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Dicionário de Dados 
 
Sigla/Nomenclatura 
 
Descrição 
CST - ​Código de Situação Tributária Código de Situação Tributária é um código 
de três dígitos que determina a tributação 
(referente ao ​ICMS)​ do produto, onde são 
classificados, unindo 1 dígito da tabela A 
com 2 dígitos da tabela B: 
consultar tabela​. 
Tabela A: 0 - Nacional, 1 - Importação 
Direta, 2 - Estrangeira Adquirida no 
Mercado Interno 
 
Tabela B: 00 Tributada integralmente, 10 
Tributada e com cobrança do ​ICMS​ por 
substituição tributária,​ 20 Com redução de 
base de cálculo,​ 30 Isenta ou não tributada 
e com cobrança do ​ICMS ​ por ​substituição 
tributária,​ 40 Isenta, 41 Não tributada, 50 
Suspensão, 51 Diferimento, 60 ​ICMS 
cobrado anteriormente por ​substituição 
tributária,​ 70 Com redução de ​base de 
cálculo​ e cobrança do ​ICMS ​ por 
substituição tributária,​ 90 Outras 
CSOSN​ - Código de Situação da Operação 
no Simples Nacional 
Nota explicativa. 
O CSOSN, ou Código de Situação da 
Operação do Simples Nacional é uma 
numeração criada para atender as 
operações das empresas optantes pelo 
simples nacional na emissão da NF-e, 
identificando qual o tipo de operação que 
está sendo realizada e registada naquele 
documento. A determinação para o uso do 
CSOSN ou CST, é o CRT (Código de 
Regime Tributário).O CSOSN, ou Código 
de Situação da Operação do Simples 
Nacional é uma numeração criada para 
atender as operações das empresas 
optantes pelo simples nacional na emissão 
da NF-e, identificando qual o tipo de 
operação que está sendo realizada e 
registada naquele documento. A 
determinação para o uso do CSOSN ou 
CST, é o CRT (Código de Regime 
Tributário). 
No caso das empresas que não são 
optantes do Simples, a tabela utilizada é a 
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da CST (Código de Situação Tributária), 
que pode ser encontrada. 
 
CFOP​ - sigla de Código Fiscal de 
Operações e Prestações 
CFOP​ é a sigla de​ Código Fiscal de 
Operações e Prestações​, das entradas e 
saídas de mercadorias, intermunicipal e 
interestadual. Trata-se de um código 
numérico que identifica a natureza de 
circulação da mercadoria ou a prestação de 
serviço de transportes. 
É através do CFOP que é definido se a 
operação fiscal terá ou não que recolher 
impostos. 
O código deve obrigatoriamente ser 
indicado em todos os documentos fiscais 
da empresa, como por exemplo, notas 
fiscais, conhecimentos de transportes, 
livros fiscais e outros exigidos por lei, 
quando das entradas e saídas de 
mercadorias e bens e da aquisição de 
serviços. 
Cada código é composto por quatro dígitos, 
sendo que através do primeiro dígito é 
possível identificar qual o tipo de operação, 
se entrada ou saída de mercadorias: 
Abaixo, algumas orientações básicas a 
respeito de sua utilização: 
VENDAS (SAÍDAS) 
VENDAS DENTRO DO ESTADO – CFOP 
inicia com 5 
VENDAS FORA DO ESTADO – CFOP 
inicia com 6 
VENDAS EXPORTAÇÃO - CFOP inicia 
com 7 
 
3 
COMPRAS (ENTRADAS) 
COMPRAS DENTRO DO ESTADO – 
CFOP inicia com 1 
 Exemplo: Quando a nota do fornecedor 
vier com CFOP 5.101 trocar para 1.102 
Substituição Tributária 
 Exemplo: Quando a nota do fornecedor 
vier com CFOP 5.401, 5.403 ou 5.405 
trocar para 1.403 
•COMPRAS DE FORA DO ESTADO – 
CFOP inicia com 2 
 Exemplo: Quando a nota do fornecedor 
vier com CFOP 6.101 ou 6.102 trocar para 
2.102 
Substituição Tributária 
 Exemplo: Quando a nota do fornecedor 
vier com CFOP 6.401, 6.403 ou 6.405 
trocar para 2.403 
Demais CFOPs a troca é idêntica. 
 Exemplo: Se nota vem com 5.921, 
deve-se dar entrada como 1.921. 
CEST ​Código Especificador da 
Substituição Tributária 
Tabela de Resumo. 
Em resumo o CEST é um novo código no 
qual constará nos produtos sujeitos a 
substituição tributária a parti 01/10/2016. 
Ele está trelado ao ncm. 
NCM ​Nomenclatura Comum do Mercosul Nota explicativa. 
NCM ​significa "​Nomenclatura Comum do 
Mercosul​" e trata-se de um ​código de oito 
dígitos​ estabelecido pelo Governo 
4 
Brasileiro para ​identificar a natureza das 
mercadorias​ e promover o 
desenvolvimento do comércio internacional, 
além de facilitar a coleta e análise das 
estatísticas do comércio exterior. 
Qualquer mercadoria, importada ou 
comprada no Brasil, deve ter um código 
NCM na sua documentação legal (nota 
fiscal, livros legais, etc.), cujo objetivo é 
classificar os itens de acordo com 
regulamentos do Mercosul. 
 
ICMS​ Imposto sobre Operações relativas à 
Circulação de Mercadorias e Prestação de 
Serviços de Transporte Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicação 
 ​Como calcular 
é um imposto que incide sobre a circulação 
de produtos. O ICMS incide sobre diversos 
tipos de serviços, como telecomunicação, 
transporte intermunicipal e interestadual, 
importação e prestação de serviços, e etc. 
Todas as etapas de circulação de 
mercadorias e em toda prestação de 
serviço estão sujeitas ao ICMS, devendo 
haver emissão da nota fiscal. 
Todos contribuinte precisa fazer o cadastro 
de icms. 
DANFE​ é a sigla de Documento Auxiliar da 
Nota Fiscal Eletrônica (NF-e). 
Nota explicativa 
DANFE​ é a sigla de Documento Auxiliar da 
Nota Fiscal Eletrônica (NF-e). É uma 
representação gráfica da NF-e, já que esta 
só existe digitalmente. O DANFE pode ser 
impresso e que contém os dados principais 
do documento fiscal, usado principalmente 
para a circulação das mercadorias (o 
caminhão não pode rodar sem a DANFE, 
por exemplo, sob pena de receber uma 
multa, em caso de fiscalização). 
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O ​DANFE não substitui a Nota Fiscal 
Eletrônica​, mas facilita o acesso aos seus 
dados. Como contém a chave numérica de 
acesso da NF-e, ele permite que o detentor 
confirme a existência efetiva dessa nota 
fiscal em uma simples consulta pela 
internet. Além da chave numérica, é 
obrigatório que o DANFE apresente um 
código de barras para facilitar a leitura da 
chave. 
 
Nf-e - Nota Fiscal Eletrônica A Nota Fiscal Eletrônica é um documento 
emitido e armazenado eletronicamente, 
existente unicamente em suporte digital, 
que tem como objetivo d​ocumentar as 
operações de circulação de mercadorias 
ou prestação de serviços​, entre a oferta e 
a procura destes bens ou serviços 
NFC-e - Nota Fiscal ao Consumidor 
Eletrônica 
A sigla NFC-e significa Nota Fiscal ao 
Consumidor Eletrônica, a NFC será umas 
das substitutas para o famoso cupom fiscal 
que é emitido através de uma impressora 
fiscal (ECF) quando se faz uma compra no 
mercado, uma compra na farmácia e ate 
mesmo ao pagar um almoço e etc. 
O intuito da NFC-e é informatizar a emissão 
do cupom fiscal efetuando a comunicação 
com a SEFAZ para cada venda, dessa 
forma registrando cada venda que poderá 
ser consultada posteriormente pelo cliente. 
Com esse novo procedimento o cupom 
fiscal será extinto dando lugar ao novo 
documento chamado DANFE NFC-e 
 
Aliquota A alíquota é caracterizada como um 
percentual ou valor fixo aplicado sobre uma 
base de cálculo para calcular um tributo. É 
um valor normalmente percentual, sendo 
obtido em relação a um valor total fornecido 
previamente. No âmbito econômico para a 
utilização do termo, uma alíquota pode ser 
classificada como fixa, quando um 
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contribuinte tem uma quantidade fixa a 
pagar ou variável, que é estipulada de 
acordo com uma base de cálculo 
estabelecida. 
 
Base de cálculo do ICMS É o montante da operação, incluindo o 
frete e despesas acessórias cobradas do 
adquirente/consumidor. 
Sobre a respectiva base de cálculo se 
aplicará a alíquota do ICMS respectiva. 
Exemplo: 
Valor da mercadoria: R$ 1.000,00 
Valor do frete (cobrado do adquirente): R$ 
100,00Base de cálculo = R$ 1.000,00 + R$ 
100,00 = R$ 1.100,00. 
 
Como regra geral, o imposto sobre 
produtos industrializados, nos termos 
do § 2º do art. 13, da LC 87/96, e do 
inciso XI do § 2º do art. 155 da Carta 
Magna: 
(a) não integra a base de cálculo do ICMS 
somente quando concorrerem as 
seguintes condições: 
(1) a operação for realizada ​entre 
contribuintes​; 
(2) o objeto da operação for produto 
destinado à industrialização ou à 
comercialização​; e 
(3) a operação configurar fato gerador de 
ambos os impostos. 
(b) integra a base de cálculo do ICMS se 
ocorrer qualquer das seguintes condições: 
(1) a operação não for realizada entre 
contribuintes; 
(2) o objeto da operação for produto não 
destinado à industrialização ou à 
comercialização; e 
(3) a operação não configurar fato gerador 
de ambos os impostos. 
 
 
 
Substituição tributária 
 
O regime de ST é uma obrigação tributária 
que transfere ao sujeito passivo a 
responsabilidade pelo pagamento do 
imposto ou contribuição, no qual o fato 
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gerador deverá ocorrer logo após ao fato 
ocorrido, o que assegura que a restituição 
da quantia seja paga, mesmo que o fato 
gerador não se realize. 
Em outras palavras, o Estado cobra o 
imposto da venda do produto no momento 
que ele sai da indústria, elegendo uma 
terceira pessoa para o cumprimento da 
obrigação tributária. O principal objetivo da 
ST é facilitar o processo de fiscalização 
dos tributos “plurifásicos”, ou seja, aqueles 
tributos que incidem várias vezes no 
decorrer da cadeia de circulação de uma 
determinada mercadoria ou serviço. 
 
Como calcular o ICMS-ST? 
 
A primeira coisa que faremos é apurar o 
ICMS próprio, ou seja, aquele ICMS que o 
estabelecimento emissor da NF recolheria. 
No cálculo do ICMS ST, o ICMS próprio é 
mais conhecido como ICMS Inter. Vamos 
calculá-lo usando a fórmula abaixo: 
Base do ICMS Inter = (Valor do produto + 
Frete + Seguro + Outras Despesas 
Acessórias – Descontos) 
Valor do ICMS Inter = Base ICMS Inter * 
(Alíquota ICMS Inter / 100) 
A próxima etapa do cálculo é encontrar a 
Base do ICMS ST. Use a fórmula abaixo: 
Base do ICMS ST = (Valor do produto + 
Valor do IPI + Frete + Seguro + Outras 
Despesas Acessórias – Descontos) * 
(1+(%MVA / 100)) 
Perceba que nesta etapa nós estamos 
incluindo o valor do IPI, caso exista. Um 
outro detalhe importante desta fórmula é a 
MVA (Margem de Valor Agregado). Ela é a 
margem de lucro que o governo estima ser 
aplicada desde o momento que a 
mercadoria saiu da indústria, contando 
com a margem do distribuidor e também 
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de quem venderá para o consumidor final. 
Por fim, agora estamos preparados para 
calcular o Valor do ICMS ST. Eis a 
fórmula: 
Valor do ICMS ST = (Base do ICMS ST * 
(Alíquota do ICMS Intra / 100)) – Valor do 
ICMS Inter 
A alíquota do ICMS Intra é a alíquota de 
ICMS aplicada dentro do estado de 
destino. É a alíquota na qual a empresa 
que está comprando a mercadoria usaria 
para vender dentro de seu próprio estado. 
1. Calcular a ​Base do ICMS Inter​ ou Base 
do ICMS Próprio: 
Base do ICMS Inter = (Valor do produto + 
Frete + Seguro + Outras Despesas 
Acessórias – Descontos) 
Base do ICMS Inter = (8.000,00 + 35,00 + 
0,00 + 1.565,00 – 0,00) 
Base do ICMS Inter = 9.600,00 
2. Calcular o ​Valor do ICMS Inter​ ou Valor 
do ICMS Próprio: 
Valor do ICMS Inter = Base ICMS Inter * 
(Alíquota ICMS Inter / 100) 
Valor do ICMS Inter = 9.600,00 * (12,00 / 
100) 
Valor do ICMS Inter = 1.152,00 
3. Calcular a ​Base do ICMS ST​: 
Base do ICMS ST = (Valor do produto + 
Valor do IPI + Frete + Seguro + Outras 
Despesas Acessórias – Descontos) * 
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(1+(%MVA / 100)) 
Base do ICMS ST = (8.000,00 + 400,00 + 
35,00 + 0,00 + 1.565,00 – 0,00) * 
(1+(39,00 / 100)) 
Base do ICMS ST = 10.000,00 * 1,39 
Base do ICMS ST = 13.900,00 
4. E por fim… calcular o ​Valor do ICMS 
ST​: 
Valor do ICMS ST = (Base do ICMS ST * 
(Alíquota do ICMS Intra / 100)) – Valor do 
ICMS Inter 
Valor do ICMS ST = (13.900,00 * (18,00 / 
100)) – 1.152,00 
Valor do ICMS ST = 2.502,00 – 1.152,00 
Valor do ICMS ST = 1.350,00 
 
 
 IPI - IMPOSTO SOBRE PRODUTOS 
INDUSTRIALIZADOS 
 
O imposto sobre produtos industrializados 
(IPI) incide sobre produtos industrializados, 
nacionais e estrangeiros. 
Produto industrializado é o resultante de 
qualquer operação definida no RIPI como 
industrialização, mesmo incompleta, 
parcial ou intermediária. 
 
 
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COFINS​ é a sigla de ​Contribuição para o 
Financiamento da Seguridade Social​, 
que é uma ​contribuição social 
Como o próprio nome indica, a COFINS 
tem como o objetivo financiar a 
Seguridade Social, ou seja, areas 
fundamentais como a Previdência Social, 
Assistência Social e Saúde Pública. 
Existem dois regimes de COFINS: o 
regime cumulativo e o regime não 
cumulativo. Quando a taxa não é cobrada 
de forma cumulativa, ela não é cobrada 
todos os meses. No entanto, em empresas 
que adotam o sistema de lucro presumido, 
a COFINS está no regime cumulativo. A 
não cumulatividade da cobrança desta 
contribuição surgiu com a lei 10.833 de 
2003, que indica que as empresas que 
escolhem o sistema de lucro real devem 
descontar a contribuição da sua receita 
bruta. 
A COFINS é um tributo federal, cujos 
contribuintes são pessoas jurídicas de 
direito privado na sua generalidade, 
incluindo pessoas equiparadas com elas 
de acordo com a lei do Imposto de Renda. 
Existe a exceção das empresas pequenas 
e microempresas, que optam pelo regime 
Simples Nacional (regime estabelecido 
pela Lei Complementar 123 de 2006). 
O cálculo da COFINS é feito de acordo 
com todas as receitas da pessoa jurídica 
em questão, independentemente do tipo 
de atividade exercida ou a classificação 
atribuída às receitas de contabilidade. O 
cálculo tem como fundamento o 
faturamento mensal e a totalidade das 
receitas. 
NIRE é a sigla de ​Número de 
Identificação do Registro de Empresas​. 
O NIRE é o registro de legalidade da 
empresa na Junta Comercial do Estado. É 
um número único que ​comprova que a 
empresa existe oficialmente​. 
Para exercer atividade no Brasil, todas as 
empresas devem ter registro na prefeitura, 
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no Estado, na Receita Federal e na 
Previdência Social. 
Cada Estado (UF) possui sua própria 
Junta Comercial, cujo nome varia de 
acordo com nome do Estado. Por 
exemplo: JUCESP (São Paulo), JUCEMG 
(Minas Gerais), JUCERJA (Rio de 
Janeiro), e etc. Os preços, prazos e 
condições de abertura da empresa variam 
entre Estados. 
O NIRE é composto por onze dígitos, onde 
consta a UF (Unidade de Federação), o 
tipo de empresa e um dígito verificador (o 
11º). 
 
FISCO A autoridade fazendária é apelidada de 
"fisco", devendo seguir parâmetros legais 
determinados pelo CTN em sua atuação. 
 
Simples Nacional O Simples Nacional é um regime 
compartilhado de arrecadação, cobrança e 
fiscalização de tributos aplicável às 
Microempresas e Empresas de Pequeno 
Porte, previsto na Lei Complementar nº 
123, de 14 de dezembro de 2006. 
Abrange a participação de todos os entes 
federados (União, Estados, Distrito Federal 
e Municípios). 
É administrado por um Comitê Gestor 
composto por oito integrantes: quatro da 
Secretaria da Receita Federal do Brasil 
(RFB), dois dos Estados e do Distrito 
Federal e dois dos Municípios. 
 
 
 
 
 
 
 
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