6dbded23 ce79 49e6 bb62 00e4619d90d0

Prévia do material em texto

ALTA FLORESTA 
2017 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FRANCIÉLLE ACORDI DOS SANTOS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO 
SUPERIOR DE TECNOLOGIA EM GESTÃO FINANCEIRA 
 
IMPORTÂNCIA DA ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA NAS 
PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS 
 
 
 
ALTA FLORESTA 
2017 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPORTÂNCIA DA ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA NAS 
PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS 
Trabalho interdisciplinar apresentado à Universidade 
Norte do Paraná – UNOPAR, como requisito parcial para 
obtenção de média semestral nas disciplinas do 3º 
semestre: Contabilidade de Custos e Formação de 
Preço; Análise de Crédito, Cobrança e Risco; Auditoria e 
Controladoria e Administração Financeira e 
Orçamentária. 
 
Professores: Valdecir Araujo; 
Leuter D. Cardoso Junior; 
Dirceu e 
Jair Galerani. 
 
 
 
FRANCIÉLLE ACORDI DOS SANTOS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SUMÁRIO 
1 INTRODUÇÃO ..................................................................................................... 3 
2 DESENVOLVIMENTO ......................................................................................... 4 
2.1 CONTROLADORIA ...............................................................................................4 
2.2 FLUXO DE CAIXA .................................................................................................5 
2.3 CONTROLE FINANCEIRO ....................................................................................5 
2.4 ANALISE DE CREDITO ........................................................................................5 
2.5 CONTABILIDADE DE CUSTO E FORMAÇÃO DE PREÇO .................................6 
 
3 ROTEIRO DA PESQUISA ...................................................................................7 
3.1 DESCRIÇÃO DA EMPRESA (HISTÓRICO, MISSÃO E DADOS).........................7 
3.2 ENTREVISTA ........................................................................................................8 
 
4 CONCLUSÃO .................................................................................................... 11 
REFERÊNCIAS ......................................................................................................... 12 
 3 
1 INTRODUÇÃO 
 O atual cenário econômico, repleto de incertezas, crises 
econômicas, em conjunto com o acirramento da concorrência e da globalização da 
economia, faz com que as empresas procurem formas de garantir tanto a sua 
permanência no mercado como os resultados econômicos desejados. Nessa 
conjuntura, um planejamento financeiro eficaz mostra-se como uma ferramenta para 
a boa gestão estratégica, o que remete ao planejamento financeiro como algo 
necessário para a sobrevivência das empresas, de modo que os seus recursos 
sejam usados de maneira adequada possibilitando a maximização dos seus 
resultados. 
As empresas de pequeno e médio porte no Brasil tem como principal 
dificuldade a falta de planejamento e a deficiência de gestão. A análise financeira 
tem por finalidade apresentar dados e informações a respeito da situação financeira 
de uma empresa. Este trabalho trata da análise financeira de uma empresa de 
pequeno porte, do setor de construção. Uma entrevista com o sócio proprietário da 
empresa em setembro de 2017 e pesquisas sobre os temas propostos foram as 
informações e os dados utilizados para o desenvolvimento da análise. Através do 
instrumento de pesquisa – uma entrevista com 10 perguntas -, observou-se que q 
política de gestão financeira adotada pela empresa não é a mais adequada. 
A análise mostrou os problemas que a empresa vem enfrentando 
como a perda de clientes, diminuição das disponibilidades e as causas. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 4 
2 DESENVOLVIMENTO 
 
A administração financeira é um conjunto de ações e procedimentos 
que envolvem o planejamento, a análise e o controle das atividades financeiras da 
empresa. O principal objetivo da administração financeira é maximizar os resultados 
apresentados pela empresa e aumentar o valor do patrimônio, por meio da geração 
de lucro líquido proveniente de suas atividades operacionais. 
 No entanto, é muito comum que pequenas e médias empresas 
deixem de realizar uma adequada Gestão Financeira. Muitas vezes, não percebem 
que uma correta Administração Financeira permite que se visualize a atual situação 
da Empresa. Registros adequados permitem análises e colaboram com o 
Planejamento, para otimizar os resultados. 
Como gerenciar um empreendimento, conhecer o negócio, saber 
planejar, controlar os gastos, formação e preços dos produtos, economia; são 
preocupações constantes no dia-a-dia do gestor. Não importa se é governada 
apenas por uma ou mais pessoas, a regra é a mesma e vale a todos. Ter 
organização financeira é fundamental. A organização que vai direcionar o sucesso 
do empreendimento ou não. 
Fazendo os devidos controles financeiros haverá um equilíbrio das 
suas contas, pois concordando com Sá (2009), que diz: “o que quebra uma empresa 
não é a falta de lucro, mas sim a falta de caixa” e se uma empresa não tiver um 
caixa equilibrado certamente quebrará. 
 
2.1 CONTROLADORIA 
A controladoria cuida do patrimônio empresarial por meio da 
identificação, mensuração, comunicação e decisão sobre os eventos econômicos. 
Pode ser entendida portanto, como a ciência contábil evoluída. A controladoria se 
apoia num sistema de informações e numa visão multidisciplinar, sendo responsável 
pela modelagem, construção e manutenção se sistemas de informações e modelos 
de gestão das organizações, a fim de suprir de forma adequada as necessidades de 
informação dos gestores conduzindo-os durante o processo de gestão a tomarem 
melhores decisões. Por isso é que se exige dos profissionais da controladoria uma 
formação sólida e abrangente cerca do processo de gestão organizacional. 
 
 5 
2.2 FLUXO DE CAIXA 
Segundo Sebrae, o fluxo de caixa é um instrumento de gestão 
financeira que projeta para períodos futuros todas as entradas e saídas de recursos 
financeiros da empresa, indicando como será o saldo de caixa para o período 
projetado. 
De fácil elaboração para as empresas que possuem os controles 
financeiros bem organizados, ele deve ser utilizado para controle e, principalmente, 
como instrumento na tomada de decisões. O fluxo de caixa deve ser considerado 
como uma estrutura flexível, no qual o empresário deve inserir informações de 
entradas e saídas conforme as necessidades da empresa. 
 
2.3 CONTROLE FINANCEIRO 
Uma gestão de custos de qualidade é onde começa seu sucesso 
financeiro! É muito importante que o empreendedor conheça o próprio negócio. O 
conhecimento no assunto auxilia o proprietário do negócio a ter uma boa gestão 
financeira, administrar e controlar os custos gerados na produção e comercialização 
dos produtos ou serviços. Quando não há uma gestão de custos eficaz, a empresa 
pode cobrar valores que não condizem com a realidade, podendo prejudicar 
margens de lucro, volume de vendas ou o andamento geral do negócio. 
Primeiramente é preciso ter em mente os custos, tanto os fixos 
quanto variáveis. Fazer um registro de todos os gastos, controlar os gastos. 
Estabelecer metas. O controle de gastos é essencial para fornecer as informações 
necessárias sobre a rentabilidade e desempenho das atividades da empresa. Além 
disso, essa gestão auxilia o planejamento, controle e desenvolvimento das diversasoperações da empresa. 
O controle de custos eficiente se tornou uma medida certa para a 
manutenção da saúde organizacional de uma empresa. 
Outra medida primordial é organizar e separar as finanças pessoais 
das da empresa. Simplesmente porque só com esta organização é possível saber 
quanto se ganha e se gasta por mês. Identificar possíveis erros ou acertos nos 
investimentos e passando assim a notar o rendimento real de ambas as partes. 
 
2.4 ANÁLISE DE CRÉDITO 
Análise de crédito é um processo organizado para analisar dados, 
 6 
de maneira a possibilitar o levantamento das questões certas acerca do tomador de 
crédito. “Esse processo cobre uma estrutura mais ampla do que simplesmente 
analisar o crédito de um cliente e dados financeiros para a tomada de decisão com 
propósitos creditícios” (BLATT,1999, P. 93). 
Sabemos quão importantes são as medidas preventivas na hora da 
concessão de crédito, sobretudo atualmente em tempos de crise onde os risco de 
inadimplência só aumentam. Por isso, se valer de métodos inovadores para 
proceder com a análise de crédito é uma necessidade ainda mais presente hoje em 
dia. 
Nesse contexto, a tecnologia dá uma grande contribuição, visto que 
já disponibiliza uma série de recursos para tornar o procedimento de análise mais 
detalhado, ágil e seguro para o empresário. Podemos citar alguns exemplos disso: 
 Business Intelligence (BI); 
 Machine Learning; 
 Big Data; 
 Sistemas de Automação entre outros. 
 
É a partir desses recursos que a empresa podem, rapidamente, 
reunir informações dos seus clientes, traçar perfis e gerir riscos das suas operações 
de crédito. Seriam pois, a base para uma análise de crédito correta e, também, uma 
estratégia essencial para a vida financeira nas empresas. 
 
2.5 CONTABILIDADE DE CUSTO E FORMAÇÃO DE PREÇO 
A contabilidade de custo é o ramo da contabilidade que visa produzir 
informações para os diversos níveis gerenciais de uma entidade, como auxílio às 
funções de determinação de desempenho, de planejamento e controle das 
operações e de tomada de decisões (Leone, 1997, p.19). 
Logo, o conhecimento de custos é vital para saber se determinado 
produto é rentável ou não e se é possível diminuir ou minimizar seus custos. Com 
isso, observa-se o estreito relacionamento da contabilidade de custos com a fixação 
do preço de venda. 
Assim sendo, são vários os fatores que influenciam a determinação 
do preço de venda, tais como, mercado, custos, concorrência e outros. Partindo de 
tais fatores surgem alguns modelos para determinação de preço de venda. 
 7 
3 ROTEIRO DA ENTREVISTA 
3.1 Descrição da Empresa (Histórico, Missão, dados) 
A empresa escolhida para esta pesquisa foi a empresa Dinâmica 
Mineração e Agroindústria LTDA. Esta empresa está localizada na cidade Alta 
Floresta - MT e foi fundada em 14 de setembro de 2005 com o objetivo da extração 
e venda de areia lavada do rio Teles Pires, por ser um recurso natural gratuito e de 
baixo custo de extração. A empresa iniciou com produção de um pequeno estoque e 
aos poucos foi conquistando as vendas para construções e comércio da região. Com 
o passar dos anos foi se desenvolvendo e ganhando espaço no mercado. Hoje 
conta além da extração e comércio de areia, uma indústria de artefatos de cimento 
tais como tubos de concreto armado, paver, meio fio, blocos e bloquetes, galerias 
entre outros. Além da produção e venda conta também com frota de carretas para o 
transporte dos materiais. 
A empresa, com sua produção, forneceu toda areia necessária para 
construção de duas hidrelétricas construídas aqui na região a Usina Hidrelétrica 
Teles Pires e a Usina hidrelétrica São Manoel. Para isso, chegou a admitir cerca de 
45 funcionários trabalhando em turnos e a empresa operava 24 horas por dia para 
atender a demanda. Agora após o alvoroço que foi fornecer areia para estas usinas 
a empresa tenta se encaixar novamente no mercado buscando algum meio de entrar 
novamente nas vendas na cidade, pois como não dava conta da demanda das 
entregas e vendas para as usinas acabou abandonando o comércio local, onde 
agora há outra concorrente que se estabeleceu, tendo sua jazida mais próximo a 
cidade com custo menor e isso dificulta seu retorno. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 8 
3.2 ENTREVISTA 
1- Controla o fluxo de caixa diariamente? 
Resposta: Formalmente não. Existe um sistema que são feitos os lançamentos. Mas 
prefiro também além do sistema, fazer os lançamentos em algumas planilhas do 
Excel somente para alguma consulta e conferência de caixa. As programações de 
pagamentos geralmente são feitas com cheques de terceiros aos fornecedores ou 
transferência bancária e o saldo restante das vendas é depositado na conta da 
empresa ou fica em caixa para os próximos pagamentos. 
 
Atualizar todos os recebimentos e retiradas diariamente é 
fundamental para a empresa. Desta forma é possível apurar os resultados e ter uma 
correta formação do preço de venda. Porém ele cita faz os lançamentos mas não 
utiliza e que paga os fornecedores com cheques de terceiros, demonstrando assim 
que não realiza o regime de fluxo de caixa. E o método utilizado nos pagamentos 
aos fornecedores pode fugir um pouco do controle caso algum cheque volte. 
 
 
2- Existe a separação das contas pessoais das contas da empresa? 
Resposta: Não. Todas as contas são lançadas no sistema e planilhas de controle da 
empresa, inclusive das fazendas, outras empresas que possuo e todos os 
pagamentos saem deste mesmo caixa, às vezes tenho que recorrer a empréstimos 
bancários para saldar todas as dívidas. 
 
Isto é um fator negativo ao administrador pois demonstra sua falta 
de controle financeiro tanto na empresa quanto fora dela. O correto é que os 
administradores possuam um pró-labore mensal. E cada empresa ou propriedade 
tenha sua vida financeira separada mesmo sendo de um mesmo administrador. 
 
3- Controla seus custos e valores das vendas periodicamente de maneira 
geral? 
Resposta: Não. Os preços dos produtos são reajustados conforme vêm notas das 
despesas e matérias-primas ou por pesquisas de preços de alguns concorrentes ou 
outras de empresas. 
 
 9 
Se tiver aumento nos produtos ou no concorrente repasso tanto para aumentos ou 
baixa dos produtos. 
 
Conforme descrito pelo administrador, nota-se que ele possui um 
controle informal, apesar de não ser o recomendado, mas ele tem conhecimento 
sobre os itens que compõem o custo, mantendo um registro formal. Já os gastos 
sem um controle ou planejamento podem resultar em problemas financeiros futuros. 
 
4- Há um controle de gastos? 
Resposta: Não. Os gastos são feitos conforme preciso, não tenho como controlar. 
 
5- Você faz um planejamento financeiro? 
Resposta: Não. Na verdade, sempre falo que irei mudar quando o sapato aperta, 
mas acabo não fazendo. Minha esposa tenta algum controle com suas planilhas, 
mas não temos um planejamento. Vamos nos virando conforme as coisas 
acontecem e graças a Deus acaba dando certo. 
 
6- Existe um controle das vendas à vista e vendas a prazo? 
Resposta: Hoje a maioria das vendas são a vista ou através de depósitos 
antecipados, pois já tivemos grandes perdas por falta de recebimento de vendas a 
prazo. Não há um controle de crédito específico, as vendas a prazo só são feitas a 
conhecidos ou através de pesquisas comerciais, mas são minoria. E as vendas são 
feitas tanto em blocos quanto no sistema, mas todas são lançadas no sistema e 
planilhas do Excel, mas não há um controle específico, só lançadas para conferência 
de caixa diário. Os pedidos de vendas a prazo são arquivados em pastas para 
posteriorrecebimento e os das vendas à vista são arquivados em caixas por 
determinado tempo, após são incinerados. 
 
7- Qual o percentual de vendas à vista e vendas a prazo? 
Resposta: As vendas à vista hoje somam 80% das vendas. Os outros 20% são 
vendas a prazo, feitas através de assinatura nos pedidos ou boletos bancários. 
 
 
 
 10 
8- Possui contas a receber em atraso, clientes inadimplentes? Que percentual 
do faturamento? 
Resposta: Há sim contas em atraso a receber, algumas já a mais de 1 ano em 
atraso. São de valor considerável, mas não há um controle específico. Sabemos que 
algumas são perdidas e outras podemos receber aos poucos. Negociamos, 
pegamos veículos ou algo para que não fique totalmente perdido. 
 
9- Consegue pagar 100% dos seus fornecedores no vencimento? 
Resposta: Sim, nem que para isso tenha que recorrer a empréstimos bancários. 
 
10- A empresa tem sobras? 
Resposta: Ultimamente não, mas nem sempre foi assim. Penso que já vivemos 
momentos financeiros melhores, mas analisando a grosso modo basicamente minha 
vida financeira vive entre altos e baixos. 
 
 
 
 
 
 
 11 
4 CONCLUSÃO 
 Diante do estudo e levantamento obtidos na empresa, 
constatou-se mais uma vez que o setor financeiro é sem dúvida, de extrema 
importância e de difícil controle se não houver disciplina nas atitudes de seus 
gestores. 
Nenhuma empresa sobrevive muito tempo se não houver um 
controle de suas contas e uma reserva para cobrir os meses em que não há muitas 
entradas no caixa. 
Na empresa pesquisada, verificou-se que não tem capital de giro, 
não tem sobras de caixa, mas consegue pagar 100% dos seus fornecedores no 
vencimento. São registradas entradas e saídas de numerários e não são feitos 
planejamentos financeiros. Pela análise observou-se que a política de gestão 
adotada pela empresa não é a mais adequada. Julga-se que a empresa poderia 
rever sua política de gestão financeira e adotar procedimentos para reverter a atual 
situação. Ela está no caminho basta rever alguns conceitos que certamente 
conseguirá passar por menores apuros. 
Dificuldades existem principalmente para quem não tem muita 
informação sobre os processos, ou acham que é complexo. Mas o planejamento 
financeiro é primordial para dar continuidade as empresas, pois estabelece uma 
direção a ser seguida pela empresa. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 12 
 REFERÊNCIAS 
Análise de Crédito - http://deps.com.br/como-fazer-uma-analise-de-credito-correta/ 
https://blog.controlle.com/por-que-e-fundamental-separar-as-financas-pessoais-e-as-
da-empresa-e-como-fazer-isto/ 
Junior, Ademar Luiz Hessel. Trabalho de Conclusão de Curso de Administração. 
Porto Alegre – RS, 2011. 
Sebrae - www.sebrae.com.br/Sebrae/Portal Sebrae/Anexos/0_fluxo-de-caixa.pdf 
Sebrae - www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/artigos/gestao-de-custos-como-ter-
um-bom-controle-financeiro,890c9733dedbc410VgnVCM1000003b74010aRCRD 
Trombeta, Ari. Trabalho de Conclusão de Curso de Ciências Contábeis. Pato Branco 
- PR, 2014. 
Wikimédia. https://pt.wikipedia.org/wiki/Analise_de_Credito 
Wikimédia - https://pt.wikipedia.org/wiki/Controladoria 
www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/importancia-controladoria.htm 
www.classecontabil.com.br/artigos/a-utilizacao-da-contabilidade-de-custos-na-
formacao-do-preco-de-venda