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Legislação e Contabilidade Tributária Testes 3 T.3.1.1. O ICMS apresenta algumas semelhanças com o IPI. Dentre elas, pode- se citar: a) competência tributária b) lançamento de declaração c) seletividade obrigatória d) princípio da não cumulatividade e) incidência na exportação de produtos industrializados Resposta: De acordo com a C.F, art. 153,§3º, II - o IPI será não-cumulativo, compensando- se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores. E o art. 155, §2º, I - que trata do ICMS afirma que será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal. T.3.1.2. O imposto sobre produtos industrializados – IPI: a) poderá ser seletivo, em função da essencialidade do produto. b) será reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei. c) será cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante pago nas anteriores. d) incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior. e) não incidirá na importação de quaisquer produtos estrangeiros, em razão de sua natureza extrafiscal. Resposta: CF, Art. 153: § 3º - O imposto previsto no inciso IV (IPI) I - será seletivo, em função da essencialidade do produto; II - será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores; III - não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior. IV - terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei T.3.1.3. Não é fato gerador do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI: a) o conserto, a restauração e o recondicionamento de produtos usados para comércio. b) a confecção de vestuário, por encomenda direta do consumidor ou usuário, em oficina do confeccionador. c) a operação efetuada fora do estabelecimento industrial. d) o reparo de produtos com defeito de fabricação, mediante substituição de partes e peças, mesmo quando a operação for remunerada. e) o preparo de produto, por encomenda direta do consumidor ou usuário, desde que na residência do preparador. Resposta: Com base no Decreto 7.212/2010: Art. 5º Não se considera industrialização: IV - a confecção de vestuário, por encomenda direta do consumidor ou usuário, em oficina ou na residência do confeccionador; T.3.1.4. Salvo as hipóteses de não incidência, o IPI, na importação, incide sobre todos os produtos estrangeiros porque mesmo que a empresa não seja contribuinte de IPI, na importação, ela é equiparada a estabelecimento industrial. A esse respeito, conclui-se que: a) as duas afirmações são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira. b) as duas afirmações são verdadeiras, e a segunda não justifica a primeira. c) a primeira afirmação é verdadeira, e a segunda é falsa. d) a primeira afirmação é falsa, e a segunda é verdadeira. e) as duas afirmações são falsas. Resposta: Com base no Decreto 7.212/2010: Art. 9º Equiparam-se a estabelecimento industrial: I - os estabelecimentos importadores de produtos de procedência estrangeira, que derem saída a esses produtos. T.3.1.5.São imunes da incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados, e xceto: a) o ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial. b) os livros, jornais e periódicos e o papel destinado à sua impressão. c) os produtos industrializados destinados ao exterior. d) as aeronaves de uso militar vendidas à União. e) a energia elétrica, derivados do petróleo, combustíveis e minerais do País. Resposta: a) É imunidade, conforme a CF, art. 153, §5º e RIPI, art. 18, III. b) É imunidade, conforme CF, art. 150, VI, “d” e RIPI, art. 18, I. c) É imunidade, conforme CF, art. 153, §3º, III e RIPI, art. 18, II. d) É isenção, e não imunidade, conforme RIPI, art. 54, VI. e) É imunidade, conforme CF, art. 155, §3º e RIPI, art. 18, IV (princípio da exclusividade). T.3.1.6. Uma empresa contribuinte do ICMS, mas não contribuinte do IPI, ao adquirir produtos sobre os quais os dois impostos são cobrados, deve registrar como custo dos produtos para revenda o valor total da nota fiscal: a) Integral b) deduzido do ICMS e do IPI. c) adicionado do ICMS e do IPI. d) deduzido do IPI. e) deduzido do ICMS. T.3.1.7. Considera-se ocorrido o fato gerador do IPI, entre outras hipóteses, na seguinte situação: a) na saída do estabelecimento filial de estabelecimento industrial ou equiparado a industrial, que opere exclusivamente no comércio varejista b) no retorno de produtos ao estabelecimento industrial remetente, efetivado pelo comprador ou destinatário. c) nas saídas de estabelecimentos atacadistas, sem vínculo com os estabelecimentos industriais ou equiparados. d) nas saídas subsequentes à primeira, nos casos de locação ou arrendamento. e) no momento da sua venda, quanto aos produtos objeto de operação de venda que forem consumidos ou utilizados dentro do estabelecimento industrial. Resposta: Decreto 7.212/2010 - art. 35 Considera-se fato gerador: XI – no momento da sua venda, quanto aos produtos objeto de operação de venda que forem consumidos ou utilizados dentro do estabelecimento industrial . T.3.1.8. Avalie os itens a seguir e assinale a opção correta. São equiparados aos estabelecimentos industriais para fins de incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados: I. Os estabelecimentos que comercializam produtos cuja industrialização tenha sido realizada por outro estabelecimento da mesma firma ou de terceiro, mediante a remessa, por eles efetuada, de matérias-primas, produtos intermediários, embalagens, recipientes, moldes, matrizes ou modelos. II. Os estabelecimentos, ainda que varejistas, que receberem, para comercialização, diretamente da repartição que os liberou, produtos importados por outro estabelecimento da mesma firma. III. Os estabelecimentos atacadistas e cooperativas de produtores que derem saída a bebidas alcoólicas. a) Somente o item I está correto b) O item I e o item II estão corretos. c) Os itens I, II e III estão corretos. d) Os itens II e III estão corretos. e) Os itens I e III estão corretos. Resposta: Decreto 7.212/2010 Art. 9º Equiparam-se a estabelecimento industrial: II - os estabelecimentos, ainda que varejistas, que receberem, para comercialização, diretamente da repartição que os liberou, produtos importados por outro estabelecimento da mesma firma; IV - os estabelecimentos comerciais de produtos cuja industrialização tenha sido realizada por outro estabelecimento da mesma firma ou de terceiro, mediante a remessa, por eles efetuada, de matérias-primas, produtos intermediários, embalagens, recipientes, moldes, matrizes ou modelos VII - os estabelecimentos atacadistas e cooperativas de produtores que derem saída a bebidas alcoólicas T.3.1.9. A Comercial Rondônia Ltda. adquiriu da Indústria Parnambi S.A. a seguinte mercadoria: Considerando-se exclusivamente as informações acima, os valores do ICMS e IPI inclusos na Nota Fiscal desta compra feita pela Comercial Rondônia montam, respectivamente, em reais, a: a) 9.900,00 e 8.250,00 b) 9.900,00 e 6.375,00 c) 9.900,00 e 6.900,00 d) 7.650,00 e 8.250,00 e) 7.650,00 e 6.375,00Resposta: Base de Cálculo do ICMS R$ 42.500,00 Valor do ICMS R$ 7.650,00 Base de Cálculo do IPI 42.500,00 Valor do IPI 6.375,00 T.3.1.10. Se o valor do produto vendido por uma indústria é R$ 1.000,00 e a alíquota do IPI é de 15%, qual é o valor total da nota fiscal? a) R$ 1,500,00 b) R$ 2.000,00 c) R$ 1.150,00 d) R$ 2.150,00 e) R$ 5.000,00 Resposta: Valor da Operação R$ 1.000,00 Alíquota de IPI 15% Valor do IPI R$ 150,00 Valor da nota fiscal R$ 1.150,00
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