Limitações ao poder de tributar - Mapa mental

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Limitações ao poder de tributar
Legalidade
Exceções
Atualização do valor monetário da BC
Fixação prazo p/ recolhimento
Majoração: II, IE, IPI, IOF
Reduzir/restabelecer CIDE-COMB
Reduzir/Restabelecer/Aumentar ICMS-Monofásico (convênio CONFAZ)
Delegação Fixar valor do tributo com teto fixado em lei
Redução/restabelecimento de alíquotas por
decreto com autorização prévia em lei
MP?
Matéria não reservada a LC 
(EC, IGF, Impostos e contribuições residuais)
Eficácia: 
- majoração de IMPOSTOS: exercício seguinte 
ao da lei conversão (salvo reguladores e IEG)
- demais tributos: publicação
Isonomia
Vedações Distinção de alíquota das contribuição dos servidores
Distinçào com base na ocupação
Capacidade contributiva
Impostos pessoais e reais 
(alíquotas progressivas ITCMD)
Outros tributos
LC 105/2001: possibilidade de requisição de 
informações às instituições financeiras quando 
houver PA ou procedimento fiscal em curso e 
seja indispensável
OBS.: ESTADOS E MUNICÍPIOS - DEVEM 
REGULAMENTAR
Não surpresa
Irretroatividade
ATENÇÃO!!
Súmula 584 STF: ao IR calculado sobre vencimentos do 
ano base, aplica-se a lei vigente no exercício financeiro 
em que deva ser apresentada a declaração
x
STJ e doutrina
Anterioridade do exercícioExceções
II, IE, IPI, IOF
IEG e EC (guerra e calamidade)
Contribuições para Seguridade Social
ICMS-monofásico sobre combustíveis
(redução e restabelecimento)
CIDE-comb
(redução e restabelecimento)
NoventenaExceções
II, IE, IOF
IEG e EC 
IR
BC do IPTU e IPVA
Não confisco
Totalidade da carga tributária incidente sobre a mesma 
manifestação de riqueza e cobrados pela mesma pessoa política
Liberdade de Tráfego
Vedações específicas aos entes
União
Uniformidade geográfica da tribuação
Uniformidade da tributação da renda
Vedação às isenções heterônomas
Imunidades 
Religiosa
Partidos politicos, sindicatos de trabalhadores e entidades educacionais e assistenciais
Entidades educacionais e assistenciais - REQUISITOS:
- não distribuirem parcela do patrimônio ou rendas
- aplicarem, integralmente, no país, seus recursos
- manterem escrituração de suas receitas e despesas
Entidades de previdência social: apenas FECHADAS
Musical 
CULTURAL (livros, jronais, periódicos e opapel para impressão)
Imunidade tributária recíproca