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GESTÃO DOS CUSTOS E ANÁLISE FINANCEIRA Helvécio Oliveira 1ª. ETAPA 1. Levantar o patrimônio inicial 2. Calcular a depreciação dos bens 3. Identificar quais são os custos fixos 4. Identificar quais são os custos variáveis 5. Calcular o custo operacional total CONTAS - DESEMBOLSOS R$/ano Mão Obra 53.212,00 Manutenção Adubação 38.635,63 Medicam. Outros 18.337,89 Cana MANUT 27.464,59 Suplementação Nutricional 174.209,62 Despesas Gerais 56.071,50 1ª. ETAPA 1. Patrimônio Inicial = R$ 1.060.000,00 2. Depreciação = R$ 25.154,18 / ano 3. Identificar quais são os custos fixos 4. Identificar quais são os custos variáveis CONTAS - DESEMBOLSOS R$/ano Mão Obra 53.212,00 COV Manutenção Adubação 38.635,63 COV Medicam. Outros 18.337,89 COV Cana MANUT 27.464,59 COV Suplementação Nutricional 174.209,62 COV Despesas Gerais 56.071,50 COF CUSTOS DE PRODUÇÃO R$/ano Depreciação 25.154,18 COF Mão Obra 53.212,00 COV Manutenção Adubação 38.635,63 COV Medicam. Outros 18.337,89 COV Cana MANUT 27.464,59 COV Suplementação Nutricional 174.209,62 COV Despesas Gerais 56.071,50 COF COV 311.859,73 COF 81.225,68 COT 393.085,41 CUSTOS DE OPORTUNIDADE 2ª. ETAPA 1. Definir a taxa de oportunidade ao ano (%) 2. Multiplicar a taxa ao ano pelo valor do patrimônio 3. Multiplicar a taxa média (taxa annual dividida por 2) pelos desembolsos 4. Somar os valores de custos do patrimônio e dos desembolsos CUSTOS DE PRODUÇÃO Taxa Oportunidade ao ano 7% CUSTO OPORTUNIDADE 87.077,59 Patrimônio 74.200,00 Desembolsos 12.877,59 1. Calcular o custo de produção (COF, COV, COT, CT) 2. Identificar o % de cada item do custo sobre COT e CT CUSTOS DE PRODUÇÃO 3ª. ETAPA CUSTO OPERAC. VARIÁVEL 311.859,73 CUSTO OPERAC. FIXO 81.225,68 CUSTO OPERAC. TOTAL 393.085,41 CUSTO OPORTUNIDADE 87.077,59 CUSTO TOTAL 480.163,00 CUSTOS DE PRODUÇÃO 4ª. ETAPA R$/ano % COT % CT Depreciação 25.154,18 6,40 5,24 Mão Obra 53.212,00 13,54 11,08 Manutenção Adubação 38.635,63 9,83 8,05 Medicam. Outros 18.337,89 4,67 3,82 Cana MANUT 27.464,59 6,99 5,72 Suplementação Nutricional 174.209,62 44,32 36,28 Despesas Gerais 56.071,50 14,26 11,68 COV 311.859,73 COF 81.225,68 COT 393.085,41 100,00 81,86 CUSTO OPORTUNIDADE 87.077,59 18,14 Patrimônio 74.200,00 Desembolsos 12.877,59 Custo total 480.163,00 100,00 INDICADORES ECONÔMICOS Receita total = qtde. produzida x $ Venda unit. Margem bruta = receitas totais (RT) - COV Lucro operacional ou Margem Líquida = RT – COT (COF + COV). Lucro Total = lucro operacional – Custo Oportunidade ou Lucro Total = RT – CT (COT + Coport.) ANÁLISE ECONÔMICA Receita total; preço de venda de 0,56/litro 2.300 Litros leite/dia x 365 dias x 0,56 Receita leite (1) = R$ 470.120,00 Vendas de animais (2) = R$ 72.505,00 RECEITA TOTAL (1+2) = R$ 542.625,00 ANÁLISE ECONÔMICA R$/ANO Receita Total 542.625,00 Margem bruta 230.765,27 Lucro Operacional 149.539,59 Lucro Total 62.462,00 INDICADORES ECONÔMICOS Rentabilidade (Retorno Capital Investido) Lucro dividido pelo somatório do patrimônio mais os desembolsos e multiplicado por 100 Pode ser calculado pelo Lucro Operacional e pelo Lucro Total ANÁLISE ECONÔMICA Retorno Capital Investido (RCI) RCI Lop = 149.539 / (1.060.000 + 367.931) * 100 = 10,47% RCI LT = 62.462 / (1.060.000 +380.808) *100 = 4,34% ANÁLISE ECONÔMICA 1. Determinar a quantidade produzida/ vendida Receita Leite = 470.120,00/ 0,56 ($ venda) = 839.500 litros de leite Receita animais = 72.505,00/0,56 = 129.473 litros de leite Total de litros de leite = 968.973 ANÁLISE ECONÔMICA 1. Dividir a quantidade total de leite pelos custos e indicadores econômicos R$/ano R$ / litro COV 311.859,73 0,32 COF 81.225,68 0,08 COT 393.085,41 0,41 CUSTO OPORTUNIDADE 87.077,59 0,09 Custo total 480.163,00 0,50 RECEITA TOTAL 542.625,00 0,56 Margem bruta 230.765,27 0,24 Lucro Operacional 149.539,59 0,15 Lucro Total 62.462,00 0,06