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ATIVIDADES – AULA 1
Questão 1: Considere a seguinte demonstração:
	Balanço Patrimonial Cia. “Capital” em 31/12/02
	Contas Ativo
	31/12/02
	Contas Passivo
	31/12/02
	Ativo Circulante
	
	Passivo Circulante
	
	 Caixa e Bancos
	29.000
	 Empréstimos
	100.000
	 Aplicações Financeiras
	30.000
	 Fornecedores
	55.000
	 Duplicatas a Receber
	100.000
	 Salários e Encargos 
	2.500
	 Impostos a Recuperar
	9.900
	 Impostos a recolher
	29.000
	 Estoques
	100.000
	 Adiantamentos de Clientes
	33.500
	 Despesas de Aluguéis Antecipados
	2.000
	 Encargos Financeiros
	13.000
	
	
	 Prov. p/ Férias e 13º Sal.
	4.000
	
	
	
	
	Ativo Não Circulante
	
	Passivo Não Circulante
	
	 ARLP - Duplicatas a Receber
	60.000
	 PELP - Financiamentos
	14.900
	 Investimentos
	9.000
	
	
	 Imobilizado
	99.000
	Patrimônio Líquido
	
	 Intangível
	3.000
	 Capital Social
	150.000
	
	
	 Reservas de Capital
	18.000
	
	
	 Lucros Acumulados
	22.000
	
	
	
	
	Total do Ativo
	441.900
	Total do Passivo
	441.900
Pede-se:
Questão 1: Qual o Capital de Giro Líquido da Empresa Capital?
 $ 190.000,00
 $ 33.900,00
 $ 270.900,00
 N.d.a
CCL= AC – PC
CCL= 270.900 – 237.000
CCL= 33.900
ATIVIDADES – AULA 2
Questão 1: Considere a seguinte demonstração:
	Balanço Patrimonial em 31/12/2006 – “Alquimia”
	Ativo
	31/12/05
	31/12/06
	Passivo
	31/12/05
	31/12/06
	Ativo Circulante
	
	
	Passivo Circulante
	
	
	 Caixa e Bancos
	10.000
	5.000
	 Fornecedores
	25.000
	35.000
	 Duplicatas a Receber
	20.000
	45.000
	 Empréstimos
	10.000
	15.000
	 Estoques
	35.000
	40.000
	 Contas a Pagar
	10.000
	12.000
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Passivo Não Circulante
	
	
	 
	 
	 
	 PELP Financiamento
	10.000
	12.000
	
	
	
	
	
	
	Ativo não Circulante
	
	
	
	
	
	 Imobilizado
	90.000
	95.000
	PL
	
	
	 (-) Depreciação. Acumulada
	( 8.000 )
	(16.000)
	 Capital Social
	80.000
	80.000
	 
	 
	 
	 Lucros Acumulados
	12.000
	15.000
	
	
	
	
	
	
	Total do Ativo
	147.000
	169.000
	Total do Passivo
	147.000
	169.000
Pede-se para o ano de 2006:
Elabore a DCG – Demonstração do Capital de Giro; 
	 
	 
	 
	Demonstracao de Giro Alquimia
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Valores Absolutos
	 
	DE
	AH
	Valores Absolutos
	DE
	AH
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Determinacao da NCG
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	AC Operacional
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Clientes
	 
	 
	R$ 20.000,00
	 
	 
	100
	R$ 45.000,00
	 
	225
	Estoques
	 
	 
	 R$ 35.000,00 
	 
	 
	100
	 R$ 40.000,00 
	 
	114
	Outros Ativos opercionais
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Soma
	 
	 
	 R$ 55.000,00 
	 
	 
	100
	 R$ 85.000,00 
	 
	155
	Fonecedores
	 
	 
	 R$ 25.000,00 
	 
	 
	100
	 R$ 35.000,00 
	 
	140
	PC operacional
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Outros passivos operacionais
	 
	 
	 R$ 10.000,00 
	 
	 
	100
	 R$ 12.000,00 
	 
	120
	SOMA
	 
	 
	 R$ 35.000,00 
	 
	 
	100
	 R$ 47.000,00 
	 
	134
	NCG
	 
	 
	 R$ 20.000,00 
	 
	100
	100
	 R$ 38.000,00 
	100
	190
	Financiamento da NCG
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PL
	 
	 
	 R$ 92.000,00 
	 
	 
	100
	 R$ 95.000,00 
	 
	103
	AP - 
	 
	 
	 R$ 82.000,00 
	 
	 
	100
	 R$ 79.000,00 
	 
	96
	CGP
	 
	 
	10000
	 
	50
	100
	16000
	42
	160
	PELP
	
	
	10000
	
	50
	100
	12000
	32
	120
	
	CCL
	
	
	20000
	
	100
	100
	28000
	74
	140
	
	EBCP
	
	
	10000
	
	50
	100
	15000
	39
	150
	
	Financiamento Total NCG
	30000
	
	150
	100
	43000
	113
	143
	
	saldo de tesouraria
	
	10000
	
	50
	100
	5000
	13
	50
	
	Aplicacoes financeiras
	
	
	
	
	
	
	
	
	Caixa + Banco
	
	10000
	
	50
	100
	5000
	13
	50
	
ATIVIDADES – AULA 3
Questão 1: Considere as seguintes demonstrações: 
	Balanço Patrimonial em 31/12/2006 – “Empresa Boa Sorte”
	Ativo
	31/12/05
	31/12/06
	Passivo
	31/12/05
	31/12/06
	Ativo Circulante
	
	
	Passivo Circulante
	
	
	 Caixa 
	30.000
	35.000
	 Fornecedores
	183.000
	170.000
	 Bancos
	25.000
	35.000
	 Empréstimos
	60.000
	51.000
	 Duplicatas a Receber
	98.000
	49.000
	 Impostos a recolher
	9.000
	9.000
	 Estoques
	90.000
	139.000
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Ativo Não Circulante
	
	
	Passivo não Circulante
	
	
	 ARLP - Créditos Diversos
	50.000
	50.000
	 PELP - Financiamento
	10.000
	12.000
	 Investimentos
	10.000
	10.000
	
	
	
	 Imobilizado
	80.000
	85.000
	
	
	
	 (-) Depreciação Acumulada
	( 8.000 )
	(16.000)
	
	
	
	 Intangível
	4.000
	4.000
	PL
	
	
	
	
	
	 Capital Social
	100.000
	100.000
	
	
	
	 Lucros acumulados
	17.000
	49.000
	
	
	
	
	
	
	Total do Ativo
	379.000
	391.000
	Total do Passivo
	379.000
	391.000
	Demonstração do Resultado em 31/12/2006 – “Empresa Boa Sorte”
	
	
	Receita Bruta de Vendas
	150.000
	( - ) Deduções
	0
	Receita Líquida de Venda
	150.000
	( - ) CMV
	( 90.000)
	Lucro Bruto
	60.000
	
	
	( - ) Despesas Administrativas
	(20.000)
	( - ) Despesas com Depreciação
	(8.000)
	
	
	Lucro Líquido
	32.000
Pede-se: Com base nos dados das Demonstrações acima, que preencha a Demonstração dos fluxos de Caixa pelo Método Indireto.
	Demonstração dos Fluxos de Caixa – Método Indireto
	FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
	
	 Resultado do exercício / período
	32.000 
	Ajustes para conciliar o resultados às disponibilidades geradas pelas atividades da empresa
	
	 Depreciação e amortização
	8.000 
	 Resultado na venda de ativos permanentes
	 
	 Equivalência Patrimonial
	 
	 Recebimento de lucros e dividendos de subsidiárias
	 
	Variações nos ativos e passivos
	
	 (Aumento) Redução em contas a receber
	49.000 
	 (Aumento) Redução dos estoques
	(49.000) 
	 Aumento (Redução) em fornecedores
	(13.000 
	 Aumento (Redução) em contas a pagar
	 
	 Aumento (Redução) no imposto de renda e contribuição social
	 0
	Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades operacionais
	27.000 
	
	
	FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
	
	 Compras de imobilizado
	(5.000) 
	 Aquisição de ações / cotas
	 
	 Recebimentos por venda de ativos permanentes
	 
	Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de investimentos
	(5.000) 
	
	
	FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS
	
	 Integralização de capital
	
	 Pagamento de lucros / dividendos
	
	 Empréstimos tomados
	2.000
	 Pagamento de empréstimos / debêntures 
	(9.000)
	 Juros recebidos de empréstimos 
	
	 Juros pagos por empréstimos
	
	Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de financiamentos
	(7.000)
	
	
	Aumento (Redução) nas disponibilidades
	15.000
	Disponibilidades – no inicio do período
	55.000
	Disponibilidades – no final do período
	70.000
ATIVIDADES – AULA 4
Questão 1: Considere a seguinte demonstração: 
	Balanço Patrimonial em 31/12/2006 – “Opções S.A”
	Ativo
	31/12/05
	31/12/06
	Passivo
	31/12/05
	31/12/06
	AC
	
	
	PC
	
	
	 Caixa e Bancos
	105.000
	264.000
	
	
	
	 Duplicatas a Receber
	98.000
	49.000
	 Empréstimos
	62.000
	62.000
	 Estoques
	90.000
	-
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	ANC
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 Imobilizado
	94.000
	99.000PL
	
	
	 (-) Depreciação Acumulada
	( 8.000 )
	(16.000)
	 Capital Social
	300.000
	300.000
	
	
	
	 Lucros (prejuízo) acumulados
	17.000
	34.000
	
	
	
	
	
	
	Total do Ativo
	379.000
	396.000
	Total do Passivo
	379.000
	396.000
	Demonstração do Resultado do Exercício em 31/12/2006““Opções S.A”.
	Contas
	R$
	Receita Bruta de Vendas
	142.400
	( - ) CMV
	90.000
	Lucro Bruto 
	52.400
	( - ) Despesas Administrativas
	15.000
	( -) Despesas com Depreciação
	8.0000
	Lucro Antes das Despesas Financeiras
	29.400
	Despesas Financeiras
	12.400
	Lucro Líquido
	17.000
Obs.: Considere que todo Ativo é Operacional
Pede-se:
Qual o valor que representa o investimento total da empresa?
Investimento total é de R$ 379.000 taxa de retorno 7.76%
Qual valor foi utilizado para remunerar os empréstimos bancários?
R$ 12.400 e a taxa de retorno 20 %
Qual valor foi utilizado para remunerar o Patrimônio Líquido?
R$ 17.000 com taxa de retorno 5.67%