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EXERCÍCIO RESOLVIDO CIA QUASE LÁ I { BALANÇO PATRIMONIAL CIA QUASE LÁ 31-12-X6 Operações de x7: 1. recebimento de clientes $ 17.000 2. compra de mercadorias no valor total de $ 30.000 (100 un.) a prazo, ICMS destacado de $ 5.000; 3- Frete no valor de $ 3000 4- Abatimento sobre compra a vista a 1.000 5. vendas de 105 un. do estoque por $ 100.000 total a vista, ICMS destacado de $ 17.000 6-Frete sobre vendas à vista, no valor de $ 4.000 7. pagamento de despesas do período: $ 1.000 ; 8. pagamento de fornecedor $ 7.000 Informações para ajustes I) em dez./x6 a conta estoques apresentava saldo de 50 unidades; usar controle permanente pelo método MPM. II) a despesa de depreciação de máquinas é contabilizada anualmente, à taxa de 10% a.a. IV) o percentual da PCLD é o mesmo do ano anterior Pede-se: a) contabilizar as operações de x7 nos razonetes; b) elaborar DRE e Balanço Patrimonial em 31/dez./x7. BANCO 5R)100.000 107.000 ESTOQUES (2) MAQUINAS 11.000 CLIENTES FINANCIAMENTOS 21.800 DEPRECIAÇÃO ACUM PCLD ICMS A RECOLHER ICMS A RECUPERAR CONTAS A PAGAR CAPITAL 5.000 3.000 (3) 4.000 (6) 1.000(7) 7.000(8) 15.000 122.000 (1) 17.000 10.400 25.000 (3) 3.000 38.400 1.000 (4) 26.180 (5E 27.180 11.220 2.900 1.100 (10) 4.000 17.000 17.000 (1) 400 FORNECEDORES (2) 5.000 5.000 TERRENOS 18.000 12.000 30.000 (2) (4) 1.000 (8) 7.000 34.000 6.000 17.000 (5I) 5.000 12.000 15.900 53.120(H) 69.020 LUCROS ACUMULADOS 2.400 50.720(G) 53.120 (H) 53.120 DESPESADE DEPRECIAÇÃO DESPESASGERAIS VENDAS FRETE S/VENDAS CMV DESPESAS DE ICMS ARE (10)1.100 1.100 (B) (7)1.000 1.000 (C) 100.000 (5R) A) 100.000 (6) 4.000 (D) 4.000 (5E)26.180 26.180 (E) (5I) 17.000 17.000 (F) 100.000 (A) (B) 1.100 (C) 1.000 (D) 4.000 (E) 26.180 (F) 17.000 49.280 100.000 50.720 (G)50.720 DESPESADE DEPRECIAÇÃO DESPESASGERAIS VENDAS FRETE S/VENDAS CMV DESPESAS DE ICMS ARE (10)1.100 1.100 (B) (7)1.000 1.000 (C) 100.000 (5R) A) 100.000 (6) 4.000 (D) 4.000 (5E)26.180 26.180 (E) (5I) 17.000 17.000 (F) 100.000 (A) (B) 1.100 (C) 1.000 (D) 4.000 (E) 26.180 (F) 17.000 49.280 100.000 50.720 (G)50.720 I ) A PCLD É CALCULADA NO FECHAMENTO DO BALANÇO ANUAL E SUA BASE DE CÁLCULO É A CONTA CLIENTES, EM NOSSO EXEMPLO, PARA SABERMOS QUAL O PERCENTUAL QUE USAMOS NO ANO ANTERIOR DE X6, BASTA DIVIDIRMOS: O SALDO DA CONTA PCLD ( $ 400) / SALDO DA CONTA CLIENTES ( $ 17.000) = 0,0235294117647059 ( SE FÔSSEMOS TRANSFORMAR EM TERMOS PERCENTUAIS, ENCONTRARÍAMOS 2,35%). II) CONTINUANDO... O SALDO DA CONTA CLIENTES ESTÁ ZERADO III) MAS, COMO A PCLD JÁ DISPOE DE UM SALDO QUE NÃO FOI UTILIZADO ( $ 400) , PODEMOS E DEVEMOS APROVEITÁ-LO, COMO TEMOS UM SALDO DE 400 10 COMPILAÇÃO DE TEXTOS/ ADAPTAÇÕES DE: INTRODUÇÃO À CONTABILIDADE - ASSAF NETO E ARAUJO-ED ATLAS - MANUAL DE CONTABILIDADE DAS SOCIEDADES POR AÇOES –FIPECAFI –ED.ATLAS MONTOTO, EUGENIO – CONTABILIDADE GERAL ESQUEMATIZADA
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