Direito nas Organizações

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Direito nas Organizações
	Teste
	Questionário Unidade I (2016/2)
Pergunta 1
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A Constituição Federal proíbe que seja estabelecida limitação ao tráfego de pessoas ou mercadorias por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
À União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios.
	Respostas:
	a. 
Aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios.
	
	b. 
À União, aos Estados e aos Municípios.
	
	c. 
À União, aos Estados e ao Distrito Federal.
	
	d. 
À União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios.
	
	e. 
À União e aos Estados.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: essa vedação está expressa no artigo 150, V, da CF, constituindo-se em uma limitação ao poder de tributar dos entes federados. Essa proibição visa não somente garantir a liberdade de locomoção das pessoas, mas também a livre concorrência entre as pessoas jurídicas que se dedicam às atividades comercial e industrial
	
	
	
Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A obrigação tributária, o fato gerador, o lançamento, o sujeito passivo; enfim, as normas gerais em matéria tributária devem ser tratadas por um ato normativo específico determinado na Constituição Federal, que contempla o:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Princípio de reserva à lei complementar.
	Respostas:
	a. 
Princípio da norma legal específica.
	
	b. 
Princípio da territoriedade.
	
	c. 
Princípio da legalidade estrita.
	
	d. 
Princípio de reserva à lei complementar.
	
	e. 
Princípio da contributividade.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: a lei complementar cumpre, no direito tributário brasileiro, funções bem definidas. Qualificada pelo quórum de aprovação (maioria absoluta do Congresso), nos termos do artigo 69 da Carta Magna, a ela cabem matérias expressamente determinadas pela Constituição. Exige-se a manifestação da maioria absoluta do Congresso, tendo em vista a importância do assunto. Não há dúvida, portanto, que a reserva de lei complementar protege nitidamente o contribuinte, constituindo limitação ao poder de tributar do Estado.
Tal reserva está implícita no Sistema Tributário brasileiro, sob pena de se ameaçar a intangibilidade da proteção conferida aos direitos e às garantias individuais pelo artigo 60, parágrafo 4º, inciso IV, da Constituição. Do contrário, não haveria limites à redução das garantias instituídas pela Constituinte Originária.
	
	
	
Pergunta 3
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	De acordo com o contexto e acerca das frases a seguir, assinale a alternativa correta:
I. A afirmação está correta, pois a própria democracia se confunde com as características da República. Isso se dá porque a eletividade, a periodicidade e a responsabilidade são as principais características do Estado representativo, base do citado princípio.
II. O chamado princípio republicano, estampado no caput do Art. 1º da CF/88, traz consigo uma tripla exigência: responsabilidade, eletividade e temporariedade dos cargos públicos políticos.
III. O princípio republicano exige que todos os que realizam o fato imponível tributário venham a ser tributados com igualdade e generalização, princípios fundamentais da fiscalidade de um Estado de Direito.
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Estão corretas as afirmativas I, II e III.
	Respostas:
	a. 
Estão corretas as afirmativas I, II e III.
	
	b. 
Estão incorretas as afirmativas II e III.
	
	c. 
Estão somente corretas as afirmativas I e II.
	
	d. 
Estão somente corretas as afirmativas I e III.
	
	e. 
Está somente correta a afirmativa I.
	Feedback da resposta:
	Comentário: é certo que o princípio republicano é a viga mestra do Estado brasileiro, uma vez que a própria democracia se confunde com as características da República. Isso se dá porque a eletividade, a periodicidade e a responsabilidade são as principais características do Estado representativo, base do citado princípio.
	
	
	
Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Julgue as assertivas a seguir e assinale a afirmativa correta:
I. A regra geral determina que não poderá ser cobrado tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou e antes de decorridos noventa dias da data em que tenha sido publicada a lei.
II. Princípio da anterioridade mínima ou nonagesimal proíbe que os impostos sejam majorados sem que a lei que o faça seja publicada com uma antecedência mínima de 90 dias, também chamada de anterioridade mitigada.
III. O princípio da anterioridade tributária se projeta no campo da tributação (federal, estadual, municipal e Distrito Federal).
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Estão corretas as afirmativas I, II e III.
	Respostas:
	a. 
Estão corretas as afirmativas I, II e III.
	
	b. 
Estão incorretas as afirmativas I e III.
	
	c. 
Estão somente corretas as afirmativas I e II.
	
	d. 
Estão somente corretas as afirmativas I e III.
	
	e. 
Está somente correta a afirmativa I.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: em matéria de Direito Tributário, entende-se como o princípio que determina que nenhum imposto será cobrado antes de decorrido um determinado período de tempo denominado vacatio legis. Na legislação brasileira, esse princípio está regulado pelo art. 150, inciso III, alíneas "b" e "c" da Constituição Federal.
 
	
	
	
Pergunta 5
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Lei é a expressão do direito, emanada sob a forma escrita, de autoridade competente surgida após tramitar por processos previamente traçados pelo Direito, prescrevendo condutas estabelecidas como justas e desejadas, dotada ainda de sanção jurídica da imperatividade. O texto refere-se ao:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Princípio da legalidade.
	Respostas:
	a. 
Princípio da capacidade contributiva.
	
	b. 
Princípio da anterioridade
	
	c. 
Princípio da legalidade.
	
	d. 
Princípio da irretroatividade da lei.
	
	e. 
Princípio da igualdade.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: o princípio da legalidade é um dos princípios mais importantes do ordenamento jurídico pátrio, é um dos sustentáculos do Estado de Direito e vem consagrado no inciso II do artigo 5º da Constituição Federal, dispondo “que ninguém será obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa senão em virtude de lei”, de modo a impedir que toda e qualquer divergência, os conflitos, as lides se resolvam pelo primado da força, mas sim pelo império da lei.
	
	
	
Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	No tocante às imunidades tributárias, podemos afirmar, seguindo a orientação de Aliomar Baleeiro, que são “vedações absolutas ao poder de tributar certas pessoas (subjetivas) ou certos bens (objetiva) e, às vezes, umas e outras. Imunidades tornam inconstitucionais as leis ordinárias que as desafiam”. Dito isso, assinale a alternativa incorreta:
É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e.
Patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, com fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei.
	Respostas:
	a. 
Patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros.
	
	b. 
Templos de qualquer culto.
	
	c.
Patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei.
	
	d. 
Livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão.e.
Patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, com fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: as instituições de educação e de assistência social, para gozarem da imunidade, devem ser sem fins lucrativos.
	
	
	
Pergunta 7
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O princípio da não cumulatividade do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) significa que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d.
É crédito dedutível do débito periódico do IPI o valor do imposto relativo a matérias-primas e produtos intermediários adquiridos, no mesmo período, para o emprego na industrialização de produtos tributados.
	Respostas:
	a. 
Haverá incidência do imposto exclusivamente na última industrialização, gozando de imunidade as saídas posteriores do produto industrializado.
	
	b. 
Na base de cálculo do imposto será abatido o valor da operação anterior, incidindo a alíquota sobre a média das operações do período.
	
	c. 
As alíquotas do tributo são diferenciadas conforme incidam sobre a primeira ou a última etapa da industrialização.
	
	d.
É crédito dedutível do débito periódico do IPI o valor do imposto relativo a matérias-primas e produtos intermediários adquiridos, no mesmo período, para o emprego na industrialização de produtos tributados.
	
	e.
É crédito não dedutível do débito periódico do IPI o valor do imposto relativo a matérias-primas e produtos intermediários adquiridos, no mesmo período, para o emprego na industrialização de produtos tributados.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: nos termos do § 3º do art. 153 da Constituição Federal, o IPI é seletivo em virtude da essencialidade do produto e não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores, cuja cadeia de circulação abrange não só a etapa de produção, como a de comercialização, não incidindo sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
	
	
	
Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O princípio federativo está amplamente ligado a qual princípio?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Republicano.
	Respostas:
	a. 
Estrita legalidade.
	
	b. 
Anterioridade.
	
	c. 
Igualdade.
	
	d. 
Republicano.
	
	e. 
Anterioridade nonagesimal.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: o princípio republicano é o princípio reitor de todo ordenamento jurídico que o adota, dele derivam e devem estar de acordo todos os outros princípios constitucionais, assim como as demais normas jurídicas existentes e válidas. Além disso, funciona como a matriz político-ideológica do ordenamento e vincula todas as outras normas jurídicas.
 
	
	
	
Pergunta 9
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	“Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça” (Art. 150, inciso I, da Constituição de 1988). O texto se refere ao:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Princípio da legalidade estrita.
	Respostas:
	a. 
Princípio do ato normativo.
	
	b. 
Princípio da territoriedade.
	
	c. 
Princípio da legalidade estrita.
	
	d. 
Princípio da legalidade ampla (atos do Executivo podem criar obrigações).
	
	e. 
Princípio da contributividade.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: o sistema jurídico brasileiro é ainda mais rigoroso na matéria tributária, pois vige o princípio da estrita legalidade tributária, pelo qual se entende a lei em seu sentido estrito, que somente a lei pode criar o tributo; ou seja, não basta que, por exemplo, o município expeça um decreto para que o tributo esteja sob a legalidade. O sistema brasileiro prescreve que a lei que cria ou aumenta tributo deve ser editada somente pelo Poder Legislativo mediante lei complementar ou ordinária. E, ainda, esse Poder Legislativo deve ser o competente para tanto.
	
	
	
Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	“Toda vez que uma lei pretender agravar, ou criar encargos, ônus, dever ou obrigação, só poderá atingir situações futuras”. A frase anterior está se referindo ao:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Princípio da irretroatividade.
	Respostas:
	a. 
Princípio da norma legal específica.
	
	b. 
Princípio da territoriedade.
	
	c. 
Princípio da legalidade estrita.
	
	d. 
Princípio de reserva à lei complementar.
	
	e. 
Princípio da irretroatividade.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: o princípio da irretroatividade da lei, especialmente no âmbito do Direito Tributário, é a regra geral, significando que se deve aplicar a lei vigente no momento da ocorrência do fato gerador. Tratando-se, assim, de aumento de tributo, o princípio da irretroatividade da lei deve ser cumprido rigorosamente, não sendo possível que se exija o pagamento de tributos relativamente a atos jurídicos já realizados.
	
	
	
	
Direito nas Organizações
	Teste
	Questionário Unidade II (2016/2)
Pergunta 1
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A expressão “legislação tributária” compreende:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c.
As leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
	Respostas:
	a. 
Atos administrativos e privados.
	
	b. 
Acordos entre a administração tributária e o contribuinte.
	
	c.
As leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
	
	d. 
Somente lei ordinária e ato administrativo.
	
	e. 
Todos os atos administrativos.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: conforme prescrição contida no artigo 96, do CTN: “Art. 96. A expressão ‘legislação tributária’ compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes”.
 
 
	
	
	
Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A taxa é uma espécie de tributo presente em nosso ordenamento jurídico que é cobrada para o repasse de certo custeio específico relacionada à prestação de algum serviço. Sobre esse tributo, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Os serviços compulsórios cobrados através de taxa são serviços que o contribuinte não pode se recusar a pagar.
	Respostas:
	a. 
A taxa é um tributo não vinculado.
	
	b. 
A prefeitura pode cobrar a taxa de asfalto pela valorização de um imóvel, proveniente de uma obra pública.
	
	c. 
Os serviços compulsórios cobrados através de taxa são serviços que o contribuinte não pode se recusar a pagar.
	
	d. 
A prefeitura pode cobrar a taxa de asfalto pela valorização de um imóvel, proveniente de uma obra particular.
	
	e. 
É vedado ao poder público cobrar taxas pela coleta de lixo, uma vez que o contribuinte já paga o IPTU.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: a taxa é um tributo vinculado e pode ser cobrado pela prestação de serviço ou pelo exercício do poder de polícia. O tributo cobrado pela valorização de um imóvel, proveniente de obra pública, chama-se contribuição de melhoria. Por último, não pode o contribuinte tarifado recusar-se a pagar taxa compulsória.
	
	
	
Pergunta 3
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Analise as assertivas e assinale a alternativa correta.
I. O fato gerador representa um fato ou conjunto defatos a que o legislador vincula o nascimento da obrigação jurídica de pagar um tributo determinado.
II. O Código Tributário Nacional do Brasil utiliza a expressão fato gerador tanto no momento que a doutrina chama de hipótese de incidência, quanto ao fato imponível, deixando para que o intérprete da norma reconheça o significado referido segundo o contexto em que se encontra.
III. De acordo com o texto do artigo 114 do CTN, fato gerador da obrigação principal é a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária.
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
I, II e III estão corretas.
	Respostas:
	a. 
II e III estão incorretas.
	
	b. 
I e II estão corretas.
	
	c. 
I e III estão corretas.
	
	d. 
II e III estão corretas.
	
	e. 
I, II e III estão corretas.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: fato gerador é o marco para designar assim a situação abstrata definida em lei como a sua ocorrência no plano concreto. O fato gerador é o aspecto material da hipótese de incidência tributária, junto com a base de cálculo. No direito positivo brasileiro, o tipo tributário é definido pela integração lógico-semântica de dois fatores: hipótese de incidência e base de cálculo.
 
	
	
	
Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e.
Sucessivamente, na ordem indicada: a) a analogia; b) os princípios gerais de direito tributário; c) os princípios gerais de direito público e a d) a equidade.
	Respostas:
	a. 
Somente a analogia.
	
	b. 
Somente os princípios gerais de direito tributário.
	
	c. 
Somente a equidade.
	
	d. 
Não é permitida a aplicação da analogia e da equidade, salvo se for para aumentar a carga tributária.
	
	e.
Sucessivamente, na ordem indicada: a) a analogia; b) os princípios gerais de direito tributário; c) os princípios gerais de direito público e a d) a equidade.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: conforme prescrição contida no artigo 108 do CTN: “Art. 108. Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente, na ordem indicada: I - a analogia; II - os princípios gerais de direito tributário; III - os princípios gerais de direito público e IV - a equidade”.
	
	
	
Pergunta 5
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Nosso ordenamento define as modalidades de tributos existentes no Brasil. Eles existem para atingirem finalidades diversas e momentos diversos. Assinale a alternativa que contenha somente as espécies de tributo de nosso ordenamento.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Impostos, taxas, contribuições sociais, contribuições de melhoria e empréstimos compulsórios.
	Respostas:
	a. 
Impostos, multas, taxas e penas pecuniárias.
	
	b. 
Impostos, taxas, contribuições sociais e penas pecuniárias.
	
	c. 
Multas, penas pecuniárias, contribuições sociais e empréstimos compulsórios.
	
	d. 
Impostos, multas, taxas, contribuições sociais e empréstimos compulsórios.
	
	e. 
Impostos, taxas, contribuições sociais, contribuições de melhoria e empréstimos compulsórios.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: a alternativa completa é a alternativa “e”. Lembrando que penas, multas e outras medidas de caráter penalizador não possuem natureza de tributos.
 
 
	
	
	
Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O empréstimo compulsório, balizado no artigo 148 da atual Constituição Federal, é uma espécie de tributo especial que não pode ser instituído se não estiverem preenchidas certas premissas essenciais a sua existência. Sobre essa espécie de tributo, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Um investimento público de caráter urgente e de interesse da nação pode ser fato gerador para a instituição do empréstimo compulsório.
	Respostas:
	a. 
O empréstimo compulsório só pode ser instituído em caso de fome ou epidemia no país.
	
	b.
Pode ser instituído o empréstimo compulsório no Brasil em caso de guerra ou sua iminência e, nesse caso em específico, não há necessidade de o Estado restituir integralmente o valor.
	
	c. 
Um investimento público de caráter urgente e de interesse da nação pode ser fato gerador para a instituição do empréstimo compulsório.
	
	d. 
Finda a situação que possibilitava a criação do empréstimo compulsório, pode o Estado manter sua cobrança por tempo indeterminado.
	
	e. 
As possibilidades de instituição do empréstimo compulsório estão presentes no Código Tributário Nacional.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: de acordo com o artigo 148 da Constituição Federal, o investimento público de caráter urgente e de interesse da nação pode ser fato gerador para a instituição do empréstimo compulsório, o empréstimo compulsório não pode ser mantido por tempo indeterminado após o término da situação calamitosa que serviu de base para sua criação, as possibilidades para criação do empréstimo estão na Constituição Federal, sempre o Estado tem o dever de restituição integral do valor e ele pode ser instituído por diversos casos, não somente por fome ou epidemia.
 
	
	
	
Pergunta 7
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O imposto sobre produtos industrializados é cobrado sobre uma alíquota X% incidente na produção de papel higiênico e Y% (alíquota maior) incidente sobre cartas de baralho, em virtude da fixação de alíquotas diferenciadas do imposto em razão da essencialidade do produto. O princípio norteador dessa possibilidade é o da:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Seletividade.
	Respostas:
	a. 
Seletividade.
	
	b. 
Legalidade.
	
	c. 
Capacidade contributiva.
	
	d. 
Não cumulatividade.
	
	e. 
Isonomia.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: a Constituição Federal permitiu à União a fixação de alíquotas do imposto sobre produtos industrializados diferenciadas em razão da essencialidade dos produtos, como forma de melhor atender às necessidades básicas dos cidadãos, conforme disposição do art. 153, § 3º inc I, da CF.
	
	
	
Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O sujeito ativo em qualquer relação jurídica é aquele que é titular do direito e que vai exigir seu direito de outro. Sobre o sujeito ativo do Direito Tributário brasileiro, é correto afirmar:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento.
	Respostas:
	a. 
Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento.
	
	b. 
Pode se alterar o sujeito ativo de obrigação tributária mediante edição de resolução normativa.
	
	c. 
O sujeito ativo tem a faculdade de cobrar seu crédito tributário mediante trabalhos forçados.
	
	d. 
O sujeito ativo pode exigir qualquer bem do sujeito passivo para ter seu crédito sanado.
	
	e.
O sujeito ativo é o destinatário do produto da arrecadação ou da fiscalização de tributos, ou da execução de leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: alterar o sujeito ativo é alterar a competência tributária e esta é irrenunciável, não pode também o sujeito ativo cobrar tributo mediante trabalhos forçados. Os bens de família não podem sanar dívidas com o fisco. Por último, não deve se fundir a figura do sujeito ativo com o destinatário, estes nem sempre são a mesma pessoa.
	
	
	
Pergunta 9
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O sujeito passivo da relação tributária é:Resposta Selecionada:
	b. 
O contribuinte ou o responsável.
	Respostas:
	a. 
Somente o contribuinte.
	
	b. 
O contribuinte ou o responsável.
	
	c. 
Somente o responsável.
	
	d. 
Nunca o responsável.
	
	e. 
Nunca o contribuinte.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: nos termos do art. 121, CTN, o sujeito passivo da relação jurídico-tributária pode ser o contribuinte ou o responsável.
 
	
	
	
Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	“A relação jurídica tributária é constituída por dois polos: de um lado, o sujeito ativo detentor do direito de exigir a prestação, geralmente representado por uma pessoa de direito público interno; e de outro: o sujeito passivo que tem o dever de cumprir a obrigação que lhe é imposta pela lei, podendo ser uma pessoa de direito público ou particular”. Assim, levando em consideração a proposição supramencionada, responda às questões que estejam corretas:
1- O sujeito passivo:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
	Respostas:
	a. 
Da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
	
	b. 
Será o empregador no caso de incidência do imposto sobre a renda do seu funcionário.
	
	c. 
Será o templo de qualquer culto no caso do pagamento do IPTU.
	
	d. 
Será a pessoa física no caso de obtenção de faturamento.
	
	e. 
Será a União no caso de pagamento do IPTU.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: conforme prescrição contida no artigo 121, do CTN: “Art. 121. Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária”.
	
	
	
	Direito nas Organizações
	Teste
	Questionário Unidade III (2016/2)
Pergunta 1
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Ao criar o Sistema Tributário Nacional, a Constituição Federal contempla um conjunto de princípios que devem ser respeitados no momento de instituir os impostos. O imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação é cobrado sobre uma alíquota X% incidente na circulação de bebida alcoólica e na circulação de medicamentos, uma alíquota Y% (alíquota menor). Face às alíquotas diferenciadas do imposto em razão da essencialidade do produto, podemos afirmar que o princípio norteador dessa possibilidade é o da:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Seletividade.   
	Respostas:
	a. 
Seletividade.   
	
	b. 
Legalidade.
	
	c. 
Capacidade contributiva.
	
	d. 
Não cumulatividade.
	
	e. 
Isonomia.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: a Constituição Federal permitiu a fixação de alíquotas do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação, diferenciadas em razão da essencialidade dos produtos, como forma de melhor atender às necessidades básicas dos cidadãos.
 
	
	
	
Pergunta 2
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa incorreta. O imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação de competência dos estados incide sobre:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Prestações de serviços de transporte municipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores.
	Respostas:
	a.
Operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares.
	
	b. 
Prestações de serviços de transporte municipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores.
	
	c.
Prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza.
	
	d. 
Fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos municípios.
	
	e.
Fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: o ICMS não incide sobre o transporte municipal, mas sim sobre o intermunicipal.
 
	
	
	
Pergunta 3
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Compete aos municípios instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza, definidos em lei complementar. Sobre o ISSQN, julgue as assertivas e assinale a afirmativa correta:
I. A alíquota máxima do ISSQN é de 5% (cinco por cento).
II. A alíquota mínima do ISSQN é de 2% (dois por cento).
III. Não é permitida qualquer dedução da base de cálculo do imposto.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Somente corretas as afirmativas I e II.
	Respostas:
	a. 
Estão corretas as afirmativas I, II e III.
	
	b. 
Estão incorretas as afirmativas I e III.
	
	c. 
Somente corretas as afirmativas I e II.
	
	d. 
Somente corretas as afirmativas II e III.
	
	e. 
Somente correta a afirmativa I.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: o item III está errado face ao que dispõe o artigo 9º, § 2º do decreto lei 406/68 ao se referir a base de cálculo do imposto que permite dedução de materiais e subempreitadas, senão vejamos:
“§ 2º Na prestação dos serviços a que se referem os itens 19 e 20 da lista anexa o imposto será calculado sobre o preço deduzido das parcelas correspondentes: (Redação dada pelo decreto Lei nº 834, de 1969)
a) ao valor dos materiais fornecidos pelo prestador dos serviços; (Redação dada pelo decreto Lei nº 834, de 1969)
b) ao valor das subempreitadas já tributadas pelo imposto. (Redação dada pelo decreto Lei nº 834, de 1969)”
Já os itens I e II estão corretos conforme o artigo 8º, II da lei complementar 116, o qual determina a alíquota máxima do imposto sobre serviços de qualquer natureza de 5% (cinco por cento) e o artigo 88 do ato das disposições constitucionais transitórias determina a alíquota mínima de 2% (dois por cento).
 
	
	
	
Pergunta 4
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Lamentavelmente, a lei dos crimes contra a ordem tributária é utilizada, muitas vezes, como meio rápido e eficaz para a cobrança de tributos, porém não atinge seus objetivos que é o de coibir a sonegação fiscal. Assinale a alternativa incorreta quanto à caracterização do crime contra a ordem tributária:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b.
Recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição social, descontado ou cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigação tributária.
	Respostas:
	a.
Fazer declaração falsa ou omitir declaração sobre rendas, bens ou fatos, ou empregar outra fraude, para eximir-se, total ou parcialmente, de pagamento de tributo.
	
	b.
Recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição social, descontado ou cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigação tributária.
	
	c.
Exigir, pagar ou receber, para si ou para o contribuinte beneficiário, qualquer percentagem sobre a parcela dedutível ou deduzida de imposto ou de contribuição como incentivo fiscal.
	
	d.
Deixar de aplicar, ou aplicar em desacordo com o estatuído, incentivo fiscal ou parcelas de imposto liberadas por órgão ou entidade de desenvolvimento.
	
	e.
Utilizar ou divulgar programa de processamento de dados que permita ao sujeito passivo da obrigação tributária possuir informação contábil diversa daquela que é, por lei, fornecida à Fazenda Pública.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: BComentário: o crime caracteriza-se pelo fato de deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição social, descontado ou cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigação e que deveria recolher aos cofres públicos.
	
	
	
Pergunta 5
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Na apuração do ICMS apresenta-se uma questão controvertida, que permite que o montante do imposto a integre na sua base de cálculo. Os autores questionam a validade desse dispositivo, incluído por uma emenda constitucional, pois acaba por permitir que haja tributação do imposto pelo imposto, quando a constituição autoriza apenas a incidência sobre mercadorias e serviços. Quanto à quantificação do valor a ser pago de ICMS, julgue as assertivas e assinale a afirmativa correta:
I. O imposto será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal.
II. A isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação, não implicará crédito para compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes.
III. A isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação, acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores.
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Estão corretas as afirmativas I, II e III.
	Respostas:
	a. 
Estão corretas as afirmativas I, II e III.
	
	b. 
Estão incorretas as afirmativas I e III.
	
	c. 
Somente corretas as afirmativas I e II.
	
	d. 
Somente corretas as afirmativas II e III.
	
	e. 
Somente correta a afirmativa I.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: a resposta encontra-se no artigo 155, § 2.º, da Constituição Federal
“Art.155...
§ 2º O imposto previsto no inciso II atenderá ao seguinte: (Redação dada pela Emenda Constitucional nº 3, de 1993)
I - será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal;
II - a isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação:
a) não implicará crédito para compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes;
b) acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores;”
 
	
	
	
Pergunta 6
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Na competência tributária dos Estados está o imposto sobre transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos (ITCMD). Julgue as assertivas e assinale a afirmativa correta:
I. A base de cálculo do imposto é o valor venal de bens ou direitos transmitidos.
II. Somente incide o imposto nas transmissões onerosas.
III. Incide o imposto nas transmissões a título gratuito.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Estão incorretas as afirmativas I e III.
	Respostas:
	a. 
Estão corretas as afirmativas I, II e III.
	
	b. 
Estão incorretas as afirmativas I e III.
	
	c. 
Somente corretas as afirmativas I e II.
	
	d. 
Somente corretas as afirmativas II e III.
	
	e. 
Somente correta a afirmativa I.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: a base de cálculo do ITCMD está prevista no artigo 38 do Código Tributário Nacional, assim: “A base de cálculo do imposto é o valor venal dos bens ou direitos transmitidos”.
Fica claro da leitura do artigo 155, I da Constituição Federal, que a incidência existe para transmissão não onerosa, senão vejamos:
“I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.”
	
	
	
Pergunta 7
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Na competência tributária dos municípios está o imposto sobre transmissão “inter vivos”, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição (ITBI). Julgue as assertivas e assinale a afirmativa correta:
I. A base de cálculo do imposto é o valor venal de bens ou direitos transmitidos.
II. Incide o imposto nas transmissões onerosas.
III. Somente incide o imposto nas transmissões a título gratuito.
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Somente corretas as afirmativas I e II.
	Respostas:
	a. 
Estão corretas as afirmativas I, II e III.
	
	b. 
Estão incorretas as afirmativas I e III.
	
	c. 
Somente corretas as afirmativas I e II.
	
	d. 
Somente corretas as afirmativas II e III.
	
	e. 
Somente correta a afirmativa I.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: a base de cálculo do ITBI está prevista no artigo 38 do Código Tributário Nacional, assim: “A base de cálculo do imposto é o valor venal dos bens ou direitos transmitidos”.
Fica claro na leitura do artigo 156, II, da Constituição Federal, que a incidência existe para transmissão onerosa, senão vejamos:
“Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre:
...
II - transmissão ‘inter vivos’, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição;”
 
	
	
	
Pergunta 8
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Nos dias atuais, tornou-se imprescindível para os profissionais que vão administrar uma organização, para os aplicadores do direito, para os gestores de tributos, entre outros profissionais conhecerem os crimes contra a ordem tributária. O crime contra a ordem tributária caracteriza-se por suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas. Assinale a alternativa incorreta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Escriturar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável.
	Respostas:
	a. 
Omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias.
	
	b.
Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal.
	
	c. 
Escriturar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável.
	
	d. 
Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato.
	
	e.
Negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: o crime contra a ordem tributária caracteriza-se pela conduta de falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável. A escrituração é a conduta desejada pelo fisco.
 
	
	
	
Pergunta 9
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	O imposto sobre propriedade de veículos automotores de competência dos Estados e do Distrito Federal é primordialmente fiscal, vale dizer, o objetivo do Estado é o de arrecadar o valor do tributo. Sua base de cálculo é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
O valor venal do bem, que não pode ser superior ao valor de mercado.
	Respostas:
	a. 
Determinada pela potência do motor.
	
	b. 
O valor venal do bem, que não pode ser superior ao valor de mercado.
	
	c. 
O valor determinado pelo contribuinte na sua declaração de bens.
	
	d. 
Nunca será o valor venal, pois este se refere somente para cobrança de impostos sobre imóveis.
	
	e. 
Aquele fixado pelo Poder Executivo, uma vez que o IPVA não respeita o princípio da legalidade.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: a base de cálculo doimposto sobre a propriedade de veículos automotores é o valor venal do bem, que não pode ser superior ao valor de mercado.
 
	
	
	
Pergunta 10
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	O imposto sobre propriedade predial e territorial urbana é importante fonte de arrecadação para os municípios, inegável a função fiscal desse tributo. Para que seja cobrado o IPTU, o imóvel a ser considerado deve estar na zona urbana do município. Para os efeitos desse imposto, entende-se como zona urbana a definida em lei municipal, observado o requisito mínimo da existência de melhoramentos indicados em pelo menos duas das alíneas seguintes, construídos ou mantidos pelo poder público. Assinale a alternativa incorreta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Meio-fio ou calçamento, independentemente de haver ou não canalização de águas pluviais.
	Respostas:
	a. 
Meio-fio ou calçamento, independentemente de haver ou não canalização de águas pluviais.
	
	b. 
Abastecimento de água.
	
	c. 
Sistema de esgotos sanitários.
	
	d. 
Rede de iluminação pública, com ou sem posteamento para distribuição domiciliar.
	
	e. 
Escola primária ou posto de saúde a uma distância máxima de três quilômetros do imóvel considerado.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: a lei determina meio-fio ou calçamento, com canalização de águas pluviais.