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Página 1 dE INSTITUTO DE ENSINO SUPERIOR DE CUIABÁ Av. Fernando Correa da Costa, 265, Cuiabá MT CEP 78.010-400 - (65) 3313-0500 www.uniasselvi.com.br UN=ASSELVI REVISÃO Professor Série/Turma/Período Curso: ROGÉRIO JR S.0 OSTA CIÊNCIAS CONTÁBEIS Disciplina Data: CONTABILIDADE AVANÇADA 05/04/2018 1) Determinada empresa aplicou recursos em três debêntures emitidas por outras empresas com seguintes condições e previsão de cotações no mercado financeiro: Valor de Emissão Rendimento Mensal Cotação Abril Cotação Maio A R$ 120.000,00 5% R$ 125.000,00 R$ 130.000,00 B R$ 160.000,00 15% R$ 190.000,00 R$ 210.000,00 C R 100.000,00 10% R$115.000,00 R$120.000,00 Debênture Intenção da Administração Classificação Contábil A Colocar a debênture na sua Carteira de papéis negociáveis Destinada Negociação B Negociar quando o mercado estiver favorável ou necessitar de Disponível para Vendc recursos C Oferecer instrumento como caução para participar de Mantido até concorrência Pública Vencimento Preencha o instrumento financeiro abaixo refletindo o ganho ou perdas nas operações com debêntures, para os meses de Abril e Maio do Ano de 2016: Data Debênture A B C Classificação Destinado à Negociação Disponível para Venda Mantida até o Vencimento 01-03-2016 Valor Aplicado 30-03-2016 Rendimento Incorrido 30-03-2016 Valor Contábil Atualizado 30-04-2016 Valor Justo (mercado) 30-04-2016 Ajuste ao Valor Justo 30-04-2016 Ajuste ao Valor Realizável 30-04-2016 Saldo Contábil ---------- --- ---- ------ -- , ~ 30-05-2016 Rendimento Incorrido 30-05-2016 Valor Contábil Atualizado 1 30-05-2016 Valor Justo (mercado) 30-05-2016 Ajuste ao Valor Justo ♦ t 30-05-2016 Ajuste ao Valor Realizável 30-05-2016 Saldo Contábil Página 2 2) A BRUCHER Ltda, adquiriu 5.000 ações em 15/0/2016 da Companhia Nortão S.A. A intenção da compradora é destinar 70% 1 negociação imediata e manter as demais para negociações futuras de acordo com suas necessidades e oportunidades. Durante o exerc ocorreram os seguintes eventos: Data Histórico 15/01/16 Aquisição de 5.000 ações da Companhia Nortão S .A ao custo unitário de R$ 50,00 30/01/16 Cotação de Mercado da Companhia Nortão 5 .A = $ 52,00 29'03'16 Companhia Nortão S.A distribuiu dividendos por ação de $ 2,00 que serão registrados como diminuição do valor dos instrumentos Financeiros devido ao prazo menor que 180 dias. 30/03/16 Cotação de Mercado da Companhia Nortão S.A S.A = $ 54,00 Companhia Nortão S .A aumentou o capital com a utilização de reservas e distribuiu aos acionistas ações bonificadas. A 29/06/16 aplicadora recebeu 1.000 ações bonificadas cujo valor nominal era dê $ 1. O recebimento das bonificações não vai gerar registro contábil na investidora, pois não há custo de aquisição. 30/06/16 Cotação de Mercado da Companhia Nortão S.A = $ 55,00 29/07/16 Companhia Nortão S .A pagou dividendos por ação de $ 3. Neste caso, os dividendos serão apropriados como receita do período porque o recebimento ocorreu após seis meses da aquisição das ações. 30/07/16 Cotação de Mercado da Companhia Nortão S.A = R$ 51,00 Os eventos apresentados serão registrados na BRUCHER Ltda nas seguintes contas: Ativo P1 Banco lFDN IF - DV AAP - $ Ações $ Ações $ $ " ,w ,' i - 15/01/16 Aquisição das ações 350 -- 30/01/16 Ajuste ao mercado 1'5oa-;. 'SO4 31/01/2016 Saldo (zsc 5OQ 'o Recebimento de 2X5TO '. . Z, 30/03/16 Dividendo, menor que i,cc o) seis meses . - 30/03/16 Ajuste ao mercado o o 00 - 30/0312016 Saldo (L4) 29/06/16 '-+OO 300 Bonificações 30/06/16 Ajuste ao mercado ''5OQ' 5600— SQO i- 30/06/2016 Saldo 415 000 (2Octr) 42r 9oo Recebimento deQO 29/07/16 Dividendo 30/07/16 Ajuste ao mercado J oco t - 31/0712016 Saldo 0.