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CCS Unidade I Exercicio 1 Revisao
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Texto CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE COMERCIAL - 5º PERÍODO - SEMESTRAL - NOITE PROFESSOR : MARCOS ANTONIO ESTEVES EXERCICIO DE FIXAÇAO 1 - REVISAO - IMPOSTOS Levando-se em conta os seguintes aspectos da empresa Exercicio 1 S.A. E uma sociedade de capital aberto, cujo objeto social é a compra e venda de equipamen- tos industriais. É tributada pelo regime da não cumulatividade, opção do credito do PIS e da Cofins em 12 meses e optante pelo Lucro Real Anual O estoque é controlado por inventário permanente e a metodologia de avaliação e a média ponderada móvel. Efetuar os lançamentos abaixo relativos ao mês. * 1 Integralizaçao de capital, em dinheiro no valor de R$ * 5,000,000 * 2 Compra de mercadorias para revenda Conf. NF0345 de Equipamentos Industriais Ltda. para pagamento em 30 dias conforme abaixo: Valor da Mercadoria - Uma Prensa hidráulica..................................................................................... R$ * 200,000 Valor da Mercadoria - Prensa Hidráulica - No. Série 879345-7 .................................................................................... R$ * 243,902 Valor do ICMS - incluído no valor da mercadoria .......................................................................... R$ * 43,902 Valor do IPI .......................................................................... R$ * 20,000 Valor total da Nota .............................................................................. R$ * 263,902 * 3 Compra de mercadorias para revenda Conf. NF0346 de Equipamentos Industriais Ltda. com pagamento a vista conforme abaixo: Valor da Mercadoria - Um torno industrial .................................................................................. R$ * 180,000 Valor da Mercadoria - Prensa Hidráulica No. Série 876521-8..................................................................................... R$ * 219,512 Valor do ICMS - incluído no valor da mercadoria .......................................................................... R$ * 39,512 Valor do IPI .......................................................................... R$ * 18,000 Valor total da Nota .............................................................................. R$ * 237,512 * 4 Compra de ponte rolante para uso da empresa Conf. NF 046 de Jordan pontes Rolantes para pagamento em 30 dias conforme abaixo: Valor da Mercadoria -..................................................................................... R$ * 40,000 Valor da Mercadoria -..................................................................................... R$ * 44,000 Valor do ICMS - incluído no valor da mercadoria .......................................................................... R$ * 8,780 Valor do IPI .......................................................................... R$ * 4,000 Valor total da Nota .............................................................................. R$ * 48,000 * 5 Nossa venda FOB, a prazo, de mercadorias, conforme nossa NF 01 contra Alfa industrial Ltda. conforme abaixo Valor da Mercadoria - 01 Prensa Hidráulica..................................................................................... R$ * 500,000 Valor da Mercadoria - 01 Prensa Hidráulica No. Série 879345-7 ..................................................................................... R$ * 609,756 Valor do ICMS - incluído no valor da mercadoria ............... R$ * 219,512 * 109,756 * 109,756 Valor total da Nota .............................................................................. R$ * 1,109,756 * 6 Apuração do Pis e da COFINS incidentes sobre as vendas do período . * 7 Apuração do ICMS a pagar incidentes sobre débitos e créditos do período . * 8 Apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido do exercício. Pede-se : a) Levantar o Balancete de verificação antes do encerramento b) Apurar a DRE c) Apurar o Balanço Patrimonial Razonetes Exercicio 1 S.A. Razonetes Caixa ICMS Rec. s/ imobilizado-LP Capital Social 1 * 5,000,000 * 237,512 * 3 4.1 * 8,780 * 2,195 4.4 * 5,000,000 1 * 183 * 10 * 5,000,000 * 237,512 * 8,780 * 2,378 0.0 * 5,000,000 * 4,762,488 * 6,402 * 5,000,000 Clientes PIS Rec. s/ imobilizado-LP Lucros Acumulados 5 * 1,109,756 * 276,542 e8 * 1,109,756 0.0 0.0 0.0 0.0 * 276,542 * 1,109,756 0.0 * 276,542 Estoques COFINS Rec. s/ imobilizado-CP ICMS sobre Vendas 2 * 263,902 * 43,902 2.1 4.3 * 3,648 * 304 9.2 5.2 * 219,512 3 * 237,512 * 4,354 2.2 * 20,057 2.3 * 39,512 3.1 * 219,512 e1 * 3,919 3.2 * 219,512 * 219,512 * 18,051 3.3 0.0 * 371,619 5.1 CMV 5.1 * 371,619 * 501,414 * 501,414 * 3,648 * 304 * 371,619 e2 0.0 * 3,344 * 371,619 * 371,619 0.0 ICMS Rec. s/ imobilizado-CP PIS Rec. s/ imobilizado-CP PIS sobre Vendas 4.4 * 2,195 * 183 9 4.2 * 792 * 66 9.1 6 * 18,311 10 * 183 * 18,311 e3 * 2,378 * 183 * 792 * 66 * 18,311 * 18,311 * 2,195 * 726 0.0 ICMS a Recuperar-CP Imobilizado- Equipamentos COFINS sobre vendas 2.1 * 43,902 * 83,597 11 4 * 48,000 * 8,780 4.1 6.1 * 84,341 3.1 * 39,512 * 792 4.2 9 * 183 * 3,648 4.3 * 84,341 e4 * 83,597 * 83,597 * 48,000 * 13,220 * 84,341 * 84,341 0.0 * 34,780 PIS a Recuperar-CP ICMS a Pagar IRPJ - Imposto de Renda 2.2 * 4,354 * 8,339 11.1 11 * 83,597 * 219,512 5.2 8 * 101,993 3.2 * 3,919 9.1 * 66 * 101,993 e5 * 8,339 * 8,339 * 83,597 * 219,512 * 101,993 * 101,993 0.0 * 135,915 0.0 COFINS a Recuperar-CP PIS a Pagar CSLL - Contribuição Social 2.3 * 20,057 * 38,411 11.2 11.1 * 8,339 * 18,311 6 8.1 * 37,438 3.3 * 18,051 9.2 * 304 * 37,438 e6 * 38,411 * 38,411 * 8,339 * 18,311 * 37,438 * 37,438 0.0 * 9,972 0.0 Imposto de Renda a Pagar COFINS a Pagar Receita de Vendas * 101,993 8 11.2 * 38,411 * 84,341 6.1 * 1,109,756 5 e7 * 1,109,756 0.0 * 101,993 * 38,411 * 84,341 * 1,109,756 * 1,109,756 * 101,993 * 45,930 0.0 Contribuição Social a Pagar Fornecedores ARE * 37,438 8.1 * 263,902 2 e1 * 219,512 * 1,109,756 e7 * 48,000 4 e2 * 371,619 e3 * 18,311 e4 * 84,341 e5 * 101,993 e6 * 37,438 0.0 * 37,438 0.0 * 311,902 * 833,214 * 1,109,756 * 37,438 * 311,902 e8 * 276,542 * 276,542 Calculo do IRPJ e da CSLL Lucro Liquido antes do IR e da CSLL * 415,972 Adições Exclusões Lucro Real * 415,972 IRPJ - aliquota base 15% * 62,396 IRPJ - adicional de 10% * 39,597 * 101,993 CSLL - aliquota 9% * 37,438 Demonstrativos Exercicio 1 S.A. Balancete de Verificação Em 31 de janeiro 2014 Antes do encerramento do exercício - em Reais Débitos Créditos Caixa * 4,762,488 Clientes * 1,109,756 Estoques 0.0 ICMS a Recuperar - CP * 2,195 PIS a Recuperar - CP * 726 COFINS a Recuperar - CP * 3,344 ICMS a Recuperar - LP * 6,402 Imobilizado - Equipamentos * 34,780 Fornecedores * 311,902 ICMS a pagar * 135,915 PIS a pagar * 9,972 COFINS a pagar * 45,930 Imposto de Renda a pagar * 101,993 Contribuição Social a pagar * 37,438 Capital Social * 5,000,000 Receita de vendas * 1,109,756 Custo das mercadorias vendidas * 371,619 Deduções de vendas - ICMS sobre vendas * 219,512 Deduções de vendas - PIS * 18,311 Deduções de vendas - COFINS * 84,341 Imposto de Renda * 101,993 Contribuição Social * 37,438 Total * 6,752,905 * 6,752,905 Balanço Patrimonial em 31 de janeiro de 2014 Ativo Caixa e Bancos * 4,762,488 Contas a Receber de Clientes * 1,109,756 Estoques 0.0 Impostos a recuperar * 6,265 Total do Ativo Circulante * 5,878,509 Ativo Não Circulante Impostos a recuperar-LP * 6,402 AtivoRealizável a Longo Prazo * 6,402 Imobilizado Equipamentos * 34,780 (-) depreciações Acumuladas Total do Ativo Permanente * 34,780 Total do Ativo * 5,919,691 Passivo Fornecedores * 311,902 Impostos sobre operações a pagar * 191,817 I. Renda e Contribuição Social a pagar * 139,431 Total do Passivo Circulante * 643,149 Capital Social * 5,000,000 Reservas de lucros Lucros Acumulados * 276,542 Total do Patrimonio Liquido * 5,276,542 Total do Passivo * 5,919,691 0.0 Demonstração do Resultado de janeiro de 2014 Receita Bruta de vendas de mercadorias e serviços * 1,109,756 Deduções de vendas Impostos sobre vendas * (322,164) Receita líquida de vendas * 787,592 Custo da Mercadoria Vendida * (371,619) Lucro Bruto * 415,972 Lucro antes do I.R. da Contribuição Social * 415,972 Imposto de Renda 0.0 * (101,993) Contribuição Social sobre o Lucro 0.0 * (37,438) Lucro Líquido 0.0 * 276,542 Ficha de estoque CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE COMERCIAL - 5º PERÍODO - SEMESTRAL - NOITE PROFESSOR : MARCOS ANTONIO ESTEVES EXERCICIO DE FIXAÇAO 1 - REVISAO - IMPOSTOS Ficha de Controle de Estoques - Média Ponderada Móvel Produto : Prensa Hidráulica Entradas Saídas Saldos Data Historico da Operação Qtde. Vr. Unitário Vr. Total Qtde. Vr. Unitário Vr. Total Qtde. Vr. Unitário Vr. Total Dez Saldo Inicial 0.0 0.0 jan Compra de mercadorias conf. NF * 1.0 * 195,589 * 195,589 * 1.0 * 195,589 * 195,589 jan Compra de mercadorias conf. NF * 1.0 * 176,030 * 176,030 * 2.0 * 185,810 * 371,619 jan Venda de mercadoria * 2 * 185,810 * 371,619 0.0 0.0 0.0
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