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AUDITORIA 
Questão 1: Para a realização da contagem de caixa, o auditor deverá tomar os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Indique a opção que não representa uma atitude de zelo do auditor: 
A Realização de contagem sem prévio aviso 
B Obter declaração formal de devolução dos numerários contados 
C Anotações da contagem em papel de trabalho 
D Certificar-se do número de caixas existentes na empresa 
E Dispensa da presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem 
Questão 2: Existem diversos pontos fortes em um sistema de controle interno de estoque eficaz. Identifique a opção que não representa um ponto forte deste sistema de controle interno : 
A Utilização de coletas de preços para aquisições 
B Utilização de requisições de materiais para produção e consumo 
C Controle periódico dos estoques 
D Determinação do ponto mínimo de estoques 
E Contagem rotativas, ou periódicas, de estoques 
Questão 3: A confirmação implica a obtenção de declaração formal e isenta de pessoas independentes à Companhia . Quais dos procedimentos abaixo não estão relacionados com os exames de confirmação: 
A Seleção criteriosa dos itens, por serem examinados através do procedimento de confirmação 
B Controle dos pedidos de confirmação, por serem despachados aos destinatários 
C Procedimento alternativo de verificação para as respostas de confirmações não recebidas 
D As respostas do pedido de confirmação devem ser endereçados à empresa auditada 
E Confirmações obtidas pessoalmente, nos casos julgados apropriados pelo auditor 
Questão 4: Sob o aspecto financeiro, indique a proteção que auditoria oferece à riqueza patrimonial : 
A Contribui para a redução da ineficiência e da negligência 
B Possibilita melhor controle dos bens, direitos e obrigações 
C Assegura a maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados 
D Resguarda créditos de terceiros, contra possíveis fraudes 
E Inibe a concorrência de fraudes e erros 
Questão 5: As transações comerciais compreendem o repasse de propriedade de bens ou serviços prestados por intermédio de documentação hábil, que acompanha e atesta a idoneidade de sua realização. Quando o auditor realizar o exame dos documentos originais, deve estar atento para : 
A Autenticidade, normalidade, aprovação e registro 
B Autenticidade, normalidade, aprovação e clareza 
C Autenticidade, aprovação e registro contábil 
D Aprovação, clareza e natureza dos valores 
E O fato de que somente o registro contábil é objeto de atenção . 
Questão 6: As normas de auditoria, independentemente das demonstrações contábeis, definem e distinguem os termos "fraudes" e "erro". Assinale a opção que contenha as características exclusivamente de um ou de outro termo: 
A Atos involuntários de omissão, desatenção, desconhecimento e manipulação de transações 
B Atos voluntários de omissão, manipulação de transações e adulteração de registros 
C Adulteração de documentos, desconhecimentos ou má interpretação de fatos 
D Desatenção, desconhecimento, atos voluntários de omissão ou má interpretação do fato 
E Desconhecimento, desatenção e manipulação de transações . 
Questão 7: Quando os valores componentes de um determinado ativo forem julgados relevantes e expressivos para a auditoria contábil, os exames a serem realizados serão confirmados através dos saldos de: 
A Análise da escrituração contábil e das notas fiscais originais 
B Cartas entregues e recebidas pessoalmente pelo auditor 
C Confronto com posições obtidas dos controles internos 
D Levantamentos físicos e da segunda via da nota fiscal 
E Verificações físicas, cálculos e inspeções internas e externas 
Questão 8: Assinale a opção que representa um objetivo exclusivo de auditoria das contas contábeis representativas do Ativo Imobilizado de uma empresa : 
A Determinar a existência física e estado geral de conservação 
B Determinar se pertence à empresa ou a terceiros 
C Verificar se foram aplicados os princípios fundamentais de contabilidade 
D Constatar e divulgar a existência de itens penhorados ou de uso restrito 
E Constatar a adequação dos cálculos e registros contábeis das depreciações 
Questão 9: Indique a opção que não representa um ponto forte dos controles internos das disponibilidades financeiras da empresa, considerando a execução dos trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis : 
A Segregação de funções entre controles bancários e registros contábeis 
B Sistema formal de autorização de emissões de ordens de pagamento 
C Sistema de Fundo Fixo de Caixa para pagamentos de pequena monta 
D Contagem física dos cheques emitidos no exercício social auditado 
E Assinatura dos cheques, sempre, por duas pessoas independentes 
Questão 10: Sob o aspecto administrativo, o reflexo da auditoria sobre a riqueza patrimonial é : 
A Contribuir para uma melhor adequação na utilização das contas contábeis e do plano de contas 
B Assegurar maior exatidão dos custos e estabelecimentos de padrão para os custos diretos e indiretos 
C Melhor controle dos bens, direitos e obrigações e ainda maior exatidão dos custos indiretos 
D Reduzir a ineficiência, negligência e improbidade dos empregados e administradores 
E Promover eficiência na utilização de recursos humanos e materiais e uma melhor utilização das contas . 
Questão 11: Para o Fisco, quais as vantagens oferecidas por um adequado processo de auditoria: 
A Permite maior exatidão das demonstrações e resultados contábeis 
B Assegura maior correção dos registros financeiros gerenciais 
C Aponta falhas nos sistemas de controles internos da empresa 
D Opina sobre a adequação das demonstrações contábeis 
E Armazena evidências de erros e irregularidades cometidos . 
Questão 12: Procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidência ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas e abrangem: 
A Testes de observância e procedimentos de revisão analítica 
B Testes de transações e saldos e testes substantivos 
C Testes de observância e testes substantivos 
D Testes de transações e procedimentos de revisão analítica 
E Teste substantitvo e procedimento de revisão analítica . 
Questão 13: Na auditoria das demonstrações contábeis, o auditor deve efetuar o estudo e avaliação do sistema contábil e de controles internos da entidade, com a finalidade principal de: 
A Determinar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria 
B Verificar se os sistemas funcionam da forma como estão previstos 
C Proporcionar a emissão de relatórios de recomendação de melhorias requeridas 
D Constatar pontos fracos e ineficiência que possam gerar fraudes e erros 
E Proporcionar conhecimentos básicos sobre a empresa e sua organização 
Questão 14: O Auditor, ao expressar sua opinião (emitindo um parecer de auditoria) assume responsabilidades inclusive de ordem pública. Com base nesta afirmação, indique o ítem abaixo que não é essencial para o parecer: 
A Indicação das demonstrações contábeis examinadas e períodos pertinentes 
B Data do parecer, correspondente ao dia da conclusão dos trabalhos na empresa 
C Data do parecer, correspondente ao dia efetivo de sua emissão e assinatura 
D Assinatura do auditor e número de registro no Conselho Regional de Contabilidade 
E Destinatários, que podem ser acionistas, conselheiros de administração ou diretores 
Questão 15: O Parecer dos Auditores Independentes classifica-se segundo a natureza da opinião que contém, em 
A Parecer sem ressalva, com ressalva, exceto quanto e adverso 
B Parecer sem ressalva, com ressalva, com abstenção de opinião e adverso 
C Parecer com abstenção de opinião, com ressalva e sem ressalva 
D Parecer sujeito a, exceto por, exceto quanto e parecercontrário 
E Parecer negativo, positivo, limpo e parecer contrário 
Questão 16: Segundo o NBC-P-1 - Normas Profissionais de Auditor Independente, para o exercício da profissão de auditor Independente, é necessário: 
A A auditoria independente poderá ser exercida por qualquer profissional, desde que devidamente treinado 
B A auditoria independente deverá ser exercida somente por Contador, registrado no Conselho Regional de Contabilidade 
C A auditoria independente deverá ser exercida por técnicos em contabilidade e por contadores registrados no Conselho Regional de Contabilidade 
D A auditoria independente poderá ser exercida por quaisquer profissionais treinados e qualificados, através de educação formal 
E A auditoria independente poderá ser exercida por profissional graduado em economia, administração de empresas ou ciências contábeis . 
Questão 17: Assinale as normas que se relacionam com a NBC-T-11- Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis : 
A Planejamento da Auditoria, Independência e Avaliação dos Controles Internos 
B Zêlo Profissional, Riscos de Auditoria e Relevância 
C Risco e Auditoria, Supervisão e Controle de Qualidade e Zêlo Profissional 
D Supervisão e Controle de Qualidade, Zêlo Profissional e Relevância 
E Planejamento da Auditoria, Relevância e Avaliação dos Controles Internos 
Questão 18: A principal finanlidade de uma auditoria contábil é: 
A Elaboração de demonstrativos contábeis 
B Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
C Conferência física dos elementos do ativo 
D Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
E Apuração correta do lucro do exercício 
Questão 19: Indique a assertiva que não configura conflito de interesses e, portanto, perda efetiva, ou aparente, da independência do auditor : 
A Vínculos conjugais com o administrador da empresa auditada 
B Relação de trabalho como empregados, nos últimos dois anos 
C Utilização dos trabalhos dos auditores internos 
D Fixação de honorários condicionais à natureza dos trabalhos 
E Participações indiretas como acionista da empresa 
Questão 20: A NBC- P-1 - Normas Profissionais de Auditor Independente do Conselho Federal de Contabilidade, entre outras, estabelece as seguintes normas: 
A Competência técnico-profissional, independência, cuidado e zêlo 
B Competência técnico-profissional, elementos comprobatórios e cuidado e zêlo 
C Avaliação do controle interno, independência e 
D Planejamento e supervisão, independência e cuidado e zêlo 
E Documentação de auditoria, planejamento e supervisão e imparcialidade 
Questão 21 : As características básicas do procedimento de autidoria de exame físico são: 
A Quantidade, existência física, identificação, autenticidade e qualidade 
B Quantidade, existência física, seguro, documento idôneo e identificação 
C Quantidade, seguro, qualidade, autenticidade, propriedade e identificação 
D Qualidade, existência física, seguro, identificação e autenticidade 
E Qualidade, existência física, propriedade, seguro e quantidade 
Questão 22: Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria: 
A Exame físico, inspeção e conferência de cálculo 
B Conferência de cálculo e exame da escrituração 
C Exames dos documentos originais e confirmação 
D Análise do balanço e análise do fluxo de caixa 
E Inspeção, investigação minuciosa e observação 
Questão 23: Assinale a opção que não se relacione com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor no transcorrer dos seus trabalhos: 
A Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor 
B Os papéis de trabalho, por serem confidenciais, são propriedade da empresa auditada 
C Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor 
D Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no mínimo, por 3 anos 
E Os papéis de trabalho contém informações e provas coligadas pelo auditor . 
Questão 24: Assinale a opção que represente alguns procedimentos técnicos básicos de auditoria, conforme as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis: 
A Inspeção, observação investigação e confirmação 
B Inspeção, observação e composição de saldos contábeis 
C Revisão analítica, cálculo e conciliação bancária 
D Investigação e confirmação, inventário de estoques 
E Composição e conciliação de saldos de fornecedores .