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Plano de Aula: Obrigação Tributária DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I - CCJ0030 Título Obrigação Tributária Número de Aulas por Semana Número de Semana de Aula 14 Tema Obrigação: conceito e relação com a obrigação do direito privado. Espécies de obrigação tributária: obrigação principal, obrigação acessória e dever jurídico instrumental. Objetivos Ao final da aula, o Aluno deverá: - compreender o conceito de obrigação tributária - comparar a obrigação tributária com a obrigação do direito privado - identificar o dever jurídico instrumental - compreender a diferença entre a penalidade pecuniária e o tributo como objetos de obrigação tributária. Estrutura do Conteúdo 14. Obrigação Tributária 14.2. Conceito 14.2. Relação com a obrigação do direito privado. 14.3. Natureza da obrigação tributária 14.4. Espécies de obrigação tributária 14.4.1. Obrigação tributária principal 14.4.2. Dever jurídico instrumental 14.4.3. Penalidade pecuniária Aplicação Prática Teórica Caso Concreto A legislação do Imposto de Renda da Pessoa Física atribui ao contribuinte uma série de obrigações e deveres. Analise os dispositivos abaixo elencados e indique sua natureza específica. Em seguida, identifique o ato normativo que pode tratar de cada uma das matérias e o regime jurídico ao qual devem se submeter. A) Lei 7.713/1988 Art. 3º O imposto incidirá sobre o rendimento bruto, sem qualquer dedução, ressalvado o disposto nos arts. 9º a 14 desta Lei. B) Lei 7.713/1988 Art. 53. Os juros e as multas serão calculados sobre o imposto ou quota, observado o seguinte: a) quando expresso em BTN serão convertidos em cruzados novos pelo valor do BTN no mês do pagamento; b) quando expresso em BTN Fiscal, serão convertidos em cruzados novos pelo valor do BTN Fiscal no dia do pagamento. C) Instrução Normativa 1613/2016 Art. 2º Está obrigada a apresentar a Declaração de Ajuste Anual referente ao exercício de 2016, a pessoa física residente no Brasil que, no ano-calendário de 2015: I - recebeu rendimentos tributáveis, sujeitos ao ajuste na declaração, cuja soma foi superior a R$ 28.123,91 (vinte e oito mil, cento e vinte e três reais e noventa e um centavos); Questão objetiva (FUNDATEC-2014) É correto afirmar que: A ( ) Dado que a obrigação tributária seja acessória, não é possível a sua ocorrência sem a existência de obrigação tributária principal a ela relacionada. B ( ) O objeto da obrigação tributária é a prestação, variando essa apenas em relação ao seu objeto C ( ) No caso de haver uma obrigação tributária principal, somente poderá haver uma prestação como seu objeto. D ( ) Na hipótese de ter sido pago o tributo previsto em lei, não é necessário o atendimento a exigência de obrigação tributária acessória. E ( ) As penalidades pecuniárias tributárias são oriundas apenas dos casos de pagamento em atraso.
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