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Universidade Norte do Paraná
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
CONTABILIDADE EMPRESARIAL E TRABALHISTA
THIAGO BOTELHO GARCIA
LUCIANA DA PAIXÃO MARIA
CEZAR EVANDRO PEDROSO
FRANCISCO VITOR DA SILVA
KARINA JOSIANA CAETANO DE JESUS
FABRICIA CASSIA FIDELLIS
JACINTO MARCOS MARIANO
SUMÁRIO
1- INTRODUÇÃO 
2- LIVRO DIÁRIO
3- LIVRO RAZÃO 
4- BALANCETES DE VERIFICAÇÃO 
5- CALCULAR OS INVESTIMENTOS
6- RELATÓRIO FINAL
7 - CONCLUSÃO 
8- REFERÊNCIAS 
1 - INTRODUÇÃO
A Contabilidade tem evoluído ao longo dos anos em função de diversos estudos que possibilita o surgimento de novas e melhores formas de se controlar o patrimônio da entidade. Através de sistema de informações faz-se possível a tomada de iniciativas mais claras no intuito de garantir a continuidade e o sucesso das organizações. O Contador como uma figura primordial, deverá exigir e orientar seus clientes na importância do controle interno da empresa; conscientizando-os para qualificar seus colaboradores e para manter uma estrutura mínima para a manutenção do controle interno, apontando caminhos de acordo com a realidade de cada uma, criando um manual a ser seguido com orientações básicas sobre a forma de estruturar e enviar a documentação a ser processada pela contabilidade. Sabemos que para constituir uma empresa não é algo tão simples assim, requer muito planejamento, estratégias e organização. E para assegurar que a empresa não tenha vida curta dentro do cenário econômico, devemos analisar todos os aspectos econômicos e o mercado de trabalho coibindo os possíveis fracassos e tornando possível o sucesso empresarial dos seus clientes. Assim, neste trabalho, procuramos demonstrar de forma compacta, à análise de mercado, o capital social de uma empresa, as ferramentas de informação para a responsabilidade social através de lançamentos dos eventos, as razonetes e o balancete de verificação. 
Lavras – MG
2014
	
	 2 - Livro Diário 
	
	
	Data: Julho/2014
	
	
	
	
	
	
	Débito
	Caixa 
	 R$ 90.000,00 
	
	Débito
	Veículos 
	 R$ 30.000,00
	
	Crédito
	Capital Social 
	 R$ 120.000,00
	
	Histórico: Integralização de capital dos Sócios João e Leonardo
	
	
	
	
	
	Data: Julho/2014
	
	
	
	
	
	
	Débito 
	Maquinas e Equipamentos
	R$ 20.000,00
	
	Crédito
	Caixa
	R$ 10.000,00
	
	Crédito
	Fornecedores
	R$ 10.000,00
	
	Histórico: Compra de Maquinas e Equipamentos em Julho de 2014 descrita na NF. xxxxxx
	
	
	
	
	Data: julho/2014
	
	
	
	
	
	
	Débito 
	Despesa com INSS
	 R$ 135,00
	
	Crédito
	INSS a Pagar
	 R$ 135,00
	
	Histórico: Provisão INSS Funcionário em Julho/2014
	
	
	
	
	
	Data: Julho/2014
	
	
	
	
	
	
	Débito 
	Despesa com FGTS
	 R$ 120,00
	
	Crédito:
	FGTS a Pagar
	 R$ 120,00
	
	Histórico: Provisão FGTS Funcionário em julho/2014
	
	
	
	
	
	Data: Julho/2014
	
	
	
	
	
	
	Débito 
	Despesa Com Salário
	 R$ 1.365,00
	
	Crédito
	Salário a Pagar
	 R$ 1.365,00
	
	Histórico: Provisão Salário julho/2014
	
	
	
	
	
	
	Data: Julho/2014
	
	
	
	
	
	
	Débito 
	INSS a Pagar 
	R$ 135,00
	
	Crédito
	Caixa
	R$ 135,00
	
	Histórico: Pagamento INSS julho/2014
	
	
	
	
	
	
	
Data: julho/2014
	
	
	
	
	
	
	Débito
	FGTS a Pagar
	R$ 120,00
	
	Crédito
	Caixa
	R$ 120,00
	
	Histórico: Pagamento FGTS julho/2014
	
	
	
	
	
	
	Data: Julho/2014
	
	
	
	
	
	
	Débito
	Salários a Pagar
	 R$ 1.365,00
	
	Crédito
	Caixa
	R$ 1.365,00
	
	Histórico: Pagamento Salário 
	
	
	
	
	
	
	Data: Julho/2014
	
	
	
	
	
	
	Débito
	Aluguel (Despesas)
	R$ 1.500,00
	
	Crédito
	Caixa
	R$ 1.500,00
	
	Histórico: Pagamento Aluguel julho/2014
	
	
	
	
	
	
	Data: Julho/2014
	
	
	
	
	
	
	Débito 
	Caixa
	R$ 25.000,00
	
	Débito 
	Clientes 
	R$ 25.000,00
	
	Crédito
	Serviços Prestados
	R$ 50.000,00
	
	Histórico: Serviços Prestados para a empresa XXX em julho de 2014 descrita na NF. xxxxxx
	 3 - Livro Razão
	
	
	
	
	
	
	
	
	 Caixa
	
	Veículos
	 
	R$ 90.000,00
	R$ 10.000,00
	
	R$ 30.000,00
	
	R$ 25.000,00
	R$ 135,00
	
	 
	 
	 
	R$ 120,00
	
	 
	 
	 
	R$ 1.500,00
	
	R$ 30.000,00
	
	 
	R$ 1.365,00
	
	
	
	R$ 115.000,00
	R$ 13.120,00
	
	
	
	R$ 101.880,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Maquinas e Ferramentas
	
	Capital Social
	R$ 20.000,00
	
	
	
	 R$ 120.000,00
	 
	 
	
	 
	
	R$ 20.000,00
	 
	
	 
	
	
	
	
	
	R$ 120.000,00
	
	
	
	
	
	 Fornecedores
	
	 INSS a recolher
	  R$ 10.000,00
 R$ 10.000,00
	
	
	R$ 135,00
	 R$ 135,00
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	 FGTS a recolher
	 
	
	 Salário (despesas)
	 
	R$ 120,00
	R$ 120,00
	
	R$ 1.500,00
	
	
	 
	
	R$ 1.500,00
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 Aluguel 
	
	 INSS 
	 
	R$ 1.500,00
	 
	
	R$ 135,00
	
	R$ 1.500,00
	 
	
	  R$ 135,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 FGTS
	 
	
	 Salário a Pagar
	 
	R$ 120,00
	
	
	R$ 135,00
	R$ 1.500,00
	  R$ 120,00
	
	
	  R$ 1365,00
	
	
	
	
	
	
	Serviços Prestados
	 
	
	
	 
	R$ 50.000,00
	
	
	
	 
	R$ 50.000,00
	
	
	
	
Clientes
	
	
	  R$ 25.000,00
	
	
	
	  R$ 25.000,00
	
	
	
 
	4 - 
	Balancete de Verificação
	
	 
	 
	
	 
	CONTA 
	 
	Débito 
	Crédito
	 
	 
	 
	 
	Ativo
	 
	 
	 
	Ativo Circulante
	 
	 
	 
	Caixa
	 
	R$ 101.880,00
	 
	Clientes 
	 
	R$ 25.000,00
	 
	Ativo Não Circulante
	 
	 
	 
	Imobilizado
	 
	 
	 
	Maquinas e Ferramentas
	 
	R$ 20.000,00
	 
	Veículos
	 
	R$ 30.000,00
	 
	Passivo
	 
	 
	 
	Passivo Circulante
	 
	 
	 
	Fornecedores
	 
	 
	R$ 10.000,00
	FGTS a recolher
	
	
	R$ 0,00
	INSS a recolher
	 
	
	R$ 0,00
	Capital Social
	
	
	R$ 120.000,00
	Contas de Resultado (Receitas)
	 
	
	 
	Serviços Prestados
	 
	 
	 R$ 50.000,00
	Despesas
	 
	 
	
	Aluguel
	
	R$ 1.500,00
	
	Salários 
	
	R$ 1.500,00
	
	 FGTS
	 
	 R$ 120,00
	 
	TOTAL 
	 
	R$ 180.000,00
	R$ 180.000,00
 5 - Calculo dos Investimentos
Se aplicarmos R$ 25.000,00 a 0,9% mês temos um investimento de R$ 225,00 mês sendo que em 2 meses renderia um total de R$ 450,00 reais.
Segundo uma análise feita em no Balancete de Verificação, concluímos:
Que o total das despesas com aluguel, salários à pagar e FGTS à recolher totalizou uma despesa de R$3.120,00. Sendo que se comprar um veículo possibilitaria um ganho do dobro de clientes, portanto seria o dobro da receita. Sendo o dobro de clientes evidentemente o ganho seria mais satisfatório do que os R$225,00 em aplicação financeira mensal.
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 6 - Relatório Final – Grupos Assessoria Contábil
Conta Caixa
A conta caixa pode ter varias denominações, tais como: Bens numerários, Caixa Geral, Caixa Pequeno, Caixa Fundo-Fixo, Numerário em Caixa, Fundos de Caixa, etc., porém, moderna e mais usualmente se denomina simplesmente Caixa.
Na prática e materialmente falando, é o mesmo que o bolso de qualquer pessoa para a organização empresarial: o empresário pode lançar mão de meus recursos no momento imediato de que necessita, como se tivesse colocando sua mão em seu bolso para efetuar qualquer pagamento, como também para nele colocarqualquer valor recebido em espécie.
A conta Caixa por ser uma conta do Ativo Circulante da empresa tem seu saldo a Débito, esse saldo significa que a mesma está positiva, ou seja, a empresa tem liquides para realização dos pagamentos das obrigações.
A Conta Caixa sofreu as seguintes variações:
Investimento de capital em caixa realizada pelo sócio Leonardo Felipe da Silva de R$ 90.000,00.
 Recebimento de uma parte dos Serviços prestados à vista R$ 25.000,00.
Pagamento da compra de maquinas e ferramentas no valor de R$ 10.000,00.
Pagamento de salario do funcionário no valor de R$ 1.365,00.
Pagamento dos Encargos INSS (R$ 135,00) e FGTS (R$ 120,00) Totalizando R$ 255,00.
Pagamento de despesas com aluguel da sala comercial alugada onde funciona a empresa no valor de R$ 1.500,00, resultando em um Saldo R$ 101.880,00 Débito.
Conta: Clientes a Receber
Os valores provenientes de vendas efetuadas a prazo e que ainda não foram recebidas compõem o total da conta “clientes”. Estes valores são representados por faturas, duplicatas. Assim, o valor da conta “clientes” num determinado momento, é a soma de todos estes itens.
A conta tem movimentação baseada na operação da empresa, ou seja, pela venda de produtos, mercadorias ou serviços e pelo recebimento. Para efeito contábil, o suporte mais comum utilizado é a relação de contas a receber, pela qual se verifica a coerência entre saldo de balanço e os dados internos da empresa.
A princípio, todos os recebimentos ocorridos devem estar relacionados com o direito gerado a partir da venda (receita). Deste modo, os valores depositados em conta corrente ou que tenham ingressado na sociedade, tem, como essência, sua origem na conta "clientes". Evidentemente existem algumas exceções: empréstimo bancário, empréstimo dos sócios, adiantamento de clientes, rendimentos de aplicações, venda de ativo, entre outros.
A conta Clientes, tem seu saldo no valor de R$ 25.000,00, esse saldo resultou da prestação de serviço realizada em julho de 2014 onde parte desta prestação foi realizado a prazo.
Conta: Veículos
Essa conta pertence aos Bens Imobilizados da empresa, ou seja, é uma conta que comporta os elementos patrimoniais que possuem características que permitam sua classificação como Veiculo (Automóveis, caminhões, camionetes, motocicletas, etc), na empresa a conta tem seu saldo a Débito no valor de R$ 30.000,00, resultante da compra do veículo na constituição da empresa, integralizado pelo sócio João Pedro Santos.
Conta: Máquinas e ferramentas
Essa conta também pertencente aos Bens Imobilizados da empresa, uma conta que comporta os elementos patrimoniais que possuem características o uso nas atividades industriais ou administrativas da empresa exemplo: Computadores, prensas, copiadoras, etc. A conta tem seu saldo a Débito no valor de R$ 20.000,00, resultante da compra de Maquinas e Equipamentos.
Conta: Fornecedores
Fornecedor, para designar a conta indica a obrigação de pagar um valor aos fornecedores pela aquisição (a prazo) de bens (mercadorias, matéria-prima e produtos) na contabilidade, a conta Fornecedores se origina da compra de mercadorias ou de um Ativo Imobilizado a prazo, que foi realizado em julho de 2014 onde foi pago parcialmente a vista e o restante a prazo seu saldo atual é de R$ 10.000,00.
Conta: Salários a pagar:
De acordo com o principio da competência as receitas e as despesas deveram ser incluídas na apuração do resultado em que ocorrem, sempre simultaneamente quando se correlacionarem, independentemente do recebimento ou pagamento. Ou seja, o salario do mês, teremos que fazer o pagamento, que deverá ser no mês subsequente geralmente no (quinto) dia útil. Devemos provisionar este valor (1.500,00) na apuração, então faremos o lançamento na conta de Salários a pagar para essa provisão, será a credito, quando houver o pagamento deverá debitar este valor zerando esta conta.
Conta FGTS a pagar e INSS a pagar.
O mesmo acontece com as contas de FGTS a pagar e INSS a pagar, deverá rezar o principio da competência. Deveremos provisionar estes valores (FGTS – R$ 120,00) e (INSS – R$ 135,00) na apuração, e quando acontecer o recolhimento das guias dos encargos serão lançados a debito e zeradas estas contas.
Conta: Capital Social	
 É a parcela do patrimônio líquido de uma empresa ou entidade oriunda de investimento na forma de ações(se for sociedade anônima) ou quotas (se for uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada) efetuado na companhia pelos proprietários ou acionistas, o qual abrange não somente as parcelas entregues pelos acionistas, mas também os valores obtidos pela empresa e que, por decisão dos acionistas ou proprietários, são incorporados no capital social, o saldo da conta em questão é de R$ 120.000,00, originou-se da aplicação realizada dos Sócios João Pedro Santos e Leonardo Felipe da Silva.
Contas de Resultado (Despesas)
Esse grupo de contas tem seu saldo a Débito, e descreve as despesas da empresa, ou seja, Despesas com Salários do empregado, despesas com Encargos como: INSS, FGTS, despesas com aluguel e etc, atualmente o grupo possui as contas com Despesas com Salário, Despesa com INSS, Despesa com FGTS e Despesa com Aluguel e seu saldo é de R$ 3.120,00 originados da contratação do funcionário Pedro, e do aluguel do estabelecimento da empresa.
Contas de Resultado (Receitas)
Esse grupo recebe as contas destinadas as Receitas da empresa, como: Venda de mercadorias, Prestação de Serviço e etc, tem por objetivo demonstrar o total de vendas ou serviços prestados que a empresa teve em um determinado período, atualmente a empresa trabalha somente com prestação de serviço assim existe somente a conta Serviços Prestados com um saldo de R$ 50.000,00 originado dos Serviços Prestados em julho de 2014 para a empresa XXXX conforme NF XXXXX.
 Considerações do Capital dos Sócios.
Atualmente o capital dos Sócios João Pedro Santos e Leonardo Felipe da silva é de R$ 120.000,000 (Cento e vinte mil Reais) em cotas de 1,00 (Um real) cada, totalmente integralizadas no ato e em moeda corrente do país ficando distribuído entre os Sócios da seguinte forma.
	Sócios
	Quotas
	Valor
	João Pedro Santos
	 30.000,00
	R$ 30.000,00
	Leonardo Felipe da Silva
	 90.000,00
	R$ 90.000,00
	Total
	120.000,00
	R$ 120.000,00
Em porcentagem:
	Sócios
	Quotas
	Valor
	João Pedro Santos
	 25%
	R$ 30.000,00
	Leonardo Felipe da Silva
	75%
	R$ 90.000,00
	Total
	100%
	R$ 120.000,00
Considerações sobre o investimento.
Conforme cálculos elaborados e apresentados consideraram que o investimento no veículo seria o mais rentável neste caso, pois com um veículo adquirido o faturamento foi de R$ 50.000,00 em receitas, sendo assim com a compra de um novo veículo teremos a duplicação de atendimentos a cliente gerando desta forma o dobro de receita que será de: R$ 100.000,00 mil reais, logo em dois meses iremos duplicar este valor para R$ 200.000,00 reais, considerando nossas despesas que será R$ 30.000,00 reias na compra de um novo veículo e na aquisição de mais um funcionário no valor de R$ 1500,00 reias e seus encargos teremos um total de despesas de R$ 33.120,00 mil reais logo R$ 200.000,00 – R$ 33.120,00 = R$ 166.880,00 de lucratividade neste investimento. Assim consideramos e indicamos tal investimento.
7 - Conclusão:
João Pedro Santos e Leonardo Felipe da Silva, queriam juntos abrir uma sociedade Ltda. E para isso procuraram o Grupo Assessoria Contábil para orienta-los tudo sobre a constituição de uma empresa Ltda.
João e Leonardo, tinham juntos um capital de R$120.000,00 para dar início a sociedade eles investiram parte desse capital na compra de um veículo no valor de R$30.000,00. E a partir desse fato deram início a empresa “JL Manutenção em Produtos de Informática”.
A empresa começou suas atividades e ocorreram os seguintes fatos contábeis. Compra de maquinas e ferramentas, contratação de funcionário, aluguel do imóvel onde funciona aempresa e a venda de serviços. Fato esse fundamental para o funcionamento de qualquer empresa e não foi diferente com a empresa de João e Leonardo onde tiveram sucessos com os serviços prestados. Eles foram bem assessorados por um profissional contábil onde a empresa cresceu obteve todos os resultados almejados pelos dois e o mais importante sem deixar de cumprir com todos os Deveres e Obrigações de uma Empresa.
8 – Referencia Bibliográfica
http://www.portaldecontabilidade.com.br
www.socontabilidade.com.br
Wikipedia.org
www.contabeis.com.br