AC GESTOR DE FINANÇAS FINAL

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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA 
CURSO SUPERIOR DE TECNOLOGIA EM PROCESSOS GERENCIAS 
EAD 
POLO UVA TIJUCA 
 
 
Jessica Pereira dos Santos 
(20163300736) 
 
 
 
 
 
 
 
Atividade Certificadora: Gestor de Finanças 
 
 
 
 
 
 
 
 
Rio de Janeiro 
2017 
 
Jessica Pereira dos Santos 
 
 
 
 
Atividade Certificadora: Gestor de Finanças 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Orientador: André Ladeira Rodrigues Lima 
 
 
Rio de Janeiro 
2017 
Projeto apresentado à Universidade 
Veiga de Almeida, com objetivo de trazer 
conhecimentos construídos nas 
disciplinas com situações que envolvem 
o cotidiano profissional do futuro 
formando. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ANÁLISE FINANCEIRA
INVESTIMENTO FIXO PRAZOS E ESTOQUES
FATURAMENTO MÃO DE OBRA
CUSTO FIXO
SIMULAR FINANCIAMENTO
DRE
INDICADORES
SAZONALIDADE
TRIBUTOS
COMISSÕES E OUTROS CVs
Menu Inicial
 
 
 
 
 
 
 
DISCRIMINAÇÃO VALOR R$ %*
Construções 45.000,00 4,0%
Pequenas reformas ( teto / piso ) 45.000,00 
Máquinas e Equipamentos 27.200,00 10,0%
Processadores para massas 9.000,00 
máquina de resfresco 1.500,00 
freezer 4.500,00 
forno industrial 3.500,00 
forno a lenha 2.500,00 
exaustor 900,00 
fogão industrial 2.500,00 
Liquidificador industrial 1.300,00 
Masseira 1.500,00 
Móveis e Utensílios 27.500,00 10,0%
Balcões e bancadas ( mármore ) 9.000,00 
mesas e cadeiras 13.000,00 
talheres e pratos 2.500,00 
dispensas e organizadores 2.300,00 
Copos 700,00 
Computadores 4.700,00 20,0%
PC Monitor 1.600,00 
PC Monitor 1.600,00 
Impressora a Laser 1.000,00 
Rede distribuição Wi-fi 500,00 
Taxa de Franquia - 0,0%
Abertura
Veículos - 20,0%
Outros 1.600,00 0,0%
Criação do site 350,00 
Legalização da empresa 850,00 
Uniforme de funcionários 400,00 
Total Investimento Fixo 106.000,00 684,17 
* - Percentual de depreciação por grupo.
INVESTIMENTO FIXO
VOLTAR
 
 
Custo Direto Faturamento % do Faturamento
Produtos 96.325,00 420.450,00 100,0%
Serviços - - 0,0%
Total 96.325,00 420.450,00 
Vendas 
Unitárias
Custo Unit.
Custo da 
Mercadoria
Preço de Venda 
Unitário
Faturamento
Pizza Maracanã calabreza, portuguesa, 300 20,00 6.000,00 79,90 23.970,00 
Pizza Maracanã frango, bacon, alho 300 20,00 6.000,00 89,90 26.970,00 
Pizza Maracanã Camarão, bacalhau 450 25,00 11.250,00 99,90 44.955,00 
Pizza Maracanã Atum, quatro queijos 400 20,00 8.000,00 74,90 29.960,00 
Pizza Familia calabreza, portuguesa, 500 15,00 7.500,00 69,90 34.950,00 
Pizza Família frango, bacon, alho 300 15,00 4.500,00 79,90 23.970,00 
Pizza Família Camarão, bacalhau 250 20,00 5.000,00 89,90 22.475,00 
Pizza Família Atum, quatro queijos 250 15,00 3.750,00 69,90 17.475,00 
Pizza Grande calabreza, portuguesa, 500 13,00 6.500,00 59,90 29.950,00 
Pizza Grande frango, bacon, alho 400 13,00 5.200,00 59,90 23.960,00 
Pizza Grande Camarão, bacalhau 200 16,00 3.200,00 79,90 15.980,00 
Pizza Grande Atum, quatro queijos 200 13,00 2.600,00 69,90 13.980,00 
Pizza Média calabreza, portuguesa, 300 10,00 3.000,00 49,90 14.970,00 
Pizza Média frango, bacon, alho 150 10,00 1.500,00 59,90 8.985,00 
Pizza Média Camarão, bacalhau 200 13,00 2.600,00 69,90 13.980,00 
Pizza Média Atum, quatro queijos 100 10,00 1.000,00 59,90 5.990,00 
Pizza Brotinho calabreza, portuguesa, 150 5,00 750,00 29,90 4.485,00 
Pizza Brotinho frango, bacon, alho 100 5,00 500,00 29,90 2.990,00 
Pizza Brotinho Camarão, bacalhau 350 8,00 2.800,00 39,90 13.965,00 
Pizza Brotinho Atum, quatro queijos 100 5,00 500,00 29,90 2.990,00 
Refrigerante 2 Litros 2.000 2,99 5.980,00 10,00 20.000,00 
Refrigerante em lata 1.500 1,99 2.985,00 5,00 7.500,00 
Suco Lata 500 1,99 995,00 5,00 2.500,00 
Cerveja lata 1.500 2,15 3.225,00 7,00 10.500,00 
Agua 360 ml 1.000 0,99 990,00 3,00 3.000,00 
- - 
- - 
ESTIMATIVA DE FATURAMENTO MENSAL
Estimativa de Custos Estimativa de Vendas
PRODUTOS
Descrição do Produto
VOLTAR
TOTAIS
- - 
- - 
CMV 96.325,00 420.450,00 TOTAL DE PRODUTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SIMULADOR DE FINANCIAMENTO 
 
 
FINANCIAMENTO 1 (PERMITE VISUALIZAR AMORTIZAÇÃO) 
 
 
 
Valor a Financiar 
 
58.727,20 
 
 
Carência 6 
 
 
Prazo (Incluso a carência) 60 
 
 
Juros 2,89% ao mês 
 
 
IOF 
 
880,91 1,5% 
 
 
Tarifas e Taxas 
 
58,00 
 
 
 
Parcela 
 
2.195,81 
 
 
DiscriminaçãoValor R$
Mão-de-Obra + Encargos 21.401,22 
Retirada dos Sócios (Pró-Labore) - 
Água 480,00 
Luz 500,00 
Telefone 250,00 
Contador 986,00 
Despesas com Veículos 430,00 
Material de Expediente e Consumo 130,00 
Aluguel 2.000,00 
Seguros 1.000,00 
Propaganda e Publicidade 90,00 
Depreciação Mensal 684,17 
Manutenção 300,00 
Condomínio -
Despesas de Viagem -
Serviços de Terceiros -
Ônibus, Táxis e Selos -
Outros 600,00 
IPTU 350,00 
Manutenção do site 250,00 
CUSTOS FIXOS
VOLTAR
TOTAL 28.851,39 
 
 
Parcela Juros Amortização Prestação Saldo Devedor 
 
1 
 
1.697,22 - 
 
1.697,22 
 
59.666,11 
 
2 
 
1.724,35 - 
 
1.724,35 
 
59.666,11 
 
3 
 
1.724,35 - 
 
1.724,35 
 
59.666,11 
 
4 
 
1.724,35 - 
 
1.724,35 
 
59.666,11 
 
5 
 
1.724,35 - 
 
1.724,35 
 
59.666,11 
 
6 
 
1.724,35 - 
 
1.724,35 
 
59.666,11 
 
7 
 
1.724,35 
 
471,46 
 
2.195,81 
 
59.194,65 
 
8 
 
1.710,73 
 
485,08 
 
2.195,81 
 
58.709,57 
 
9 
 
1.696,71 
 
499,10 
 
2.195,81 
 
58.210,46 
 
10 
 
1.682,28 
 
513,53 
 
2.195,81 
 
57.696,94 
 
11 
 
1.667,44 
 
528,37 
 
2.195,81 
 
57.168,57 
 
12 
 
1.652,17 
 
543,64 
 
2.195,81 
 
56.624,93 
 
13 
 
1.636,46 
 
559,35 
 
2.195,81 
 
56.065,58 
 
14 
 
1.620,30 
 
575,51 
 
2.195,81 
 
55.490,07 
 
15 
 
1.603,66 
 
592,15 
 
2.195,81 
 
54.897,92 
 
16 
 
1.586,55 
 
609,26 
 
2.195,81 
 
54.288,66 
 
17 
 
1.568,94 
 
626,87 
 
2.195,81 
 
53.661,80 
 
18 
 
1.550,83 
 
644,98 
 
2.195,81 
 
53.016,81 
 
19 
 
1.532,19 
 
663,62 
 
2.195,81 
 
52.353,19 
 
20 
 
1.513,01 
 
682,80 
 
2.195,81 
 
51.670,39 
 
21 
 
1.493,27 
 
702,53 
 
2.195,81 
 
50.967,85 
 
22 
 
1.472,97 
 
722,84 
 
2.195,81 
 
50.245,02 
 
23 
 
1.452,08 
 
743,73 
 
2.195,81 
 
49.501,29 
 
24 
 
1.430,59 
 
765,22 
 
2.195,81 
 
48.736,07 
 
25 
 
1.408,47 
 
787,34 
 
2.195,81 
 
47.948,73 
 
26 
 
1.385,72 
 
810,09 
 
2.195,81 
 
47.138,64 
 
27 
 
1.362,31 
 
833,50 
 
2.195,81 
 
46.305,14 
 
28 
 
1.338,22 
 
857,59 
 
2.195,81 
 
45.447,54 
 
29 
 
1.313,43 
 
882,38 
 
2.195,81 
 
44.565,17 
 
30 
 
1.287,93 
 
907,88 
 
2.195,81 
 
43.657,29 
 
31 
 
1.261,70 
 
934,11 
 
2.195,81 
 
42.723,18 
 
32 
 
1.234,70 
 
961,11 
 
2.195,81 
 
41.762,07 
 
33 
 
1.206,92 
 
988,89 
 
2.195,81 
 
40.773,19 
 
34 
 
1.178,35 
 
1.017,46 
 
2.195,81 
 
39.755,72 
 
35 
 
1.148,94 
 
1.046,87 
 
2.195,81 
 
38.708,85 
 
36 
 
1.118,69 
 
1.077,12 
 
2.195,81 
 
37.631,73 
 
37 
 
1.087,56 
 
1.108,25 
 
2.195,81 
 
36.523,48 
 
38 
 
1.055,53 
 
1.140,28 
 
2.195,81 
 
35.383,20 
 
39 
 
1.022,57 
 
1.173,23 
 
2.195,81 
 
34.209,96 
 
40 
 
988,67 
 
1.207,14 
 
2.195,81 
 
33.002,82 
 
41 
 
953,78 
 
1.242,03 
 
2.195,81 
 
31.760,79 
 
42 
 
917,89 
 
1.277,92 
 
2.195,81 
 
30.482,87 
 
43 
 
880,95 
 
1.314,85 
 
2.195,81 
 
29.168,02 
 
44 
 
842,96 
 
1.352,85 
 
2.195,81 
 
27.815,16 
 
45 
 
803,86 
 
1.391,95 
 
2.195,81 
 
26.423,21 
 
46 
 
763,63 
 
1.432,18 
 
2.195,81 
 
24.991,03 
 
47 
 
722,24 
 
1.473,57 
 
2.195,81 
 
23.517,47 
 
48 
 
679,65 
 
1.516,15 
 
2.195,81 
 
22.001,31 
 
49 
 
635,84 
 
1.559,97 
 
2.195,81 
 
20.441,34 
 
50 
 
590,75 
 
1.605,05 
 
2.195,81 
 
18.836,29 
 
51 
 
544,37 
 
1.651,44 
 
2.195,81 
 
17.184,85 
 
52 
 
496,64 
 
1.699,17 
 
2.195,81 
 
15.485,68 
 
53 
 
447,54 
 
1.748,27 
 
2.195,81 
 
13.737,41 
 
54 
 
397,01 
 
1.798,80 
 
2.195,81 
 
11.938,61 
 
55345,03 
 
1.850,78 
 
2.195,81 
 
10.087,82 
 
56 
 
291,54 
 
1.904,27 
 
2.195,81 
 
8.183,55 
 
57 
 
236,50 
 
1.959,30 
 
2.195,81 
 
6.224,25 
 
58 
 
179,88 
 
2.015,93 
 
2.195,81 
 
4.208,32 
 
59 
 
121,62 
 
2.074,19 
 
2.195,81 
 
2.134,13 
 
60 
 
61,68 
 
2.134,13 
 
2.195,81 
 
0,00 
 
 
 
FINANCIAMENTO 2 
 
 
 
Valor a Financiar 
 
 
Prazo 
 
 
Juros 2,89% ao mês 
 
 
Tarifas e Taxas 
 
 
 
Parcela - 
 
 
 
 
 
FINANCIAMENTO 3 
 
 
 
Valor a Financiar 
 
 
Prazo 
 
 
Juros 2,89% ao mês 
 
 
Tarifas e Taxas 
 
 
 
Parcela - 
 
 
 
 
 
OUTROS FINANCAIMENTOS 
 
 
 
Valor Financiado 
 
 
 
Parcela 
 
 
 
 
 
Valor Financiado Total 
 
58.727,20 
 
 
 
Parcela Total 2.195,81 
 
 
 
 
 
 
 
VALOR R$ %
420.450,00 100,00%
168.180,00 40,00%
252.270,00 60,00%
109.779,40 26,11%
96.325,00 22,91%
0,00 0,00%
Previsão de Inadimplência 0,00% 0,00 0,00%
0,00 0,00%
13.454,40 3,20%
0,00 0,00%
310.670,60 73,89%
28.851,39 6,86%
21.401,22 5,09%
0,00 0,00%
480,00 0,11%
500,00 0,12%
250,00 0,06%
986,00 0,23%
430,00 0,10%
130,00 0,03%
2.000,00 0,48%
1.000,00 0,24%
90,00 0,02%
684,17 0,16%
300,00 0,07%
- #VALOR!
- #VALOR!
- #VALOR!
- #VALOR!
600,00 0,14%
281.819,21 67,03%
2.195,81 0,52%
2.195,81 0,52%
0,00 0,00%
- 0,00%
- 0,00%
279.623,40 66,51%
 5. Resultado Operacional
Outros Custos Fixos
8. Resultado Líquido Financeiro
 6. Investimentos
Financiamento
7. Imposto Renda Pessoa Jurídica e Contribuição Social (Presumido/Real)
Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ
Contribuição Social - CS
Aluguel
Despesas com Veículos
Material de Expediente e Consumo
Ônibus, Táxis e Selos
Seguros
Propaganda e Publicidade
Depreciação Mensal
Manutenção
Condomínio
Serviços de Terceiros
 4. Custos Fixos Totais
Telefone
Contador
Água
Luz
Mão-de-Obra + Encargos
Retirada dos Sócios (Pró-Labore)
Despesas de Viagem
Impostos Federais (PIS, COFINS, IPI ou SUPER SIMPLES)
Impostos Estaduais (ICMS)
 3. Margem de Contribuição
Outros Custos Variáveis
Imposto Municipal (ISS)
Cartões de Crédito e Débito
Comissões
ESTRUTURA GERENCIAL DE RESULTADOS
Previsão de Custos (Custo da Mercadoria + Custo do Serviço)
Vendas (à vista)
Vendas (a prazo)
DISCRIMINAÇÃO
 1. Receita Total
 2. Custos Variáveis Totais
VOLTAR
 
 
Investimento 130.000,00 Faturamento 420.450,00 
Capital de Giro 16.818,00 Custos Variáveis 109.779,40 26,11%
Total 146.818,00 Custos Fixos 28.851,39 6,86%
Resultado Operacional 281.819,21 67,03%
Financiamento 58.727,20 Investimentos 2.195,81 0,52%
Capital Próprio 88.090,80 Resultado 279.623,40 66,51%
Operacional
Mensal 39.046,40 
Diário 1.561,86 
Financeiro
Mensal 42.018,12 
Diário 1.680,72 
Econômico
Lucro Desejado - 0,00%
Mensal 42.018,12 
Diário 1.680,72 
Dias Úteis 25
INDICADORES FINANCEIROS
VOLTAR
 -
 100.000,00
 200.000,00
 300.000,00
 400.000,00
 500.000,00
 600.000,00
 700.000,00
Receita Custo Total
Recursos Necessários
Ponto de Equilíbrio
Resumo Financeiro
 
 
 
Prazo Médio de Recebimento 18
Ciclo Financeiro 16.818,00 X
Rotação do Estoque 1,43 dias Saldo das contas do Balanço 165.365,37 
Margem de Contribuição 73,89%
Média Mensal 63,44%
Rentabilidade
Média Mensal 169,72% Resultado Operacional 5 meses
Período de 60 meses 278.203,53% Resultado Final 5 meses
Endividamento Geral
Grau de Endividamento 0,4 TMA - Taxa Mínima de Atratividade 11,35%
TIR - Taxa Interna de Retorno 1141,32%
VPL - Valor Presente Líquido 9.434.672,76 
Acréscimo no Preço 10,0% Acréscimo nas Vendas 10,0%
Receita 462.495,00 Receita 462.495,00 
Custo Variável 109.779,40 Custo Variável 120.757,34 
Custo Fixo 28.851,39 Custo Fixo 28.851,39 
Resultado Operacional 323.864,21 Resultado Operacional 312.886,27 
Investimentos 2.195,81 Investimentos 2.195,81 
Resultado Final 321.668,40 Resultado Final 310.690,46 
Redução no Custo da Mercadoria 10,0% Redução no Custo Fixo 10,0%
Receita 420.450,00 Receita 420.450,00 
Custo Variável 100.146,90 Custo Variável 109.779,40 
Custo Fixo 28.851,39 Custo Fixo 25.966,25 
Resultado Operacional 291.451,71 Resultado Operacional 284.704,35 
Investimentos 2.195,81 Investimentos 2.195,81 
Resultado Final 289.255,90 Resultado Final 282.508,54 
Política de Descontos 10,0%
Receita 378.405,00 
Custo Variável 109.779,40 
Custo Fixo 28.851,39 
Resultado Operacional 239.774,21 
Investimentos 2.195,81 
Resultado 237.578,40 
Taxa de Retorno
Lucratividade
Prazo de Retorno do Investimento
Necessidade de Capital de Giro
0,0%
5000000,0%
10000000,0%
15000000,0%
20000000,0%
25000000,0%
30000000,0%
35000000,0%
Resultado Atual Acréscimo no Preço Acréscimo nas
Vendas
Redução no Custo
da Mercadoria
Redução no Custo
Fixo
Política de
Descontos
Estoques e Disponibilidade de Capital
Indicadores de Desempenho
Análise de Sensibilidade
 
 
POLÍTICA DE VENDA
Prazo médio de venda das mercadorias % Dias
Venda à Vista 40,00 -
Venda a Prazo 60,00 30
 Este quadro apresenta a divisão das vendas à vista e a prazo Prazo Médio 18 
em relação às vendas totais.
POLÍTICA DE COMPRA
Prazo médio de compras % Dias
À Vista 20,00 -
A Prazo 80,00 30
 Este quadro apresenta a divisão das compras à vista e a prazo Prazo Médio 24 
em relação às compras totais.
POLÍTICA DE ESTOQUE Dias
Necessidade médiade estoques 7
 Este quadro define qual deve ser o estoque mínimo necessário
em dias.
ESTIMATIVA DE ESTOQUE INICIAL R$
Estoque Inicial 24.000,00 
Este quadro define o valor do estoque inicial
PRAZOS E ESTOQUES
VOLTAR
Cargo/Função Nº func. Salário %* Encargos Total
Gerente 1 2.600,00 37,54% 976,04 3.576,04 
Pizzaiolo 2 1.200,00 37,54% 450,48 3.300,96 
Supervisor 1 1.500,00 37,54% 563,10 2.063,10 
Ajudante de cozinha 1 1.000,00 37,54% 375,40 1.375,40 
Garçons 3 1.000,00 37,54% 375,40 4.126,20 
Recapcionista 1 1.000,00 37,54% 375,40 1.375,40 
Operador de caixa 1 1.000,00 37,54% 375,40 1.375,40 
Auxiliar de Limpeza 1 990,00 37,54% 371,65 1.361,65 
Entregador 2 1.035,00 37,54% 388,54 2.847,08 
37,54% - - 
37,54% - - 
Comissões (vide aba Comissões) - 37,54% - - 
TOTAL 13 15.560,00 5.841,22 21.401,22 
Valor a ser retirado mensalmente
Alíquota de INSS 11,00%
Retirada dos Sócios (Pró-Labore)
CUSTOS COM MÃO DE OBRA
VOLTAR
Como é calculada a alíquota
dos Encargos?
Veja sua necessidade
Receita Bruta Anual 5.045.400,00 
Faturamento Mensal 420.450,00 
Receita Bruta Mensal (*)
1 420.450,00 
420.450,00 
(*) Ao realizar este passo deve-se atentar para atividade desenvolvida pelo o empreendedor.
Na sequência escolha a atividade pretendida, separando a receita correspondente de cada uma.
A separação das receitas será útil, de maneira a utilizar a alíquota correta de acordo com a
tributação vigente para cada atividade mercantil.
Total
sem senha! 
SIMULADOR TRIBUTÁRIO - ETAPA 1
Atividade
 Comércio 
VOLTAR
ETAPA 2
Receita Bruta Anual 5.045.400,00 
ATIVIDADE COMBINADA
(*) Pelo Faturamento Bruto anual de sua empresa, o valor excede o 
valor maximo permitido pelo MEI
SIMULADOR TRIBUTÁRIO - ETAPA 2
ATIVIDADES PERMITIDAS NO EI
VOLTAR
ETAPA 3ETAPA 1
Destino Produto/UF Vendas Alíquota Valor do Débito
Paraná 420.450,00 18,00% 75.681,00 
Sul / Sudeste 12,00% - 
Norte / Nordeste / MT / MS 7,00% - 
75.681,00 
Destino Produto/UF Compras Alíquota Valor do Crédito
Paraná 96.325,00 12,00% 11.559,00 
Sul / Sudeste 12,00% - 
Norte / Nordeste / MT / MS 17,00% - 
11.559,00 
64.122,00 
Aliquota
Valor do Débito 420.450,00 8,00% 33.636,00 
Aliquota
Valor do Crédito 96.325,00 8,00% 7.706,00 
25.930,00 
5,0%
DEBITO ICMS
DEBITO IPI
CREDITO IPI
TOTAL
SIMULADOR TRIBUTÁRIO - ETAPA 3
IPI DEVIDO
Crédito de ICMS
TOTAL
ICMS DEVIDO
Alíquota de ISS do Município
ETAPA 4ETAPA 2
Débito e Crédito deICMS
Débito e Crédito de IPI
Alíquota de ISS
 
Aliquota
Valor do Débito 420.450,00 1,65% 6.937,43 
Alíquota
Valor do Crédito 215.228,39 1,65% 3.551,27 
3.386,16 
Aliquota
Valor do Débito 420.450,00 7,60% 31.954,20 
Aliquota
Valor do Crédito 215.228,39 7,60% 16.357,36 
15.596,84 
CREDITO COFINS
COFINS DEVIDO
A. DEBITO PIS
SIMULADOR TRIBUTÁRIO - ETAPA 4
B. CREDITO PIS
PIS DEVIDO
DEBITO COFINS
TOTALETAPA 3
Débito e Crédito de PIS
Débito e Crédito de COFINS
Faturamento Mensal 420.450,00 
IMPOSTOS EI SIMPLES LUCRO PRESUMIDO LUCRO REAL
IR - Imposto de Renda 5.045,40 27.606,42 
CSLL - Contribuição Social 4.540,86 16.563,85 
COFINS - Contribuição Financeira Social 12.613,50 31.954,20 
PIS - Programa de Integração Social 2.732,93 6.937,43 
IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados - - 
ICMS - Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços 64.122,00 64.122,00 
ISS - Imposto sobre Serviços - - 
TOTAL DE IMPOSTOS - - 89.054,69 147.183,90 
RELAÇÃO PERCENTUAL DE IMPOSTOS 0,00% 0,00% 21,2% 35,0%
ENCARGOS
INSS - - 3.112,00 3.112,00 
SESI, SESC OU SEST - - 233,40 233,40 
SENAI,SENAC OU SENAT - - 155,60 155,60 
SEBRAE - - 93,36 93,36 
INCRA - - 31,12 31,12 
FGTS - 1.244,80 1.244,80 1.244,80 
Acidente de Trabalho - - 466,80 466,80 
Salário Educação - - 389,00 389,00 
TOTAL DE ENCARGOS - 1.244,80 5.726,08 5.726,08 
TOTAL GERAL DA TRIBUTAÇÃO - 1.244,80 94.780,77 152.909,98 
OPTAREI PELO REGIME:
EI --- VETADO
SIMPLES --- VETADO X
LUCRO PRESUMIDO
LUCRO REAL
SIMULADOR TRIBUTÁRIO -- TOTAL
 FATURAMENTO EXCEDE 
O PERMITIDO 
R$ 3.600.000,00 AO 
ANO 
 FATURAMENTO 
EXCEDE O 
PERMITIDO 
R$ 60.000,00 AO 
ANO 
VOLTAR
ETAPA 4
Marque com X a opção 
escolhida
 
COMISSÕES
Descrição das Comissões % do Faturamento % da Comissão Valor
- 
- 
- 
- 
- 
- 
- 
- 
- 
- 
- 
CARTÃO DE CRÉDITO E DÉBITO
Descrição % do Faturamento % da Comissão Valor
Cartão débito 20,0% 2,5% 2.102,25 
Dinheiro 20,0% - 
Cartão de crédito 60,0% 4,5% 11.352,15 
- 
- 
- 
- 
- 
13.454,40 
PREVISÃO DE INADIMPLÊNCIA
OUTROS CUSTOS VARIÁVEIS
Descrição Valor
COMISSÕES E OUTROS CUSTOS VARIÁVEIS
VOLTAR
 
nov / 17 dez / 17 jan / 18 mar / 18 abr / 18 mai / 18jun / 18 jul / 18 ago / 18 set / 18 out / 18 nov / 18
 1. Receita Total 42.045,00 71.476,50 92.499,00 126.135,00 147.157,50 176.589,00 210.225,00 248.065,50 298.519,50 344.769,00 391.018,50 420.450,00 
 2. Custos Variáveis Totais 10.977,94 18.662,50 24.151,47 32.933,82 38.422,79 46.107,35 54.889,70 64.769,85 77.943,37 90.019,11 102.094,84 109.779,40 
 3. Margem de Contribuição 31.067,06 52.814,00 68.347,53 93.201,18 108.734,71 130.481,65 155.335,30 183.295,65 220.576,13 254.749,89 288.923,66 310.670,60 
 4. Custos Fixos 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 
 5. Resultado Operacional 2.215,67 23.962,61 39.496,14 64.349,79 79.883,32 101.630,26 126.483,91 154.444,26 191.724,74 225.898,50 260.072,27 281.819,21 
 6. Investimentos 1.697,22 1.724,35 1.724,35 1.724,35 1.724,35 1.724,35 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 
 7. Outros Investimentos
 8. Resultado Líquido Financeiro 518,45 22.238,26 37.771,79 62.625,44 78.158,97 99.905,91 124.288,10 152.248,45 189.528,93 223.702,69 257.876,46 279.623,40 
Aporte de Capital
Acumulado no Ano 518,45 22.756,71 60.528,50 123.153,94 201.312,91 301.218,82 425.506,92 577.755,38 767.284,30 990.987,00 1.248.863,45 1.528.486,85 
Lucratividade Mensal 1,2% 31,1% 40,8% 49,6% 53,1% 56,6% 59,1% 61,4% 63,5% 64,9% 65,9% 66,5%
Rentabilidade Mensal 0,4% 15,1% 25,7% 42,7% 53,2% 68,0% 84,7% 103,7% 129,1% 152,4% 175,6% 190,5%
Estagio de Crescimento da Atividade 10,00% 17,00% 22,00% 30,00% 35,00% 42,00% 50,00% 59,00% 71,00% 82,00% 93,00% 100,00%
Sazonalidade 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Variação do Custo Fixo 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
16.818,00 
0
59,50%
Primeiro Ano
SAZONALIDADE - PRIMEIRO ANO
Necessidade de Capital de Giro
Lucratividade
Inicial
0,0%
5000000,0%
10000000,0%
15000000,0%
20000000,0%
25000000,0%
30000000,0%
35000000,0%
40000000,0%
45000000,0%
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 1. Receita Total 8. Resultado Líquido Financeiro
SAZONALIDADE - PRIMEIRO ANO
VOLTAR
Parecer do Consultor:
Segundo Ano
 
 
dez / 18 jan / 19 fev / 19 mar / 19 abr / 19 mai / 19 jun / 19 jul / 19 ago / 19 set / 19 out / 19 out / 19
 1. Receita Total 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 
 2. Custos Variáveis Totais 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 
 3. Margem de Contribuição 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 
 4. Custos Fixos Totais 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 
 5. Resultado Operacional 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 
 6. Investimentos 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 
 7. Outros Investimentos
 8. Resultado Líquido Financeiro 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 
Aporte de Capital
Acumulado no Ano 279.623,40 559.246,80 838.870,20 1.118.493,60 1.398.117,00 1.677.740,40 1.957.363,80 2.236.987,20 2.516.610,60 2.796.234,00 3.075.857,40 3.355.480,80 
Acumulado desde o início da atividade 1.808.110,25 2.087.733,66 2.367.357,06 2.646.980,46 2.926.603,86 3.206.227,26 3.485.850,66 3.765.474,06 4.045.097,46 4.324.720,86 4.604.344,26 4.883.967,66 
Lucratividade Mensal 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5%
Rentabilidade Mensal 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5%
Sazonalidade 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%
Variação do Custo Fixo 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
16.818,00 
0,00 
66,51%
Lucratividade
SAZONALIDADE - SEGUNDO ANO
Necessidade de Capital de Giro
Inicial
Segundo Ano
VOLTAR
0,0%
5000000,0%
10000000,0%
15000000,0%
20000000,0%
25000000,0%
30000000,0%
35000000,0%
40000000,0%
45000000,0%
de
z/
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ag
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se
t/
19
ou
t/1
9
 1. Receita Total 8. Resultado Líquido Financeiro
SAZONALIDADE - SEGUNDO ANO
Parecer do Consultor:
Terceiro AnoPrimeiro Ano
dez / 19 jan / 20 fev / 20 mar / 20 abr / 20 mai / 20 jun / 20 jul / 20 ago / 20 set / 20 out / 20 nov / 20
 1. Receita Total 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 
 2. Custos Variáveis Totais 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 
 3. Margem de Contribuição 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 
 4. Custos Fixos Totais 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 
 5. Resultado Operacional 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 
 6. Investimentos 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 
 7. Outros Investimentos
 8. Resultado Líquido Financeiro 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 
Aporte de Capital
Acumulado no Ano 279.623,40 559.246,80 838.870,20 1.118.493,60 1.398.117,00 1.677.740,40 1.957.363,80 2.236.987,20 2.516.610,60 2.796.234,00 3.075.857,40 3.355.480,80 
Acumulado desde o início da atividade 5.163.591,06 5.443.214,46 5.722.837,86 6.002.461,26 6.282.084,66 6.561.708,06 6.841.331,46 7.120.954,86 7.400.578,26 7.680.201,66 7.959.825,06 8.239.448,46 
Lucratividade Mensal 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5%
Rentabilidade Mensal 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5%
Sazonalidade 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%
Variação do Custo Fixo 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
16.818,00 
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66,5%
Lucratividade
SAZONALIDADE - TERCEIRO ANO
Necessidade de Capital de Giro
Inicial
Terceiro Ano
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 1. Receita Total 8. Resultado Líquido Financeiro
SAZONALIDADE - TERCEIRO ANO
Parecer do Consultor:
Quarto AnoSegundo Ano
 
 
 
dez / 20 jan / 21 fev / 21 mar / 21 abr / 21 mai / 21 jun / 21 jul / 21 ago / 21 set / 21 out / 21 nov / 21
 1. Receita Total 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 
 2. Custos Variáveis Totais 109.779,40 109.779,40109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 
 3. Margem de Contribuição 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 
 4. Custos Fixos Totais 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 
 5. Resultado Operacional 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 
 6. Investimentos 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 
 7. Outros Investimentos
 8. Resultado Líquido Financeiro 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 
Aporte de Capital
Acumulado no Ano 279.623,40 559.246,80 838.870,20 1.118.493,60 1.398.117,00 1.677.740,40 1.957.363,80 2.236.987,20 2.516.610,60 2.796.234,00 3.075.857,40 3.355.480,80 
Acumulado desde o início da atividade 8.519.071,86 8.798.695,26 9.078.318,66 9.357.942,06 9.637.565,46 9.917.188,86 10.196.812,26 10.476.435,66 10.756.059,06 11.035.682,46 11.315.305,86 11.594.929,26 
Lucratividade Mensal 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5%
Rentabilidade Mensal 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5%
Sazonalidade 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%
Variação do Custo Fixo 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
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Lucratividade
SAZONALIDADE - QUARTO ANO
Necessidade de Capital de Giro
Inicial
Quarto Ano
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 1. Receita Total 8. Resultado Líquido Financeiro
SAZONALIDADE - QUARTO ANO
Parecer do Consultor:
Quinto AnoTerceiro Ano
dez / 21 dez / 21 jan / 22 mar / 22 mar / 22 mai / 22 mai / 22 jul / 22 ago / 22 set / 22 out / 22 out / 22
 1. Receita Total 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 420.450,00 
 2. Custos Variáveis Totais 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 109.779,40 
 3. Margem de Contribuição 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 310.670,60 
 4. Custos Fixos Totais 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 28.851,39 
 5. Resultado Operacional 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 281.819,21 
 6. Investimentos 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 2.195,81 
 7. Outros Investimentos
 8. Resultado Líquido Financeiro 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 279.623,40 
Aporte de Capital
Acumulado no Ano 279.623,40 559.246,80 838.870,20 1.118.493,60 1.398.117,00 1.677.740,40 1.957.363,80 2.236.987,20 2.516.610,60 2.796.234,00 3.075.857,40 3.355.480,80 
Acumulado desde o início da atividade 11.874.552,66 12.154.176,06 12.433.799,46 12.713.422,86 12.993.046,26 13.272.669,66 13.552.293,06 13.831.916,46 14.111.539,86 14.391.163,26 14.670.786,67 14.950.410,07 
Lucratividade Mensal 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5% 66,5%
Rentabilidade Mensal 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5% 190,5%
Sazonalidade 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%
Variação do Custo Fixo 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
16.818,00 
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Lucratividade
SAZONALIDADE - QUINTO ANO
Necessidade de Capital de Giro
Inicial
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 1. Receita Total 8. Resultado Líquido Financeiro
SAZONALIDADE - QUINTO ANO
Parecer do Consultor:
Quarto Ano
CONCLUSÃO 
 
Mediante toda análise concluída ao longo desta disciplina, pude observar que meus objetivos 
foram dos cumprimos. Inicialmente senti certa dificuldade em compreender esta atividade, porém com 
o decorrer da disciplina a através das orientações, eu pode desenvolver esse trabalho com afinco. 
Comparando com as etapas 1 e 2 pude perceber que meu trabalho teve uma grande evolução, e 
os áudios administrados pelo tudo foi de extrema valia, que contribuiu muito para meu aprendizado.