Fórum de Discussão ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA

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Fórum de Discussão : Regime de Caixa X Regime de Competência 
 
A Cia. Recife teve no exercício atual a seguinte movimentação: 
1) Compra de equipamento por R$ 50.000,00, tendo pago no exercício 70% do valor devido; 
2) Venda a crédito de produtos no valor de R$ 100.000,00, com recebimento no exercício de 80% do total; 
3) Compra de matérias-primas a crédito no valor de R$ 60.000,00, tendo pago no exercício 90% do total; 
4) Venda de equipamento a crédito por R$ 40.000,00, a ser recebido no exercício seguinte. 
 
Logo os demonstrativos realizados pelo contador (controller) e pelo administrativo financeiro (tesouraria) são respectivamente: 
 
DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO 
Venda de Equipamento R$ 40.000,00 
Venda de Produtos R$ 100.000,00 
Total das Vendas R$ 140.000,00 
Compra de Equipamento R$ 50.000,00 
Compra de Matérias-primas R$ 60.000,00 
Total das Compras R$ 110.000,00 
LUCRO NO EXERCÍCIO R$ 30.000,00 
 
 Sabemos que o regime de competência reconhece as receitas e despesas pelo fato gerador, ou seja, no momento em que 
ocorrem, independente de ocorrer pagamento ou recebimento. Já o regime de caixa só reconhece as receitas e despesas quando 
ocorrem entradas e saídas de valores no caixa da empresa. 
 O regime de competência é o mais indicado por empresas que tem como o objetivo o lucro, pois ele mede os resultados 
considerando as vendas e as despesas, além da depreciação, que não se considera no regime de caixa. 
 O regime de caixa contabiliza as receitas e despesas quando há entrada e saída do caixa, permitindo a análise da real 
situação financeira da empresa. 
 Ambos os regimes são importantes para auxiliar nas análises de uma empresa e devem ser utilizados conjuntamente pela 
gestão financeira para alcançar os melhores resultados. 
 
 
DEMONSTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA DO EXERCÍCIO 
Recebimento Venda de Equipamento R$ 0,00 
Recebimento Venda de Produtos R$ 80.000,00 
Total das Entradas de Caixa R$ 80.000,00 
Pagamento Compra de Equipamento R$ 35.000,00 
Pagamento Compra de Matérias-primas R$ 54.000,00 
Total das Saídas de Caixa R$ 89.000,00 
FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO R$ - 9.000,00