Trabalho Tributario Correto.

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Diário
Razonete e Balancete
	Banco	Capital Social	Móveis e Utensilios	Empresa Vertical RH - Balancete de Verificação 31/01/2017
	R$ 75,000.00	(Si)	R$ 20,000.00	(1)	R$ 75,000.00	(Si)	R$ 5,800.00	(2)	Conta	Saldo ($)
	R$ 25,000.00	(4)	R$ 5,800.00	(2)	Devedor	Credor
	R$ 25,000.00	(6)	R$ 5,000.00	(3)	Banco - ITAÚ UNIBANCO	R$ 112,320.05
	R$ 27,000.00	(8)	R$ 2,000.00	(5)	Capital Social	R$ 75,000.00
	R$ 0.09	(9)	R$ 3,000.00	(7)	Moveis e Utensilios	R$ 5,800.00
	R$ 1,500.00	(10)	Materiais de Escritorio	R$ 5,000.00
	R$ 2,123.14	(11)	Prestação de Serviço	Manutenção	Pretação de Serviço	R$ 77,000.00
	R$ 189.90	(12)	R$ 25,000.00	(4)	R$ 2,000.00	(5)	Manutenção	R$ 2,000.00
	R$ 67.00	(14)	R$ 25,000.00	(6)	Rendimentos e Aplicações	R$ 0.09
	R$ 27,000.00	(8)	Energia Elétrica	R$ 1,500.00
	Serviços Tomados	R$ 3,000.00
	R$ 77,000.00	Anúncios e Publicações	R$ 189.90
	R$ 152,000.09	R$ 39,680.04
	R$ 112,320.05	Rendimentos e Aplicações	Energia Elétrica	Assistência Médica	R$ 2,123.14
	R$ 0.09	(9)	R$ 1,500.00	(10)	Máquinas e Equipamentos	R$ 20,000.00
	Despesas Materiais de Escritorio	Despesas Bancárias	R$ 67.00
	R$ 5,000.00	(3)
	Anúncios e Publicações	Pró - labore a Pagar	Total	R$ 152,000.09	R$ 152,000.09
	189.9	(12)	R$ 783.20	(13)
	Serviços Tomados
	R$ 3,000.00	(7)
	Máquinas e Equipamentos	Despesas Bancárias
	20,000.00	(1)	R$ 67.00	(14)	Faturamento Trimestral
	Assistência Médica	1º JANEIRO	R$ 50,000.00
	R$ 2,123.14	(11)	2º FEVEREIRO	R$ 65,000.00
	3º MARÇO	R$ 77,000.00
	Apuração de IRPJ	Apuração de CSLL	Total 	R$ 192,000.00
	R$ 9,360.00	(15)	R$ 5,529.60	(16)
	Pró-Labore
	R$ 783.20	(13)
	CSLL A PAGAR	Depreciação Acumulada
	R$ 5,529.60	(16)	R$ 214.97	(17)
	IRPJ A PAGAR
	R$ 9,360.00	(15)
	Despesa com Depreciação	PIS s/ Receita	Cofins s/ Receita
	R$ 214.97	(17)	500.5	(18)	R$ 2,310.00	(19)
	ISS s/ Prestação de Serviço	Pis a recolher	Cofins a Recolher
	R$ 3,850.00	(20)	R$ 500.50	(18)	R$ 2,310.00	(19)
	ISS A RECOLHER
	R$ 3,850.00	(20)
DRE e Balanço Patrimonial
	D.R.E
	DRE
	Balanço Patrimonial
	Receita com Prestação de Serviços	77,000.00
	(-) ISS s/ prestação de Serviços	3,850.00
	(-) Pis s/ prestação de Serviços	500.05	Balanço
	(-) Cofins s/ prestação de serviços	2,310.00
	(=) Receita Líqquida Prestação de Serviços	70,339.95	Ativo	Passivo
	Circulante	112,320.05	Circulante	22,332.85
	(=) Lucro Bruto	70,339.95	Banco 	R$ 112,320.05	Pro labore a pagar	783.20
	(-) Despesas Administrativas	14,596.24	Ativo não Circulante	IR a recolher	9,360.00
Edson & Cris: Edson & Cris:
fazer o calculo do Imposto de Renda
	(-)Manutenção	2,000.00	Imobilizado	28,676.96	CSLL a recolher	5,529.60
Edson & Cris: Edson & Cris:
fazer o calculo da contribuição social
	(-) Material de Escritório	5,000.00	Móveis e utensílios	5,800.00	Pis a recolher	500.05
	(-)energia eletrica	1,500.00	Maquinas e equipamentos	23,043.63	Cofins a Recolher	2,310.00
	(-)Serviços tomados	3,000.00	Depreciação Acumulada	166.67	Iss a recolher	3,850.00
	(-)Anuncios 	189.90	(-) Depreciação de Móveis e Utensílios	48.30
Edson & Cris: Edson & Cris:
fazer o calculo de depreciação acumulada
	(-) Assistencia médica	2,123.14	(-) Depreciação de máquinas e equipamentos	166.67
Edson & Cris: Edson & Cris:
fazer o calculo da depreciação acumulada
	(-) Pro Labore	783.20
	(+/-) Resultado Financeiro	66.91	Patrimonio Líquido	118,664.16
	(+) Rendimento com Aplicação Financeira	0.09	Capital Social	75,000.00
	(-) Despesas Bancárias	67.00
	(=) Resultado antes IR/ CSLL	55,676.80	Lucro do exercicio	43,664.16
	(-) Previsão IR	9,360.00
Edson & Cris: Edson & Cris:
fazer o calculo do imposto de renda
	(-) Previsão CSLL	5,529.60
Edson & Cris: Edson & Cris:
fazer o calculo da contribuição social
	(=) Lucro Líquido	43,664.16
	Total Ativo	140,997.01	Total Passivo	140,997.01
LUCRO REAL
	Calculo dos Impostos 
	IRPJ - Imposto de renda Pessoa Juridica
	*	Lucro Liquido	57,027.50	Pis Sobre a Receita
	(x)	IRPJ	15%	Base de Calculo 	* 77,000.00
	(=)	IR sem Add	* 8,554.13	Aliquota	1.65%	Pis a pagar	* 1,270.50
	Vlr Pis a Recolher	* 1,270.50	Cofins a pagar	* 5,852.00
	(=)	Base de Calculo do Adicional	* 57,027.50
	(*)	ADICIONAL	10%	Cofins Sobre a Receita	Total	* 7,122.50
	(=)	Vlr do Adicional	* 5,702.75	Base de Calculo 	* 77,000.00
	(=)	Total de IRPJ	* 14,256.88	Aliquota	7.60%
	Vlr Pis a Recolher	* 5,852.00
	CSLL - Contribuição Social
	*	Lucro Liquido	* 43,664.16
	(x)	CSLL	9%
	(=)	Total de CSLL	* 3,929.77
	Total dos Impostos	* 18,186.65
LUCRO PRESUMIDO
	Calculo dos Impostos 
	IRPJ	Pis 
	(*)	Receita Bruta	* 77,000.00	Base de Calculo 	* 77,000.00
	(x)	Presunção	32%	Aliquota	0.65%
	(=)	Base de calculo do IR	* 24,640.00	Vlr Pis a Recolher	* 500.50
	(x)	IRPJ	15%
	(=)	IRPJ sem Add	* 3,696.00	Cofins
	*	Limite 	* 60,000.00	Base de Calculo 	* 77,000.00
	*	Base de calculo do Add	* (35,360.00)	Aliquota	3.00%
	(x)	Add de IRPJ	10%	Vlr Pis a Recolher	* 2,310.00
	(=)	Vlr do Adicional	* (3,536.00)
	(=)	Total de IRPJ	* 160.00
	CSLL	Faturamento Trimestral
	*	Receita Operacional Bruta	* 192,000.00	1º JANEIRO	R$ 50,000.00
	(x)	Presunção	32%	2º FEVEREIRO	R$ 65,000.00
	*	Base de calculo do CSLL	* 61,440.00	3º MARÇO	R$ 77,000.00
	(x)	CSLL	9%
	(=)	Total de CSLl	* 5,529.60	Total 	R$ 192,000.00
	(=)	Total dos Impostos 	* 5,689.60
SIMPLES NACIONAL
	Simples Nacional
	Faturamento Anual	R$ 768,000.00	Faturamento Mensal
	Aliquota	11.40%	R$ 77,000.00
	Total DAS:	* 8,778.00