Exercícios de Auditoria Contábil

Prévia do material em texto

02/10/2017 Conteúdo Interativo
http://estacio.webaula.com.br/Classroom/index.html?id=2214310&classId=855335&topicId=2622474&p0=03c7c0ace395d80182db07ae2c30f034… 1/2
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA:
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle
interno:
AUDITORIA CONTÁBIL
 GST0076_A4_201707267529_V1
 
 Lupa 
PPT
 
MP3
 
Aluno: MARIA EDUARDA ARAUJO DE CARVALHO Matrícula: 201707267529
Disciplina: GST0076 - AUDITORIA CONTÁBIL Período Acad.: 2017.2 (G) / EX
 
 
Prezado (a) Aluno(a),
 
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O
mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será
usado na sua AV e AVS.
 
1.
Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
Autorizar as despesas para pagamento
Observar se os funcionários são competentes
Preparar as normas internas da empresa
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
2.
 
Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos
registros contábeis, pois essas funções são compatíveis.
A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e
a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema.
São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o
saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros
contábeis de cada um
Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na
empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis.
3.
Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores
 Estabelecer a extensão dos testes de auditoria
 Verificar se não há fraudes
Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa
Determinar se a empresa é lucrativa
4.
Financeiro
 Funcional
Contábil
 Operacional
02/10/2017 Conteúdo Interativo
http://estacio.webaula.com.br/Classroom/index.html?id=2214310&classId=855335&topicId=2622474&p0=03c7c0ace395d80182db07ae2c30f034… 2/2
Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de
normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
É um exemplo de controle interno contábil:
O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar:
Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode:
Normativo
5.
 Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
 Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
6.
Treinamento de pessoal
Controle de qualidade
Análise das variações dos índices financeiros
 Controle de produção
 Controle físicos de ativos, como o inventário
 Gabarito Comentado
7.
Os riscos inerentes e os riscos de controle
As estimativas contábeis e o risco de controle
 A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria
A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria
Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada
 Gabarito Comentado
8.
 Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada
 Efetuar menor volume de testes
Dispensar a realização de testes
Aumentar os procedimentos de auditoria
Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes
 Gabarito Comentado
02/10/2017 Conteúdo Interativo
http://estacio.webaula.com.br/Classroom/index.html?id=2214310&classId=855335&topicId=2622474&p0=03c7c0ace395d80182db07ae2c30f034… 1/3
O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de
perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou
o seguinte procedimento:
(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas
Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento:
Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como
circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que
sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria:
Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria:
AUDITORIA CONTÁBIL
 GST0076_A5_201707267529_V1
 
 Lupa 
PPT
 
MP3
 
Aluno: MARIA EDUARDA ARAUJO DE CARVALHO Matrícula: 201707267529
Disciplina: GST0076 - AUDITORIA CONTÁBIL Período Acad.: 2017.2 (G) / EX
 
 
Prezado (a) Aluno(a),
 
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O
mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será
usado na sua AV e AVS.
 
1.
 Correlação de informações
 Averiguação
Autenticidade
Exame dos registros auxiliares
Identificação
 Gabarito Comentado
2.
Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos da
entidade.
 
Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes,
quantidades absolutas e outros meios.
Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas
conhecedoras das transações e das operações da entidade.
 
Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as
receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência.
Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados
pelos sistema de contabilidade da instituição.
3.
Cálculo
Entrevista
Observação
 Investigação e confirmação
Inspeção
 Gabarito Comentado
4.
02/10/2017 Conteúdo Interativo
http://estacio.webaula.com.br/Classroom/index.html?id=2214310&classId=855335&topicId=2622474&p0=03c7c0ace395d80182db07ae2c30f034… 2/3
(ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos
passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia
contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de
êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento?
Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de clientes,
comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros
constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnica de:
Exame da conta de Razãode duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos dos
seguintes procedimentos de auditoria:
Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, exatidão e validade
dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados teste:
 Análise do plano de marketing da empresa.
Exame físico, inspeção e conferência de cálculo
Conferência de cálculo e exame da escrituração
 Exames dos documentos originais e confirmação
Inspeção, investigação minuciosa e observação
5.
 Circularização.
Constatação.
Conciliação.
Certificação.
Constituição.
6.
Exame dos registros auxiliares
 Observação
Averiguação
Investigação
 Inspeção de documentos
 Gabarito Comentado
7.
 Escrituração e correlação
 Observação e investigação.
Escrituração e investigação
Confirmação e documentos originais.
Cálculos e confirmação
8.
De insubsistencia
 De aderencia
De controle
 Substantivos
De observância