Aula 11 Auditoria Exercício (1)

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AUDITORIA – Exercícios 
 
Exercício 1. (Exame de Qualificação Técnica) 
Ao definir os testes de controles e os testes de detalhes, o auditor deve 
determinar meios para selecionar itens a serem testados que sejam eficazes 
para o cumprimento dos procedimentos de auditoria. Com relação a esse 
assunto, assinale a opção CORRETA. 
 
a) O auditor pode decidir que será mais apropriado examinar toda a 
população de itens que constituem uma classe de transações ou saldo 
contábil ou um estrato dentro dessa população. É provável um exame de 
100% no caso de testes de controles, contudo, é impraticável para testes 
de detalhes. 
b) O auditor pode decidir selecionar itens específicos de uma população. O 
exame seletivo de itens específicos de uma classe de transações ou 
saldo contábil frequentemente é um meio eficiente de obter evidência de 
auditoria, pois se constitui em amostragem em auditoria. 
c) A amostragem em auditoria destina-se a possibilitar conclusões sobre 
uma parte da população com base no teste de amostragem extraída dela. 
d) Os meios à disposição do auditor para a seleção de itens a serem 
testados são: (i) seleção de todos os itens (exame de 100%); (ii) seleção 
de itens específicos; e (iii) amostragem de auditoria. 
 
Exercício 2. (Exame de Qualificação Técnica) 
De acordo com a norma “Amostragem em Auditoria”, assinale a opção 
CORRETA. 
 
a) O conjunto das distorções relevantes identificadas na amostragem pode 
ter o mesmo valor ou valor maior do que o da materialidade na execução 
da auditoria. 
b) Amostragem de auditoria somente é aplicável em abordagem de 
amostragem estatística. 
c) Pela amostragem estatística, os itens da amostragem são selecionados, 
de modo que cada unidade de amostragem tenha a mesma probabilidade 
de ser selecionada. 
d) Ao analisar desvios e distorções identificados, o auditor deve selecionar 
todos os itens da população e limitar os procedimentos de auditoria 
nesses itens. 
 
Exercício 3. (Exame de Qualificação Técnica) 
Com relação à NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, assinale a opção 
INCORRETA. 
 
 
 
a) A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a 
evidência de auditoria em relação a algumas características dos itens 
selecionados, de modo a concluir ou ajudar a concluir sobre a população 
da qual a amostra é retirada. 
b) Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar os fins 
específicos a serem alcançados e a combinação de procedimentos de 
auditoria que devem alcançar esses fins. 
c) Ao considerar as características de uma população, para testes de 
controles, o auditor faz uma avaliação da taxa esperada de desvio com 
base no entendimento do auditor dos controles relevantes ou no exame 
de pequena quantidade de itens da população. 
d) A decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou 
não estatística é uma questão de julgamento do auditor em conjunto com 
a administração. Entretanto, o tamanho da amostra é um critério válido 
para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas. 
 
Exercício 4. (Exame de Qualificação Técnica) 
O auditor pode decidir selecionar itens específicos de uma população. A 
seleção com base em julgamento de itens específicos está sujeita ao risco de 
não amostragem. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA. 
 
a) Itens específicos selecionados podem incluir valor não significativo e que 
condiz com transações usuais a operação da entidade. O auditor pode 
decidir selecionar itens específicos dentro de uma população porque eles 
complementam o tamanho da amostra definida. 
b) Itens específicos selecionados podem incluir valor alto ou itens-chave. O 
auditor pode decidir selecionar itens específicos dentro de uma população 
porque eles têm valor elevado ou exibem alguma característica, por 
exemplo, itens suspeitos, não usuais, particularmente propensos a risco 
ou que tenham histórico de erro. 
c) Itens específicos selecionados podem incluir todos os itens acima de 
certo valor. O auditor pode decidir examinar itens cujos valores 
registrados excedam certo valor, de modo a verificar uma grande 
proporção do valor total de uma classe de transações ou saldo contábil. 
d) Itens específicos selecionados podem incluir itens para obtenção de 
informação. O auditor pode examinar itens para obter informações sobre 
assuntos como a natureza da entidade ou a natureza de transações. 
 
Exercício 5. (Exame de Qualificação Técnica) 
Quanto à utilização de amostragem aplicada à auditoria, conforme NBC TA 530 
– Amostragem de Auditoria, assinale a opção INCORRETA: 
 
 
 
a) Objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, é o de 
proporcionar uma base razoável para concluir quanto à população da qual 
a amostra é selecionada. 
b) Aplicação da amostragem estatística na auditoria das demonstrações 
contábeis é obrigatória. 
c) Auditor deve selecionar itens para compor a amostra, de forma que cada 
unidade testada da população tenha a mesma chance de ser selecionada. 
d) Decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou não 
estatística é uma questão de julgamento do auditor, entretanto, o tamanho 
da amostra não é um critério válido para distinguir entre as abordagens 
estatísticas e não estatísticas. 
 
Exercício 6. (Exame de Qualificação Técnica) 
Com base na NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, qual método NÃO é 
indicado para seleção de amostras, quando o auditor adota amostragem 
estatística? 
 
a) Sistemática. 
b) Ao acaso. 
c) Aleatória. 
d) Com base em valor. 
 
Exercício 7. (Exame de Qualificação Técnica) 
Com relação à amostragem em auditoria, assinale a opção INCORRETA. 
 
a) O objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, é o de 
proporcionar uma base razoável para o auditor concluir quanto à 
população da qual a amostra é selecionada. 
b) Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em 
menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, 
de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma 
chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que 
possibilite o auditor concluir sobre toda a população. 
c) Estratificação é o processo de aglutinar uma população em 
subpopulações, de um valor monetário definido pelo auditor, para obter 
um nível apropriado de segurança de que esse valor monetário não seja 
diluído pela distorção real na população. 
d) População é o conjunto completo de dados sobre o qual a amostra é 
selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir. 
 
Exercício 8. (Exame de Qualificação Técnica) 
Assinale à opção INCORRETA. 
 
 
 
a) A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a 
evidência de auditoria em relação a algumas características dos itens 
selecionados de modo a concluir ou ajudar a concluir sobre a população 
da qual a amostra é retirada. A amostragem em auditoria pode ser 
aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística como 
a estatística. 
b) Ao considerar as características da população da qual a amostra será 
extraída, o auditor pode determinar que a estratificação ou a seleção com 
base em valores é apropriada. 
c) A decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou 
não estatística é uma questão técnica e objetiva, entretanto, o tamanho 
da amostra não é um critério válido para distinguir entre as abordagens 
estatísticas e não estatísticas. 
d) O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitas 
afeta o tamanho da amostra exigido. Quanto menor o risco que o auditor 
está disposto a aceitar, maior deve sero tamanho da amostra. 
 
Exercício 9. (Exame de Qualificação Técnica) 
De acordo com a NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, assinale a opção 
CORRETA. 
 
a) Distorção relevante é a avaliação do risco de que o conjunto das 
distorções relevantes na execução da auditoria pode ter o mesmo valor 
ou valor maior do que o da materialidade na execução da auditoria. 
b) A amostragem de auditoria somente é aplicável em abordagem de 
amostragem estatística. 
c) Pela amostragem estatística, os itens da amostra são selecionados de 
modo que cada unidade de amostragem tenha uma probabilidade 
conhecida de ser selecionada. 
d) Ao analisar desvios e distorções identificados, o auditor deve relacionar 
todos os itens da população e limitar os procedimentos de auditoria 
nesses itens. 
 
Exercício 10. (Exame de Qualificação Técnica) 
A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a evidência 
de auditoria em relação a algumas características dos itens selecionados, de 
modo a concluir ou ajudar a concluir sobre a população da qual a amostra é 
retirada. Com relação ao assunto assinale a opção INCORRETA. 
 
a) A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem 
de amostragem não estatística como a estatística. 
b) Risco de amostragem é a possibilidade do auditor emitir uma conclusão 
incorreta sobre as demonstrações contábeis, tomadas em conjunto. 
 
 
c) Estratificação é o processo de dividir uma população em subpopulações, 
cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com 
características semelhantes. 
d) Os principais métodos para selecionar amostras correspondem ao uso de 
seleção aleatória, seleção sistemática e seleção ao acaso.