Portifólio de Estágio 8º PDF

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Garanhuns 
2016 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CÉSAR DE ALMEIDA LIMA 
JESSICA LUANA SANTOS 
JOELMA FARIAS SILVA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
ESTÁGIO CURRICULAR OBRIGATÓRIO 
Pesquisando a Atividade e Propondo a Criação de uma Empresa 
 
Garanhuns 
2016 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTÁGIO CURRICULAR OBRIGATÓRIO 
Pesquisando a Atividade e Propondo a Criação de uma Empresa 
 
 
Estágio curricular obrigatório apresentado à 
Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como 
requisito parcial para a obtenção de média semestral no 
curso de graduação em Ciências Contábeis. 
 
 
 
CÉSAR DE ALMEIDA LIMA 
JESSICA LUANA SANTOS 
JOELMA FARIAS SILVA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Conteúdo 
1 INTRODUÇÃO ..................................................................................................... 3 
2 DESENVOLVIMENTO ......................................................................................... 4 
2.1 JUSTIFICATIVA ............................................................................................. 4 
2.2 HISTÓRICO ................................................................................................... 5 
2.3 TRIBUTAÇÃO ................................................................................................ 7 
2.3.1 Federais ................................................................................................... 7 
2.3.2 Estaduais ................................................................................................. 8 
2.3.3 Municipais ................................................................................................ 8 
2.3.4 Contribuições sociais ............................................................................... 9 
2.4 LIVROS FISCAIS ......................................................................................... 10 
2.5 ENCARGOS TRABALHISTAS ..................................................................... 12 
2.6 LIVROS CONTÁBEIS .................................................................................. 14 
2.7 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS ............................................................... 16 
2.8 CRIAÇÃO DE UMA EMPRESA ................................................................... 18 
2.8.1 Estrutura de Capital, Física e de Pessoal .............................................. 18 
2.8.2 Projeção de compras e vendas ............................................................. 23 
2.8.3 Projeção do Fluxo de Caixa ................................................................... 28 
3 CONTABILIZAÇÃO DA EMPRESA ................................................................... 30 
3.1 MEMORIAL DE CÁLCULOS ........................................................................ 30 
3.2 CONTABILIZAÇÃO ...................................................................................... 41 
3.2.1 Demonstrações contábeis ..................................................................... 42 
3.2.2 Analise demonstração contábeis ........................................................... 47 
3.3 RELATÓRIO GERENCIAL ........................................................................... 50 
4 CONCLUSÃO .................................................................................................... 52 
5 REFERÊNCIAS .................................................................................................. 54 
 
 
 3 
1 INTRODUÇÃO 
 
A história do mercado de reposição de autopeças nasceu junto com 
a indústria automobilística. Na medida em que a frota de veículos ganhava as ruas, o 
mercado de reposição se estruturava e se profissionalizava para poder atender aos 
proprietários de automóveis com qualidade. Entre os modelos existentes atualmente, 
dois são bastante emblemáticos e devido as suas particularidades e por ser um 
mercado complexo, competitivo e cada vez mais profissional, são eles: Estados 
Unidos e Europa. A história do mercado independente de reposição de autopeças no 
Brasil começou há mais de 50 anos, junto com o nascimento da indústria 
automobilística no país. Atualmente, o segmento movimenta cerca de 90% da frota 
de veículos automotores e mais de R$ 90 bilhões por ano são mais de 35 mil 
varejistas, 120 mil oficinas e 934 mil empregos diretos, responsáveis pela produção 
e comercialização de mais de 200 mil itens para 400 modelos de veículos. Esses 
números demonstram a grandeza e a importância do segmento de reposição 
independente para o desenvolvimento econômico e social do Brasil. A cadeia de 
reposição independente é fundamental para que a indústria de autopeças sobreviva 
do contrário, ela não conseguiria atingir um enorme mercado consumidor e se 
transformaria em um negócio inviável, o mercado garante aos consumidores 
liberdade de escolher onde reparar e fazer a manutenção preventiva de seus 
veículos, a decisão pode ser tomada levando-se em consideração a confiança, o 
preço e a qualidade do serviço prestado, sem essas alternativas, os proprietários se 
tornariam reféns das concessionárias. 
A atividade desta empresa é caracterizada como comércio de peças 
destinadas aos veículos automotores, tais como: pneus, calotas, velas, platinados, 
condensadores, filtros de ar, filtros de óleo, pára-choques, pára-lamas, retrovisores, 
fusíveis, etc. 
 
 
 
 
 4 
2 DESENVOLVIMENTO 
2.1 JUSTIFICATIVA 
O objetivo principal da realização deste trabalho é ter a oportunidade 
de conhecer com riqueza de detalhes como é o funcionamento de uma empresa de 
Autopeças, todos os seus processos de venda de peças e acessórios e a prestação 
do serviço para veículos automotores. Como possuo um veículo, preciso saber 
exatamente tudo que compõe o mesmo e saber também todos os seus mecanismos 
funcionais e os seus possíveis problemas para identificar mais rápido ou o mais 
importante evitar que o mesmo aconteça, para não ter que resolver problemas 
maiores no futuro por falta de informação. Sabemos que devido às diversas 
mudanças no mundo dos negócios referentes à tecnologia e fatores econômicos se 
faz necessário uma análise detalhada do mercado, seja para abrir um 
estabelecimento ou lançar um novo produto. No mercado de autopeças este fato 
não é diferente, onde ocorrem fusões, aquisições, programas de governo e 
legislações que tanto podem aumentar as vendas destes produtos quanto fazer 
decair. O setor de autopeças caracteriza-se pela heterogeneidade em termos de 
produtos, tamanho e origem do capital. 
 
 5 
2.2 HISTÓRICO 
O mercado de autopeças vem crescendo significativamente nos 
últimos anos, acompanhando o aumento nas vendas de veículos automotores. 
Segundo dados contidos no site do Departamento Nacional de Trânsito – 
DENATRAN aponta que o Brasil fechou 2014 com 86,7 milhões de veículos 
registrados, conforme mostra o anexo abaixo. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Considerando o resultado do Censo IBGE que em 2010, indicava 
que a população era de 190, 732 milhões, o país tinha uma média de um carro para 
cada 2,94 habitantes. Quando o total de veículos no país mais que dobrou nos 
últimos anos crescendo 11 vezes mais rápido que a população. Recentemente 
segundo informações apresentadas no site do Departamento Nacional de Trânsito 
de Pernambuco – DETRAN-PE, até agosto de 2016 foram registrados em todo o 
estado 2.827.614 veículos, enquanto isso na cidade Garanhuns PE foram 
registrados um total de 50.726veículosnas ruas, até agosto de 2016, tornando este 
mercado muito promissor neste segmento. Conforme analise do anexo abaixo. 
 
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2.3 TRIBUTAÇÃO 
No regime do lucro real o Imposto de Renda devido pela pessoa 
jurídica é calculado sobre o valor do lucro líquido contábil ajustado pelas adições, 
exclusões e compensações prescritas ou autorizadas. 
As empresas enquadradas no Programa de Recuperação Fiscal 
(REFIS) são as pessoas jurídicas que estão autorizadas a optar pela tributação com 
base no lucro real, independentemente de qualquer condição, durante o período de 
permanência no citado Programa. A opção facultativa pelo lucro real é para qualquer 
pessoa jurídica, ainda que não enquadrada nas situações de obrigatoriedade, pode 
adotar a tributação com base no lucro real. O Imposto de Renda e a CSLL devidos 
pelas empresas tributadas pelo lucro real são calculados às seguintes alíquotas: 
IRPJ – 15% sobre o lucro real; – adicional de 10%, sobre a parcela do lucro real que 
exceder o resultado da multiplicação de R$ 20.000,00 pelo número de meses do 
respectivo período de apuração. CSLL Conforme artigo 37 da Lei 10.637/2002, para 
os fatos geradores ocorridos a partir de 1-1-2003, a alíquota da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido é de 9%. No período de 1-5-99 a 31-12-2002 a alíquota básica 
da CSLL foi de 8%, sendo cobrada com os seguintes adicionais: – 4%, no período 
de 1-5-99 a 31-1-2000; – 1%, no período de 1-2-2000 a 31-12-2002. As formas de 
apuração do lucro real são realizadas com as pessoas jurídicas tributadas com base 
neste lucro deverão apurar o IRPJ e a CSLL a cada trimestre ou, anualmente, com 
pagamentos mensais calculados sob forma de estimativa. Apuração trimestral o 
IRPJ e a CSLL são calculados sobre o lucro real apurado com base em balanços 
levantados a cada trimestre do ano-calendário. 
2.3.1 Federais 
Os impostos federais são aqueles destinados à união ou governo 
federal, são eles: 
II – Imposto sobre Importação. 
IOF – Imposto sobre Operações Financeiras. Incide sobre empréstimos, 
financiamentos e outras operações financeiras, e também sobre ações. 
 8 
IPI – Imposto sobre Produto Industrializado. Cobrado das indústrias. 
IRPF – Imposto de Renda Pessoa Física. Incide sobre a renda do cidadão. 
IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica. Incide sobre o lucro das empresas. 
COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social. Cobrado das 
empresas. 
CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
FGTS – Fundo de Garantia do Tempo de Serviço. Percentual do salário de cada 
trabalhador com carteira assinada depositada pela empresa. 
INSS – Instituto Nacional do Seguro Social. Percentual do salário de cada 
empregado cobrado da empresa e do trabalhador para assistência à saúde. O valor 
da contribuição varia segundo o ramo de atuação. 
PIS/PASEP – Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do 
Servidor Público. Cobrado das empresas. 
2.3.2 Estaduais 
Os impostos estaduais são aqueles destinados aos governos dos 
estados. São eles: 
ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias. Incide também sobre o transporte 
interestadual e intermunicipal e telefonia 
2.3.3 Municipais 
Os impostos municipais são aqueles destinados ao governo 
municipal. São eles: 
IPTU – Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana. 
ISS – Imposto Sobre Serviços. Cobrado das empresas. 
 9 
2.3.4 Contribuições sociais 
Em termos de obrigatoriedade, os encargos sociais incluem: 
Seguridade e Previdência Social; FGTS; PIS/PASEP; Salário-educação; Sistema S 
(SENAI, SENAC, SESC, SESI, SEBRAE, SENAR, SEST E SENAT). 
O FGTS – Fundo de Garantia por Tempo de Serviço, por exemplo, é 
constituído pelos saldos das contas vinculadas a que se refere esta lei e outros 
recursos a ele incorporados devendo ser aplicados com atualização monetária e 
juros, de modo a assegurar a cobertura de suas obrigações. São recolhidos 8,0% 
sobre a remuneração paga ao trabalhador. As empresas devem efetuar o 
recolhimento até o dia 07 de cada mês, não sendo dia útil, antecipar-se-á o seu 
recolhimento. O mesmo percentual deverá ser recolhido também sobre as parcelas 
do 13º salário. O depósito do FGTS é devido pela empresa, também nos seguintes 
casos de afastamento: 
• Serviço militar obrigatório; 
• Os quinze primeiros dias de afastamento por motivos de doença; 
• Durante todo o período de afastamento por motivo de acidente 
de trabalho; 
• Licença maternidade e paternidade; 
• Gozo de férias. 
 
Quando a demissão sem justa causa do empregado, a empresa é 
obrigada a indenizá-lo no percentual de 40% sobre o saldo da conta vinculada do 
FGTS, PIS/PASEP. As arrecadações decorrentes das contribuições do Programa de 
Integração Social – PIS e do Programa de Formação do Patrimônio do Servidor 
Público – PASEP, destinam-se ao financiamento do Fundo de Amparo ao 
Trabalhador – FAT. 
 
 
 
 10 
2.4 LIVROS FISCAIS 
Todos os acontecimentos que ocorrem diariamente na empresa, 
responsáveis por sua gestão, são registrados em livros próprios, nos quais fica 
configurada sua própria vida. Os livros de escrituração têm diversas finalidades entre 
elas, servem para registrar as compras, outros para registrar as vendas, controlar os 
estoques, os lucros ou prejuízos fiscais, há livros onde são registrados os 
empregados e outros em que se registram Atas da Assembléia. Enfim, podemos 
dividir os livros em três grupos: livros fiscais, livros contábeis e livros sociais. Livros 
fiscais são os exigidos pelo fisco Federal, Estadual ou Municipal os mais comuns 
são: 
1. Registro de Entradas 
2. Registro de Saídas 
3. Registro de Impressão de Documentos Fiscais 
4. Registro de Inventário 
5. Registro de Apuração de IPI 
6. Registro de Apuração de ICMS 
7. Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR 
 Para as empresas optantes pela tributação no Lucro Real Trimestral 
e Real por Estimativa Mensal, os livros exigidos, afora alguns específicos que 
atendam a legislação estadual, ou que inadvertidamente, são: 
 
Área Contábil 
 
Livro Diário Geral 
Livro Razão Contábil 
Área Trabalhista 
Livro Registro de Empregados 
Livro de Inspeção do Trabalho 
 
Área Fiscal 
Livro Registro de Entradas de Mercadorias 
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Livro Registro de Saídas de Mercadorias 
Livro Controle de Produção e Estoque 
Livro Registro de Impressão de Documentos Fiscais 
Livro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência 
Livro Registro de Inventário 
Livro de Apuração do ICMS 
Livro de Movimentação de Combustíveis 
Livro de Movimentação de Produtos 
 
Área Federal 
 
Livro de Apuração do IPI 
Livro de Apuração do Lucro Real 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 12 
2.5 ENCARGOS TRABALHISTAS 
De acordo com a legislação tributária brasileira, LTB encargos são 
aquelas despesas do exercício que normalmente devem ser contabilizadas e serem 
consideradas dedutíveis do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre 
o Lucro, sem estarem com os valores totalmente definidos em termos monetários 
(somente quando pagas ou creditadas na forma da lei é que esse fato se dará o que 
deve ocorrer total ou parcialmente em períodos subseqüentes ao da competência ou 
do mês em que ela se iniciou). Essa metodologia é própria do chamado regime 
econômico ou regime de competência tributário, utilizado para a apuração da base 
de cálculo do Imposto de Renda pela forma do Lucro Real. 
• Encargos Financeiros:as mais comuns são as "despesas incorridas 
de juros a vencer", que normalmente são contabilizadas pelo método "pro rata 
temporis" no mês em que incorrem, sendo pagas ou amortizadas em períodos 
subseqüentes. 
• Encargos Sociais (Previdenciários e Trabalhistas) Mensais: as despesas 
desse tipo são recolhidas (pagas) no mês subseqüente ao do encerramento 
da folha de pagamento mensal, que em geral ocorre só no último dia do mês 
da competência. Se forem pagas uma parte ou o total antes do vencimento do 
encargo, são consideradas como Adiantamentos, conta do Ativo Circulante. 
• Encargos Tributários: em geral são as despesas de multas e juros de mora, 
que são pagas ou creditadas em períodos subseqüentes ao da infração. A 
Despesa do Imposto de Renda sobre o Lucro Líquido não é considerada um 
Encargo, o que causa distorções na Contabilidade, principalmente 
na Contabilidade de Custos. 
• Encargos de Depreciação, Amortização e Exaustão: Essa despesa só será 
efetivamente conhecida em termos monetários quando o bem ou direito for 
baixado contabilmente, o qual, pela natureza permanente, só acontecerá em 
período subseqüente ao do início da competência. 
 
Resumo dos encargos sociais sobre a Folha de Pagamento das em-
presas não optantes pelo Simples Nacional. 
 
 
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Resumo dos Encargos Sociais do Empregador TABELA “A” 
INSS 20% 
SENAC/SESC 1,50% 
SENAI/SESI 1% 
SEBRAE 0,60% 
INCRA 0,20% 
Salário-Educação 2,50% 
RAT 2% 
FGTS 8% 
Total 35,80% 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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2.6 LIVROS CONTÁBEIS 
Livros contábeis são aqueles utilizados pelo setor de Contabilidade. 
Destinam-se à escrituração contábil dos atos e dos fatos administrativos que 
ocorrem na empresa de acordo com o Código Comercial Brasileiro, todos os 
comerciantes estão obrigados a seguir uma ordem uniforme de contabilidade e 
escrituração e a manter os livros necessários para esse fim. 
Os principais livros utilizados pela Contabilidade são: 
• Livro Diário 
É obrigatório o uso deste livro, que constitui o registro básico de toda 
a escrituração contábil, no qual devem ser lançados, dia a dia, todos os atos ou 
operações da atividade, ou que modifiquem ou possam a vir a modificar a situação 
patrimonial da pessoa jurídica, observado o seguinte: 
I. Esse livro deve se encadernado com folhas numeradas 
seguidamente, contiver, respectivamente, termo de abertura e de encerramento e 
ser autenticado pelo órgão competente. 
II. Os lançamentos nesse livro poderão ser efetuados diretamente 
ou por reprodução, ou por meio de processamento eletrônico de dados. É admitida a 
escrituração resumida do diário, por totais que não excedam o período de um mês, 
relativamente a contas cujas operações sejam numerosas ou realizada fora da sede 
do estabelecimento, desde que sejam utilizados os livros auxiliares (devidamente 
autenticados na forma prevista para o Diário) para registro individualizado e 
conservada os documentos que permitam sua perfeita verificação. 
• Livro Razão 
A pessoa jurídica deverá manter, em boa ordem e segundo as 
normas contábeis recomendadas, livro Razão ou fichas utilizados para resumir ou 
totalizar, por conta ou sub-conta, os lançamentos efetuados no Diário, devendo a 
sua escrituração ser individualizada e obedecer à ordem cronológica de todas as 
operações. 
• Registro de Duplicatas 
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O livro Registro de Duplicatas é de escrituração obrigatória caso a 
empresa realize vendas a prazo com emissão de duplicatas, podendo, desde que 
devidamente autenticado no Registro do Comércio, ser utilizado como livro auxiliar 
da escrituração mercantil. 
• Livro Caixa 
Os livros auxiliares, tais como Caixa e Contas-Correntes, que 
também podem se escriturados em fichas, são dispensados de autenticação quando 
as operações a que se reportarem tiverem sido lançadas, pormenorizadamente, em 
livros devidamente registrados. Na escrituração contábil, é permitido o uso de 
códigos de números ou de abreviaturas, desde que estes constem de livro próprio, 
revestido das formalidades de registro e autenticação (parágrafo 1o. do art. 269 do 
RIR/99). 
• Livro Contas correntes 
Esse livro pode ser o próprio livro Diário, que deverá conter, 
necessariamente, no encerramento do período-base, a transcrição das 
demonstrações contábeis. Ou o livro utilizado para registro do plano de contas e/ou 
históricos codificados, desde que revestidos das formalidades legais (registro e 
autenticação). 
 
 
 
 
 
 
 
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2.7 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 
A empresa deverá apresentar suas demonstrações contábeis ou 
demonstrações financeiras de acordo com as normas regulamentares dos órgãos 
normativos. Segundo o IBRACON (NPC 27), "as demonstrações contábeis são uma 
representação monetária estruturada da posição patrimonial e financeira em 
determinada data e das transações realizadas por uma entidade no período findo 
nessa data. O objetivo das demonstrações contábeis de uso geral é fornecer 
informações sobre a posição patrimonial e financeira, o resultado e o fluxo financeiro 
de uma entidade, que são úteis para uma ampla variedade de usuários na tomada 
de decisões. As demonstrações contábeis também mostram os resultados do 
gerenciamento, pela Administração, dos recursos que lhe são confiados”. As 
demonstrações contábeis auxiliam os administradores a estimar os resultados 
futuros e os fluxos financeiros futuros da empresa. 
Um conjunto completo de demonstrações contábeis inclui os 
seguintes componentes: 
1. Balanço patrimonial; 
2. Demonstração do resultado; 
3. Demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados, podendo ser 
substituído pela demonstração das mutações do patrimônio líquido; 
4. Demonstração dos fluxos de caixa; 
5. Demonstração do valor adicionado, se divulgada pela entidade; e 
6. Notas explicativas, incluindo a descrição das práticas contábeis. 
De acordo com o § 1º do artigo 176 da Lei 6.404/76, as 
demonstrações de cada exercício serão publicadas com a indicação dos valores 
correspondentes das demonstrações do exercício anterior. A Demonstração do 
Resultado do Exercício tem como objetivo principal apresentar de forma vertical 
resumida o resultado apurado em relação ao conjunto de operações realizadas num 
determinado período, normalmente, de doze meses. De acordo com a legislação 
mencionada, as empresas deverão na Demonstração do Resultado do Exercício 
discriminar: 
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- a receita bruta das vendas e serviços, as deduções das vendas, os 
abatimentos e os impostos; 
- a receita líquida das vendas e serviços, o custo das mercadorias e serviços 
vendidos e o lucro bruto; 
- as despesas com as vendas, as despesas financeiras, deduzidas das 
receitas, as despesas gerais e administrativas, e outras despesas 
operacionais; 
- o lucro ou prejuízo operacional, as outras receitas e as outras despesas; 
- o resultado do exercício antes do Imposto sobre a Renda e a provisão para 
o imposto; 
- as participações de debêntures, empregados, administradores e partes 
beneficiárias, mesmo na forma de instrumentos financeiros, e de instituições 
ou fundos de assistência ou previdência de empregados, que não se 
caracterizem como despesa; 
- o lucro ou prejuízo líquido do exercício e o seu montante por ação do 
capital social. 
Transcrição Do Balanço Patrimonial E Da Demonstração De Resultados 
Após ter efetuado todos os lançamentos de encerramento do 
exercício, no livro diário, devem ser transcritos também o balanço patrimonial e a 
demonstração do resultado do exercício, além da demonstraçãodos lucros ou 
prejuízos acumulados, com a data e assinatura dos administradores e do 
responsável pela contabilidade, com respectivo CRC. 
 
 
 
 
 
 
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2.8 CRIAÇÃO DE UMA EMPRESA 
2.8.1 Estrutura de Capital, Física e de Pessoal 
2.8.1.1 Estrutura de capital 
O capital social representa o quanto (em dinheiro), o empreendedor 
vai colocar como garantia da empresa perante terceiros. Não há fórmula ou limitação 
legal (mínima ou máxima) exigida por lei, para a abertura dessa empresa será 
necessário um investimento total inicial de R$ 61.956,65, sendo dividido de acordo 
com as informações do quadro abaixo. 
Estimativas de Investimento 
Investimento Fixo R$ 20.451,65 
Investimento Pré-Operacional R$ 1.505,00 
Investimento Financeiro R$ 40.000,00 
Estimativa de Investimento Total R$ 61.956,65 
 
A empresa não ira realizar nenhum tipo de financiamento, pois todo 
capital será de recursos próprios. 
2.8.1.2 Estrutura física 
Para abertura da empresa será escolhido um imóvel na Avenida 
Euclides Dourado no bairro Heliópolis da cidade de Garanhuns PE, é a localização 
mais favorável, pois é um fator importante para a adaptação desta empresa, a 
escolha do ponto comercial foi feita de forma estratégica levando em conta a 
movimentação da avenida, o fácil acesso e a proximidade com algumas oficinas 
mecânicas. 
 
Instalações Físicas 
Descrição Quantidade Valor Unit. Valor Total 
Prédio (Aluguel) 1 R$ 2.000,00 R$ 2.000,00 
Total: R$ 2.000,00 
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Máquinas e Equipamentos 
Descrição Quantidade Valor Unit. Valor Total 
Bebedouro elétrico 1 R$ 179,99 R$ 179,99 
Extintor 1 R$ 100,00 R$ 100,00 
Elevador de Veículos 1 R$ 5.000,00 R$ 5.000,00 
Ferramentas 30 R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 
Total: R$ 8.279,99 
 
 
Móveis e Utensílios 
Descrição Quantidade Valor Unit. Valor Total 
Cadeira para escritório 1 R$ 299,89 R$ 299,89 
Cadeira fixa estofada 1 R$ 117,98 R$ 117,98 
Banqueta cromada 3 R$ 95,00 R$ 285,00 
Mesa vidro para escritório 0,89x1,60 m 1 R$ 933,80 R$ 933,80 
Balcão vitrine em vidro 2x1 m 2 R$ 370,00 R$ 740,00 
Balcão caixa para loja 1,1x1,45 m 1 R$ 349,00 R$ 349,00 
Armários 1 R$ 689,00 R$ 689,00 
Prateleiras usadas 30 R$ 80,00 R$ 2.400,00 
Total: R$ 5.814,67 
 
Computadores e Periféricos 
Descrição Quantidade Valor Unit. Valor Total 
Computador 3 R$ 1.200,00 R$ 3.600,00 
Impressora multifuncional 1 R$ 239,99 R$ 239,99 
Estabilizador 3 R$ 89,00 R$ 267,00 
Suítes de Redes 1 R$ 200,00 R$ 200,00 
Cabos e Conectores 1 R$ 50,00 R$ 50,00 
Total: R$ 4.356,99 
 
Despesas Pré-Operacionais 
Despesas Pré-Operacionais Quantidade Valor Unit. Valor Total 
Propagandas 1 R$ 655,00 R$ 655,00 
Fardamentos 5 R$ 50,00 R$ 250,00 
Abertura da Empresa 1 R$ 600,00 R$ 600,00 
Total: R$ 1.505,00 
 
2.8.1.3 Estrutura de pessoal 
É de extrema importância saber escolher as pessoas que irão 
compor o quadro de funcionários da empresa, pois, elas contribuirão para o alcance 
 20 
dos objetivos e da missão estabelecida pela mesma. 
Segundo Chiavenato (2004, p. 5) “Com toda certeza, as 
organizações jamais existiriam sem as pessoas que lhe dão vida, dinâmica, energia, 
inteligência, criatividade e racionalidade. Na verdade, cada uma das partes depende 
da outra”. 
 
TÍTULO DO CARGO: Gerente Administrativo 
 
DESCRIÇÃO SUMÁRIA CONFORME MINISTÉRIO DO TRABALHO E 
EMPREGO – M.T.E: Exercem a gerência dos serviços administrativos, das 
operações financeiras e dos riscos em empresas industriais, comerciais, 
agrícolas, públicas, de educação e de serviços, incluindo-se as do setor bancário. 
Gerenciam recursos humanos, administram recursos materiais e serviços 
terceirizados de sua área de competência. Planejam, dirigem e controlam os 
recursos e as atividades de uma organização, com o objetivo de minimizar o 
impacto financeiro da materialização dos riscos. 
 
DESCRIÇÃO DO CARGO A REALIZAR NO EMPREENDIMENTO: 
 Planejar, dirigir, organizar e controlar todas as atividades realizadas no 
empreendimento; 
 Elaborar promoções e propagandas; 
 Realizar compra de mercadorias, verificando a qualidade a ser oferecida; 
 Realizar reuniões; 
 Controlar o fechamento do caixa diariamente. 
 
TÍTULO DO CARGO: Vendedor 
 
DESCRIÇÃO SUMÁRIACONFORME MINISTÉRIO DO TRABALHO E 
EMPREGO – M.T.E: Vendem mercadorias em estabelecimentos do comércio 
varejista ou atacadista, auxiliando os clientes na escolha. Registram entrada e 
saída de mercadorias. Promovem a venda de mercadorias, demonstrando seu 
funcionamento, oferecendo-as para degustação ou distribuindo amostras das 
 21 
mesmas. Informam sobre suas qualidades e vantagens de aquisição. Expõem 
mercadorias de forma atrativa, em pontos estratégicos de vendas, com etiquetas 
de preço. Prestam serviços aos clientes, tais como: troca de mercadorias; 
abastecimento de veículos; aplicação de injeção e outros serviços correlatos. 
Fazem inventário de mercadorias para reposição. Elaboram relatórios de 
vendas, de promoções, de demonstrações e de pesquisa de preços. 
 
DESCRIÇÃO DO CARGO A REALIZAR NO EMPREENDIMENTO: 
 Atendimento ao cliente; 
 Vender mercadorias; 
 Elaborar relatório de vendas diariamente; 
 Verificar os produtos em estoque. 
 
TÍTULO DO CARGO: Caixa 
 
DESCRIÇÃO SUMÁRIA CONFORME MINISTÉRIO DO TRABALHO E 
EMPREGO – M.T.E: Recebem valores de vendas de produtos e serviços; 
controlam numerários e valores; atendem o público em agência postal na 
recepção e entregam objetos postais; recebem contas e tributos e processam 
remessa e pagamento de numerários por meio postal; vendem bilhetes e 
ingressos em locais de diversão; processam a arrecadação de prestação de 
serviço nas estradas de rodagem; vendem bilhetes no transporte urbano e 
interurbano; fazem reserva e emissão de passagens aéreas e terrestres; prestam 
informações ao público, tais como itinerários, horários, preços, locais, duração de 
espetáculos, viagens, promoções e eventos etc. 
 
DESCRIÇÃO DO CARGO A REALIZAR NO EMPREENDIMENTO: 
 Controlar entradas e saídas de valores; 
 Realizar fechamento de caixa diariamente; 
 Emitir notas fiscais; 
 Atender telefone; 
 Apresentar relatórios de entradas e saídas de notas fiscais. 
 
 22 
 
 
TÍTULO DO CARGO:Serviços Gerais 
 
DESCRIÇÃO SUMÁRIA CONFORME MINISTÉRIO DO TRABALHO E 
EMPREGO – M.T.E: Executar serviços de limpeza e arrumação, limpar recintos 
e acessórios. Trabalhar seguindo normas de segurança, higiene e qualidade. 
DESCRIÇÃO DO CARGO A REALIZAR NO EMPREENDIMENTO: 
 Realizar limpeza em todos os setores do empreendimento; 
 Manter limpos e higienizados os banheiros; 
 Executar outras tarefas simples, conforme necessidade da empresa. 
 
 
Para suprir as necessidades do empreendimento e desempenhar um 
bom trabalho, serão necessários 05 (cinco) funcionários, sendo distribuídos nos 
seguintes cargos: 
 
 
Detalhamento dos Salários 
 Cargo Quantidade Salário 
 Vendedor 2 R$ 2.000,00 
 Caixa 1 R$ 900,00 
 Mecânico 1 R$ 2.000,00 
Aux. De Mecânico 1 R$ 880,00 
 Total 5 R$ 4.210,00Os serviços de entrega serão realizados através de um motoboy, na 
condição de prestador de serviços. Este receberá por entrega, enfatizando, que 
todas as despesas com manutenção e combustível serão de responsabilidade do 
mesmo. 
 23 
2.8.2 Projeção de compras, vendas e serviços 
2.8.2.1 Projeção de compras 
A projeção de compras tem como objetivo a eficiência e a obtenção 
dos materiais certos, das quantidades corretas, das entregas em tempo adequado e 
dos preços mais vantajosos. 
Como a empresa é do ramo de autopeças, ela é considerada como 
comercio, e precisa ter um estoque de todo material que será comercializado, para 
isso as compras serão realizadas de acordo com a parte do capital disponibilizado 
apenas para a compra da matéria prima a ser vendida na empresa, a reposição das 
mercadorias serão feitas mensalmente ou de acordo com a redução do estoque. 
 
Projeção de Compras – Março/2015 
 Itens Valor 
Acessórios (A vista) R$ 1.500,00 
Parte Elétrica (A vista) R$ 3.500,00 
Suspensões R$ 5.000,00 
Motor R$ 5.000,00 
Total R$ 15.000,00 
 
Projeção de Compras – Abril/2015 
 Itens Valor 
Acessórios (A vista) R$ 1.500,00 
Parte Elétrica (A vista) R$ 3.500,00 
Suspensões R$ 5.000,00 
Motor R$ 5.000,00 
Total R$ 15.000,00 
 
 24 
2.8.2.2 Projeção de vendas 
A projeção de vendas, é a previsão de receitas ou ainda projeção de 
faturamento, é feita pela empresa para o montante de receitas que espera receber 
em um determinado período futuro. 
PROJEÇÃO DE VENDAS E SERVIÇOS - MARÇO/2016 
DATA PRODUTO Quantidade VlrUntR$ Total R$ 
01/03/2015 Acessórios 2 R$ 40,00 R$ 80,00 
01/03/2015 Suspensão 1 R$ 240,00 R$ 240,00 
01/03/2015 Acessórios 2 R$ 50,00 R$ 100,00 
01/03/2015 Serviços 5 R$ 20,00 R$ 100,00 
TOTAL DO DIA R$ 520,00 
02/03/2015 Elétrica 2 R$ 170,00 R$ 340,00 
02/03/2015 Acessórios 1 R$ 80,00 R$ 80,00 
02/03/2015 Motor 1 R$ 95,00 R$ 95,00 
02/03/2015 Serviços 3 R$ 20,00 R$ 60,00 
TOTAL DO DIA R$ 575,00 
03/03/2015 Elétrica 2 R$ 75,00 R$ 150,00 
03/03/2015 Acessórios 1 R$ 48,00 R$ 96,00 
TOTAL DO DIA R$ 246,00 
04/03/2015 Motor 1 R$ 247,00 R$ 247,00 
04/03/2015 Suspensão 3 R$ 79,00 R$ 237,00 
04/03/2015 Acessórios 2 R$ 54,00 R$ 108,00 
04/03/2015 Serviços 4 R$ 20,00 R$ 80,00 
TOTAL DO DIA R$ 612,00 
05/03/2015 Acessórios 4 R$ 32,00 R$ 128,00 
05/03/2015 Motor 1 R$ 195,00 R$ 195,00 
05/03/2015 Suspensão 4 R$ 92,00 R$ 184,00 
05/03/2015 Acessórios 2 R$ 80,00 R$ 160,00 
05/03/2015 Serviços 7 R$ 20,00 R$ 140,00 
TOTAL DO DIA R$ 807,00 
06/03/2015 Elétrica 8 R$ 35,00 R$ 280,00 
06/03/2015 Motor 2 R$ 195,00 R$ 390,00 
06/03/2015 Suspensão 3 R$ 92,00 R$ 276,00 
TOTAL DO DIA R$ 946,00 
09/03/2015 Acessórios 2 R$ 80,00 R$ 160,00 
09/03/2015 Acessórios 4 R$ 40,00 R$ 160,00 
TOTAL DO DIA R$ 320,00 
10/03/2015 Suspensão 3 R$ 95,00 R$ 285,00 
10/03/2015 Suspensão 1 R$ 110,00 R$ 110,00 
10/03/2015 Suspensão 2 R$ 92,00 R$ 184,00 
10/03/2015 Serviços 3 R$ 20,00 R$ 60,00 
 25 
TOTAL DO DIA R$ 639,00 
11/03/2015 Motor 1 R$ 250,00 R$ 250,00 
11/03/2015 Motor 1 R$ 195,00 R$ 195,00 
11/03/2015 Suspensão 2 R$ 95,00 R$ 190,00 
TOTAL DO DIA R$ 635,00 
12/03/2015 Elétrica 3 R$ 39,00 R$ 117,00 
12/03/2015 Elétrica 1 R$ 70,00 R$ 70,00 
TOTAL DO DIA R$ 187,00 
13/03/2015 Elétrica 1 R$ 112,00 R$ 112,00 
13/03/2015 Motor 2 R$ 298,00 R$ 596,00 
13/03/2015 Suspensão 4 R$ 85,00 R$ 340,00 
13/03/2015 Serviços 6 R$ 20,00 R$ 120,00 
TOTAL DO DIA R$ 1.168,00 
16/03/2015 Acessórios 4 R$ 52,00 R$ 208,00 
16/03/2015 Acessórios 3 R$ 45,00 R$ 135,00 
TOTAL DO DIA R$ 343,00 
17/03/2015 Acessórios 2 R$ 58,00 R$ 116,00 
17/03/2015 Motor 1 R$ 347,00 R$ 347,00 
17/03/2015 Elétrica 4 R$ 40,00 R$ 160,00 
TOTAL DO DIA R$ 623,00 
18/03/2015 Suspensão 1 R$ 95,00 R$ 95,00 
18/03/2015 Acessórios 1 R$ 40,00 R$ 40,00 
18/03/2015 Serviços 1 R$ 20,00 R$ 20,00 
TOTAL DO DIA R$ 155,00 
19/03/2015 Acessórios 4 R$ 52,00 R$ 208,00 
19/03/2015 Acessórios 3 R$ 45,00 R$ 135,00 
TOTAL DO DIA R$ 343,00 
20/03/2015 Acessórios 2 R$ 40,00 R$ 80,00 
20/03/2015 Suspensão 1 R$ 240,00 R$ 240,00 
20/03/2015 Acessórios 2 R$ 50,00 R$ 100,00 
TOTAL DO DIA R$ 420,00 
23/03/2015 Acessórios 2 R$ 80,00 R$ 160,00 
23/03/2015 Elétrica 4 R$ 35,00 R$ 140,00 
23/03/2015 Serviços 5 R$ 20,00 R$ 100,00 
TOTAL DO DIA R$ 400,00 
24/03/2015 Acessórios 3 R$ 95,00 R$ 285,00 
24/03/2015 Motor 2 R$ 306,00 R$ 612,00 
TOTAL DO DIA R$ 897,00 
25/03/2015 Elétrica 8 R$ 35,00 R$ 280,00 
25/03/2015 Motor 2 R$ 195,00 R$ 390,00 
25/03/2015 Suspensão 3 R$ 92,00 R$ 276,00 
25/03/2015 Serviços 10 R$ 20,00 R$ 200,00 
TOTAL DO DIA R$ 1.146,00 
26/03/2015 Acessórios 2 R$ 80,00 R$ 160,00 
 26 
26/03/2015 Acessórios 4 R$ 40,00 R$ 160,00 
TOTAL DO DIA R$ 320,00 
27/03/2015 Suspensão 3 R$ 95,00 R$ 285,00 
27/03/2015 Suspensão 1 R$ 110,00 R$ 110,00 
27/03/2015 Suspensão 2 R$ 92,00 R$ 184,00 
27/03/2015 Serviços 3 R$ 20,00 R$ 60,00 
TOTAL DO DIA R$ 639,00 
30/03/2015 Suspensão 2 R$ 90,00 R$ 180,00 
30/03/2015 Motor 1 R$ 306,00 R$ 306,00 
TOTAL DO DIA R$ 486,00 
31/03/2015 Elétrica 6 R$ 35,00 R$ 210,00 
31/03/2015 Motor 5 R$ 306,00 R$ 1.530,00 
31/03/2015 Suspensão 3 R$ 92,00 R$ 276,00 
31/03/2015 Serviços 5 R$ 20,00 R$ 100,00 
TOTAL DO DIA 
 
R$ 2.166,00 
TOTAL GERAL DE VENDAS R$ 14.653,00 
 
 
PROJEÇÃO DE VENDAS - ABRIL/2016 
DATA PRODUTO Quantidade Vlr Unt R$ Total R$ 
01/04/2015 Acessórios 2 R$ 40,00 R$ 80,00 
01/04/2015 Suspensão 1 R$ 240,00 R$ 240,00 
01/04/2015 Acessórios 2 R$ 50,00 R$ 100,00 
TOTAL DO DIA R$420,00 
02/04/2015 Elétrica 2 R$ 170,00 R$ 340,00 
02/04/2015 Acessórios 1 R$ 80,00 R$ 80,00 
02/04/2015 Motor 1 R$ 95,00 R$ 95,00 
02/04/2015 Serviços 2 R$ 20,00 R$ 40,00 
TOTAL DO DIA R$ 555,00 
03/04/2015 Elétrica 2 R$ 75,00 R$ 150,00 
03/04/2015 Acessórios 1 R$ 48,00 R$ 48,00 
TOTAL DO DIA R$ 198,00 
06/04/2015 Acessórios 2 R$ 104,00 R$ 208,00 
06/04/2015 Acessórios 4 R$ 32,00 R$ 128,00 
06/04/2015 Motor 1 R$ 395,00 R$ 395,00 
06/04/2015 Serviços 1 R$ 20,00 R$ 20,00 
TOTAL DO DIA R$ 751,00 
07/04/2015 Acessórios 2 R$ 80,00 R$ 160,00 
07/04/2015 Elétrica 8 R$ 55,00 R$ 440,00 
TOTAL DO DIA R$ 600,00 
08/04/2015 Acessórios 2 R$ 80,00 R$ 160,00 
 27 
08/04/2015 Acessórios 4 R$ 80,00 R$ 320,00 
TOTAL DO DIA R$ 480,00 
09/04/2015 Suspensão 3 R$ 95,00 R$ 285,00 
09/04/2015 Suspensão 1 R$ 110,00 R$ 110,00 
09/04/2015 Suspensão 2 R$ 92,00 R$ 184,00 
TOTAL DO DIA R$ 579,00 
10/04/2015 Motor 1 R$ 250,00 R$ 250,00 
10/04/2015 Motor 1 R$ 195,00 R$ 195,00 
10/04/2015 Suspensão 2 R$ 95,00 R$ 190,00 
10/04/2015 Serviços 2 R$ 20,00 R$ 40,00 
TOTAL DO DIA R$ 675,00 
13/04/2015 Acessórios 2 R$ 125,00 R$ 250,00 
13/04/2015 Elétrica 4 R$ 115,00R$ 460,00 
TOTAL DO DIA R$ 710,00 
14/04/2015 Acessórios 3 R$ 95,00 R$ 285,00 
14/04/2015 Motor 2 R$ 306,00 R$ 612,00 
14/04/2015 Serviços 3 R$ 20,00 R$ 60,00 
TOTAL DO DIA R$ 957,00 
15/04/2015 Motor 1 R$ 195,00 R$ 195,00 
15/04/2015 Motor 2 R$ 220,00 R$ 440,00 
15/04/2015 Suspensão 4 R$ 90,00 R$ 360,00 
TOTAL DO DIA R$ 995,00 
16/04/2015 Acessórios 1 R$ 80,00 R$ 80,00 
16/04/2015 Acessórios 2 R$ 75,00 R$ 150,00 
TOTAL DO DIA R$ 230,00 
17/04/2015 Suspensão 2 R$ 90,00 R$ 180,00 
17/04/2015 Motor 1 R$ 306,00 R$ 306,00 
TOTAL DO DIA R$ 486,00 
20/04/2015 Elétrica 6 R$ 80,00 R$ 480,00 
20/04/2015 Elétrica 2 R$ 95,00 R$ 190,00 
20/04/2015 Serviços 5 R$ 20,00 R$ 100,00 
TOTAL DO DIA R$ 770,00 
22/04/2015 Motor 1 R$ 396,00 R$ 396,00 
22/04/2015 Motor 2 R$ 228,00 R$ 456,00 
22/04/2015 Suspensão 5 R$ 125,00 R$ 625,00 
22/04/2015 Serviços 5 R$ 20,00 R$ 100,00 
TOTAL DO DIA R$ 1.577,00 
23/04/2015 Elétrica 8 R$ 75,00 R$ 600,00 
23/04/2015 Motor 2 R$ 195,00 R$ 390,00 
23/04/2015 Suspensão 3 R$ 92,00 R$ 276,00 
23/04/2015 Serviços 8 R$ 20,00 R$ 160,00 
TOTAL DO DIA R$ 1.426,00 
 28 
24/04/2015 Acessórios 4 R$ 110,00 R$ 440,00 
24/04/2015 Acessórios 1 R$298,00 R$ 298,00 
TOTAL DO DIA R$ 738,00 
27/04/2015 Elétrica 2 R$ 170,00 R$ 340,00 
27/04/2015 Acessórios 1 R$ 80,00 R$ 80,00 
27/04/2015 Motor 1 R$ 95,00 R$ 95,00 
TOTAL DO DIA R$ 515,00 
28/04/2015 Elétrica 2 R$ 75,00 R$ 150,00 
28/04/2015 Acessórios 1 R$ 88,00 R$ 88,00 
TOTAL DO DIA R$ 238,00 
29/04/2015 Motor 2 R$ 392,00 R$ 784,00 
29/04/2015 Motor 1 R$ 458,00 R$ 458,00 
29/04/2015 Suspensão 3 R$ 122,00 R$ 366,00 
29/04/2015 Serviços 6 R$ 20,00 R$ 120,00 
TOTAL DO DIA R$ 1.728,00 
30/04/2015 Elétrica 4 R$ 65,00 R$ 260,00 
30/04/2015 Motor 1 R$ 410,00 R$ 410,00 
30/04/2015 Suspensão 4 R$ 85,00 R$ 340,00 
TOTAL DO DIA R$ 1.010,00 
TOTAL GERAL DE VENDAS 
 
 
 
 
 
 R$ 15.638,00 
 
 
 
Faturamento Total dos meses de Março e Abril/2015 
Informações de Venda VALOR 
TOTAL DE VENDAS R$ 30.291,00 
 
2.8.3 Projeção do Fluxo de Caixa 
Fluxo de caixa é um instrumento de controle feita com base na 
estimativa de entradas e saídas de dinheiro que afetarão o caixa da empresa e 
através dessas informações auxilia o administrador nas tomadas de decisões sobre 
a situação financeira da empresa, tanto no seu dia-dia como no planejamento e 
decisões estratégicas. 
 
 
 29 
 
PROJEÇÃO DO FLUXO DE CAIXA 
 
 
CAPITAL PRÓPRIO R$ 40.000,00 
 
 
TOTAL R$ 40.000,00 
 
 
RECEITAS 
 
 
Março R$ 14.653,00 
 
 
Abril R$ 15.638,00 
 
 
TOTAL R$ 30.291,00 
 
 
DESPESAS 
Março/Abril 
 
 
 
Água R$ 80,00 
 
 
Luz R$ 225,00 
 
 
Telefone R$ 100,00 
 
 
Honorários do 
Contador 
R$ 300,00 
 
 
Material de Limpeza R$ 80,00 
 
 
Material de escritório R$ 105,00 
 
 
Internet R$ 100,00 
 
 
Sistema de Software R$ 300,00 
 
 
Aluguel: 
 
 
- Março/Abril R$ 4.000,00 
 
 
Folha de Pagamento: 
 
 
- Março/Abril R$ 15.500,00 
 
 
TOTAL R$ 20.790,00 
 
 
LUCRO DO PERÍODO Março/Abril 
 
 
Receitas 30.291,00 - Despesas 20.790,00 = 
R$ 9.501,00 
 
 
 30 
3 CONTABILIZAÇÃO DA EMPRESA 
3.1 MEMORIAL DE CÁLCULOS 
 A estrutura de capital de uma empresa refere-se à composição 
das fontes de financiamento em longo prazo oriundas de capitais de terceiros 
(exigível) e de capitais próprios (patrimônio líquido). É atribuída importância 
exclusiva aos fundos em longo prazo, pode-se admitir que os recursos do passivo 
circulante visão fundamentalmente suprir as necessidades financeiras sazonais da 
empresa, e não financiar a demanda por recursos de natureza permanente. O 
critério de financiamento do ativo total é aquele sugerido pela abordagem do 
equilíbrio financeiro tradicional. 
 O capital social representa o quanto (em dinheiro), o empreendedor vai 
colocar como garantia da empresa perante terceiros. Não há fórmula ou limitação 
legal (mínima ou máxima) exigida por lei, para a abertura dessa empresa será 
necessário um investimento total inicial de R$ 53.956,65, sendo dividido de acordo 
com as informações do quadro abaixo. 
Estimativas de Investimento 
Investimento Fixo R$ 20.451,65 
Investimento Pré-Operacional R$ 1.505,00 
Investimento Financeiro R$ 40.000,00 
Estimativa de Investimento Total R$ 61.956,65 
 
BENS NECESSÁRIOS PARA DESENVOLVIMENTO DA ATIVIDADE 
 
 A empresa terá sua sede própria que será alugada, o prédio 
comercial, que será localizado imóvel na Avenida Euclides Dourado no bairro 
Heliópolis da cidade de Garanhuns PE. 
 Um fator importante para a adaptação desta empresa, a escolha do 
ponto comercial foi feita de forma estratégica levando em conta a movimentação da 
avenida, o fácil acesso e a proximidade com algumas oficinas mecânicas. 
 
 
 31 
COMPOSIÇÃO DOS BENS 
 
Instalações Físicas 
Descrição Quantidade Valor Unit. Valor Total 
Prédio 
(Aluguel) 1 R$ 2.000,00 R$2.000,00 
Total: R$ 2.000,00 
 
Máquinas e Equipamentos 
Descrição Quantidade Valor Unit. Valor Total 
Bebedouro elétrico 1 R$ 179,99 R$ 179,99 
Extintor 1 R$ 100,00 R$ 100,00 
Elevador de Veículos 1 R$ 5.000,00 R$ 5.000,00 
Ferramentas 30 R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 
Total: R$ 8.279,99 
 
Móveis e Utensílios 
Descrição Quantidade Valor Unit. Valor Total 
Cadeira para escritório 1 R$ 299,89 R$299,89 
Cadeira fixa estofada 1 R$ 117,98 R$ 117,98 
Banqueta cromada 3 R$ 95,00 R$ 285,00 
Mesa vidro para escritório 
0,89x1,60 m 1 R$933,80 R$ 933,80 
Balcão vitrine em vidro 2x1 m 2 R$370,00 R$740,00 
Balcão caixa para loja 1,1x1,45 m 1 R$349,00 R$349,00 
Armários 1 R$689,00 R$ 689,00 
Prateleiras usadas 30 R$ 80,00 R$ 2.400,00 
Total: R$5.814,67 
 
Computadores e Periféricos 
Descrição Quantidade Valor Unit. Valor Total 
Computador 3 R$1.200,00 R$ 3.600,00 
Impressora multifuncional 1 R$239,99 R$ 239,99 
Estabilizador 3 R$ 89,00 R$ 267,00 
Swits de Redes 1 R$200,00 R$200,00 
 32 
Cabos e Conectores 1 R$ 50,00 R$ 50,00 
Total: R$12.356,99 
 
Despesas Pré-Operacionais 
Despesas Pré-Operacionais Quantidade Valor Unit. Valor Total 
Propagandas 1 R$ 655,00 R$ 655,00 
Fardamentos 5 R$50,00 R$ 250,00 
Abertura da Empresa 1 R$600,00 R$ 600,00 
Total: R$ 1.505,00 
 
FOLHA DE PAGAMENTO REFERENTE Á ESTRUTURA DE PESSOAL 
 
Segue abaixo a estrutura necessária para funcionamento da 
empresa, sendo esta a parte mais importante para o desenvolvimento da atividade, 
sendo esta composta da seguinte forma: 
 
EMPRESA: Autopeças 
COMPOSIÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO 
Sala 1 2 3 3 
Cargo Mecânico Vendedor Caixa Aux. Mecânico 
QTD 1 2 1 1 Valor Mensal 
da Folha 
Salário BRUTO R$ 2.000,00 R$ 4.000,00 R$ 900,00 R$ 850,00 R$ 7.750,00 
INSS R$ 321,96 R$ 643,92 R$ 144,88 R$ 136,86 R$ 1.247,62 
SALARIOBASE R$ 1.678,04 R$ 3.356,08 R$ 755,12 R$ 713,14 R$ 6.502,38 
IRPF R$ 36,46 R$ 72,92 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 109,38 
SALARIO LIQUID R$ 1.678,04 R$ 3.356,08 R$ 755,12 R$ 713,14 R$ 6.502,38 
QTD DE FUNCI 1 2 1 1 5 
TOTAL LÍQUIDO R$ 1.678,04 R$ 3.356,08 R$ 755,12 R$ 713,14 R$ 6.502,38 
VALORDO INSS R$ 321,96 R$ 643,92 R$ 144,88 R$ 136,86 R$ 1.247,62 
VALOR IRRF R$ 36,46 R$ 72,92 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 109,38 
 
Abaixo apresentamos os encargos tributários inerentes à folha de 
pagamento acima apresentada: 
 
QTD Imposto da 1 2 1 1 TOTAL 
 33 
empresa 
Salário BRUTO 2.000,00 4.000,00 900,00 850,00 
TOTAL 2.000,00 4.000,00 900,00 850,00 7.750,00 
INSS 
PATRONAL 
20 400,00 800,00 180,00 170,00 1.550,00 
FGTS 8 160,00 320,00 72,00 68,00 620,00 
RAT 1 20,00 40,00 9,00 8,50 77,50 
SESC 1,5 30,00 60,00 13,50 12,75 116,25 
SENAI 1 20,00 40,00 9,00 8,50 77,50 
SEBRAE 0,6 12,00 24,00 5,40 5,10 46,50 
SAT 20 400,00 800,00 180,00 170,00 1.550,00 
13º 11,32 226,40 452,80 101,88 96,22 877,30 
FÉRIAS 11,32 226,40 452,80 101,88 96,22 877,30 
 
RELAÇÃO DE TODAS AS COMPRAS 
 
Como a empresa é do ramo de autopeças e serviços, ela é 
considerada como comercio e prestadora de serviços, e precisa ter um estoque de 
todo material que será comercializado, para isso as compras serão realizadas de 
acordo com a parte do capital disponibilizado apenas para a compra da matéria 
prima a ser vendida na empresa, a reposição das mercadorias serão feitas 
mensalmente ou de acordo com a redução do estoque. 
Abaixo segue a descrição de uma forma resumida da relação das 
compras: 
Como já citado e percebido anteriormente, a atividade escolhida 
refere-se à vendas de peças e acessórios para veículos automotores e a prestação 
de serviços realizados nos mesmo, desta forma abaixo seguem discriminados aquilo 
que compõe as compras necessárias para essas atividades. 
 
EMPRESA: Autopeças 
COMPOSIÇÃO DAS COMPRAS 
 
Ordem Data Objeto Valor a Prazo Valor a Vista 
1ª compra 02/03/2015 Acessórios - 3.000,00 
 34 
2ª compra 12/03/2015 Parte Elétrica - 7.000,00 
3ª compra 15/04/2015 Suspensões 10.000,00 - 
4ª compra 12/04/2015 Motor 10.000,00 - 
 
TOTAIS 
R$ 20.000,00 
R$ 10.000,00 
Total de compras R$ 30.000,00 
Compras a Prazo R$ 20.000,00 
Parcelado Para 2x – Valor da Parcela –Abril R$ 10.000,00 
Parcelado Para 2x – Valor da Parcela –Maio R$ 10.000,00 
Compras a vista R$ 10.000,00 
 
RELAÇÃO DE TODAS AS VENDAS 
 
 Agora apresentamos a projeção das vendas (contratos) dos serviços 
prestados, sendo esta, composta de acordo o número de funcionários da empresa. 
Segue abaixo projeção dos serviços prestados e recebidos. 
 
EMPRESA: TRATORCAC 
PROJEÇÃO DE VENDAS E SERVIÇOS - MARÇO/2016 
DATA PRODUTO Quantidade Vlr Unt R$ Total R$ 
01/03/2015 Acessórios 2 R$ 40,00 R$ 80,00 
01/03/2015 Suspensão 1 R$ 240,00 R$ 240,00 
01/03/2015 Acessórios 2 R$ 50,00 R$ 100,00 
01/03/2015 Serviços 5 R$ 20,00 R$ 100,00 
TOTAL DO DIA R$ 520,00 
02/03/2015 Elétrica 2 R$ 170,00 R$ 340,00 
02/03/2015 Acessórios 1 R$ 80,00 R$ 80,00 
02/03/2015 Motor 1 R$ 95,00 R$ 95,00 
02/03/2015 Serviços 3 R$ 20,00 R$ 60,00 
TOTAL DO DIA R$ 575,00 
03/03/2015 Elétrica 2 R$ 75,00 R$ 150,00 
03/03/2015 Acessórios 1 R$ 48,00 R$ 96,00 
TOTAL DO DIA R$ 246,00 
04/03/2015 Motor 1 R$ 247,00 R$ 247,00 
04/03/2015 Suspensão 3 R$ 79,00 R$ 237,00 
04/03/2015 Acessórios 2 R$ 54,00 R$ 108,00 
 35 
04/03/2015 Serviços 4 R$ 20,00 R$ 80,00 
TOTAL DO DIA R$ 612,00 
05/03/2015 Acessórios 4 R$ 32,00 R$ 128,00 
05/03/2015 Motor 1 R$ 195,00 R$ 195,00 
05/03/2015 Suspensão 4 R$ 92,00 R$ 184,00 
05/03/2015 Acessórios 2 R$ 80,00 R$ 160,00 
05/03/2015 Serviços 7 R$ 20,00 R$ 140,00 
TOTAL DO DIA R$ 807,00 
06/03/2015 Elétrica 8 R$ 35,00 R$ 280,00 
06/03/2015 Motor 2 R$ 195,00 R$ 390,00 
06/03/2015 Suspensão 3 R$ 92,00 R$ 276,00 
TOTAL DO DIA R$ 946,00 
09/03/2015 Acessórios 2 R$ 80,00 R$ 160,00 
09/03/2015 Acessórios 4 R$ 40,00 R$ 160,00 
TOTAL DO DIA R$ 320,00 
10/03/2015 Suspensão 3 R$ 95,00 R$ 285,00 
10/03/2015 Suspensão 1 R$ 110,00 R$ 110,00 
10/03/2015 Suspensão 2 R$ 92,00 R$ 184,00 
10/03/2015 Serviços 3 R$ 20,00 R$ 60,00 
TOTAL DO DIA R$ 639,00 
11/03/2015 Motor 1 R$ 250,00 R$ 250,00 
11/03/2015 Motor 1 R$ 195,00 R$ 195,00 
11/03/2015 Suspensão 2 R$ 95,00 R$ 190,00 
TOTAL DO DIA R$ 635,00 
12/03/2015 Elétrica 3 R$ 39,00 R$ 117,00 
12/03/2015 Elétrica 1 R$ 70,00 R$ 70,00 
TOTAL DO DIA R$ 187,00 
13/03/2015 Elétrica 1 R$ 112,00 R$ 112,00 
13/03/2015 Motor 2 R$ 298,00 R$ 596,00 
13/03/2015 Suspensão 4 R$ 85,00 R$ 340,00 
13/03/2015 Serviços 6 R$ 20,00 R$ 120,00 
TOTAL DO DIA R$ 1.168,00 
16/03/2015 Acessórios 4 R$ 52,00 R$ 208,00 
16/03/2015 Acessórios 3 R$ 45,00 R$ 135,00 
TOTAL DO DIA R$ 343,00 
17/03/2015 Acessórios 2 R$ 58,00 R$ 116,00 
17/03/2015 Motor 1 R$ 347,00 R$ 347,00 
17/03/2015 Elétrica 4 R$ 40,00 R$ 160,00 
TOTAL DO DIA R$ 623,00 
18/03/2015 Suspensão 1 R$ 95,00 R$ 95,00 
18/03/2015 Acessórios 1 R$ 40,00 R$ 40,00 
18/03/2015 Serviços 1 R$ 20,00 R$ 20,00 
TOTAL DO DIA R$ 155,00 
19/03/2015 Acessórios 4 R$ 52,00 R$ 208,00 
 36 
19/03/2015 Acessórios 3 R$ 45,00 R$ 135,00 
TOTAL DO DIA R$ 343,00 
20/03/2015 Acessórios 2 R$ 40,00 R$ 80,00 
20/03/2015 Suspensão 1 R$ 240,00 R$ 240,00 
20/03/2015 Acessórios 2 R$ 50,00 R$ 100,00 
TOTAL DO DIA R$ 420,00 
23/03/2015 Acessórios 2 R$ 80,00 R$ 160,00 
23/03/2015 Elétrica 4 R$ 35,00 R$ 140,00 
23/03/2015 Serviços 5 R$ 20,00 R$ 100,00 
TOTAL DO DIA R$ 400,00 
24/03/2015 Acessórios 3 R$ 95,00 R$ 285,00 
24/03/2015 Motor 2 R$ 306,00 R$ 612,00 
TOTAL DO DIA R$ 897,00 
25/03/2015 Elétrica 8 R$ 35,00 R$ 280,00 
25/03/2015 Motor 2 R$ 195,00 R$ 390,00 
25/03/2015 Suspensão 3 R$ 92,00 R$ 276,00 
25/03/2015 Serviços 10 R$ 20,00 R$ 200,00 
TOTAL DO DIA R$ 1.146,00 
26/03/2015 Acessórios 2 R$ 80,00 R$ 160,00 
26/03/2015 Acessórios 4 R$ 40,00 R$ 160,00 
TOTAL DO DIA R$ 320,00 
27/03/2015 Suspensão 3 R$ 95,00 R$ 285,00 
27/03/2015 Suspensão 1 R$ 110,00 R$ 110,00 
27/03/2015 Suspensão 2 R$ 92,00 R$ 184,00 
27/03/2015 Serviços 3 R$ 20,00 R$ 60,00 
TOTAL DO DIA R$ 639,00 
30/03/2015 Suspensão 2 R$ 90,00 R$ 180,00 
30/03/2015 Motor 1 R$ 306,00 R$ 306,00 
TOTAL DO DIA R$ 486,00 
31/03/2015 Elétrica 6 R$ 35,00 R$ 210,00 
31/03/2015 Motor 5 R$ 306,00 R$ 1.530,00 
31/03/2015 Suspensão 3 R$ 92,00 R$ 276,00 
31/03/2015 Serviços 5 R$ 20,00 R$ 100,00 
TOTAL DO DIA 
 
R$ 2.166,00 
TOTAL GERAL DE VENDAS R$ 14.653,00 
 
 
PROJEÇÃO DE VENDAS - ABRIL/2016 
DATA PRODUTO Quantidade VlrUntR$ Total R$ 
01/04/2015 Acessórios 2 R$ 40,00 R$ 80,00 
01/04/2015 Suspensão 1 R$ 240,00 R$ 240,00 
01/04/2015 Acessórios 2 R$ 50,00 R$ 100,00 
 37 
TOTAL DO DIA R$ 420,00 
02/04/2015 Elétrica 2 R$ 170,00 R$ 340,00 
02/04/2015 Acessórios 1 R$ 80,00 R$ 80,00 
02/04/2015 Motor 1 R$ 95,00 R$ 95,00 
02/04/2015 Serviços 2 R$ 20,00 R$ 40,00 
TOTAL DO DIA R$ 555,00 
03/04/2015 Elétrica 2 R$ 75,00 R$ 150,00 
03/04/2015 Acessórios 1 R$ 48,00 R$ 48,00 
TOTAL DO DIA R$ 198,00 
06/04/2015 Acessórios 2 R$ 104,00 R$ 208,00 
06/04/2015 Acessórios 4 R$32,00 R$ 128,00 
06/04/2015 Motor 1 R$ 395,00 R$ 395,00 
06/04/2015 Serviços 1 R$ 20,00 R$ 20,00 
TOTAL DO DIA R$ 751,00 
07/04/2015 Acessórios 2 R$ 80,00 R$ 160,00 
07/04/2015 Elétrica 8 R$ 55,00 R$ 440,00 
TOTAL DO DIA R$ 600,00 
08/04/2015 Acessórios 2 R$ 80,00 R$ 160,00 
08/04/2015 Acessórios 4 R$ 80,00 R$ 320,00 
TOTAL DO DIA R$ 480,00 
09/04/2015 Suspensão 3 R$ 95,00 R$ 285,00 
09/04/2015 Suspensão 1 R$ 110,00 R$ 110,00 
09/04/2015 Suspensão 2 R$ 92,00 R$ 184,00 
TOTAL DO DIA R$ 579,00 
10/04/2015 Motor 1 R$ 250,00 R$ 250,00 
10/04/2015 Motor 1 R$ 195,00 R$ 195,00 
10/04/2015 Suspensão 2 R$ 95,00 R$ 190,00 
10/04/2015 Serviços 2 R$ 20,00 R$ 40,00 
TOTAL DO DIA R$ 675,00 
13/04/2015 Acessórios 2 R$ 125,00 R$ 250,00 
13/04/2015 Elétrica 4 R$ 115,00 R$ 460,00 
TOTAL DO DIA R$ 710,00 
14/04/2015 Acessórios 3 R$ 95,00 R$ 285,00 
14/04/2015 Motor 2 R$ 306,00 R$ 612,00 
14/04/2015 Serviços 3 R$ 20,00 R$ 60,00 
TOTAL DO DIA R$ 957,00 
15/04/2015 Motor 1 R$ 195,00 R$ 195,00 
15/04/2015 Motor 2 R$ 220,00 R$ 440,00 
15/04/2015 Suspensão 4 R$ 90,00 R$ 360,00 
TOTAL DO DIA R$ 995,00 
16/04/2015 Acessórios 1 R$ 80,00 R$ 80,00 
 38 
16/04/2015 Acessórios 2 R$ 75,00 R$ 150,00 
TOTAL DO DIA R$ 230,00 
17/04/2015 Suspensão 2 R$ 90,00 R$ 180,00 
17/04/2015 Motor 1 R$ 306,00 R$ 306,00 
TOTAL DO DIA R$ 486,00 
20/04/2015 Elétrica 6 R$ 80,00 R$ 480,00 
20/04/2015 Elétrica 2 R$ 95,00 R$ 190,00 
20/04/2015 Serviços 5 R$ 20,00 R$ 100,00 
TOTAL DO DIA R$ 770,00 
22/04/2015 Motor 1 R$ 396,00 R$ 396,00 
22/04/2015 Motor 2 R$ 228,00 R$ 456,00 
22/04/2015 Suspensão 5 R$ 125,00 R$ 625,00 
22/04/2015 Serviços 5 R$ 20,00 R$ 100,00 
TOTAL DO DIA R$ 1.577,00 
23/04/2015 Elétrica 8 R$ 75,00 R$ 600,00 
23/04/2015 Motor 2 R$ 195,00 R$ 390,00 
23/04/2015 Suspensão 3 R$ 92,00 R$ 276,00 
23/04/2015 Serviços 8 R$ 20,00 R$ 160,00 
TOTAL DO DIA R$ 1.426,00 
24/04/2015 Acessórios 4 R$ 110,00 R$ 440,00 
24/04/2015 Acessórios 1 R$298,00 R$ 298,00 
TOTAL DO DIA R$ 738,00 
27/04/2015 Elétrica 2 R$ 170,00 R$ 340,00 
27/04/2015 Acessórios 1 R$ 80,00 R$ 80,00 
27/04/2015 Motor 1 R$ 95,00 R$ 95,00 
TOTAL DO DIA R$ 515,00 
28/04/2015 Elétrica 2 R$ 75,00 R$ 150,00 
28/04/2015 Acessórios 1 R$ 88,00 R$ 88,00 
TOTAL DO DIA R$ 238,00 
29/04/2015 Motor 2 R$ 392,00 R$ 784,00 
29/04/2015 Motor 1 R$ 458,00 R$ 458,00 
29/04/2015 Suspensão 3 R$ 122,00 R$ 366,00 
29/04/2015 Serviços 6 R$ 20,00 R$ 120,00 
TOTAL DO DIA R$ 1.728,00 
30/04/2015 Elétrica 4 R$ 65,00 R$ 260,00 
30/04/2015 Motor 1 R$ 410,00 R$ 410,00 
30/04/2015 Suspensão 4 R$ 85,00 R$ 340,00 
TOTAL DO DIA R$ 1.010,00 
TOTAL GERAL DE VENDAS 
 
 
 
 
 
 R$ 15.638,00 
 
 
 39 
 
Faturamento Total dos meses de Março e Abril/2015 
Informações de Venda VALOR 
TOTAL DE VENDAS R$ 30.291,00 
 
 
CONTROLE DE ESTOQUE DE MERCADORIA OU MATERIAIS 
 
 Dentro de uma empresa, gerenciar o estoque pode ser uma tarefa 
complicada. O estoque é um item de grande importância, pois uma vez que ele não 
esteja atualizado, o empresário pode perder vendas ou superlotar os almoxarifados. 
 Com base no andamento das atividades e na utilização dos 
materiais adquiridos nos meses de março e abril de 2015, apresentamos o controle 
de estoque desta empresa, o estoque é referente ao material de expediente para os 
dois meses. 
EMPRESA: Autopeças 
 
COMPOSIÇÃO DO ESTOQUE1ª - 5ª COMPRAMATERIAL DE EXPEDIENTE 
 
 
ITEM 1 2 3 4 
MATERIAL 
DEEXP 
PAPEL OFÍCIO CANETAS CARTUCHO LÁPIS 
QTD 5 10 10 10 
TIPO Unidade Unidade Unidade Unidade 
V. UNIT R$ 13,00 R$ 1,80 R$ 40,00 R$ 1,20 
V. TOTAL R$ 65,00 R$ 18,00 R$ 400,00 R$ 12,00 
 
VALOR TOTAL DA COMPRA R$ 495,00 
 
BOLETIM DE CAIXA E/OU BANCOS 
 
O controle diário de caixa é indispensável para uma boa gestão 
financeira e para a tomada de decisões acertadas, o controle diário de caixa é 
fundamental para o sucesso de sua empresa. 
 40 
Para controlar o caixa é necessário registrar todas as entradas 
e saídas de dinheiro e apurar o saldo existente. Mesmo sendo resumido numa 
simples conta de somar ou subtrair, acaba intimidando muitos empresários que 
apresentam forte resistência à organização e à disciplina. O controle de caixa 
fornece informações para conferir os recebimentos, os pagamentos e os 
valores depositados em bancos; controlar e analisar as despesas pagas; e, 
fornecer informações para elaboração do fluxo de caixa. Por medidas de 
segurança, evite ter dinheiro e cheques em caixa. 
No quadro abaixo, segue um modelo de controle de caixa, com 
exemplos de entradas e saídas, bem como de apuração do saldo em caixa. 
 
EMPRESA: AUTOPEÇAS LTDA 
CONTROLE DIÁRIO DE CAIXA Data: Março/2015 
DIA HISTÓRICO ENTRADAS SAÍDAS SALDO 
2 Saldo anterior 1.000,00 
2 Vendas à vista - Notas: 152/153/155/159 500,00 1.500,00 
2 Recebimentos de vendas a prazo em cheques 1.000,00 2.500,00 
2 Pagamento Papelaria Mec - NF 1300 50,00 2.450,00 
2 Pagamento serviços de elétrica – recibo 100,00 2.350,00 
2 Pagamento Comercial Auto peças - NF 700 500,00 1.850,00 
2 Pagamento Comercial Beta - dpl. 100 600,00 1.250,00 
2 Pagamento Comercial São José - dpl. 150 400,00 850,00 
2 Depósito em cheques no Banco Geral 500,00 350,00 
SALDO A TRANSPORTAR 350,00 
 
 
 
FLUXO DE CAIXA OUTROS ITENS 
NECESSARIOS PARA A ATIVIDADE 
 
 
CAPITAL PRÓPRIO R$ 40.000,00 
 
 
TOTAL R$ 40.000,00 
 
 
RECEITAS 
 
 
Março R$ 14.653,00 
 
 
Abril R$ 15.638,00 
 
 
TOTAL R$ 30.291,00 
 
 41 
 
DESPESAS Março/Abril 
 
 
Água R$ 120,00 
 
 
Luz R$ 225,00 
 
 
Telefone R$ 100,00 
 
 
Material de Limpeza R$ 380,00 
 
 
Material de escritório R$ 495,00 
 
 
Internet R$ 100,00 
 
 
Sistema de Software R$ 300,00 
 
 
Aluguel: 
 
 
- Março/Abril R$ 4.000,00 
 
 
Folha de Pagamento: 
 
 
- Março/Abril R$ 15.500,00 
 
 
TOTAL R$ 20.790,00 
 
 
LUCRO DO PERÍODO Março/Abril 
 
Receitas 30.291,00 - Despesas 20.790,00 = R$ 
9.501,00 
 
 
 
3.2 CONTABILIZAÇÃO 
 Nesta etapa demonstraremos parte do processo de contabilização 
dos fatos acima descritos. Esta demonstração será realizada através do balancete 
de verificação, esta é apenas uma das demonstrações que a contabilidade nos 
permite para explanar a vida financeira da empresa. 
 Com base nas informações descritas nos memoriais de cálculo 
apresentados no item 2.1, do presente trabalho, foi feita a contabilização dos fatos 
referente aos meses de Março a Abril de 2015, sendo assim gerado o BALANCETE 
DE VERIFICAÇÃO de cada mês, conforme descrito abaixo: 
 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
 
 RECEITAS DESPESAS 
Vendas Março/Abril R$ 30.291,00 
Água R$ 120,00 
Luz R$ 225,00 
Telefone R$ 100,00 
Material de Limpeza R$ 380,00 
Material de escritório R$ 495,00 
Internet R$ 100,00 
 42 
Sistema de Software R$ 300,00 
Aluguel:- Março/Abril R$ 4.000,00 
Folha de Pagamento: 
- Março/Abril R$ 15.500,00 
TOTAL R$ 21.220,00 
LUCRO DO PERÍODO Março/Abril 
Receitas 30.291,00 - Despesas 21.220,00 = R$ 9.071,00 
3.2.1 Demonstrações contábeis 
 Após a análise dos balancetes de verificação da empresa 
AUTOPEÇAS, elaboramos os demonstrativos no formato comparativo,referente aos 
meses de Março a Abril de 2015, conforme descrito abaixo: 
 
DRE 
MARÇO ABRIL 
RESULTADO RECEITAS 
Receita Bruta 14.653,00 15.638,00 30.291,00 
(-) ISS a Recolher (5%) 621,15 749,90 1.371,05 
(-) PIS a Recolher (1,65%) 204,98 247,47 452,45 
(-) COFINS a Recolher (7,6%) 372,69 449,94 822,63 
RECEITA LIQUIDA 13.453,18 14.190,69 27.643,87 
(-) CSV 0,00 0,00 0,00 
LUCRO BRUTO 14.653,00 15.638,00 30.291,00 
(-) Despesas Operacionais 200,00 200,00 400,00 
Despesas Administrativas 1.412,50 1.412,50 2.825,00 
Despesas c/ Salário 7.750,00 7.750,00 15.500,00 
Despesa c/ INSS Patronal 550,00 550,00 1.100,00 
Despesas c/ FGTS 620,00 620,00 1.240,00 
Despesas c/ RAT e Sistema S 77,50 77,50 155,00 
Despesas c/ Mat. De Expediente 200,00 295,00 495,00 
Despesas c/ Férias 160,00 72,00 232,00 
Despesas c/ 13º 0,00 0,00 0,00 
IRRF 109,38 109,38 218,76 
LUCRO LÍQUIDO 3.573,62 4.661,62 8.235,24 
 43 
BALANÇO PATRIMONIAL 2015 
 
ATIVO 
Ativo Circulante 
Caixa 53.956,65 
Cliente 30.291,00 
Ativo Não Circulante 
Moveis e Utensílios 5.814,67 
Maquinas e Equipamentos 279,99 
Computadores e periféricos 4.356,99 
PASSIVO 
Passivo Circulante 
Salários a Pagar 15.550,00 
IRRF a recolher 109,38 
INSS a recolher 1.247,62 
FGTS a Recolher 620,00 
RAT e Sistema S a Recolher 77,50 
IR a recolher 
ISS a recolher 621,15 
PIS a recolher 204,98 
COFINS a recolher 372,69 
Provisão de 13º 877,30 
Provisão de Férias 877,30 
Passivo Não Circulante 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
Capital Social 40.000,00 
Resultado Acumulado 34.141,38 
 
Enquanto a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido 
(DMPL) é responsável por evidenciar toda situação do Patrimônio Líquido da 
empresa, como já apresentado de forma detalhada no Balanço patrimonial, todo 
acréscimo ou diminuição de qualquer uma das contas do Patrimônio Líquido são 
evidenciados por este relatório. 
DMPL 
Capital Realizado R$ 53.956,65 
 44 
Reservas de Capital R$ 40.000,00 
Reserva de Lucros 
Lucros Acumulados R$ 30.291,00 
Total 124.247,65 
 
CORREÇÃO MONETARIA SO SALDO ANTERIOR 
AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES 
Efeitos de mudança de critério 
Retificação de erros em exercícios anteriores 
PARCELA DE LUCROS INCORPORADA AO CAPITAL 
REVERSÕES DE RESERVA 
De contingências 
De Lucros a realizar 
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 
R$ 34.141,38 
 
PROPOSTADA ADM DE DESTINAÇÃO DO LUCRO 
Transferências de reservas 
Reserva Legal 
Reserva estatutária 
Reserva de Lucros para expansão 
Reserva de lucros a realizar 
Juros sobre o capital próprio a pagar 
Dividendos a distribuir 
 
PLANO DE CONTAS ESPECÍFICO DA EMPRESA 
 
Para que o profissional contábil consiga realizar um bom trabalho 
contábil, é necessário que haja um plano de contas adequado de acordo com a 
atividade da empresa, segue abaixo o plano de contas utilizado para a escrituração 
dos fatos contábeis realizados, cabe lembrar que o plano de contas abaixo esta de 
acordo com as novas normas de contabilidade, isto, dentro dos padrões 
internacionais exigidos pela lei nº 11.638. 
 
 45 
Códigos Nome das contas 
 
1 ATIVO 
1.1 ATIVO CIRCULANTE 
1.1.1 Caixa 
1.1.1.01 Caixa Geral 
1.1.2 Bancos c/Movimento 
1.1.3 Contas a Receber 
1.1.3.01 Clientes 
1.1.3.02 Outras Contas a Receber 
1.1.3.09 (-) Provisão para Créditos de Liquidação 
Duvidosa 
1.1.4 Estoque 
1.1.4.01 Mercadorias 
1.1.4.04 Outros 
1.2 ATIVO NÃO CIRCULANTE 
1.2.1 Realizável a Longo Prazo 
1.2.1.01 Contas a Receber 
1.2.1.02 Clientes 
1.2.1.03 Outras Contas 
1.2.2 INVESTIMENTOS 
1.2.3 IMOBILIZADO 
1.2.3.01 Terrenos 
1.2.3.02 Máquinas e Ferramentas 
1.2.3.03 Veículos 
1.2.3.05 Móveis 
1.2.3.07 (-) Amortização Acumulada 
2 PASSIVO 
2.1 CIRCULANTE 
2.1.1 Impostos e Contribuições a Recolher 
2.1.1.02 INSS 
2.1.1.03 FGTS 
2.1.2 Contas a Pagar 
2.1.2.01 Fornecedores 
2.1.2.02 Outras Contas 
 46 
2.1.3 Empréstimos Bancários 
2.2 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 
2.2.1 Exigível a Longo Prazo 
2.2.1.01 Empréstimos Bancários 
2.2.2.02 (-) custos diferidos 
2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
2.3.1 Capital Social 
2.3.2.01 Capital Social Subscrito 
2.3.2.02 Capital Social a Realizar 
2.3.2. Reservas 
2.3.2.01 Reservas de Capital 
2.3.3 Lucros/Prejuízos Acumulados 
2.3.3.01 Lucros/Prejuízos do Exercício Atua 
3 CUSTOS E DESPESAS 
3.1 Custos dos Produtos Vendidos 
3.1.1 Custos dos Materiais 
3.1.2 Custos da Mão-de-obra. 
3.1.2.01 Salários 
3.1.2.02 Encargos Sociais 
3.2 Custo das Mercadorias Vendidas 
3.2.1 Custo das Mercadorias 
3.2.1.01 Custo das Mercadorias Vendidas 
3.3.1.01 Materiais Aplicados 
3.3.1.02 Mão-de-obra 
3.3.1.03 Encargos Sociais 
3.4 Despesas 
3.4.1 Despesas Operacionais 
3.4.1.01 Despesas Gerais 
3.4.1.02 Mão-de-Obra 
3.4.1.03 Encargos Sociais 
3.4.1.04 Aluguéis 
3.5 Outras Despesas 
3.5.1 Despesas Gerais 
4 RECEITAS 
4.1 Receitas Operacionais 
 47 
4.1.1.1.02 De Produtos 
4.1.1.1.03 De Serviços Prestados 
4.1.2 Deduções da Receita Bruta 
4.1.2.02 Serviços Cancelados 
4.2 Outras Receitas 
4.2.01 Diversos 
 
3.2.2 Analise demonstrações contábeis 
Após a análise das demonstrações contábeis da empresa Autopeças 
elaboramos os indicadores no formato comparativo, referente aos meses de Março a 
Abril de 2015, conforme descrito abaixo: 
 
INDICADORES – Mês de Março 2016 
1. Indicadores da situação financeira 
1.1 Indicadores da estrutura patrimonial 
 
a) Endividamento Geral: Mostra a dependência da empresa com recursos 
externos a sociedade. Na empresa temos recursos próprios e de terceiros, e a 
soma dessas duas origens de recursos está a disposição da administração 
para ser utilizada na atividade de empresa; esse índice mostra o quanto os 
recursos de terceiros representam percentual dos recursos de terceiros 
perante a totalidade dos recursos a disposição do administrador, que estão 
aplicados nos ativos da empresa. Indica a representatividade da dívida no 
total dos recursos. 
 
b) Composição do Endividamento: E o perfil e indica quando a divida total da 
empresa deverá ser paga, isto é, a empresa pode ter um endividamento alto, 
mas com muita flexibilidade em longo prazo, além do tempo para obtenção 
dos recursos para quitação das dívidas com a lucratividade da atividade. 
 
 
 48 
c) Participação dos Capitais de Terceiros: A participação dos capitais de 
terceiros e a garantia com os recursos próprios evidenciando do capital 
subscrito na empresa a garantia baseada no Patrimônio Líquido. 
 
d) Imobilização do Capital Próprio: Para o imobilizado de capital próprio é 
necessário para a estrutura e os investimentos em empresas estrangeiras 
para a atividade. O termo imobilizado, aqui, não se restringe ao ativo 
imobilizado, mas se refere ao ativo permanente como um todo, pois os 
recursos investidos em outras empresas também não têm alta liquidez e são 
adquiridos com caráter permanente de aplicação. 
 
e) Imobilização dos Recursos Permanentes: Nas indústrias que necessitam de 
muitos recursos para máquinas e de alto custo, quase sempre é possível 
conseguir linhas de créditos com prazos longos e carências para início de 
amortização. 
 
1.2 Indicadores de Solvabilidade 
a) Índices de Liquidez Geral: Serve para detectar a saúde financeira (no 
que se refere à liquidez) de longo prazo do empreendimento. Mede 
quanto à empresa possui de recursos não aplicados emotivos 
permanentes paracada real de dívida. 
É aferida pela divisão da soma do ativo circulante com o realizável em 
longo prazo e com as duplicatas descontadas pela soma do exigível 
total com as duplicatas descontadas. Se o índice for menor que um, a 
empresa dependerá em maior extensão de lucros futuros, renovação 
das dívidas ou vendas de ativo permanente para manter solvente. 
 
b) Índices de Liquidez Correntes: Medida de liquidez calculada pela 
divisão do ativo circulante da empresa por seu passivo circulante. Um 
baixo índice de liquidez pode significar que a empresa irá enfrentar 
problemas para honrar seus compromissos de curto prazo; por outro 
lado, um altíssimo índice de liquidez corrente pode significar que a 
empresa tem uma grande quantidade de recursos alocados em ativos 
não produtivos. 
 49 
 
c) Índices de Liquidez seca: Medida de liquidez usada quando se supõe 
que uma empresa possui estoques com liquidez não imediata. É 
calculado dividindo-se o ativo circulante menos o estoque (e outros 
ativos sem liquidez como despesas antecipadas) pelo passivo 
circulante. O coeficiente apresenta uma posição bastante conservadora 
da liquidez da empresa em determinado momento. É uma medida de 
habilidade da empresa em pagar suas obrigações de curto prazo, sem 
recorrer à venda de seus estoques. 
 
d) Índice de Liquidez Imediata: A liquidez imediata, de forma muito 
pessimista, considera que, além de não realizar os estoques a 
empresa também não receberá os créditos dos seus credores, pois 
utiliza tão somente os montantes registrados em disponibilidades para 
verificar a liquidez da entidade. 
 
2. Indicadores de Rentabilidade 
a) Margens de Lucratividade das Vendas: Indicadores de rentabilidade 
de uma empresa em dois aspectos a lucratividade das vendas e as 
taxas de retorno. Guerreiro (2006) também diz que toda análise ou 
planejamento da rentabilidade se faz a partir da equação do lucro total, 
assim quanto maior forem esses índices, melhores serão as 
informações por eles transmitidas. 
 
b) Margem Bruta: A margem Bruta é o calculo da resultabilidade do nível 
do resultado operacional Bruta, que representa o percentual do 
remanescente da receita operacional liquida após a dedução dos 
custos das vendas, ou seja, lucro bruto. 
 
c) Margem Operacional: A margem Operacional é o calculo de 
resultatividade no nível do resultado operacional líquido que 
representa o percentual do remanescente do resultado bruto após 
deduzidas as despesas operacionais, ou seja lucro operacional. 
 
 50 
d) Margem Líquida: A margem liquida é o cálculo de lucratividade no 
nível do lucro líquido, que representa o percentual do remanescente 
do resultado operacional após deduzidas as despesas não 
operacionais, os impostos sobre lucro e as participações. 
 
3. Taxa de Retorno 
 
a) A taxa de Retorno sobre os Ativos: Representa a renumeração dos 
capitais próprios e de terceiros, indica quanto de rentabilidade 
propiciou em relação aos seus ativos totais. Este índice é uma medida 
do potencial de geração de lucro, indicando o percentual de superávit 
ou de lucro líquido obtido em relação ao investimento total no ativo.O 
retorno sobre os ativos indica a eficiência global da empresa em gerar 
resultados com seus ativos. 
 
b) Taxa de Retorno sobre o Patrimônio Líquido: E o percentual de 
renumeração do Lucro Líquido aos recursos dos sócios investidos na 
empresa. Assim representa a renumeração dos acionistas. Este 
índice indica o percentual de lucro liquido ou superávit em relação aos 
recursos ou capital próprios, podendo ser comparado com outras 
opções de investimentos como poupanças, fundos ações e negócios. 
3.3 RELATÓRIO GERENCIAL 
O objetivo geral deste trabalho foi a fim de apresentar dados e 
informações que contribuam para melhoria e que auxilie na tomada de decisões e 
que seja aplicável a empresa. Elaborou-se um modelo de relatório gerencial, que 
nele contenha as informações do balanço e demonstrativo de resultado do exercício 
(DRE), pertinentes a um período de 02 meses com estes dados foi possível 
desenvolver o cálculo de todos indicadores econômico-financeiros, o 
desenvolvimento do modelo do relatório gerencial foi feito a partir de informações 
apresentadas nos relatórios acima mais importantes e necessárias para alcançar o 
resultado esperado pela empresa. 
 51 
Conclui-se que a análise econômico-financeira é uma ferramenta 
muito importante para os novos empresários quando se trata de tomada de 
decisões, em um relatório gerencial estão contidas as informações do passado, 
presente e do futuro (projetado) da empresa, estas informações são de extrema 
relevância para o cliente, são muito valorizadas, pois diferenciam o trabalho na área 
de vendas de peças automobilística, e é este o objetivo alcançado neste projeto. O 
que podemos observar nos dados exposto pelos relatórios apresentados é que a 
empresa teve um rendimento melhor no mês de Abril de 2015, por ter tido uma 
Receita maior e despesas menores. 
Assim como o indicador de endividamento geral nos mostra que a 
dívida dessa empresa é toda no curto prazo, já que os percentuais encontrados, 
porque quanto mais dívidas para pagar em curto prazo, maior será a pressão para a 
empresa gerar recursos para honrar seus compromissos. Percebemos qual 
percentual de capitais próprios deverá ser utilizado para garantir a dívida total no 
curto e longo prazo. Assim temos, utilizado 100% do patrimônio líquido da empresa, 
é possível quitar as dívidas com os fornecedores. 
Os índices encontrados de solvabilidade significam o valor que a 
empresa tem, considerando a realização de todos os recursos a curto e longo prazo, 
exceto ativos permanentes. 
 52 
4 CONCLUSÃO 
 
Compreender o mercado o qual a organização pretende se inserir é 
muito importante para que haja um planejamento os próximos passos é futurar as 
ações para que a mesma possa está sempre à frente dos seus concorrentes. 
 A intenção deste trabalho foi realizar um estudo de campo ocorrido 
em um mercado futuro para uma Empresa de Auto Peças, buscando informações 
importantes do setor e do ambiente externo que envolve uma organização, utilizando 
técnicas e estatísticas para estimar a demanda e a previsão de mercado. Diante das 
análises realizadas, identifica-se que existem inúmeras informações relevantes a 
serem coletadas a respeito do setor para materializar um empreendimento nesse 
porte, mas grande parte destas encontra-se dispersas nas mais variadas fontes de 
pesquisa, podemos assim mensurar os conhecimentos adquiridos ate o presente 
momento, entendendo cada etapa a ser desenvolvida por um profissional desta área 
dentro de uma organização. 
Apesar do número de concorrentes que existem atualmente na 
cidade, o plano de negócios da Auto Peças apresenta muita possibilidade, um fator 
que comprova isso é o aumento do número de veículos, e também a implantação de 
duas indústrias automobilísticas no estado de Pernambuco. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 53 
 
 
 54 
5 REFERÊNCIAS 
 
Garcia, Regis G216c Controladoria/Regis Garcia – Londrina: UNOPAR, 2014. 216 p. 
 
Reis, Luciano Gomes dos Perícia Contábil: ciências contábeis VII / Luciano Gomes 
dos Reis, João Claudio Machado Pizzo, José Manoel da Costa. – São Paulo: 
Pearson Prentice Hall, 2010 
 
Proença, Fábio Rogério P962p Planejamento Tributário / Fábio Rogério Proença – 
Londrina: UNOPAR,2014. 216 p. 
 
http://capecontabilidade.com.br/uploads/LUCRO%20REAL.pdf 
http://www.depaulacontadores.com.br/novo/detalhescontabilidade.php?p2=443 
http://contador24horas.blogspot.com.br/2013/07/encargos-sociais-sfolha-de-