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Questões de Direito Tributário. Tópico: Obrigação Tributária. Texto base:CTN, arts. 113-138
Abreviaturas: T = Título; C = Capítulo; S = Seção.
T2 Obrigação Tributária / C1 Disposições Gerais
1) Como surge a obrigação tributária principal?
R: § 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador. 
2) Qual é o objeto da obrigação tributária principal?
R: Tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
3) Como se extingue a obrigação tributária principal?
R: Extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
4) De onde vem a obrigação tributária acessória?
R: § 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária.
5)Qual é o objeto da obrigação tributária acessória?
R: Tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
6) O que ocorre pelo simples fato da inobservância da obrigação acessória?
R: § 3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
C2 Fato Gerador
7) Qual é o fato gerador da obrigação principal?
R: é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
8) Como é designada a situação definida em lei como necessária e suficiente à ocorrência da obrigação tributária principal?
R: Fato gerador da obrigação principal
9) Qual é o fato gerador da obrigação acessória?
R: é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
10) Como é designada qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal?
R: Fato gerador da obrigação acessória
11)Tratando-se de situação de fato, quando se considera ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos?
R: desde o momento em que o se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios;
12)Tratando-se de situação jurídica, quando se considera ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos?
R: tratando-se de situação jurídica, desde o momento em que esteja definitivamente constituída, nos termos de direito aplicável.
13)Quais são os atos ou negócios jurídicos que a autoridade administrativa pode desconsiderar?
R: atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária,
14)O que deve ser observado para a autoridade administrativa desconsiderar atos ou negócios jurídicos?
R: observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinária. 
C3 Sujeito Ativo
15)Quem pode ser sujeito ativo da obrigação tributária?
R: é a pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o seu cumprimento.
C4 Sujeito Passivo / S1Disposições Gerais
16) Quem é sujeito passivo da obrigação principal?
R: é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
17) Quem é designado como contribuinte?
R: O sujeito passivo da obrigação principal.
18) Quem é definido como sujeito passivo responsável?
R: o contribuinte.
19)Quem é sujeito passivo da obrigação acessória?
R: é a pessoa obrigada às prestações que constituam o seu objeto.
20) As convenções particulares, relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos, podem ser apresentadas à Fazenda Pública para modificar o sujeito passivo das obrigações tributárias?
R: Salvo disposições de lei em contrário
S2Solidariedade
21)Quem é solidariamente obrigado na obrigação tributária?
R: I - as pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal; 
 II - as pessoas expressamente designadas por lei.
22) A solidariedade admite benefício de ordem?
R: não comporta benefício de ordem.
23) Qual é o primeiro efeito da solidariedade?
R: o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais.
24) Qual é o segundo efeito da solidariedade?
R: a isenção ou remissão de crédito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo.
25) Qual é o terceiro efeito da solidariedade?
R: a interrupção da prescrição, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica aos demais.
S3Capacidade Tributária
26) A capacidade tributária passiva depende da capacidade civil das pessoas naturais?
R: independe
27) A capacidade tributária passiva depende de estar a pessoa jurídica regularmente constituída?
R: independe
S4Domicílio Tributário
28) Em regra, qual é o domicílio tributário do contribuinte?
R: o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação.
29) Em que situações a autoridade administrativa pode recusar o domicílio tributário do sujeito passivo?
R: quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do tributo, aplicando-se então a regra do parágrafo anterior.
C5Responsabilidade Tributária/ S1Disposição Geral
30) Qual o requisito para atribuir a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação?
R: Sem prejuízo do disposto neste capítulo, a lei pode atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa
S4Responsabilidade por Infrações
31) A responsabilidade por infrações da legislação tributária depende da intenção do agente ou do responsável?
R: independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato.
T3Crédito Tributário / C1Disposições Gerais
32) De qual instituição decorre o crédito tributário decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta.
R: decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta.
33) Qual é a natureza do crédito tributário?
R: tem a mesma natureza desta.
34) As circunstâncias que modificam o crédito tributário afetam a obrigação tributária que lhe deu origem?
R: não afetam a obrigação tributária que lhe deu origem.
C2Constituição de Crédito Tributário/ S1 Lançamento
35) A quem compete constituir o crédito tributário?
R: Compete privativamente à autoridade administrativa
36) Como é constituído o crédito tributário?
R: pelo lançamento.
37) Como é designado o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária?
R: obrigação correspondente.
38) Como é designado o procedimento administrativo tendente a determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido?
R: sujeito passivo.
39) Como é designado o procedimento administrativo tendente a identificar o sujeito passivo?
R:
40) Como é designado o procedimento administrativo tendente a propor a aplicação da penalidade cabível.
R:
41) Quantos e quais aspectos o lançamento busca averiguar ou examinar?
R:
42) Quais as características da atividade administrativa de lançamento que, se inobservadas, a tornam passível de responsabilidade funcional?
R:
43) O lançamento reporta-se a qual data?
R: data da ocorrência do fato gerador da obrigação
44) Em regra, o fato gerador rege-se por qual lei?
R: pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
C3Suspensão do Crédito Tributário/ S1Disposições Gerais
45) A suspensão da exigibilidade do crédito tributário dispensa o cumprimento das obrigações assessórias?
R: O disposto neste artigo não dispensa o cumprimento das obrigações assessórios dependentes da obrigação principal cujo crédito seja suspenso, ou dela conseqüentes.
S2Moratória
46) Quem pode conceder a moratória em caráter geral?
R: a) pela pessoa jurídica de direito público competente para instituir o tributo a que se refira; 
b) pela União, quanto a tributos de competência dos Estados, do DF ou dos Municípios, quando simultaneamente concedida quanto aos tributos de competência federal e às obrigações de direito privado.
47) Quem pode conceder a moratória em caráter individual?
R: em caráter individual, por despacho da autoridade administrativa, desde que autorizada por lei nas condições do inciso anterior.
C4Extinção do Crédito Tributário/ S1Modalidades
48) Cite 3 modalidades de extinção do crédito tributário?
R: I - o pagamento; 
II - a compensação; 
III - a transação; 
IV - remissão; 
V - a prescrição e a decadência; 
VI - a conversão de depósito em renda;
S2Pagamento
49) Quando se considera extinto o crédito pago por cheque?
R: considera extinto com o resgate deste pelo sacado.
S3Pagamento Indevido
50) Há algum caso de previsão de que o sujeito passivo tem direito à restituição total ou parcial de tributo?
R: O sujeito passivo tem direito, independentemente de prévio protesto.
51) O direito de pleitear a restituição extingue-se com o decurso de qual prazo?
R: Do prazo de 5 (cinco) anos.
C5Exclusão de Crédito Tributário
SEÇÃO IDisposições Gerais
52) Quais são as causas de exclusão do crédito tributário?
R: I - a isenção; 
 II - a anistia.
53) A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento das obrigações acessórias?
R: não dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela conseqüente.
S2Isenção
54) A isenção é sempre decorrente de qual instituição?
R:
55) O que diferencia isenção de imunidade?
R:
56) Cite um dispositivo (artigo, inciso, alínea) em que não há isenção, mas sim imunidade.
R:
S3Anistia
57) Qual é o objeto abrangido pela anistia?
R: abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a concede, não se aplicando: 
I - aos atos qualificados em lei como crimes ou contravenções e aos que, mesmo sem essa qualificação, sejam praticados com dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo ou por terceiro em benefício daquele; 
II - salvo disposição em contrário, às infrações resultantes de conluio entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas.
C6Garantias e Privilégios do Crédito/S1Disposições Gerais
58) O fato de que respondem pelo pagamento do crédito tributário a totalidade dos bens e das rendas do sujeito passivo é garantia/ privilégio do crédito tributário?
R:
59) Quando se presume fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública?
R: por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa. 
S2Preferências
60) O crédito tributário prefere (é paga antes) a qualquer outro. Quais as duas exceções citadas na lei?
R: Ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho ou do acidente de trabalho.