Por esse motivo, tais impostos devem ser recuperados pela empresa por ocasião das vendas, desde que tais vendas sejam tributadas pelo ICMS e pelo IPI.
	
	
	
Pergunta 5
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Conforme o Regulamento do IPI (Ripi), instituído pelo Decreto no 2.637/98, industrialização é qualquer operação que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação, a finalidade ou o aperfeiçoamento do produto para consumo. A que importe em modificar, aperfeiçoar ou, de qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto, é denominada de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Beneficiamento.
	Respostas:
	a. 
Montagem.
	
	b. 
Renovação.
	
	c. 
Transformação.
	
	d. 
Beneficiamento.
	
	e. 
Acondicionamento.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: beneficiamento: a que importe em modificar, aperfeiçoar ou, de qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto.
	
	
	
Pergunta 6
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	De acordo com a Lei no 5.172, de 25 de outubro de 1966, artigo 51, também são considerados estabelecimentos industriais:
 
I – O importador ou quem a Lei a ele equiparar.
II – O industrial ou quem a Lei a ele equiparar.
III – O comerciante de produtos sujeitos ao imposto, que os forneça aos contribuintes definidos nos itens anteriores.
IV – O arrematante em leilão de produtos apreendidos ou abandonados levados a leilão.
V – O exportador ou quem a Lei a ele equiparar.
 
Está correta a alternativa:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
I, II, III e IV.
	Respostas:
	a. 
I, II e II.
	
	b. 
III, IV e V.
	
	c. 
I, IV e V.
	
	d. 
I, II, III e IV.
	
	e. 
II, III e V.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: segundo a Receita Federal, são equiparados a estabelecimentos industriais aqueles que derem saída a matériasprimas, produtos intermediários e material de embalagem adquiridos de terceiros e com destino a outros estabelecimentos a fim de industrialização ou revenda. As afirmações I, II, III e IV estão corretas e a V está incorreta.
	
	
	
Pergunta 7
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	No inciso IV, do artigo 153, da Constituição Federal, encontrase a base legal para o IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados). Esse imposto, instituído pelas Leis no 4502/64 e no 5.172/66, está regulamento pelo Decreto no 7.212, de 15 de junho de 2010. O IPI é um imposto de competência:
 
Da União.
Dos Estados.
Dos Municípios.
 
Está correta a afirmativa:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
I, apenas.
	Respostas:
	a. 
I, apenas.
	
	b. 
II, apenas.
	
	c. 
III, apenas.
	
	d. 
I e II, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: o IPI é um tributo indireto cobrado pela União. A Constituição de 1988 define o IPI em seu artigo 153: “compete à União instituir impostos sobre [...] produtos industrializados” (BRASIL, 1988).
	
	
	
Pergunta 8
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	O aproveitamento do crédito do IPI lançado nas Notas Fiscais pertinentes às aquisições de matériasprimas e produtos intermediários é legítimo mediante o preenchimento das seguintes condições:
 
As matériasprimas, os produtos intermediários e os insumos integrem o novo produto industrializado ou sejam consumidos no processo de industrialização, salvo se compreendidos entre os bens do ativo permanente.
Haja o débito do IPI na saída do produto resultante da industrialização ou o referido produto seja imune do IPI, isento do IPI ou sujeito à alíquota zero desse imposto.
Haja o débito do IPI na entrada do produto resultante da industrialização ou o referido produto seja imune do IPI, isento do IPI ou sujeito à alíquota zero desse imposto.
 
Está(ão) correta(as) a(s) afirmação(ões):
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:a. 
I e II, apenas.
	Respostas:
	a. 
I e II, apenas.
	
	b. 
III, apenas.
	
	c. 
I e III, apenas.
	
	d. 
II, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: apenas geram direito ao crédito do IPI as matériasprimas, os produtos intermediários e os insumos que se integrem ao novo produto industrializado e, com relação aos insumos, os que, embora não se integrando, sejam consumidos no processo de industrialização. Dessa forma, estão terminantemente excluídos do direito ao crédito do IPI os produtos que não se integram ou não são consumidos nos processos de industrialização.
	
	
	
Pergunta 9
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	O fato gerador do IPI ocorre:
 
Na exportação.
Na importação.
Na operação interna.
Na reexportação.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
II e III.
	Respostas:
	a. 
I e II.
	
	b. 
I e IV.
	
	c. 
II e III.
	
	d. 
III e IV.
	
	e. 
I, II, III e IV.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: são duas as hipóteses principais nas quais ocorre o fato gerador do IPI:
• na importação: no desembaraço aduaneiro de produtos de procedência estrangeira;
• na operação interna: na saída de produtos de estabelecimento industrial ou equiparado a industrial.
	
	
	
Pergunta 10
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Uma indústria que fabrica e comercializa equipamentos eletrônicos adquiriu matériasprimas (chapas de aços e componentes eletrônicos) a serem utilizadas na fabricação de seus produtos. A compra das chapas de aço custou R$ 20.000,00 mais 5% de IPI, o que totalizou R$ 21.000,00. Os componentes eletrônicos foram comprados por R$ 30.000,00 mais 10% de IPI, o que totalizou R$ 33.000,00. Os gastos com a aquisição dessas matériasprimas totalizaram R$ 54.000,00.
Após a industrialização, os produtos foram vendidos por R$ 128.000,00. Como sobre as vendas incide IPI à alíquota de 10%, esse valor somado ao preço totalizou R$ 140.800,00.
No final do período, o imposto a ser pago foi apurado. Uma vez que o valor do imposto incidente na saída foi de R$ 12.800,00 e o imposto creditado foi de R$ 4.000,00; o imposto devido a ser recolhido aos cofres públicos será de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 8.800,00
	Respostas:
	a. 
R$ 7.500,00
	
	b. 
R$ 8.800,00
	
	c. 
R$ 9.100,00
	
	d. 
R$ 8.050,00
	
	e. 
R$ 8.700,00
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: o imposto devido é a diferença entre os impostos devidos na saída dos produtos (débito) e as entradas (créditos). Nesse exemplo: (12.800,00 – 4.000,00 = 8.800,00).