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TRABALHO CONTABILIDADE FINANCEIRA
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Lançamento Diário Lançamentos Diário D/C Data Conta Valor d. estoque $8,850.00 d. icms recuperar $2,040.00 d. pis recuperar $198.00 d. cofins a recuperar $912.00 c. banco $12,000.00 Lançamentos Diário D/C Data Conta Valor d. frete s/compra $250.00 c. banco $250.00 Lançamentos Diário D/C Data Conta Valor d. estoque $250.00 c. fretes s/compra $250.00 Lançamentos Diário D/C Data Conta Valor d. cliente $12,000.00 c. banco $12,000.00 c. receita de vendas $24,000.00 Lançamentos Diário D/C Data Conta Valor d. icms s/vendas $4,080.00 d. pis s/vendas $396.00 d. cofins s/vendas $1,824.00 c. icms a recolher $4,080.00 c. pis a recolher $396.00 c. cofins a recolher $1,824.00 Lançamentos Diário D/C Data Conta Valor d. abatimento s/venda $500.00 c. clientes $500.00 Lançamentos Diário D/C Data Conta Valor d. cmv $9,800.10 c. estoque $9,800.10 Lançamentos Diário D/C Data Conta Valor d. seguros a pagar $2,000.00 d. duplicatas a pagar $4,000.00 c. banco $6,000.00 Lançamentos Diário D/C Data Conta Valor d. despesa c/depreciação $750.00 c. depreciação veiculos $483.33 c. depreciação maquinas $266.67 Lançamentos Diário D/C Data d. icms a recolher $2,040.00 d. pis a recolher $198.00 d. cofins a recolher $912.00 c. icms a recuperar $2,040.00 c. pis a recuperar $198.00 c. cofins a recuperar $912.00 Ficha de estoque ENTRADA SAIDA SALDO QTD VALOR UNIT TOTAL QTD VALOR UNIT TOTAL QTD VALOR UNIT TOTAL 11,000 100 350 35,000 35 260 R$ 9,100.00 135 326.67 44100 30 326.67 9,800.10 105 326.67 34299.9 CMV= R$ 20,800.10 Razonete Diário ATIVO PASSIVO 1 D ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRULANTE D Fornecedores Financiamento DUPLICATAS A PAGAR D Disponibilidades * 26,000.00 * 4,000.00 * 18,000.00 C BANCO CAIXA * 26,000.00 * 14,000.00 * 21,000.00 * 12,000.00 * 20,000.00 2 D * 12,000.00 * 250.00 * 20,000.00 SEGUROS A PAGAR DUPLICATAS DESCONTADAS PIS A RECOLHER C * 2,000.00 * 2,000.00 * 6,000.00 * 5,000.00 * 198.00 * 396.00 * 14,750.00 * 4,000.00 * 4,000.00 * 5,000.00 * 198.00 APLICAÇÃO FINANCEIRA 3 D * 20,000.00 EMPRESTIMO BANCARIO ICMS A RECOLHER COFINS A RECOLHER * 20,000.00 * 28,400.00 * 2,040.00 * 4,080.00 * 912.00 * 1,824.00 * 28,400.00 * 2,040.00 * 912.00 Direitos a Realizar a CP CLIENTES DUPLICATAS A RECEBER * 24,000.00 * 500.00 * 22,000.00 C * 12,000.00 * 22,000.00 * 35,500.00 4 D C ICMS A RECUPERAR PIS A RECUPERAR 5 D * 2,040.00 * 2,040.00 * 198.00 * 198.00 0.0 0.0 C PASSIVO NÃO CIRCULANTE 6 D COFINS A RECUPERAR PCLD * 912.00 * 912.00 * 5,000.00 0.0 * 5,000.00 Financiamento LP C * 21,000.000 * 21,000.000 7 D C C Estoques Estoques 8 D * 35,000.000 * 9,800.10 C * 8,850.000 * 250.000 9 D * 34,299.90 C ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO Despesa do Exerc Seguinte Reserva de Lucros Capital Subscrito PREMIOS SEGUROS A VENCER * 3,229.92 * 95,000.00 * 2,000.00 * 3,229.92 * 95,000.0 * 2,000.000 RESERVA ESTATUTARIA RESERVA LEGAL * 7,000.0 * 1,000.00 * 7,000.00 * 1,000.00 10 D ARLP C D 11 D C Investimento OBRAS DE ARTE PARTICIPAÇÕES * 2,000.00 * 9,000.00 * 2,000.00 * 9,000.00 12 D C Imobilizado MAQUINAS E EQUIPAMENTOS * 32,000.000 * 32,000.000 D C Veículo Móveis e Utens * 29,000.000 * 29,000.000 12 D C DEPRECIAÇÃO MAQUINAS Deprec Acum Veículo * 3,000.000 * 3,000.000 * 266.670 * 483.330 D * 3,266.670 * 3,483.330 C D C D C TOTAL ATIVO TOTAL PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 13 D DESPESA RECEITA C DESPESA TELEFONE DESPESA DEPRECIAÇÃO VENDAS RESERVA DE LUCRO ARE OU REX * 1,000.00 * 1,000.00 * 2,000.000 * 2,750.000 * 24,000.00 * 3,229.92 * 1,000.00 * 71,000.00 CMV = EI + COMPRAS - EF * 750.000 * 47,000.00 * 5,000.00 * 5,000.00 * 2,750.00 * 71,000.00 * 2,750.00 * 76,000.00 DESPESAS BANCARIAS DESPESA S/EMPRESTIMO * 7,000.00 * 5,000.00 * 5,000.00 * 7,000.00 * 7,000.00 REC GANHO DE CAP * 6,000.00 * 5,000.00 * 20,800.10 * 500.00 DESPESA COM AGUA DESPESA C/COMISSÃO S/VENDAS * 2,000.00 * 500.000 * 500.000 * 6,000.00 * 6,000.00 * 1,000.00 * 6,000.00 * 500.00 CMV * 12,080.00 DESPESA COM PUBLICIDADE * 11,000.000 * 20,800.10 * 5,424.00 * 2,000.000 * 2,000.000 * 9,800.100 * 1,196.00 * 20,800.10 * 500.00 * 382.49 * 637.49 DESPESA MATERIAL EXPEDIENTE DESPESA SALARIO PESSOAL * 72,770.08 * 3,229.92 * 1,000.000 * 1,000.000 * 6,000.00 * 6,000.00 PIS S/VENDAS COFINS S/VENDAS * 800.000 * 1,196.000 * 3,600.000 * 5,424.000 * 396.000 * 1,824.000 * 1,196.00 * 5,424.00 ICMS S/VENDAS ABATIMENTO S/VENDA * 8,000.000 * 12,080.000 * 500.000 * 500.000 * 4,080.000 * 12,080.000 DESP C/CSLL DESP IRPJ * 382.49 * 382.49 * 637.49 * 637.49 DESPESA ENERGIA * 500.00 * 500.00 Balancete BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Contas SALDO DEVEDOR SALDO CREDOR PARTICIPAÇÕES EM CONTROLADAS $9,000.00 APLICAÇÕES FINANCEIRAS $20,000.00 BANCOS $14,750.00 CAIXA $20,000.00 DUPLICATAS A RECEBER $22,000.00 ESTOQUE $34,299.90 OBRAS DE ARTE $2,000.00 VEICULOS $29,000.00 CLIENTES $35,500.00 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS $32,000.00 PREMIOS DE SEGUROS A VENCER $2,000.00 PCLD $5,000.00 DEPREC. ACUM. MAQ. E EQUIP. $3,266.67 DEPREC. ACUM. VEICULOS $3,483.33 RESERVA LEGAL $1,000.00 CAPITAL SOCIAL $95,000.00 DUPLICATAS A PAGAR $14,000.00 DUPLICATAS DESCONTADAS $5,000.00 EMPRESTIMOS $28,400.00 FINANCIAMENTOS LP $21,000.00 FORNECEDORES $26,000.00 RESERVA ESTATUTARIA $7,000.00 SEGUROS A PAGAR $4,000.00 ICMS A RECOLHER $2,040.00 PIS A RECOLHER $198.00 COFINS A RECOLHER $912.00 RESERVA DE LUCRO $3,229.92 IRPJ A PAGAR $637.49 CSLL A PAGAR $382.49 Total $220,549.90 $220,549.90 DRE EM 31/12/XX DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO R$ RECEITA BRUTA * 71,000.00 (-) DEDUÇÕES DE VENDAS ICMS S/VENDAS * 12,080.00 PIS S/VENDAS * 1,196.00 COFINS S/VENDAS * 5,424.00 ABATIMENTO S/VENDAS * 500.00 RECEITA LÍQUIDA * 51,800.00 CUSTOS OPERACIONAIS CMV * 20,800.10 (-) LUCRO BRUTO * 30,999.90 DESPESAS ADMINISTRATIVA * 5,750.00 DESPESA CONSUMO DE AGUA * 500.00 DESPESA MATERIAL DE EXPEDIENTE * 1,000.00 DESPESA DEPRECIAÇÃO * 2,750.00 DESPESA DE ENERGIA * 500.00 DESPESA DE TELEFONE * 1,000.00 DESPESAS COM VENDAS * 14,000.00 DESPESA DE SALARIO PESSOAL VENDAS * 6,000.00 DESPESA DE COMISSOES SOBRE VENDAS * 6,000.00 DESPESA PUBLICIDADE * 2,000.00 DESPESAS FINANCEIRAS * 12,000.00 DESPESA BANCARIA * 5,000.00 DESPESA SOBRE EMPRESTIMO * 7,000.00 RECEITAS FINANCEIRAS 0.0 OUTRAS RECEITAS/DESPESAS OPERACIONAIS 0.0 RECEITA GANHO DE CAPITAL 0.0 LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL - (LAIR) * 4,249.90 (-) Contribuição Social (CS) * 382.49 (-) Imposto de Renda (IR) * 637.49 RESULTADO ANTES PARTICIPAÇÕES * 3,229.92 (-) Debêntures (-) Empregados (-) Administradores (-) Partes Beneficiárias (-) Fundos LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO * 3,229.92 Balanço Final Balanço ANO X Balanço Patrimonial da Companhia PERCEPí S/A Ativo 2011 Passivo 2011 Circulante $141,549.90 Circulante $81,569.98 MOBILIZADO $54,750.00 FORNECEDORES $26,000.00 CAIXA $20,000.00 DUPLICATAS A PAGAR $14,000.00 BANCO $14,750.00 SEGUROS A PAGAR $4,000.00 APLICAÇÃO FINANCEIRA $20,000.00 DUPLICATAS DESCONTADAS $5,000.00 DIREITOS A REALIZAR A CP $52,500.00 ICMS A RECOLHER $2,040.00 DUPLICATAS A RECEBER $22,000.00 PIS A RECOLHER $198.00 CLIENTES $35,500.00 COFINS A RECOLHER $912.00 PCLD $(5,000.00) EMPRESTIMO BANCARIO $28,400.00 IRPJ A PAGAR $637.49 CSLL A PAGAR $382.49 ESTOQUE $34,299.90 Não Circulante $21,000.00 ESTOQUE $34,299.90 FINANCIAMENTO A LP $21,000.00 Não Circulante $67,250.00 DESPESA DO EXERC SEGUINTE $2,000.00 Patrimônio Líquido $106,229.92 PREMIOS SEGUROS A VENCER $2,000.00 CAPITAL SUBSCRITO $95,000.00 INVESTIMENTOS $11,000.00 Reserva de Lucros $3,229.92 OBRAS DE ARTE $2,000.00 RESERVA LEGAL $1,000.00 PARTICIPAÇÕES $9,000.00 RESERVA ESTATUTARIA $7,000.00 IMOBILIZADO $54,250.00 VEICULOS $29,000.00 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS $32,000.00 DEPRECIAÇÃO MAQUINAS E EQUIP $(3,266.67) DEPRECIAÇÃO VEICULOS $(3,483.33) Total $208,799.90 Total $208,799.90
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