Avaliando o aprendizado

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1a Questão (Ref.: 201002421694)
A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo que permite a 
avaliação de desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e fazendo sugestões de 
melhorias para que sejam alcançados os objetivos de melhoria continua dos processos. Que tipo de auditoria 
complete o espaço?
 Auditoria operacional
Auditoria de sistemas
Auditoria Contábil
Auditoria de programas
Auditoria Interna
 2a Questão (Ref.: 201002325420)
Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram 
respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da
impessoalidade.
economicidade.
legitimidade.
 legalidade.
publicidade.
 3a Questão (Ref.: 201002325546)
De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do 
controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize 
auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações 
financeiras, ele está realizando uma auditoria
especial.
de acompanhamento de gestão
operacional.
 de gestão.
 contábil.
1a Questão (Ref.: 201002342515)
É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas 
com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se 
estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que 
tipo de auditoria falamos?
Contábil.
Processual.
Pontual.
Anual.
 Fiscal.
 2a Questão (Ref.: 201002325408)
O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a
seletividade.
cobertura.
estabilidade.
 eficiência.
permanência.
 3a Questão (Ref.: 201002325410)
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de informações e 
confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, 
entidade ou projeto é auditoria
 Contábil.
 de Avaliação da Gestão.
de Acompanhamento da Gestão.
Especial.
Operacional.
1a Questão (Ref.: 201002325422)
Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar
no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados 
mediante licitação.
é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta.
 tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades.
 compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas.
é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis.
 2a Questão (Ref.: 201002421477)
Acerca da auditoria de conformidade, assinale a alternativa correta
Este tipo de auditoria é oportuna para avaliar eventuais deficiências do sistema de arrecadação tributária do 
município, notadamente as reclamações dos usuários quanto à qualidade da prestação dos serviços por 
parte da secretaria de finanças.
No Brasil, este tipo de auditoria ainda não está em uso ou não é frequentemente utilizado.
 É adequada para avaliar processos de licitações, de aposentadoria e folhas de pagamentos.
É típica dos programas públicos, quando o auditor avalia os resultados à luz dos objetivos e metas 
estabelecidos.
O exame dos registros contábeis não é empregado nesta modalidade de auditoria.
 3a Questão (Ref.: 201002461783)
Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, surgem os riscos de 
auditoria, que podem ser definidos como:
A delimitação para a implementação dos programas de auditoria que contempla a abrangência, a 
oportunidade, a extensão e a profundidade do exame.
O documento que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência da Auditoria, 
contemplando as condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias.
O conjunto de ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e também expressar sua 
opinião sobre os controles internos da organização.
 A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em virtude de 
amostragem deficiente ou não representativa.
A comunicação para todos os níveis hierárquicos da empresa, apresentando os pontos que serão auditados 
e estabelecendo o envolvimento do pessoal.
1a Questão (Ref.: 201002342521)
Que tipo de auditoria tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos operacionais, buscando 
avaliar se os recursos da organização estão sendo usados de maneira eficaz e eficiente para atingir os objetivos 
operacionais?
Pontual.
Anual.
 A auditoria operacional.
Fiscal.
Processual.
 2a Questão (Ref.: 201002421921)
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de
evidenciação
seleção de programa de trabalho
 planejamento.
estudo de caso
análise de risco
 3a Questão (Ref.: 201002421922)
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção 
de uma. Assinale-a.
 localização das unidades regionais
competência da administração
práticas operacionais da entidade
legislação aplicável
 fatores econômicos
1a Questão (Ref.: 201002322029)
Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, 
a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a 
aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do 
setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados
Auditoria Contábil
 Auditoria Operacional
Auditoria de Acompanhamento da Gestão
Auditoria Especial
Auditoria de Gestão
 2a Questão (Ref.: 201002325549)
O trabalho da auditoria interna:
deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis.
tem maior independência que o de auditoria externa.
 deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos.
 3a Questão (Ref.: 201002325467)
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a afirmativa correta em relação à auditoria 
interna.
São considerados na aplicação dos testes de observância os seguintes procedimentos: inspeção, 
observação, investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica.
Atualmente, o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão e risco da entidade por 
parte do auditor depende mais propriamente da área a ser auditada, do que do planejamento em si da 
auditoria.
A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento e execução dos trabalhos, 
estando os riscos relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos 
trabalhos.
 O parecer é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo 
ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, 
recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.
 A Auditoria Interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar 
impropriedades que necessitem de providências imediatas da administração da entidade, e que não possam 
aguardar o final dos exames.
1a Questão (Ref.: 201002343012)
A importância que a auditoria interna tem em suas atividades de trabalho serve para a administraçãocomo meio de 
identificação de que todos os procedimentos internos e políticas definidas pela companhia, os sistemas contábeis e 
de controles internos estão sendo efetivamente seguidos, e todas as transações realizadas estão refletidas 
contabilmente em concordância com que tipo de critérios?
Legais.
 Processuais.
Morais.
 Os que foram previamente definidos.
Financeiros.
 2a Questão (Ref.: 201002471529)
Segundo a Constituição Federal de 1988, constitui uma das funções do Tribunal de Contas da União:
Julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos ou 
privados
Apreciar as contas anuais dos chefes do poder executivo, nas três esferas de governo
Realizar inspeções e auditorias por iniciativa própria ou por solicitação do Presidente da República
 Realizar inspeções e auditorias por iniciativa própria ou por solicitação de qualquer cidadão
 Apreciar a legalidade dos atos de admissão de pessoal e as concessões de aposentadorias
 3a Questão (Ref.: 201002325461)
De acordo com as normas de auditoria governamental, assinale a opção incorreta.
 O método de amostragem do tipo probabilístico fundamentase em amostras embasadas na experiência do 
servidor. Nesse sentido, os elementos estão estabelecidos de acordo com a população.
A promoção da hierarquização dos diversos programas de governo deve fazer parte de um adequado 
programa de trabalho de auditoria.
Os papéis de trabalho embasam o certificado que representa a opinião do sistema de controle interno.
Se o auditor, ao efetuar teste de conferência de cálculo em um convênio vultuoso, tiver dúvidas sobre a 
aplicação correta dos valores, poderá adotar providências de acompanhamento que considerar pertinente e 
utilizar a técnica do rastreamento para suas conclusões.
A nota é uma das formas que o órgão ou unidade de controle interno possui para expressar sua opinião.
1a Questão (Ref.: 201002471552)
Para Castro (2011) o controle, no Brasil, pode ser enxergado sob os aspectos:
Público e privado
Geral e específico
 Positivo e negativo
Interno e externo
Direto e indireto
 2a Questão (Ref.: 201002343401)
Os sistemas de controle não se limitam às áreas contábil e financeira, mas englobam os planos da organização e 
todos os métodos usados para proteger seus ativos, verificar a exatidão e fidedignidade de suas informações 
contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, e promover a eficiência e eficácia operacional, bem como 
estimular a observância de normas e diretrizes da administração, inclusive no âmbito das empresas?
Concorrentes.
Hibrídas.
Parceiras.
Similares.
 Controladas e coligadas.
 3a Questão (Ref.: 201002322030)
As Normas Fundamentais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal têm como finalidade, entre 
outras, orientar os servidores para o exercício de suas funções. Nesse contexto, é correto a? rmar que a opinião 
emitida por meio de Certificado de Auditoria deve assumir os seguintes tipos: I - Certificado com Negativa de 
Opinião. II - Certificado de Regularidade. III - Certificado de Regularidade com Ressalvas. IV - Certificado de 
Regularidade sem Ressalvas. V - Certificado de Irregularidade. VI - Certificado Adverso.
II, IV ou V.
II, IV ou VI.
 II, III ou V.
III, IV ou V.
I, IV ou VI.
1a Questão (Ref.: 201002343000)
Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções abaixo esta(ão) correta(s). 1 - O 
planejamento de Auditoria é a etapa na qual o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na 
entidade a ser auditada; 2 - O Planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os 
fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de 
sua administração; 3 - O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por 
escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de 
natureza, oportunidade e extensão.
 Todas estão corretas.
Apenas a 2.
Apenas a 1.
Apenas a 3.
Todas, exceto a primeira estão erradas.
 2a Questão (Ref.: 201002325475)
De acordo com o decreto nº 3.591/2000, são técnicas de trabalho do sistema de Controle Interno do Poder 
Executivo Federal para a consecução de suas finalidades:
perícia e fiscalização.
fiscalização e autuação.
auditoria e a perícia.
 auditoria e fiscalização.
auditoria e autuação.
 3a Questão (Ref.: 201002463244)
O controle interno pode ser definido como o conjunto de procedimentos, normas e objetivos estabelecidos pela 
Administração de uma Empresa. Identifique a alternativa que NÃO corresponde a um dos objetivos do controle 
interno.
Observar as normas legais, instruções normativas, estatutos e regimentos.
Assegurar aderência às diretrizes, planos, normas e procedimentos da entidade.
 Realizar trabalhos periódicos utilizando uma metodologia específica.
Garantir o cumprimento de metas e evitar a ocorrência de impropriedades e irregularidade.
Propiciar informações oportunas e confiáveis sobre os resultados e efeitos atingidos.
1a Questão (Ref.: 201002421920)
O procedimento de auditoria que consiste na verificação do comportamento de valores relevantes, mediante 
índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendências ou situações anormais, é denominado
inspeção.
 teste de observância
investigação e confirmação.
 revisão analítica.
abrangência das informações.
 2a Questão (Ref.: 201002325460)
Considerando as normas de controle interno do Poder Executivo federal, assinale opção correta.
 O certificado de regularidade será emitido se forem adequadamente observados os princípios da legalidade, 
legitimidade e economicidade, mesmo que haja determinadas falhas, que signifiquem simplesmente 
situações impróprias e que não necessariamente interfiram na regularidade do certificado.
Havendo eventos relevantes subseqüentes ao período examinado, é indispensável que esses fatos sejam 
considerados em parecer complementar.
 Um dos requisitos do certificado ou de parecer de auditoria é o registro, no parágrafo intermediário, que 
também contém a especificação do tipo de trabalho realizado bem como das impropriedades que 
resultaram em prejuízo ao erário.
o órgão não tiver elementos comprobatórios suficientes para formar uma opinião, deverá dar ciência 
imediata ao TCU, sob pena de responsabilidade solidária, se comprovada irregularidade.
Se o servidor constatar descumprimento de normas governamentais, de imediato poderá emitir certificado 
de irregularidade.
 3a Questão (Ref.: 201002421870)
No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de planejamento" é uma 
ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de 
decisões sobre metodologia entre a equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de 
campo. Em relação a ela, é possível afirmar que:
seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em função do custo 
envolvido.
 é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida 
que o trabalho de auditoria progride.
não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, fontes de 
informação e estratégias metodológicas.
se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento de uma auditoria. 
Contudo, não tem como propósito auxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da 
equipe na fase de execução.
a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos tipos de dados 
que serão coletados e à forma de coleta que será empregada.
1a Questão (Ref.: 201002343005)
Como risco, entende-se o conjunto de fatoresque possam influenciar na determinação de prioridade pela auditoria 
tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, tempo decorrido da ultima auditoria, 
mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta?
Essa definição só vale para empresas públicas.
Sim.
Essa definição só vale para empresas privadas.
 Essa definição só vale para empresas públicas - privadas.
 Não.
 2a Questão (Ref.: 201002343397)
Os relatórios de auditoria podem ser de que tipo?
Entregues à concorrência.
Direcioanados ao pessoal da operação, apenas.
Financeiros e gestionais.
 Internos e externos.
Análiticos e Holísticos.
 3a Questão (Ref.: 201002342542)
O estudo da Governança Corporativa rege-se fundamentalmente por uma série de bons princípios, especialmente 
aqueles relativos à: transparência; equidade; prestação de contas; cumprimento das leis e, sobretudo, ética na 
condução dos negócios empresariais, bem como das atividades desempenhadas por governos e entidades?
físicas.
jurídicas.
de fato e de direito.
 fiscais.
 não-governamentais