TRABALHO administração

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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
BACHARELADO EM ADMINISTRAÇÃO
CLAUDIA RAMONY NUNES BARBOSA
DANILO DA SILVEIRA HIPOLITO 
JOÃO DE SOUZA ALMEIDA
LEONARDO DA SILVA MAGALHÃES
POLIANA LUCENA DA SILVA MAGALHÃES
RITA DE CASSIA BATISTA DE SOUZA
 
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO
Patos-PB
2016
CLAUDIA RAMONY NUNES BARBOSA
DANILO DA SILVEIRA HIPOLITO 
JOÃO DE SOUZA ALMEIDA
LEONARDO DA SILVA MAGALHÃES
POLIANA LUCENA DA SILVA MAGALHÃES
RITA DE CASSIA BATISTA DE SOUZA
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO
Trabalho de Administração apresentado á Universidade Norte do Paraná, como requisito parcial para a obtenção de média nas disciplinas de Administração Fincaneira e Orçamentária; Mercado de Capitais; Análise de Custo.
Prof.ª Alessandra Petrenci de Oliveira, Prof. Leuter Duarte Cardoso Junior. Prof. Wellington Bueno,
Patos-PB
2016
SUMÁRIO
1INTRODUÇÃO..........................................................................3			
2DESENVOLVIMENTO..............................................................4
2.1 FLUXO DE CAIXA................................................................5
2.1.2 ORÇAMENTO DE VENDAS..............................................7
3 ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO...............................................8
3.1 CALCULOS............................................................................9
INTRODUÇÃO
 De acordo com o artigo proposto para a elaboração da produção textual, este trabalho tem por objetivo a busca do aprofundamento em algumas questões sobre a produção teórica, como os conteúdos estudados durante este semestre do curso de Bacharelado em Administração, estudadas, nas disciplinas de: Administração Financeira e Orçamentária, Mercado de Capitais e Análise de Custos.
 Na realização da análise financeira de uma organização em fase inicial observam-se os aspectos da gestão financeira e orçamentária, gestão de custos e de mercado de capitais.
	 Tendo como base o texto mostrado na orientação da produção: A empresa Ases Indomáveis e seu estudo de caso. 
 No qual será relatado a seguir.
2 DESENVOLVIMENTO DA DRE
 
 A demonstração do resultado do exercício (DRE) é uma demonstração contábil que se destina a evidenciar a formação do resultado líquido em um exercício, através do confronto das receitas, custos e despesas, apuradas segundo o princípio contábil do regime de competência.
Para esta análise foram utilizados os princípios contábeis, os princípios da realização da receita, os princípios da confrontação da despesa com a receita.
Por meio desses princípios foram analisados que o resultado só é reconhecido no momento da venda, que relaciona-se com o regime de competência com receita ganha e despesas consumidas.
1º Foi analisado a receita bruta (vendas de produtos), que evidenciou o valor da venda dos novos produtos decorrente da atividade da empresa.
2º Foi analisado as deduções decorrentes da vendas dos produtos da empresa, que foi composto pelos impostos gerados sobre a vendas dos produtos, como PIS, COFINS e ICMS.
3º Foi analisado os custos dos produtos vendidos, que foi a valor dos produtos comprados ou custos de fabricação, que deu origem a lucro operacional bruto.
4º Foi analisado as deduções das despesas operacionais, que são aquelas pagas para vender produtos ou mercadorias ou para prestar os serviços e administrar a empresa. Essas despesas foram com despesas com vendas dos produtos, despesas administrativas, despesas comerciais, despesas financeiras e outras despesas que gerou o resultado operacional antes do IR e a CSLL.
5ºFoi analisado o resultado operacional antes do IR e a CSLL, que é a diferença entre a resultado antes da contribuição do imposto de renda e a contribuição social e a despesa com a contribuição social e provisão para o imposto de renda.
6ºFoi analisado as despesas com imposto de renda, que a empresa tem por obrigação pagar o imposto de renda de acordo com as instruções baixadas pela secretaria da receita federal.
7º Foi analisado a contribuição social, que é calculada sobre o lucro da empresa, para atender ao programa de seguridade social, deve ser apresentada na demonstração do resultado do exercício junto com a despesa do Imposto de Renda, apresentando-se cada uma das parcelas (IRPJ e CSLL) separadamente.
8º Foi analisado o lucro líquido do exercício, que nada mais é que a diferença apurada entre a Resultado Antes das participações e depois das participações. 
9º Foi feito uma avaliação das entradas (recebimentos), durantes o período exercício.
 10º Foi feito uma avalição das saídas (pagamentos as fornecedores), durante o período do exercício.
O objetivo da DRE dentro da empresa: tem como finalidade demonstrar a alocação do resultado líquido em um exercício ou em determinado período de interesse da empresa, utilizando do confronto das receitas, despesas e resultados apurados. Dessa forma, ela gera informações de impacto para tomada de decisão. Portanto, é instrumento essencial para avaliação do desempenho da empresa e da eficiência de seus gestores em gerar lucro.
 	 Os planos financeiros, segundo GITMAN (1997), dividem se em longo prazo (ações estratégicas, planejadas para umas futuras distante, de 2 a 10 anos, acompanhadas da previsão de seus reflexos financeiros) e curto prazo (ações planejadas para um período curto, de 1 a 2 anos, também acompanhado da previsão de seus reflexos financeiros). Para este autor, o sistema orçamentário é
Estruturado a partir de um conjunto de peças interdependentes, mas elaboradas separadamente: orçamento de investimentos, operacional, de demonstrações projetadas e de caixa. A atividade persegue o desenvolvimento de previsões quantitativas acerca de todas as funções da empresa para um período futuro determinado. 
Shank e Govindarajan (1997, p. 5), compartilham essa abordagem, ao considerar que “[...] a contabilidade existe na administração principalmente para facilitar o desenvolvimento e a implementação da estratégia empresarial”. Destacam que a informação contábil é base da análise financeira; ao permitir a identificação das estratégias financeiramente exequíveis, os relatórios contábeis representam importante ferramenta de comunicação da estratégia em seus pontos fundamentais, permitindo a identificação de qual programa tático poderá ser mais eficaz, no sentido de atingir as metas empresariais; por fim, a contabilidade tem importante papel de monitoramento do desempenho, seja dos gerentes, seja das unidades de negócio, ressaltando-se a relevância dos custos padrões, orçamentos de despesas e planos de lucros anuais, ferramentas que devem ser adaptadas ao contexto estratégico em que se insere a empresa.
2.1 FLUXO DE CAIXA
O fluxo de caixa também apresentou alguns aspectos em seu desenvolvimento. Fundamentalmente o mesmo adotado na estrutura do DRE, no entanto em consideração os prazos de recebimentos e pagamentos. Além disso, para efeito de caixa não interessa o consumo do período, assim o volume de compras que deverá ser pagas.
A Demonstração de Fluxo de Caixa tem sido considerada por alguns como o mais importante instrumento de análise financeira de uma empresa moderna, tem mostrado a importância desta informação para o processo decisório.
2.1.2 ORÇAMENTO DE VENDAS
 O ponto de partida para a projeção futura das vendas de uma empresa é o seu desempenho passado¹.Porém, muitas vezes os dados históricos não podem ser usados diretamente, em virtude das distorções inflacionárias. Contudo, este problema foi bastante amenizado a partir da implantação do Plano Real. 
A partir da consideração histórica do desempenho da empresa é que se pode traçar o volume de vendas esperado para o futuro². Quanto mais distante o período a projetar, mais incertos serão os resultados.
3. ORÇAMENTO DE PRODUÇAO
3.1 CÁLCULOSLPA=384.422,25/2.000=192,21
PAYOUT=12,18/192,21 =6,34%
DIVIDEND YIELD= 12,18/20,35 =59,85%
ÍNDICE P/L =20,35/192,21 =11 MESES
3.2 ANÁLISES QUALITATIVAS
 Podemos ter uma boa rentabilidade para os investidores conforme a análise dos demonstrativos da DRE e fluxo de caixa desta empresa, como se pode observar na DRE, que tem suas contas a receber superior a contas a pagar, no entanto suas disponibilidades são maiores do que suas dívidas.
 Um dos pontos mais relevantes na medição do desempenho dessa empresa centra-se na semelhança entre o retorno que os ativos (investimentos) são possíveis se produzir em determinado tempo e as despesas dos recursos alocados.
 Na apresentação do fluxo de caixa foi usada para essa análise um dos essenciais instrumentos de avaliação da capacidade que a empresa possui de pagar suas dívidas, incluindo os valores das despesas operacionais, de investimento, financiamento e dividendos aos seus acionistas.
 Podemos concluir que na análise do período de suas atividades financeiras, esta empresa está desfrutando de boa saúde financeira.
. 
3.1.2CONSIDERAÇÕES FINAIS
Em vista dos argumentos apresentados, pode-se concluir que, a Administração Financeira e Orçamentária; Mercado de Capitais; Análise de Custo são de grande importância tanto para os consumidores quanto para os investidores (empresas), pois, seu estudo e aplicação, fazem toda diferença. 
O objetivo da análise do Demonstrativo de resultado do exercício junto ao fluxo de caixa é ver o resultado econômico da empresa, enxergando como ela está inserida no mercado naquela determinada data e se planejar para os futuros lançamentos de faturamentos da empresa.
Porém, para obter um resultado real, é preciso fazer um ótimo controle da DRE e o fluxo de caixa e ter um profissional qualificado.
 
Referências
GITMAN, L. J. Princípios de administração financeira. 7a edição. São Paulo: Harbra,1997
SHANK, J. K., &GOVINDARAJAN, V. (1997). A revolução dos custos: como reinventar e redefinir sua estratégia de custos para vencer em mercados crescentemente competitivos (2a ed.). Rio de Janeiro: Campus.
 
ALLEN, Linda & SAUNDERS, A. Bank Window dressing: theorv and evidence. Journal of banking & finance. Amsterdam, North-Holland, 16(3):585-623, jun., 1992.   [ Links ]
ANTHONY, R. Contabilidade gerencial. São Paulo, Atlas, 1973.         [ Links ]
Plan1
	MODELO	MÊS:			OBJETIVO: REGISTRAR TODOS RECEBIMENTOS E TODOS PAGAMENTOS EFETIVADOS NO DIA E BATER O SALDO FINAL COMOS RECURSOS EXISTENTES.
	
	ITENS	Janeiro	Fevereiro	Março	Abril	Maio	Junho	Julho	Agosto	Setembro	Outubro	Novembro	Dezembro	TOTAL
	
	
	
	2. FATURAMENTO BRUTO
	Vendas
	PRODUTOS	825,000.00	825,000.00	825,000.00	962,500.00	962,500.00	962,500.00	1,045,000.00	1,045,000.00	1,045,000.00	1,045,000.00	1,045,000.00	1,045,000.00	11,632,500.00
	( - ) DEDUÇÕES DO FATURAMENTO BRUTO
	IMPOSTO SOBRE O FATURAMENTO
	ICMS 12 %	99,000.00	99,000.00	99,000.00	115,500.00	115,500.00	115,500.00	125,400.00	125,400.00	125,400.00	125,400.00	125,400.00	125,400.00	1,395,900.00
	PIS 1,65 %	13,612.50	13,612.50	13,612.50	15,881.25	15,881.25	15,881.25	17,242.50	17,242.50	17,242.50	17,242.50	17,242.50	17,242.50	191,936.25
	COFINS 7,6 %	62,700.00	62,700.00	62,700.00	73,150.00	73,150.00	73,150.00	79,420.00	79,420.00	79,420.00	79,420.00	79,420.00	79,420.00	884,070.00
	( = ) FATURAMENTO LÍQUIDO	649,687.50	649,687.50	649,687.50	757,968.75	757,968.75	757,968.75	822,937.50	822,937.50	822,937.50	822,937.50	822,937.50	822,937.50	9,160,593.75
	( - ) CUSTOS COM VENDAS
	CUSTOS COM PRODUTOS VENDIDOS	420,000.00	420,000.00	420,000.00	490,000.00	490,000.00	490,000.00	532,000.00	532,000.00	532,000.00	532,000.00	532,000.00	532,000.00	5,922,000.00
	( = ) RESULTADO OPERACIONAL BRUTO	229,687.50	229,687.50	229,687.50	267,968.75	267,968.75	267,968.75	290,937.50	290,937.50	290,937.50	290,937.50	290,937.50	290,937.50	3,238,593.75
	( - ) DESPESAS OPERACIONAIS
	PAGAMENTO ÁGUA, LUZ E TELEFONE	12,900.00	12,900.00	12,900.00	12,900.00	12,900.00	12,900.00	12,900.00	12,900.00	12,900.00	12,900.00	12,900.00	12,900.00	154,800.00
	PAGAMENTO DE PRO-LABORE	16,000.00	16,000.00	16,000.00	16,000.00	16,000.00	16,000.00	16,000.00	16,000.00	16,000.00	16,000.00	16,000.00	16,000.00	192,000.00
	PAGAMENTO DE SALÁRIO + ENCARGOS	131,350.00	131,350.00	131,350.00	131,350.00	131,350.00	131,350.00	131,350.00	131,350.00	131,350.00	131,350.00	131,350.00	131,350.00	1,576,200.00
	GASTOS COM TRANSPORTES	21,800.00	21,800.00	21,800.00	21,800.00	21,800.00	21,800.00	21,800.00	21,800.00	21,800.00	21,800.00	21,800.00	21,800.00	261,600.00
	DESPESAS CO MARKETING	9,000.00	9,000.00	9,000.00	9,000.00	9,000.00	9,000.00	9,000.00	9,000.00	9,000.00	9,000.00	9,000.00	9,000.00	108,000.00
	DEPRECIAÇÃO	7,600.00	7,600.00	7,600.00	7,600.00	7,600.00	7,600.00	7,600.00	7,600.00	7,600.00	7,600.00	7,600.00	7,600.00	91,200.00
	COMISSÃO DE 3%	24,750.00	24,750.00	24,750.00	28,875.00	28,875.00	28,875.00	31,350.00	31,350.00	31,350.00	31,350.00	31,350.00	31,350.00	348,975.00
	( = ) RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IR E CSLL	6,287.50	6,287.50	6,287.50	40,443.75	40,443.75	40,443.75	60,937.50	60,937.50	60,937.50	60,937.50	60,937.50	60,937.50	505,818.75
	( - ) PROVISÃO PARA IR E CSLL
	IMPOSTO DE RENDA 15%	943.13	943.13	943.13	6,066.56	6,066.56	6,066.56	9,140.63	9,140.63	9,140.63	9,140.63	9,140.63	9,140.63	75,872.81
	CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 9%	565.88	565.88	565.88	3,639.94	3,639.94	3,639.94	5,484.38	5,484.38	5,484.38	5,484.38	5,484.38	5,484.38	45,523.69
	RESULTADO LÍQUIDO OU LUCRO LÍQUIDO	4,778.50	4,778.50	4,778.50	30,737.25	30,737.25	30,737.25	46,312.50	46,312.50	46,312.50	46,312.50	46,312.50	46,312.50	384,422.251,821,412.50
Plan4
	
Plan2
	
Plan3
	
Plan1
	CONTAS A RECEBER	VALORES	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	ABRIL	MAIO	JUNHO	JULHO	AGOSTO	SETEMBRO	OUTUBRO	NOVEMBRO	DEZEMBRO
	JANEIRO	* 825,000.00	* 275,000.00	* 275,000.00	* 275,000.00	* 275,000.00	* 275,000.00	* 320,833.33	* 320,833.33	* 320,833.33	* 348,333.33	* 348,333.33	* 348,333.33	* 348,333.33
	FEVEIRO	* 825,000.00	* 275,000.00	* 275,000.00	* 275,000.00	* 320,833.33	* 320,833.33	* 320,833.33	* 348,333.33	* 348,333.33	* 348,333.33	* 348,333.33	* 348,333.33
	MARÇO	* 825,000.00	* 275,000.00	* 320,833.33	* 320,833.34	* 320,833.34	* 348,333.34	* 348,333.34	* 348,333.34	* 348,333.34	* 348,333.34	* 348,333.34
	ABRIL	* 962,500.00
	MAIO	* 962,500.00
	JUNHO	* 962,500.00
	JULHO	* 1,045,000.00
	AGOSTO	* 1,045,000.00
	SETEMBRO	* 1,045,000.00
	OUTUBRO	* 1,045,000.00
	NOVEMBRO	* 1,045,000.00
	DEZEMBRO	* 1,045,000.00
	TOTAL	* 275,000.00	* 550,000.00	* 825,000.00	* 870,833.33	* 916,666.67	* 962,500.00	* 990,000.00	* 1,017,500.00	* 1,045,000.00	* 1,045,000.00	* 1,045,000.00	* 1,045,000.00
Plan1
	CONTAS A PAGAR AOS FORNECEDORES	VALORES	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	ABRIL	MAIO	JUNHO	JULHO	AGOSTO	SETEMBRO	OUTUBRO	NOVEMBRO	DEZEMBRO
	JANEIRO	* 420,000.00	* 210,000.00	* 210,000.00	* 210,000.00	* 210,000.00	* 245,000.00	* 245,000.00	* 245,000.00	* 266,000.00	* 266,000.00	* 266,000.00	* 266,000.00	* 266,000.00
	FEVEREIRO	* 420,000.00	* 210,000.00	* 210,000.00	* 245,000.00	* 245,000.00	* 245,000.00	* 266,000.00	* 266,000.00	* 266,000.00	* 266,000.00	* 266,000.00	* 266,000.00
	MARÇO	* 420,000.00
	ABRIL	* 490,000.00
	MAIO	* 490,000.00
	JUNHO	* 490,000.00
	JULHO	* 532,000.00
	AGOSTO	* 532,000.00
	SETEMBRO	* 532,000.00
	OUTUBRO	* 532,000.00
	NOVEMBRO	* 532,000.00
	DEZEMBRO	* 532,000.00
	TOTAL	* 210,000.00	* 420,000.00	* 420,000.00	* 455,000.00	* 490,000.00	* 490,000.00	* 511,000.00	* 532,000.00	* 532,000.00	* 532,000.00	* 532,000.00	* 532,000.00
Plan1
	FLUXO CAIXA
	
		Janeiro	Fevereiro	Março	Abril	Maio	Junho	Julho	Agosto	Setembro	Outubro	Novembro	Dezembro
	
	1. SALDO INICIAL	0.00	476,200.00	175,578.49	149,956.98	135,168.80	89,672.72	90,010.00	96,847.25	85,259.74	101,172.25	117,084.74	132,997.25
	Entrada de vendas de produtos	275,000.00	550,000.00	825,000.00	870,833.33	916,666.67	962,500.00	990,000.00	1,017,500.00	1,045,000.00	1,045,000.00	1,045,000.00	1,045,000.00
	Capital Integralizado	480,000.00
	
	Saldo de Caixa	755,000.00	1,026,200.00	1,000,578.49	1,020,790.31	1,051,835.47	1,052,172.72	1,080,010.00	1,114,347.25	1,130,259.74	1,146,172.25	1,162,084.74	1,045,000.00
	Fornecedores-compras de produtos	210,000.00	420,000.00	420,000.00	455,000.00	490,000.00	490,000.00	511,000.00	532,000.00	532,000.00	532,000.00	532,000.00	532,000.00
	Pagamento de àgua, luz e telefone		12,900.00	12,900.00	12,900.00	12,900.00	12,900.00	12,900.00	12,900.00	12,900.00	12,900.00	12,900.00	12,900.00
	Pagamento de pro-labore		16,000.00	16,000.00	16,000.00	16,000.00	16,000.00	16,000.00	16,000.00	16,000.00	16,000.00	16,000.00	16,000.00
	Pagamento de salário + encargos		131,350.00	131,350.00	131,350.00	131,350.00	131,350.00	131,350.00	131,350.00	131,350.00	131,350.00	131,350.00	131,350.00
	Gastos com transportes	21,800.00	21,800.00	21,800.00	21,800.00	21,800.00	21,800.00	21,800.00	21,800.00	21,800.00	21,800.00	21,800.00	21,800.00
	Despesas com marketing	9,000.00	9,000.00	9,000.00	9,000.00	9,000.00	9,000.00	9,000.00	9,000.00	9,000.00	9,000.00	9,000.00	9,000.00
	Comissão de 3%		24,750.00	24,750.00	24,750.00	28,875.00	28,875.00	28,875.00	31,350.00	31,350.00	31,350.00	31,350.00	31,350.00
	ICMS 12 %		99,000.00	99,000.00	99,000.00	115,500.00	115,500.00	115,500.00	125,400.00	125,400.00	125,400.00	125,400.00	125,400.00
	COFINS 7,6 %		62,700.00	62,700.00	62,700.00	73,150.00	73,150.00	73,150.00	79,420.00	79,420.00	79,420.00	79,420.00	79,420.00
	PIS 1,65 %		13,612.50	13,612.50	13,612.50	15,881.25	15,881.25	15,881.25	17,242.50	17,242.50	17,242.50	17,242.50	17,242.50
	IRPJ		943.13	943.13	943.13	6,066.56	6,066.56	6,066.56	9,140.63	9,140.63	9,140.63	9,140.63	9,140.63
	CSLL		565.88	565.88	565.88	3,639.94	3,639.94	3,639.94	5,484.38	5,484.38	5,484.38	5,484.38	5,484.38
	Aquisição de Maquinas e Equipamentos	38,000.00	38,000.00	38,000.00	38,000.00	38,000.00	38,000.00	38,000.00	38,000.00	38,000.00	38,000.00	38,000.00	38,000.00
	Total das Saídas	278,800.00	850,621.51	850,621.51	885,621.51	962,162.75	962,162.75	983,162.75	1,029,087.51	1,029,087.51	1,029,087.51	1,029,087.51	1,029,087.51
	
	Total acumulado	476,200.00	175,578.49	149,956.98	135,168.80	89,672.72	90,009.97	96,847.25	85,259.74	101,172.23	117,084.74	132,997.23	15,912.49
	
	Saldo disponível	15,912.490.00
Plan2
	
Plan3
	
Plan1
	ORÇAMENTO DE VENDAS	JANEIRO 	FEVEREIRO	MARÇO 	ABRIL	MAIO	JUNHO	JULHO	AGOSTO	SETEMBRO
	PREVISÃO DE VENDAS	150	150	150	1750	1750	1750	1900	1900	1900
	Preço Unitário-R$	* 550.00	* 550.00	* 550.00	* 550.00	* 550.00	* 550.00	* 550.00	* 550.00	* 550.00
	(=)Total de vendas R$	* 825,000.00	* 825,000.00	* 825,000.00	* 962,500.00	* 962,500.00	* 962,500.00	* 1,045,000.00	* 1,045,000.00	* 1,045,000.00
	Impostos	21.25%	* 175,312.50	* 175,312.50	* 175,312.50	* 204,531.25	* 204,531.25	* 204,531.25	* 222,062.50	* 222,062.50	* 222,062.50
	Receita Líquida	* 649,687.50	* 649,687.50	* 649,687.50	* 757,968.75	* 757,968.75	* 757,968.75	* 822,937.50	* 822,937.50	* 822,937.50
Plan1
	ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO	JANEIRO,FEVEIRO E MARÇO	ABRIL,MAIO E JUNHO	JULHO,AGOTO E SETEMBRO
	Previsão de vendas(unidade)	* 4,500	5,700	5,700
	(-)estoque Inicial	-	2,250	2,625
	(+)estoque Final	2,250	2,625	2,850
	Total previsão Necessária	45 DIAS	6,750	7,875	8,550
	previsão de Produção	6,750	5,625	5,925