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Questão 1/5 - Direito Tributário Com o nascimento da obrigação tributária, tem origem um vínculo de obrigação entre o estado e o contribuinte. Entretanto, não pode ainda o estado exigir o tributo, pois para isso ele deve constituir o crédito tributário. Sobre a obrigação tributária, principal e acessória, assinale a única alternativa incorreta. Nota: 20.0 A A obrigação principal extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. B A obrigação acessória converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. C São exemplos de obrigações acessórias o preenchimento de guias e declarações. D A obrigação principal surge sem a ocorrência do fato gerador. Você acertou! Gabarito: Livro base da disciplina, página 274. E A obrigação tributária principal é o dever do contribuinte de pagar o valor do tributo e o direito do sujeito ativo de cobrá-lo. Questão 2/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário Juridicamente define-se tributo como obrigação jurídica pecuniária, ex lege, que se não constitui em sanção de ato ilícito, cujo sujeito ativo é uma pessoa pública, e cujo sujeito passivo é alguém nessa situação posto pela vontade da lei. Sobre os elementos fundamentais do tributo, analise as assertivas a seguir classificando-as como verdadeiras ou falsas: I. Os elementos que marcam a estrutura do tributo são o fato gerador, quem é o contribuinte e a base de cálculo. II. O tributo incidirá mesmo na ausência dos requisitos que marcam sua estrutura. III. O fato gerador compreende a concretização da hipótese de incidência. IV. O contribuinte é o sujeito ativo da obrigação tributária V. A base de cálculo é o valor representativo de um patrimônio, uma renda ou um serviço sobre o qual será aplicada a alíquota para saber qual o montante do imposto a pagar. Assinale a alternativa correta: Nota: 20.0 A V, F, V, F, V Você acertou! Gabarito: Livro base da disciplina página 77-78 II. O tributo NÃO incidirá na ausência dos requisitos que marcam sua estrutura. IV. O contribuinte é o sujeito PASSIVO da obrigação tributária B F, F, V, V, V C V, V, F, F, V D V, F, F, F, V E F, V, V, F, F Questão 3/5 - Direito Tributário O Decreto 7.212/10, conhecido como Regulamento sobre Produtos Industrializados-RIPI, define que produto industrializado é o resultante de qualquer operação tratada pelo mesmo como industrialização, mesmo incompleta, parcial ou intermediária, e como industrialização qualquer operação que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação ou a finalidade do produto, ou o aperfeiçoe para consumo. O imposto sobre produtos industrializados se distingue por outros critérios trazidos pela Lei Maior (art. 153, § 3º, I a IV, CF). Sobre esses critérios, analise o contexto a seguir: “Produtos necessários, em relação aos quais a incidência há de se dar mediante alíquotas baixas, se não for possível conceder-se a isenção; b) produtos úteis, para os quais autorizada está a tributação por meio de alíquotas moderadas; e c) produtos supérfluos ou nocivos, cuja tributação há de ser efetuada mediante a aplicação de alíquotas elevadas. Assinale a alternativa que representa o critério exposto pelo contexto anterior: Nota: 20.0 A Cumulatividade B Seletividade Você acertou! Gabarito: rota da aula 03, Imposto sobre produtos industrializados-(IPI) C Não-cumulatividade D Não-incidência sobre os produtos industrializados e destinados ao exterior E Redução de seu impacto sobre a aquisição de bens de capital, pelo próprio contribuinte do imposto Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário Embora seja uma classificação econômica, e não jurídica, é importante classificar os impostos em direto e indireto. Analise as assertivas abaixo. I. O imposto que incide sobre a renda e o patrimônio das pessoas físicas e jurídicas é classificado como direto. II. O ônus financeiro do imposto direto não pode ser repassado para terceiros, recaindo diretamente sobre o contribuinte de direito. III. O ônus financeiro dos tributos indiretos recai sobre o consumidor, sendo repassado por meio do preço do produto. IV. O contribuinte de direito dos impostos indiretos é o consumidor e o contribuinte de fato é o empresário. V. O imposto de renda é um exemplo de tributo indireto. Assinale a alternativa correta: Nota: 20.0 A Somente estão corretas as assertivas I, II e III Você acertou! Gabarito: Livro base da disciplina página 83. IV. O contribuinte de direito dos impostos indiretos é o EMPRESÁRIO e o contribuinte de fato é o CONSUMIDOR. V. O imposto de renda é um exemplo de tributo DIRETO. B Somente estão corretas as assertivas I, III e V C Somente estão corretas as assertivas II, III e IV D Somente estão corretas as assertivas II, IV e V E Somente estão corretas as assertivas III, IV e V Questão 5/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário A compreensão do conceito e dos elementos estruturais do tributo, bem como o conhecimento das espécies tributárias, são funções primordiais do profissional envolvido com a contabilidade tributária. Assinale a alternativa correta que apresenta as espécies tributárias. Nota: 20.0 A Impostos, taxas, sujeito passivo, sujeito ativo e contribuições especiais. B Impostos, taxas, fato gerador, empréstimo compulsório e contribuições especiais. C Impostos, taxas, base de cálculo, empréstimo compulsório e contribuições especiais. D Impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimo compulsório e contribuições especiais. Você acertou! Gabarito: Livro base da disciplina página 76. E Impostos, taxas, prestação pecuniária, empréstimo compulsório e contribuições especiais.
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