06 Avaliaçao de Controle Interno

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QUESTIONÁRIO DE AVALIAÇÃO DE CONTROLE INTERNO 
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NOME DA ENTIDADE 
 
PERÍODO AUDITADO 
 
 
 
 
DESCRIÇÃO DOS ITENS SIM NÃO NA 
 
OBSERVAÇÕES 
 
1. A entidade mantém escrituração contábil 
formal efetuada por profissional habilitado? 
(descrever a periodicidade das partidas). 
 
2. Existe um plano de contas escrito e em poder 
da entidade? 
3. A entidade elabora orçamentos? Qual a 
periodicidade? 
4. As contas bancárias são conciliadas? Qual a 
periodicidade? Há relatórios? 
5. Os recebimentos efetuados em caixa são 
registrados em recibos e depositados 
integralmente na conta bancário? 
 
6. Os talões de recibos são numerados 
tipograficamente e emitidos era 03 (três) vias? . 
7. São emitidos cheques ao portador? 
8. A entidade utiliza cópia de cheques, 
anexando os comprovantes de gastos à 
mesma? 
 
9. Após o pagamento, os documentos são 
rubricados e/ou carimbados para evitar sua 
reapresentação? 
 
10. Os cheques são assinados por, no mínimo, 
duas pessoas autorizadas? 
11. As pessoas incumbidas da emissão de 
cheques e de efetuar pagamentos têm acesso 
a: 
a) Recebimento de numerários ou manipulação 
de fundos? 
b) Escrituração contábil, principalmente do razão? 
 . 
12. É comum os responsáveis pelas assinaturas 
dos cheques ausentarem-se deixando os 
cheques assinados em branco? 
 
13. Os depósitos em conta corrente são 
efetuados com cópia, especificando-se a origem 
do recurso? 
 
14. A entidade adotou algum sistema de fundo 
fixo? (anotar valor e nome do responsável). 
15. Foi estabelecido limite para pagamentos em 
dinheiro? Em que bases? 
16. Os comprovantes de gastos são 
apresentados no momento de obter reembolso? 
 
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DESCRIÇÃO DOS ITENS SIM NÃO NA 
 
OBSERVAÇÕES 
 
17. 0s cheques emitidos são nominais ao 
responsável pelo fundo fixo? 
18. Há autorização para troca de cheques de 
funcionários e diretores no caixa? 
19. O numerário do fundo fixo é conferido de 
surpresa por algum diretor? Qual a 
periodicidade? 
 
20. Todos os funcionários da entidade 
encontram-se devidamente registrados? (anotar 
nome, função, horário de trabalho e motivo da 
falta de registro) 
 
21. Existe controle sobre a jornada de trabalho? 
(descrever o sistema) 
22. O Livro de Registro de Empregados 
encontra-se atualizado? (conferir). . 
23. As folhas de pagamentos são elaboradas 
pela contabilidade? (descrever o sistema 
utilizado). 
 
24. Os descontos de adiantamentos de salários 
são efetuados na folha de pagamento? 
25. As folhas de pagamento são pagas em 
cheque? (descrever o sistema de pagamento). 
26. Há controle sobre a liberação do pessoal 
para gozo de férias? 
27. Há casos de férias indenizadas 
integralmente? (anotar nome, função, período e 
motivo). 
 . 
28. As contratações são analisadas através de 
currículos? (descrever a forma de contratação). 
29. Há parentes de diretores trabalhando para a 
entidade? (anotar nome, função, data de 
admissão e salário). 
 
30. Há diretores exercendo função executiva 
e/ou recebendo remuneração? (anotar nome, 
função, data de admissão, salário e transcrever 
do estatuto o artigo que proíbe este ato). 
 
31. A entidade já sofreu processo trabalhista? 
(anotar dados sobre os casos ocorridos nos 
últimos dois anos) 
 
32. A entidade já sofreu fiscalização do 
Ministério do Trabalho e/ou INSS? (verificar o 
Livro de Fiscalização e anotar dados de 
autuações) 
 
33. Há dívidas para com a Previdência Social, 
FGTS ou PIS? (anotar datas e valores) 
 
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DESCRIÇÃO DOS ITENS SIM NÃO NA 
 
OBSERVAÇÕES 
 
34. Já foram efetuadas cobranças judiciais e/ou 
extrajudiciais destas dividas? (item. 33). (anotar 
dados das notificações). 
 
35. Os salários anotados em carteira são iguais 
àqueles efetivamente pagos? (anotar nome, 
função e valores de casos diferentes). 
 
36. A documentação dos funcionários está 
arquivada em pastas individuais? 
37. As folhas de pagamento e guias de 
encargos são arquivadas separadas dos 
documentos contábeis? 
 
38. A entidade tem política salarial definida? 
(descrever as bases em que são feitas 
negociações para aumento de salário). 
 
39. Há empregados contratados sob regime 
temporário? (anotar nomes e funções). 
40. É adotado algum método de controle de 
ativo imobilizado? (descrever o sistema). 
41. Há controle por chapeamento e/ou 
etiquetamento? (item 40). 
42. Existe possibilidade de relacionar um bem 
do ativo imobilizado com a entidade 
financiadora? 
 
43. Foi solicitada a isenção do IPVA e do IPTU? 
44. A entidade entrega regularmente a 
declaração de isenção do imposto de renda? 
(conferir os últimos seis exercícios). 
 
45. É efetuado o desconto de IRRF e ISS sobre 
pagamentos efetuados a autônomos? 
46. Os cheques recebidos em moeda 
estrangeira são trocados em bancos? 
(descrever a forma). 
 
47. A entidade mantém conta individual para 
cada projeto? 
48. As prestações de contas enviadas para as 
agências financiadoras são elaboradas com 
base nos relatórios contábeis? (descrever a 
forma utilizada). 
 
49. A entidade mantém conta no exterior? 
(anotar o número, banco, saldo e pais). 
50. As recolocações dos itens orçamentários 
são informadas ás agências financiadoras? 
 
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ITENS OUTRAS OBSERVAÇÕES 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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AVALIAÇÃO DA SEGREGAÇÃO DE FUNÇÕES 
1 NOME 
 
6 NOME 
 
2 NOME 
 
7 NOME 
 
3 NOME 
 
8 NOME 
 
4 NOME 
 
9 NOME 
 
5 NOME 
 
10 NOME 
 
1 – QUEM: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 
1.1 - Recebe o numerário ou cheque. 
1.2 - Abre a correspondência. 
1.3 - Emite recibos 
1.4 – Controla recibos em branco. 
1.5 - Endossa cheques para depósitos a favor da entidade. 
1.6 - Faz depósito no banco. 
2 - QUEM: 
 
2.1 – Prepara os cheques. 
2.2 - Assina os cheques. 
2.3 - É responsável p/ controle dos cheques cancelados. 
2.4 - Recebe os extratos bancários diretamente do banco 
2.5 – Concilia as contas bancárias 
2,6 - É responsável pelo caixa recebimento. 
2.7 - É responsável pelo fundo fixo. 
3 - QUEM: 
 
3.1 – Autoriza e aprova empréstimos ou adiantamentos. 
3.2 – Confere e aprova as prestações de contas. 
3.3 - Inspeciona as pendências nos adiantamentos. 
4 - QUEM: 
 
4.1 – Autoriza as compras. 
4.2 – Confere as mercadorias recebidas. 
5 - QUEM: 
 
5.1 – Prepara as folhas de pagamento (*). 
5.2 – Confere e aprova (*). 
5.3 – Controla o registro de ponto. 
5.4 - Aprova as horas extras. 
5.5 - Aprova aumentos salariais. 
5.6 - Aprova admissões e demissões (*). 
5.7 – Controla férias. 
5.8 - É responsável pelas fichas/livro de registro. 
5.9 – Prepara as cartas de rendimento anuais do l.R (*). 
5.10 - Efetua o pagamento em dinheiro (*). 
5.11 - Efetua opagamento através de depósitos ou O.P. 
6 - QUEM: 
 
6.1 - Faz a escrituração do Razão e do Diário. 
6.2 – Prepara e analisa as demonstrações contábeis 
 
INCOMPATIBILIDADES: 
1 – Contabilidade 2 - Compras e Contabilidade 3 - Manuseio de numerário e Contabilidade 
4 - Mesma Pessoa e Contabilidade 5 - Mesma Pessoa e Contabilidade 6 - Todas as funções anteriores