AUDITORIA CONTÁBIL EXERCÍCIOS

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AUDITORIA CONTÁBIL
GST0076_A1_201505626031_V1
	
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
	
PPT
	
MP3
	 
	Aluno: CAROLINE ISIDORO SOARES MORAES SOMBRA
	Matrícula: 201505626031
	Disciplina: GST0076 - AUDITORIA CONTÁBIL 
	Período Acad.: 2017.2 (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
		
	
	
	
	
	Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
	
	
	Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
	
	
	Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
	
	
	No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
	
	
	Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos.
	
	
		2.
		A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
(   ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada.
(   ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração.
(   ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle.
(   ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis.
(   ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos.
 
		
	
	
	
	
	V - F - F - V - V
	
	
	V - F - V - F - F
	
	
	V - V - F - F - V
	
	
	F - F - V - V - F
	
	
	F - F - V - V - V
	
	
		3.
		Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
		
	
	
	
	
	Banco Central do Brasil
	
	
	CVM
	
	
	Ibracon
	
	
	Audibra
	
	
	CPC
	
	
		4.
		O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	
	
	
	Verificar a segregação de funções
	
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
	
	
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	
		5.
		O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da
		
	
	
	
	
	materialidade
	
	
	prudência
	
	
	relatividade
	
	
	entidade
	
	
	identidade
	
	
		6.
		Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização
		
	
	
	
	
	Fraude, fraude e erro
	
	
	Erro, normal e fraude
	
	
	Fraude, normal e erro
	
	
	Normal, fraude e erro
	
	
	Fraude, normal e fraude
	
	
		7.
		Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente
		
	
	
	
	
	Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão.
	
	
	Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria.
	
	
	Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira auditoria.
	
	
	Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis
	
	
	Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente.
	
	
		8.
		Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
		
	
	
	
	
	Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
	
	
	Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso
	
	
	Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários
	
	
	Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
	
	
	Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
	
		
	AUDITORIA CONTÁBIL
GST0076_A2_201505626031_V1
	
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
	
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	Aluno: CAROLINE ISIDORO SOARES MORAES SOMBRA
	Matrícula: 201505626031
	Disciplina: GST0076 - AUDITORIA CONTÁBIL 
	Período Acad.: 2017.2 (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são:
	
	
	
	
	
	integridade, subjetividade, zelo profissional,confidencialidade, conduta profissional.
	
	
	integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	
	perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional.
	
	
	perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	
	perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade.
	
	
		2.
		As Normas de Auditoria dizem respeito a:
	
	
	
	
	
	À empresa auditada
	
	
	À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório
	
	
	À emissão do relatório
	
	
	À pessoa do auditor
	
	
	A execução da auditoria
	
	
		3.
		"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
	
	
	
	
	
	parte das - contrato - tipo
	
	
	todas as - contrato - form
	
	
	todas as - tamanho - complexidade
	
	
	parte das - tamanho - complexidade
	
	
	algumas das - tamanho - natureza
	
	
		4.
		De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
	
	O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
	
	
	Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
	
	
	As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.
	
	
	A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
	
	
	A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
	
	
		5.
		O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
	
	
	
	
	
	For independente em relação a entidade auditada.
	
	
	Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
	
	
	Identificar e compreender as atividades da empresa.
	
	
	Estiver capacitado para exercer o trabalho.
	
	
	Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
	
	
		6.
		Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a:
	
	
	
	
	
	Execução dos trabalhos de auditoria
	
	
	Relatório de auditoria
	
	
	Parecer de auditoria
	
	
	Profissional
	
	
	Instrução CVM
	
	
		7.
		Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis:
	
	
	
	
	
	Formalismo e objetividade.
	
	
	Integridade e objetividade.
	
	
	Confidencialidade e motivação
	
	
	Formalismo e confiabilidade.
	
	
	Integridade e pessoalidade.
	
	
		8.
		O auditor pode:
	
	
	
	
	
	realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
	
	
	exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
	
	
	trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
	
	
	executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
	
	
	ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
	
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	Aluno: CAROLINE ISIDORO SOARES MORAES SOMBRA
	Matrícula: 201505626031
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	Período Acad.: 2017.2 (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
		
	
	
	
	
	de auditoria.
	
	
	moral.
	
	
	de erro doloso.
	
	
	de controle externo.
	
	
	de detecção interna.
	
	
		2.
		Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
		
	
	
	
	
	Identificar os problemas potenciais da entidade.
	
	
	Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
	
	
	Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
	
	
	Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados.
	
	
	Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis.
	
	
		3.
		No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco:
		
	
	
	
	
	Incapacidade de devedores na data do vencimento
	
	
	Empréstimos e financiamentos de curto prazo
	
	
	Formação constantes de contingencias passivas
	
	
	Índices financeiros adversos de forma continua
	
	
	Dificuldades de acertos com credores
	
	
		4.
		A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
		
	
	
	
	
	Reduzir erros e evitar fraudes
	
	
	Treinar as pessoas envolvidas nos processos
	
	
	Redução de custos
	
	
	Utilização racional dos recursos disponíveis
	
	
	Aplicação de sanções legais
	
	
		5.
		O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relaçãoao PA, assinale a alternativa incorreta:
		
	
	
	
	
	O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
	
	
	O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
	
	
	O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
	
	
	O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
	
	
	O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
	
	
		6.
		No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
		
	
	
	
	
	fatores econômicos.
	
	
	Legislação aplicável.
	
	
	Localização das unidades regionais.
	
	
	Competência da administração.
	
	
	Práticas operacionais da entidade.
	
	
		7.
		O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
		
	
	
	
	
	Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
	
	
	Planejamento de horas de trabalho
	
	
	Obter cooperação do pessoal da empresa
	
	
	Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
	
	
	Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
	
	
		8.
		A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
		
	
	
	
	
	seleção de programa de trabalho.
	
	
	análise de risco.
	
	
	planejamento.
	
	
	estudo de caso.
	
	
	evidenciação.
	
		
	AUDITORIA CONTÁBIL
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	Lupa
	 
	 
	
	
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	Aluno: CAROLINE ISIDORO SOARES MORAES SOMBRA
	Matrícula: 201505626031
	Disciplina: GST0076 - AUDITORIA CONTÁBIL 
	Período Acad.: 2017.2 (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA:
	
	
	
	
	
	Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis.
	
	
	São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada um
	
	
	Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis.
	
	
	A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema.
	
	
		2.
		O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é:
	
	
	
	
	
	verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
	
	
	calcular os índices de Balanço.
	
	
	monitorar o resultado de exercícios futuros.
	
	
	testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido.
	
	
	mensurar a capacidade financeira da empresa.
	
	
		3.
		A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO:
	
	
	
	
	
	salvaguarda dos ativos.
	
	
	integridade dos diretores executivos.
	
	
	conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
	
	
	eficácia e eficiência de operações.
	
	
	confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
	
	
		4.
		O responsável pela implantação do sistema de controle interno é:
	
	
	
	
	
	Auditor externo
	
	
	Contador da empresa
	
	
	Auditor interno
	
	
	O gerente de auditoria
	
	
	Administração executiva da empresa
	
	
		5.
		As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle interno:
	
	
	
	
	
	Financeiro
	
	
	Funcional
	
	
	Contábil
	
	
	Operacional
	
	
	Normativo
	
	
		6.
		Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
	
	
	
	
	
	Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
	
	
	Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
	
	
	Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
	
	
	Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
	
	
	Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
	
	
		7.
		O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar:
	
	
	
	
	
	A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria
	
	
	Os riscos inerentes e os riscos de controle
	
	
	A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria
	
	
	As estimativas contábeis e o risco de controle
	
	
	Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada
	
	
		8.
		Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções:
	
	
	
	
	
	compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende.
	
	
	Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional
	
	
	Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos.
	
	
	Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
	
	
	Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
	
		
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	Disciplina: GST0076 - AUDITORIA CONTÁBIL 
	Período Acad.: 2017.2 (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de:
	
	
	
	
	
	Observação.
	
	
	Questionário.
	
	
	Inspeção.Investigação e confirmação.
	
	
	Revisão analítica.
	
	
		2.
		Na Auditoria de estoques o auditor encontrou os seguintes saldos de Razão:Estoque de matéria-prima $2.460. 50% foram requisitadas pela fábrica. 50% da matéria-prima requisitada foi acabada. Foram vendidos 40% do produto acabado;Identificar o saldo pela auditoria de produtos em processo, acabado e o CPV. Demonstre.
	
	
	
	
	
	$ 0 $250 $250
	
	
	$1.230 $615 $615 246
	
	
	$246 $369 $246
	
	
	$615 $369 $246
	
	
	$1.230 $1.230 $615
	
	
		3.
		(ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento?
	
	
	
	
	
	Constituição.
	
	
	Conciliação.
	
	
	Constatação.
	
	
	Certificação.
	
	
	Circularização.
	
	
		4.
		Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria:
	
	
	
	
	
	Análise do plano de marketing da empresa.
	
	
	Inspeção, investigação minuciosa e observação
	
	
	Exames dos documentos originais e confirmação
	
	
	Conferência de cálculo e exame da escrituração
	
	
	Exame físico, inspeção e conferência de cálculo
	
	
		5.
		Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de clientes, comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnica de:
	
	
	
	
	
	Observação
	
	
	Inspeção de documentos
	
	
	Averiguação
	
	
	Exame dos registros auxiliares
	
	
	Investigação
	
	
		6.
		Após examinar os registros do livro razão referentes a uma operação de compra de matérias-primas, o auditor solicitou, para conferência, as notas fiscais de compra originais relativas a compra, realizando um procedimento conhecido por:
	
	
	
	
	
	Circularização positiva
	
	
	Exame dos Documentos Originais
	
	
	Investigação
	
	
	Circularização negativa
	
	
	Exame físico
	
	
		7.
		Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta:
	
	
	
	
	
	Permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião
	
	
	A escolhas de quais serão utilizados variam de acordo com as características do trabalho.
	
	
	Cabe ao auditor definir a extensão e a profundidade da sua aplicação
	
	
	São importantes ferramentas de trabalho para o auditor
	
	
	Não estão previstos no planejamento de auditoria
	
	
		8.
		Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta.
	
	
	
	
	
	As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada
	
	
	As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem garantidas a sua correção e transparência.
	
	
	O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do relatório de auditoria.
	
	
	As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação.
	
	
	A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de quaisquer responsabilidades
	
	AUDITORIA CONTÁBIL
GST0076_A6_201505626031_V1
	
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
	
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MP3
	 
	Aluno: CAROLINE ISIDORO SOARES MORAES SOMBRA
	Matrícula: 201505626031
	Disciplina: GST0076 - AUDITORIA CONTÁBIL 
	Período Acad.: 2017.2 (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a:
	
	
	
	
	
	Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada
	
	
	Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor
	
	
	Enviar informações a CVM sobre a organização auditada
	
	
	Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado
	
	
	Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis
	
	
		2.
		Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e:
	
	
	
	
	
	entidade controlada pela auditada.
	
	
	fornecedores da companhia.
	
	
	os órgãos fiscalizadores da profissão.
	
	
	outros auditores.
	
	
	a justiça.
	
	
		3.
		Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto:
	
	
	
	
	
	riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis.
	
	
	natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.
	
	
	volume dos recursos das transações auditadas.
	
	
	importância da evidência de auditoria obtida.
	
	
	tamanho e complexidade da entidade auditada.
	
	
		4.
		Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é:
	
	
	
	
	
	Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente.
	
	
	Ajudar a empresa na maximização de seus lucros.
	
	
	Fornecer prova documental da opinião do auditor independente
	
	
	Atender às exigências da CVM
	
	
	Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras.
	
	
		5.
		Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho:
	
	
	
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional
	
	
	Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos
	
	
		6.
		Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos:
	
	
	
	
	
	Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor
	
	
	Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente
	
	
	Os papéis de trabalho são confidenciais
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos
	
	
	Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor
	
	
		7.
		Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta:
	
	
	
	
	
	A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalhode auditoria externa, é da empresa auditada.
	
	
	Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões.
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou.
	
	
	A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
	
	
	Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela elaboração e revisão.
	
	
		8.
		Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria:
	
	
	
	
	
	Testes de substantivos
	
	
	Testes de observância
	
	
	Programa de trabalho
	
	
	Procedimentos de auditoria
	
	
	Papéis de trabalho
	
	AUDITORIA CONTÁBIL
GST0076_A7_201505626031_V1
	
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
	
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	Aluno: CAROLINE ISIDORO SOARES MORAES SOMBRA
	Matrícula: 201505626031
	Disciplina: GST0076 - AUDITORIA CONTÁBIL 
	Período Acad.: 2017.2 (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
	
	
	
	
	
	No ativo imobilizado
	
	
	No passivo não circulante
	
	
	No passivo circulante
	
	
	No ativo realizável a Longo Prazo
	
	
	No ativo circulante
	
	
		2.
		Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu:
	
	
	
	
	
	A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada
	
	
	A Despesa de Depreciação, no período, está zerada
	
	
	A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada
	
	
	A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto
	
	
	A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada
	
	
		3.
		Os testes de observância tem a finalidade de:
	
	
	
	
	
	Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários
	
	
	Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa
	
	
	Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática
	
	
	Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos
	
	
	Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus manuais
	
	
		4.
		Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada?
	
	
	
	
	
	Carta de confirmação junto a banco
	
	
	Inspeção física
	
	
	Entrevista
	
	
	Recálculo
	
	
	Inspeção de documentos
	
	
		5.
		O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do:
	
	
	
	
	
	Ativo Imobilizado
	
	
	Passivo Exigível a Longo Prazo
	
	
	Ativo Circulante
	
	
	Passivo Circulante
	
	
	Ativo Realizável a Longo Prazo.
	
	
		6.
		Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de:
	
	
	
	
	
	Repartição
	
	
	Segregação
	
	
	Confirmação
	
	
	Atribuição
	
	
	Evidenciação
	
	
		7.
		Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto:
	
	
	
	
	
	Análise do fluxo de caixa projetado
	
	
	Contagem de fundo fixo de caixa
	
	
	Exame documental dos avisos bancários
	
	
	Confirmação de assinaturas autorizadas
	
	
	Confirmação de contas bancárias paralisadas
	
	
		8.
		É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades:
	
	
	
	
	
	Inspeção
	
	
	Comparação dos dados coletados
	
	
	Contagem física
	
	
	Circularização dos bens em poder de terceiros
	
	
	Observação
	
	
	AUDITORIA CONTÁBIL
GST0076_A8_201505626031_V1
	
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
	
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	Aluno: CAROLINE ISIDORO SOARES MORAES SOMBRA
	Matrícula: 201505626031
	Disciplina: GST0076 - AUDITORIA CONTÁBIL 
	Período Acad.: 2017.2 (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando:
	
	
	
	
	
	A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades
	
	
	Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros
	
	
	For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados
	
	
	O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno
	
	
	Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados
	
	
		2.
		O risco de auditoria é uma função dos riscos de
	
	
	
	
	
	distorção relevante e de detecção.
	
	
	julgamento e de confidencialidade.
	
	
	fraude e de formação profissional.
	
	
	detecção e de controle acionário.
	
	
	materialidade e de independência profissional.
	
	
		3.
		O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados.
	
	
	
	
	
	Está correta a afirmativa I
	
	
	Está correta a afirmativa II
	
	
	Está correta a afirmativa III
	
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	
		4.
		A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos:
	
	
	
	
	
	Probalística e amostral
	
	
	Experimental e não experimental
	
	
	Estatística e não estatística
	
	
	Por julgamento e não estatística
	
	
	Subjetiva e experimental
	
	
		5.
		Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de:
	
	
	
	
	
	manter o equilíbrio entre a cargade controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos.
	
	
	detectar falhas nos processos auditados.
	
	
	auxiliar na implantação de novos processos na empresa.
	
	
	adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida.
	
	
	verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.
	
	
		6.
		A avaliação de riscos de controle é:
	
	
	
	
	
	a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis.
	
	
	o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.
	
	
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis.
	
	
	a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las.
	
	
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis
	
	
		7.
		Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria:
	
	
	
	
	
	Sequencia
	
	
	Erro esperado
	
	
	População
	
	
	Tamanho
	
	
	Erro tolerado
	
	
		8.
		Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma das conclusões erradas às quais o risco de amostragem pode levar é:
	
	
	
	
	
	Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos
	
	
	Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de fato, ela não existe
	
	
	Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe
	
	
	Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria jurídica externa da entidade
	
	
	Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada
	
		
	AUDITORIA CONTÁBIL
GST0076_A9_201505626031_V1
	
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
	
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	Aluno: CAROLINE ISIDORO SOARES MORAES SOMBRA
	Matrícula: 201505626031
	Disciplina: GST0076 - AUDITORIA CONTÁBIL 
	Período Acad.: 2017.2 (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua documentação e observou a falta da carta de responsabilidade da administração e, imediatamente solicitou a carta a empresa cliente. Essa ação é um procedimento conhecido como:
	
	
	
	
	
	Revisão Final de auditoria
	
	
	Identificação de documentos
	
	
	Verificação de autenticidade
	
	
	Verificação de documentos de auditoria
	
	
	Correlação de informações
	
	
		2.
		A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside:
	
	
	
	
	
	Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos
	
	
	Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes
	
	
	Senhas muito longas que dificultam a memorização
	
	
	Excesso de burocracia para acessar os sistemas
	
	
	No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas
	
	
		3.
		O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício
	
	
	
	
	
	Papéis de Trabalho
	
	
	Procedimentos de Auditoria
	
	
	Programas de Auditoria
	
	
	Revisão Analítica
	
	
	Planejamento da Auditoria
	
	
		4.
		A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até:
	
	
	
	
	
	A data base das demonstrações contábeis
	
	
	O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria
	
	
	A data da publicação das demonstrações contábeis
	
	
	A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes
	
	
	A data da carta de responsabilidade da administração
	
	
		5.
		A carta de responsabilidade da administração é:
	
	
	
	
	
	A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações representam a posição financeira e econômica da empresa
	
	
	Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas
	
	
	A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna
	
	
	Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria
	
	
	Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências
	
	
		6.
		Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração
	
	
	
	
	
	Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas
	
	
	Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração
	
	
	Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis
	
	
	Atender às normas de auditoria independente
	
	
	Obter evidência auditorial por escrito
	
	
		7.
		As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas:
	
	
	
	
	
	No planejamento de auditoria
	
	
	Nos relatórios auxiliares de auditoria
	
	
	Na carta de responsabilidade da administração
	
	
	No programa de auditoria
	
	
	No relatório da auditoria independente
	
	
		8.
		A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data:
	
	
	
	
	
	Da publicação das demonstrações contábeis
	
	
	Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis
	
	
	Do relatório dos auditores independentes
	
	
	Do último dia do trabalho de campo do auditor independente
	
	
	Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração
	
		
	AUDITORIA CONTÁBIL
GST0076_A10_201505626031_V1
	
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
	
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	Aluno: CAROLINE ISIDORO SOARES MORAES SOMBRA
	Matrícula: 201505626031
	Disciplina: GST0076 - AUDITORIA CONTÁBIL 
	Período Acad.: 2017.2 (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite parase familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco:
	
	
	
	
	
	inesperado.
	
	
	de detecção.
	
	
	de auditoria.
	
	
	de controle.
	
	
	amostral.
	
	
		2.
		Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo
	
	
	
	
	
	ressalva ou opinião negativa.
	
	
	ressalva ou abstenção de opinião
	
	
	parágrafo de ênfase ou ressalva
	
	
	abstenção de opinião ou opinião negativa
	
	
	parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião
	
	
		3.
		O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião:
	
	
	
	
	
	Não modificada e modificada
	
	
	Conclusiva e inconclusiva
	
	
	Diversa e declarada
	
	
	Favorável e não favorável
	
	
	Por escrito e oral
	
	
		4.
		O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado:
	
	
	
	
	
	Avaliação
	
	
	Diagnóstico
	
	
	Parecer
	
	
	Laudo
	
	
	Relatório.
	
	
		5.
		Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião:
	
	
	
	
	
	Modificada
	
	
	Idônea
	
	
	Favorável
	
	
	Não modificada
	
	
	Conclusiva
	
	
		6.
		O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso:
	
	
	
	
	
	O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa
	
	
	Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento.
	
	
	O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa.
	
	
	O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas
	
	
	As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa
	
	
		7.
		Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente:
	
	
	
	
	
	Com ressalva, adversa e inconclusiva
	
	
	Com ressalva, adversa e com negativa de opinião
	
	
	Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião
	
	
	Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva
	
	
	Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião
	
	
		8.
		Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente
	
	
	
	
	
	Está correta somente a afirmativa I, II e III
	
	
	Está correta a afirmativa III
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e III
	
	
	Está correta a afirmativa II