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BALANÇO - 2014 ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE * 420,000.00 PASSIVO CIRCULANTE * 390,000.00 BANCO CONTA MOVIMENTO * 38,110.00 FORNECEDORES * 200,000.00 APLICAÇÕES FINANCEIRA - CDB TEMP. * 102,250.00 IRRF A RECOLHER * 2,500.00 RECEITA FINANCEIRA A APROPRIAR - AC -2,250.00 INSS A RECOLHER * 16,000.00 DUPLICATA A RECEBER * 270,000.00 FGTS A RECOLHER * 4,500.00 PCLD -5,000.00 IRPJ A RECOLHER * 35,000.00 ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS (TORNEIRA ESPECIAL) * 6,200.00 CSLL A RECOLHER * 15,000.00 ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS (TORNEIRA NORMAL) * 3,400.00 ICMS A RECOLHER * 65,000.00 ESTOQUE DE MATÉRIA PRIMA * 4,090.00 CONTAS A PAGAR * 20,000.00 ESTOQUE DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO (TORNEIRA ESPECIAL) * 1,500.00 PROVISÃO PARA FÉRIAS * 32,000.00 ESTOQUE DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO (TORNEIRA NORMAL) * 1,700.00 ATIVO NÃO CIRCULANTE * 570,000.00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE - IMOBILIZADO * 570,000.00 MOVEIS E UTENSÍLIOS * 150,000.00 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE MOVEIS E UTENSÍLIOS -30,000.00 PATRIMONIO LIQUÍDO * 600,000.00 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS * 600,000.00 CAPITAL SOCIAL * 600,000.00 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS -150,000.00 TOTAL DO ATIVO * 990,000.00 TOTAL DO PASSIVO * 990,000.00 JANEIRO Dados Físicos Produto: Torneiras Custos (Departamentos) Total Geral Normal Especial Fundição Furação Montagem Almoxarifado Manutenção Adm. Fábrica Vendas mês (em unidades) 8800 2900 * 11,700 Consumo de MP (Ferro em Kg) 9,000 3,000 12,000 N° de funcionários 15 6 9 4 6 5 45 Tempo uso de horas máquina (hrs) 4,800 4,200 3,000 12,000 N° de requisições 600 300 300 1,200 Produção do Mês Normal Especial Em processo Grau. Acabado Unid. Equiv Acabados Em processo Grau. Acabado Unid. Equiv Acabados Saldo do mês anterior 200 50% 100 100 50% 50 Produção do Mês: Terminadas no mês anterior 200 50% 100 100 50% 50 Iniciadas e acabadas no mês 8,750 100% 8750 2,850 100% 2850 Iniciadas e não acabadas no mês 300 50% 150 200 50% 100 Totais do mês 9,250 9000 3,150 3000 Totais do mês + estoque inicial 9,250 9100 3,150 3050 Transferência para acabados -8,950 100% -8,950 -8,950 -2,950 100% -2,950 -2,950 Saldo do mês 300 50% 150 200 50% 100 Cálculo Consumo de MP Produção Consumo (KG por unidade) Consumo em KG Produção Consumo (KG por unidade) Consumo em KG Produção do mês 9,000 1 9,000 3,000 1.5 4,500 DADOS FISICOS CUSTOS - DEPARTAMENTOS TOTAL FUNDIÇÃO FURAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADO MANUTENÇÃO ADM DE FABRICA NUMERO DE FUNCIONARIOS 15 6 9 4 6 5 45 TEMPO DE USO DAS MAQUINAS (EM HORAS) 4,800 4,200 3,000 0 0 0 12,000 NUMERO DE REQUISIÇÕES 600 300 300 0 0 0 1,200 SALÁRIOS 30000 10000 17000 3000 7000 8000 75000 ENERGIA ELETRICA 5800 5075 3625 0 0 0 14500 * 0.35 * 5,075.00 MATERIAIS DE MANUTENÇÃO 0 0 0 0 5000 0 5000 ALUGUEL DE FABRICA 0 0 0 0 0 30000 30000 UTILIDADES 0 0 0 0 0 2000 2000 SEGURO DAS MAQUINAS 1400 1225 875 0 0 0 3500 DEPRECIAÇÃO DAS MAQ 4000 3500 2500 0 0 0 10000 TOTAIS 41200 19800 24000 3000 12000 40000 140000 DADOS FÍSICOS CUSTOS - DEPARTAMENTOS TOTAL DADOS FÍSICOS CUSTOS - DEPARTAMENTOS TOTAL FUNDIÇÃO FURAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADO MANUTENÇÃO ADM. FÁBRICA FUNDIÇÃO FURAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADO MANUTENÇÃO ADM. FÁBRICA TOTAIS APROPRIADOS * 41,200.00 * 19,800.00 * 24,000.00 * 3,000.00 * 12,000.00 * 40,000.00 * 140,000.00 TOTAIS APROPRIADOS * 41,200.00 * 19,800.00 * 24,000.00 * 3,000.00 * 12,000.00 * 40,000.00 * 140,000.00 APROPRIAÇÃO ADM. FÁBRICA * 15,000.00 * 6,000.00 * 9,000.00 * 4,000.00 * 6,000.00 -40,000.00 0.0 APROPRIAÇÃO ADM. FÁBRICA * 20,000.00 * 8,000.00 * 12,000.00 0.0 0.0 0.0 * 40,000.00 SUBTOTAIS * 56,200.00 * 25,800.00 * 33,000.00 * 7,000.00 * 18,000.00 0.0 * 140,000.00 SUBTOTAIS * 61,200.00 * 27,800.00 * 36,000.00 0.0 0.0 0.0 * 125,000.00 APROPRIAÇÃO MANUTENÇÃO * 7,200.00 * 6,300.00 * 4,500.00 0.0 -18,000.00 0.0 0.0 APROPRIAÇÃO MANUTENÇÃO * 4,800.00 * 4,200.00 * 3,000.00 0.0 0.0 0.0 * 12,000.00 SUBTOTAIS * 63,400.00 * 32,100.00 * 37,500.00 * 7,000.00 0.0 0.0 * 140,000.00 SUBTOTAIS * 66,000.00 * 32,000.00 * 39,000.00 0.0 0.0 0.0 * 137,000.00 APROPRIAÇÃO ALMOXARIFADO * 3,500.00 * 1,750.00 * 1,750.00 -7,000.00 0.0 0.0 0.0 APROPRIAÇÃO ALMOXARIFADO * 1,500.00 * 750.00 * 750.00 0.0 0.0 0.0 * 3,000.00 TOTAIS * 66,900.00 * 33,850.00 * 39,250.00 0.0 0.0 0.0 * 140,000.00 TOTAIS * 67,500.00 * 32,750.00 * 39,750.00 0.0 0.0 0.0 * 140,000.00 TORNEIRA NORMAL TORNEIRA ESPECIAL TOTAIS PRODUÇÃO 9,000 3,000 12000 FUNDIÇÃO * 50,175.00 * 16,725.00 * 66,900.00 * 0.250 * 105,000.00 FURAÇÃO 0.0 * 33,850.00 * 33,850.00 * 1,750.00 MONTAGEM * 29,437.50 * 9,812.50 * 39,250.00 TOTAIS * 79,612.50 * 60,387.50 * 140,000.00 PRODUÇÃO DO MÊS - EM UNIDADES EQUIVALENTE TERMINADAS NO MÊS ANTERIOR 100 50 INICADAS E ACABADAS NO MÊS 8750 2850 INICIADAS E NÃO ACABADAS 150 100 TOTAL DA PRODUÇÃO DO MÊS 9000 3000 * 18.03 TOTAL CUSTO INDIRETO APROPRIADO * 79,612.50 * 60,387.50 * 140,000.00 CONSUMO DE MP * 79,020.00 * 39,510.00 * 118,530.00 CUSTO DE PRODUÇÃO DO MÊS * 158,632.50 * 99,897.50 * 258,530.00 17.6190 PRODUÇÃO DO MÊS * 9,000.00 * 3,000.00 CUSTO UNITÁRIO DO MÊS * 17.63 * 33.30 PRODUTO: TORNEIRA: RATEIO POR VOLUME DEPARTAMENTALIZAÇÃO TOTAL NORMAL ESPECIAL NORMAL ESPECIAL ESPECIAL VOLUME DE PRODUÇÃO * 9,000.00 * 3,000.00 * 9,000.00 * 3,000.00 * 12,000.00 MATERIA PRIMA APROPRIADA AOS PRODUTOS * 79,020.00 * 39,510.00 * 79,020.00 * 39,510.00 * 118,530.00 APROPIAÇÃO CUSTO INDIRETO DE FABRICAÇÃO * 105,000.00 * 35,000.00 * 79,612.50 * 60,387.50 * 140,000.00 TOTAL DOS CUSTOS DE PRODUÇÃO * 184,020.00 * 74,510.00 * 158,632.50 * 99,897.50 * 258,530.00 CUSTO UNITÁRIO DO PRODUTO * 20.45 * 24.84 * 17.63 * 33.30 VARIAÇÃO R$ * 2.82 -8.46 VARIAÇÃO % 16.00% -25.41% Produto: Torneira Normal Quantidade Custo unitário Valor em R$ Data Histórico Quantidade Grau Acabado Qtde. Equivalente 12/31/14 Saldo 200 50% 100 * 17.00 * 1,700.00 1/31/15 Término do mês anterior 200 50% 100 Iniciadas e acabadas 8,750 100% 8750 Iniciadas e não acabadas 300 50% 150 Total das quantidades 9,250 9000 Consumo de MP - * 79,020.00 Custos Indiretos - * 79,612.50 1/31/15 Total custo do mês 9,250 9000 * 17.6258 * 158,632.50 * 17.62 1/31/15 Saldo antes da transferência 9,250 9100 * 17.6190 * 160,332.50 1/31/15 Transferência para acabados -8,950 100% -8,950 * 17.6190 -157,689.66 * 2,642.85 1/31/15 Saldo final do mês 300 50% 150 * 17.6190 * 2,642.84 * 2,642.85 * 2,642.84 Produto: Torneira Especial Quantidade Custo unitário Valor em R$ Data Histórico Quantidade Grau Acabado Qtde. Equivalente 12/31/14 Saldo 100 50% 50 30 1500 1/31/15 Término do mês anterior 100 50% 50 Iniciadas e acabadas 2,850 100% 2850 Iniciadas e não acabadas 200 50% 100 Total das quantidades 3,150 3000 Consumo de MP - * 39,510.00 Custos Indiretos - * 60,387.50 1/31/15 Total custo do mês 3,150 3000 * 33.2992 * 99,897.50 1/31/15 Saldo antes da transferência 3,150 3050 * 33.2451 * 101,397.50 1/31/15 Transferência para acabados -2,950 100% -2950 * 33.2451 -98,072.99 1/31/15 Saldo final do mês 200 50% 100 * 33.2451 * 3,324.51 Produto: Torneira Normal Quantidade Custo unitário Valor em R$ Data Histórico Quantidade Grau Acabado Qtde. Equivalente 12/31/14 Saldo * 200 100% * 200 17.0000 * 3,400.00 31/01/2015 Transferência para produção * 8,950 100% * 8,950 17.6190 * 157,689.66 * 17.6190 31/01/2015 Saldo disponível para venda * 9,150 * 9,150 17.6054 * 161,069.66 31/01/2015 Vendas -8,800 -8,800 17.6054 -154,927.76 1/31/15 Saldo final do mês * 350 100% * 350 17.6054 * 6,161.90 Produto: Torneira Especial Quantidade Custo unitário Valor em R$ Data Histórico Quantidade Grau Acabado Qtde. Equivalente 12/31/14 Saldo * 200 100% * 200 30.0000 * 6,000.00 31/01/2015 Transferência para produção * 2,950 100% * 2,950 33.2451 * 98,072.99 31/01/2015 Saldo disponível para venda * 3,150 0.0 * 3,150 33.0390 * 104,072.99 31/01/2015 Vendas -2,900 0.0 -2,900 33.0390 -95,813.23 1/31/15 Saldo final do mês * 250 100% * 250 33.0390 * 8,259.76 Matéria Prima: Ferro Quantidade Saldos Data Histórico Quantidade Custo Unitário Valor em R$ Quantidade Custo Unitário Valor em R$ 12/31/14 Saldo * 500 8.1800 * 4,090.00 500 8.1800 * 4,090.00 1/2/15 Compra * 15,000 10.0000 * 150,000.00 * 15,500 9.9413 * 154,090.00 1/2/15 ICMS recuperável 0.0 0.0 -18,000.00 0.0 8.7800 * 136,090.00 1/31/15 Consumo de MP Normal * 9,000 8.7800 -79,020.00 * 6,500 8.7800 * 57,070.00 1/31/15 Consumo de MP - Especial * 4,500 8.7800 -39,150.00 * 2,000 8.7800 * 17,560.00 1/31/15 Saldo final do mês 0.0 0.0 0.0 * 2,000 8.7800 * 17,560.00 Data de Vencimento --------> 4/30/15 Janeiro Fevereiro Março Total do Trimestre Receita Bruta de Vendas * 701,000.00 * 40,000.00 0.0 0.0 (-) Deduções (Devoluções, abatimentos) 0.0 0.0 0.0 0.0 * 4,090.00 Receita Líquida de Vendas * 701,000.00 * 40,000.00 0.0 0.0 * 132,000.00 * 136,090.00 Redução da Receita 8% 8% 8% 8% * 8.52 * 15,500.00 Valor da Receita Tributada * 56,080.00 * 3,200.00 0.0 0.0 * 8.78 Receitas Financeiras * 1,550.00 * 700.00 0.0 0.0 154090 Outras receitas tributadas 0.0 0.0 0.0 0.0 9.9412903226 Total da Receita Tributada * 57,630.00 * 3,900.00 0.0 0.0 Imposto de Renda Alíquota (sem adicional) 15% 15% 15% 15% Imposto de Renda sem adicional * 8,644.50 * 585.00 0.0 0.0 Adicional de 10% para a receita acima de R$ 20.000 mensal * 3,763.00 * 6,482.00 0.0 0.0 Total do Imposto de Renda a pagar * 12,407.50 * 7,067.00 0.0 0.0 Contribuição Social Receita Líquida de Vendas * 40,000.00 Redução da Receita 12% 12% 12% Total da Receita Tributada * 57,630.00 * 4,800.00 0.0 0.0 Alíquota (sem adicional) 9% 9% 9% 9% Total da contribuição social a pagar * 5,186.70 * 432.00 0.0 0.0 FEVEREIRO Dados Físicos Produto: Torneiras Custos (Departamentos) Total Geral Normal Especial Fundição Furação Montagem Almoxarifado Manutenção Adm. Fábrica Vendas mês (em unidades) 8500 3000 * 11,500 Consumo de MP (Ferro em Kg) 9,000 3,500 12,500 N° de funcionários 15 6 9 4 6 5 45 Tempo uso de horas máquina (hrs) 7,200 6,300 4,500 18,000 N° de requisições 900 450 450 1,800 Produção do Mês Normal Especial Em processo Grau. Acabado Unid. Equiv Acabados Em processo Grau. Acabado Unid. Equiv Acabados Saldo do mês anterior 300 50% 150 500 50% 250 Produção do Mês: Terminadas no mês anterior 300 50% 150 500 50% 250 Iniciadas e acabadas no mês 13,150 100% 13150 4,300 100% 4300 Iniciadas e não acabadas no mês 400 50% 200 200 50% 100 Totais do mês 13,850 13500 5,000 4650 Totais do mês + estoque inicial 13,850 13650 5,000 4900 Transferência para acabados -13,350 100% -13,350 -13,350 -4,400 100% -4,400 -4,400 Saldo do mês 500 50% 250 600 50% 150 Cálculo Consumo de MP Produção Consumo (KG por unidade) Consumo em KG Produção Consumo (KG por unidade) Consumo em KG * 175,500.00 * 21,060.00 Produção do mês 9,000 1 9,000 3,500 1.5 5,250 * 154,440.00 DADOS FISICOS CUSTOS - DEPARTAMENTOS TOTAL FUNDIÇÃO FURAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADO MANUTENÇÃO ADM DE FABRICA NUMERO DE FUNCIONARIOS 15 6 9 4 6 5 45 TEMPO DE USO DAS MAQUINAS (EM HORAS) 7,200 6,300 4,500 0 0 0 18,000 NUMERO DE REQUISIÇÕES 900 450 450 0 0 0 1,800 SALÁRIOS 25000 10000 15000 6666.6666666667 10000 8333.3333333333 75000 ENERGIA ELETRICA 8670 7586.25 5418.75 0 0 0 21675 MATERIAIS DE MANUTENÇÃO 0 0 0 0 7500 0 7500 ALUGUEL DE FABRICA 0 0 0 0 0 30000 30000 UTILIDADES 0 0 0 0 0 3000 3000 SEGURO DAS MAQUINAS 1400 1225 875 0 0 0 3500 DEPRECIAÇÃO DAS MAQ 4000 3500 2500 0 0 0 10000 TOTAIS 39070 22311.25 23793.75 6666.6666666667 17500 41333.3333333333 150675 DADOS FÍSICOS CUSTOS - DEPARTAMENTOS TOTAL DADOS FÍSICOS CUSTOS - DEPARTAMENTOS TOTAL FUNDIÇÃO FURAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADO MANUTENÇÃO ADM. FÁBRICA FUNDIÇÃO FURAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADO MANUTENÇÃO ADM. FÁBRICA TOTAIS APROPRIADOS * 39,070.00 * 22,311.25 * 23,793.75 * 6,666.67 * 17,500.00 * 41,333.33 * 150,675.00 TOTAIS APROPRIADOS * 41,200.00 * 19,800.00 * 24,000.00 * 3,000.00 * 12,000.00 * 40,000.00 * 140,000.00 APROPRIAÇÃO ADM. FÁBRICA * 15,500.00 * 6,200.00 * 9,300.00 * 4,133.33 * 6,200.00 -41,333.33 0.0 APROPRIAÇÃO ADM. FÁBRICA * 20,000.00 * 8,000.00 * 12,000.00 0.0 0.0 0.0 * 40,000.00 SUBTOTAIS * 54,570.00 * 28,511.25 * 33,093.75 * 10,800.00 * 23,700.00 0.0 * 150,675.00 SUBTOTAIS * 61,200.00 * 27,800.00 * 36,000.00 0.0 0.0 0.0 * 125,000.00 APROPRIAÇÃO MANUTENÇÃO * 9,480.00 * 8,295.00 * 5,925.00 0.0 -23,700.00 0.0 0.0 APROPRIAÇÃO MANUTENÇÃO * 4,800.00 * 4,200.00 * 3,000.00 0.0 0.0 0.0 * 12,000.00 SUBTOTAIS * 64,050.00 * 36,806.25 * 39,018.75 * 10,800.00 0.0 0.0 * 150,675.00 SUBTOTAIS * 66,000.00 * 32,000.00 * 39,000.00 0.0 0.0 0.0 * 137,000.00 APROPRIAÇÃO ALMOXARIFADO * 5,400.00 * 2,700.00 * 2,700.00 -10,800.00 0.0 0.0 0.0 APROPRIAÇÃO ALMOXARIFADO * 1,500.00 * 750.00 * 750.00 0.0 0.0 0.0 * 3,000.00 TOTAIS * 69,450.00 * 39,506.25 * 41,718.75 0.0 0.0 0.0 * 150,675.00 TOTAIS * 67,500.00 * 32,750.00 * 39,750.00 0.0 0.0 0.0 * 140,000.00 TORNEIRA NORMAL TORNEIRA ESPECIAL TOTAIS PRODUÇÃO 13,500 4,500 18,000 * 0.75 * 0.25 FUNDIÇÃO * 52,087.50 * 17,362.50 * 69,450.00 FURAÇÃO 0.0 * 39,506.25 * 39,506.25 MONTAGEM * 31,289.06 * 10,429.69 * 41,718.75 TOTAIS * 83,376.56 * 67,298.44 * 150,675.00 PRODUÇÃO DO MÊS - EM UNIDADES EQUIVALENTE TERMINADAS NO MÊS ANTERIOR 150 100 INICADAS E ACABADAS NO MÊS 13150 4300 INICIADAS E NÃO ACABADAS 200 100 TOTAL DA PRODUÇÃO DO MÊS 13500 4500 TOTAL CUSTO INDIRETO APROPRIADO * 83,376.56 * 67,298.44 * 150,675.00 CONSUMO DE MP * 118,777.96 * 59,388.98 * 178,166.94 CUSTO DE PRODUÇÃO DO MÊS * 202,154.52 * 126,687.42 * 328,841.94 PRODUÇÃO DO MÊS * 13,500.00 * 4,500.00 CUSTO UNITÁRIO DO MÊS * 14.97 * 28.15 PRODUTO: TORNEIRA: RATEIO POR VOLUME DEPARTAMENTALIZAÇÃO DEPARTAMENTALIZAÇÃO TOTAL NORMAL ESPECIAL NORMAL ESPECIAL ESPECIAL VOLUME DE PRODUÇÃO * 13,500 * 4,500 * 13,500 * 4,500 * 18,000.00 * 17.36 MATERIA PRIMA APROPRIADA AOS PRODUTOS * 118,777.96 * 59,388.98 * 118,777.96 * 59,388.98 * 178,166.94 APROPIAÇÃO CUSTO INDIRETO DE FABRICAÇÃO * 113,006.25 * 37,668.75 * 83,376.56 * 67,298.44 * 150,675.00 TOTAL DOS CUSTOS DE PRODUÇÃO * 231,784.21 * 97,057.73 * 202,154.52 * 126,687.42 * 328,841.94 CUSTO UNITÁRIO DO PRODUTO * 17.17 * 21.57 * 14.97 * 28.15 VARIAÇÃO R$ * 2.19 -6.58 VARIAÇÃO % 14.66% -23.39% Produto: Torneira Normal Quantidade Custo unitário Valor em R$ Data Histórico Quantidade Grau Acabado Qtde. Equivalente 1/31/15 Saldo 300 50% 150 * 17.6258 * 2,643.88 2/28/15 Término do mês anterior 300 50% 150 Iniciadas e acabadas 13,150 100% 13150 Iniciadas e não acabadas 400 50% 200 Total das quantidades 13,850 13500 Consumo de MP - * 118,777.96 Custos Indiretos - * 83,376.56 2/28/15 Total custo do mês 13,850 13500 * 14.9744 * 202,154.52 2/28/15 Saldo antes da transferência 13,850 13650 * 15.0035 * 204,798.40 2/28/15 Transferência para acabados -13,350 100% -13,350 * 15.0035 -200,297.33 2/28/15 Saldo final do mês 500 50% 250 * 18.0001 * 4,500.03 * 18.00 Produto: Torneira Especial Quantidade Custo unitário Valor em R$ Data Histórico Quantidade Grau Acabado Qtde. Equivalente 1/31/15 Saldo 200 50% 100 33.2992 * 3,329.92 2/28/15 Término do mês anterior 200 50% 100 Iniciadas e acabadas 4,300 100% 4300 Iniciadas e não acabadas 200 50% 100 Total das quantidades 4,700 4500 Consumo de MP - * 59,388.98 Custos Indiretos - * 67,298.44 2/28/15 Total custo do mês 4,700 4500 * 28.1528 * 126,687.42 2/28/15 Saldo antes da transferência 4,700 4600 * 28.2646 * 130,017.33 2/28/15 Transferência para acabados -4,400 100% -4400 * 28.2646 -124,364.41 2/28/15 Saldo final do mês 300 50% 150 * 37.6501 * 5,647.52 * 37.65 Produto: Torneira Normal Quantidade Custo unitário Valor em R$ Data Histórico Quantidade Grau Acabado Qtde. Equivalente 1/31/15 Saldo * 350 100% * 350 17.6054 * 6,161.89 * 30.81 2/28/15 Transferência para produção * 13,350 100% * 13,350 15.0035 * 200,297.33 2/28/15 Saldo disponível para venda * 13,700 * 13,700 15.0700 * 206,459.22 2/28/15 Vendas -13,200 -13,200 15.0700 -198,924.21 2/28/15 Saldo final do mês * 500 100% * 500 15.0700 * 7,535.01 * 7,535.01 Produto: Torneira Especial Quantidade Custo unitário Valor em R$ Data Histórico Quantidade Grau Acabado Qtde. Equivalente 1/31/15 Saldo * 250 100% * 250 33.0390 * 8,459.76 2/28/15 Transferência para produção * 4,500 100% * 4,500 27.6365 * 124,364.41 2/28/15 Saldo disponível para venda * 4,750 0.0 * 4,750 27.9630 * 132,824.17 * 121,638.97 * 11,185.19 2/28/15 Vendas -4,350 0.0 -4,350 27.9630 -121,638.97 2/28/15 Saldo final do mês * 400 100% * 400 27.9630 * 11,185.19 * 11,185.19 Matéria Prima: Ferro Quantidade Saldos Data Histórico Quantidade Custo Unitário Valor em R$ Quantidade Custo Unitário Valor em R$ 1/31/15 Saldo * 2,000 8.7800 * 17,560.00 2000 8.7800 * 17,560.00 2/2/15 Compra * 22,500 10.0000 * 225,000.00 * 24,500 9.9004 * 242,560.00 2/2/15 ICMS recuperável 0.0 0.0 -27,000.00 0.0 8.7984 * 215,560.00 2/28/15 Consumo de MP Normal * 13,500 8.7984 * 118,777.96 * 11,000 8.7984 * 96,782.04 2/28/15 Consumo de MP - Especial * 6,750 8.7984 * 59,388.98 * 4,250 8.7984 * 37,393.36 2/28/15 Saldo final do mês 0.0 0.0 0.0 * 4,250 8.7984 * 37,393.36 Data de Vencimento --------> 4/30/15 * 9,000 Janeiro Fevereiro Março Total do Trimestre Receita Bruta de Vendas * 701,000.00 * 40,000.00 0.0 0.0 (-) Deduções (Devoluções, abatimentos) 0.0 0.0 0.0 0.0 * 17,560.00 Receita Líquida de Vendas * 701,000.00 * 40,000.00 0.0 0.0 * 198,000.00 * 0.90 * 215,560.00 Redução da Receita 8% 8% 8% 8% * 12.77 * 24,500.00 Valor da Receita Tributada * 56,080.00 * 3,200.00 0.0 0.0 * 8.7984 Receitas Financeiras * 1,550.00 * 700.00 0.0 0.0 * 17,560.00 Outras receitas tributadas 0.0 0.0 0.0 0.0 * 225,000.00 Total da Receita Tributada * 57,630.00 * 3,900.00 0.0 0.0 * 242,560.00 Imposto de Renda * 9.90 Alíquota (sem adicional) 15% 15% 15% 15% Imposto de Renda sem adicional * 8,644.50 * 585.00 0.0 0.0 Adicional de 10% para a receita acima de R$ 20.000 mensal * 3,763.00 * 6,482.00 0.0 0.0 Total do Imposto de Renda a pagar * 12,407.50 * 7,067.00 0.0 0.0 Contribuição Social Receita Líquida de Vendas * 40,000.00 Redução da Receita 12% 12% 12% Total da Receita Tributada * 57,630.00 * 4,800.00 0.0 0.0 Alíquota (sem adicional) 9% 9% 9% 9% Total da contribuição social a pagar * 5,186.70 * 432.00 0.0 0.0 MARÇO Dados Físicos Produto: Torneiras Custos (Departamentos) Total Geral Normal Especial Fundição Furação Montagem Almoxarifado Manutenção Adm. Fábrica Vendas mês (em unidades) 10300 3100 * 13,400 Consumo de MP (Ferro em Kg) 11,700 5,850 17,550 N° de funcionários 15 6 9 4 6 5 45 * 390.00 Tempo uso de horas máquina (hrs) 6,240 5,460 3,900 15,600 N° de requisições 780 390 390 1,560 * 0.25 Produção do Mês Normal Especial Em processo Grau. Acabado Unid. Equiv Acabados Em processo Grau. Acabado Unid. Equiv Acabados Saldo do mês anterior 500 50% 250 200 50% 100 Produção do Mês: Terminadas no mês anterior 500 50% 250 200 50% 100 Iniciadas e acabadas no mês 10,250 100% 10250 4,300 100% 4300 Iniciadas e não acabadas no mês 500 50% 250 200 50% 100 Totais do mês 11,250 10750 4,700 4500 Totais do mês + estoque inicial 11,250 11000 4,700 4600 Transferência para acabados -10,650 100% -10,650 -10,650 -4,400 100% -4,400 -4,400 Saldo do mês 600 50% 300 300 50% 150 Cálculo Consumo de MP Produção Consumo (KG por unidade) Consumo em KG Produção Consumo (KG por unidade) Consumo em KG * 175,500.00 * 21,060.00 Produção do mês 13,500 1 13,500 4,500 1.5 6,750 * 154,440.00 DADOS FISICOS CUSTOS - DEPARTAMENTOS TOTAL FUNDIÇÃO FURAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADO MANUTENÇÃO ADM DE FABRICA NUMERO DE FUNCIONARIOS 15 6 9 4 6 5 45 TEMPO DE USO DAS MAQUINAS (EM HORAS) 7,200 6,300 4,500 0 0 0 18,000 NUMERO DE REQUISIÇÕES 900 450 450 0 0 0 1,800 SALÁRIOS 25000 10000 15000 6666.6666666667 10000 8333.3333333333 75000 ENERGIA ELETRICA 8670 7586.25 5418.75 0 0 0 21675 MATERIAIS DE MANUTENÇÃO 0 0 0 0 7500 0 7500 ALUGUEL DE FABRICA 0 0 0 0 0 30000 30000 UTILIDADES 0 0 0 0 0 3000 3000 SEGURO DAS MAQUINAS 1400 1225 875 0 0 0 3500 DEPRECIAÇÃO DAS MAQ 4000 3500 2500 0 0 0 10000 TOTAIS 39070 22311.25 23793.75 6666.6666666667 17500 41333.3333333333 150675 DADOS FÍSICOS CUSTOS - DEPARTAMENTOS TOTAL DADOS FÍSICOS CUSTOS - DEPARTAMENTOS TOTAL FUNDIÇÃO FURAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADO MANUTENÇÃO ADM. FÁBRICA FUNDIÇÃO FURAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADO MANUTENÇÃO ADM. FÁBRICA TOTAIS APROPRIADOS * 39,070.00 * 22,311.25 * 23,793.75 * 6,666.67 * 17,500.00 * 41,333.33 * 150,675.00 TOTAIS APROPRIADOS * 41,200.00 * 19,800.00 * 24,000.00 * 3,000.00 * 12,000.00 * 40,000.00 * 140,000.00 APROPRIAÇÃO ADM. FÁBRICA * 15,500.00 * 6,200.00 * 9,300.00 * 4,133.33 * 6,200.00 -41,333.33 0.0 APROPRIAÇÃO ADM. FÁBRICA * 20,000.00 * 8,000.00 * 12,000.00 0.0 0.0 0.0 * 40,000.00 SUBTOTAIS * 54,570.00 * 28,511.25 * 33,093.75 * 10,800.00 * 23,700.00 0.0 * 150,675.00 SUBTOTAIS * 61,200.00 * 27,800.00 * 36,000.00 0.0 0.0 0.0 * 125,000.00 APROPRIAÇÃO MANUTENÇÃO * 9,480.00 * 8,295.00 * 5,925.00 0.0 -23,700.00 0.0 0.0 APROPRIAÇÃO MANUTENÇÃO * 4,800.00 * 4,200.00 * 3,000.00 0.0 0.0 0.0 * 12,000.00 SUBTOTAIS * 64,050.00 * 36,806.25 * 39,018.75 * 10,800.00 0.0 0.0 * 150,675.00 SUBTOTAIS * 66,000.00 * 32,000.00 * 39,000.00 0.0 0.0 0.0 * 137,000.00 APROPRIAÇÃO ALMOXARIFADO * 5,400.00 * 2,700.00 * 2,700.00 -10,800.00 0.0 0.0 0.0 APROPRIAÇÃO ALMOXARIFADO * 1,500.00 * 750.00 * 750.00 0.0 0.0 0.0 * 3,000.00 TOTAIS * 69,450.00 * 39,506.25 * 41,718.75 0.0 0.0 0.0 * 150,675.00 TOTAIS * 67,500.00 * 32,750.00 * 39,750.00 0.0 0.0 0.0 * 140,000.00 TORNEIRA NORMAL TORNEIRA ESPECIAL TOTAIS PRODUÇÃO 13,500 4,500 18,000 * 0.75 * 0.25 FUNDIÇÃO * 52,087.50 * 17,362.50 * 69,450.00 FURAÇÃO 0.0 * 39,506.25 * 39,506.25 MONTAGEM * 31,289.06 * 10,429.69 * 41,718.75 TOTAIS * 83,376.56 * 67,298.44 * 150,675.00 PRODUÇÃO DO MÊS - EM UNIDADES EQUIVALENTE TERMINADAS NO MÊS ANTERIOR 250 100 INICADAS E ACABADAS NO MÊS 11000 3200 INICIADAS E NÃO ACABADAS 450 600 TOTAL DA PRODUÇÃO DO MÊS 11700 3900 TOTAL CUSTO INDIRETO APROPRIADO * 83,376.56 * 67,298.44 * 150,675.00 CONSUMO DE MP * 118,777.96 * 59,388.98 * 178,166.94 CUSTO DE PRODUÇÃO DO MÊS * 202,154.52 * 126,687.42 * 328,841.94 PRODUÇÃO DO MÊS * 13,500.00 * 4,500.00 CUSTO UNITÁRIO DO MÊS * 14.97 * 28.15 PRODUTO: TORNEIRA: RATEIO POR VOLUME DEPARTAMENTALIZAÇÃO DEPARTAMENTALIZAÇÃO TOTAL NORMAL ESPECIAL NORMAL ESPECIAL ESPECIAL VOLUME DE PRODUÇÃO * 13,500 * 4,500 * 13,500 * 4,500 * 18,000.00 * 17.36 MATERIA PRIMA APROPRIADA AOS PRODUTOS * 118,777.96 * 59,388.98 * 118,777.96 * 59,388.98 * 178,166.94 APROPIAÇÃO CUSTO INDIRETO DE FABRICAÇÃO * 113,006.25 * 37,668.75 * 83,376.56 * 67,298.44 * 150,675.00 TOTAL DOS CUSTOS DE PRODUÇÃO * 231,784.21 * 97,057.73 * 202,154.52 * 126,687.42 * 328,841.94 CUSTO UNITÁRIO DO PRODUTO * 17.17 * 21.57 * 14.97 * 28.15 VARIAÇÃO R$ * 2.19 -6.58 VARIAÇÃO % 14.66% -23.39% Produto: Torneira Normal Quantidade Custo unitário Valor em R$ Data Histórico Quantidade Grau Acabado Qtde. Equivalente 1/31/15 Saldo 300 50% 150 * 17.6258 * 2,643.88 2/28/15 Término do mês anterior 300 50% 150 Iniciadas e acabadas 13,150 100% 13150 Iniciadas e não acabadas 400 50% 200 Total das quantidades 13,850 13500 Consumo de MP - * 118,777.96 Custos Indiretos - * 83,376.56 2/28/15 Total custo do mês 13,850 13500 * 14.9744 * 202,154.52 2/28/15 Saldo antes da transferência 13,850 13650 * 15.0035 * 204,798.40 2/28/15 Transferência para acabados -13,350 100% -13,350 * 15.0035 -200,297.33 2/28/15 Saldo final do mês 500 50% 250 * 18.0001 * 4,500.03 * 18.00 Produto: Torneira Especial Quantidade Custo unitário Valor em R$ Data Histórico Quantidade Grau Acabado Qtde. Equivalente 1/31/15 Saldo 200 50% 100 33.2992 * 3,329.92 2/28/15 Término do mês anterior 200 50% 100 Iniciadas e acabadas 4,300 100% 4300 Iniciadas e não acabadas 200 50% 100 Total das quantidades 4,700 4500 Consumo de MP - * 59,388.98 Custos Indiretos - * 67,298.44 2/28/15 Total custo do mês 4,700 4500 * 28.1528 * 126,687.42 2/28/15 Saldo antes da transferência 4,700 4600 * 28.2646 * 130,017.33 2/28/15 Transferência para acabados -4,400 100% -4400 * 28.2646 -124,364.41 2/28/15 Saldo final do mês 300 50% 150 * 37.6501 * 5,647.52 * 37.65 Produto: Torneira Normal Quantidade Custo unitário Valor em R$ Data Histórico Quantidade Grau Acabado Qtde. Equivalente 1/31/15 Saldo * 350 100% * 350 17.6054 * 6,161.89 * 30.81 2/28/15 Transferência para produção * 13,350 100% * 13,350 15.0035 * 200,297.33 2/28/15 Saldo disponível para venda * 13,700 * 13,700 15.0700 * 206,459.22 2/28/15 Vendas -13,200 -13,200 15.0700 -198,924.21 2/28/15 Saldo final do mês * 500 100% * 500 15.0700 * 7,535.01 * 7,535.01 Produto: Torneira Especial Quantidade Custo unitário Valor em R$ Data Histórico Quantidade Grau Acabado Qtde. Equivalente 1/31/15 Saldo * 250 100% * 250 33.0390 * 8,459.76 2/28/15 Transferência para produção * 4,500 100% * 4,500 27.6365 * 124,364.41 2/28/15 Saldo disponível para venda * 4,750 0.0 * 4,750 27.9630 * 132,824.17 * 121,638.97 * 11,185.19 2/28/15 Vendas -4,350 0.0 -4,350 27.9630 -121,638.97 2/28/15 Saldo final do mês * 400 100% * 400 27.9630 * 11,185.19 * 11,185.19 Matéria Prima: Ferro Quantidade Saldos Data Histórico Quantidade Custo Unitário Valor em R$ Quantidade Custo Unitário Valor em R$ 1/31/15 Saldo * 4,250 8.7984 * 37,393.36 * 4,250 8.7984 * 37,393.36 2/2/15 Compra * 19,500 10.0000 * 195,000.00 * 23,750 9.7850 * 232,393.36 2/2/15 ICMS recuperável 0.0 0.0 -23,400.00 0.0 8.7997 * 208,993.36 2/28/15 Consumo de MP Normal * 10,500 8.7997 * 92,397.06 * 9,000 8.7997 * 79,197.48 * 10,500.00 * 7,875.00 2/28/15 Consumo de MP - Especial * 5,000 8.7997 * 43,998.60 * 4,000 8.7997 * 35,198.88 2/28/15 Saldo final do mês 0.0 0.0 0.0 * 4,000 8.7997 * 35,198.88 Data de Vencimento --------> 4/30/15 Janeiro Fevereiro Março Total do Trimestre Receita Bruta de Vendas * 701,000.00 * 40,000.00 0.0 0.0 * 17,550.00 * 13,162.50 (-) Deduções (Devoluções, abatimentos) 0.0 0.0 0.0 0.0 * 17,560.00 * 15,000.00 * 4,500.00 * 19,500.00 Receita Líquida de Vendas * 701,000.00 * 40,000.00 0.0 0.0 * 171,600.00 4500 * 189,160.00 * 20,250.00 Redução da Receita 8% 8% 8% 8% * 11.07 * 24,500.00 * 15,187.50 Valor da Receita Tributada * 56,080.00 * 3,200.00 0.0 0.0 * 8.7984 Receitas Financeiras * 1,550.00 * 700.00 0.0 0.0 * 17,560.00 Outras receitas tributadas 0.0 0.0 0.0 0.0 * 225,000.00 Total da Receita Tributada * 57,630.00 * 3,900.00 0.0 0.0 * 242,560.00 Imposto de Renda * 9.90 Alíquota (sem adicional) 15% 15% 15% 15% Imposto de Renda sem adicional * 8,644.50 * 585.00 0.0 0.0 Adicional de 10% para a receita acima de R$ 20.000 mensal * 3,763.00 * 6,482.00 0.0 0.0 Total do Imposto de Renda a pagar * 12,407.50 * 7,067.00 0.0 0.0 Contribuição Social Receita Líquida de Vendas * 40,000.00 Redução da Receita 12% 12% 12% Total da Receita Tributada * 57,630.00 * 4,800.00 0.0 0.0 Alíquota (sem adicional) 9% 9% 9% 9% Total da contribuição social a pagar * 5,186.70 * 432.00 0.0 0.0 Plan3
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