Contabilidade Comercial e Financeira 5

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O crédito de ICMS deverá ser contabilizado: 
A 
Como ICMS a Recolher (Passivo Não Circulante) 
B 
Como ICMS a Recolher (Passivo Circulante) 
C 
Como ICMS a Recuperar (Passivo Circulante) 
D 
Como ICMS a Recuperar (Ativo Não Circulante) 
E 
Como ICMS a Recuperar (Ativo Circulante) 
Resposta correta 
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Gabarito Comentado 
O crédito de ICMS é uma quantia que a empresa tem a receber do 
governo, portanto, é considerado um ativo. Além disso, é classificado 
como circulante, pois a empresa espera receber esse valor no curto prazo, 
geralmente dentro de um ano. Portanto, o crédito de ICMS deve ser 
contabilizado como ICMS a Recuperar (Ativo Circulante). 
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Ao se considerar para fins de cálculo de margem que uma empresa 
comercial deseja obter na revenda de um produto o valor contabilizado 
em estoque e não o valor pago pelo produto, isso tende a resultar em um 
valor de venda: 
A 
Exatamente igual 
B 
Menor do que o valor pago 
C 
Menor do que o valor do estoque 
D 
Com uma margem menor 
E 
Com uma margem maior 
Resposta correta 
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Gabarito Comentado 
Ao considerar o valor contabilizado em estoque, em vez do valor pago 
pelo produto, para o cálculo da margem que uma empresa comercial 
deseja obter na revenda de um produto, isso tende a resultar em um valor 
de venda com uma margem menor. Isso ocorre porque o valor 
contabilizado em estoque pode incluir custos adicionais, como 
armazenamento e manutenção, que não são considerados quando se 
utiliza apenas o valor pago pelo produto. Portanto, a alternativa correta é 
"Com uma margem menor". 
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Uma empresa comercial do Pará compra um produto pelo valor de 
R$10.000,00 com origem no Rio de Janeiro com ICMS interestadual de 7%. 
Sabendo que a alíquota do ICMS no Pará é de 17%, quanto essa empresa 
deverá recolher de Diferencial de Alíquota? 
A 
R$ 700,00 
B 
R$ 1.000,00 
C 
R$ 1.700,00 
D 
R$ 2.700,00 
E 
R$ 3.400,00 
Resposta correta 
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Gabarito Comentado 
O cálculo do Diferencial de Alíquota (DIFAL) é realizado da seguinte 
maneira: 
DIFAL = Base do ICMS * ((%Alíquota do ICMS Intra - %Alíquota do ICMS 
Inter) / 100) 
Aplicando os valores do problema, temos: 
DIFAL = R$ 10.000,00 * ((17% - 7%) / 100) 
Isso simplifica para: 
DIFAL = R$ 10.000,00 * (10% / 100) 
Que resulta em: 
DIFAL = R$ 10.000,00 * 0,1 
Portanto, o valor do DIFAL que a empresa deverá recolher é de R$ 
1.000,00. 
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Uma rede de varejo, ao expandir suas operações para diferentes estados, 
enfrentou desafios com a variedade de tributos estaduais. Cada estado 
possuía alíquotas e regulamentações distintas para o ICMS, criando um 
complexo cenário tributário que exigia atenção especial na gestão fiscal 
da empresa. 
Qual é a principal complicação enfrentada pela rede de varejo devido à 
variação de tributos estaduais? 
A 
Simplificação dos processos contábeis. 
B 
Uniformidade nas alíquotas de ICMS. 
C 
Complexidade na gestão fiscal. 
D 
Redução na carga tributária total. 
E 
Facilidade na expansão nacional. 
Resposta correta 
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Gabarito Comentado 
A principal complicação enfrentada pela rede de varejo, ao expandir suas 
operações para diferentes estados, é a complexidade na gestão fiscal. 
Essa complexidade surge devido às diferentes alíquotas e 
regulamentações do ICMS em cada estado. A gestão precisa ser 
meticulosa para assegurar a conformidade com as legislações estaduais 
variáveis, o que pode aumentar a carga de trabalho e a necessidade de 
expertise na área fiscal. 
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(VUNESP/2019) 
A empresa ABC Ltda., contribuinte do ICMS, por meio de estabelecimento 
sediado em um estado específico da Federação, vendeu, no ano de 2019, 
à empresa XYZ Ltda., sediada em outro estado da Federação e não 
contribuinte do ICMS, mercadorias sujeitas à alíquota no estado de origem 
e no estado de destino de 18%. A alíquota interestadual para vendas com 
origem no estado do estabelecimento da empresa ABC Ltda. com destino 
para o estado do estabelecimento da empresa XYZ Ltda. é de 12%. 
Considerando que a empresa XYZ Ltda. seja a consumidora final das 
mercadorias, é correto afirmar que se adotará a alíquota: 
A 
Interestadual de 12% e caberá ao estado de origem e ao estado de destino 
respectivamente um terço e dois terços do imposto diferencial 
correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa XYZ Ltda., 
destinatária das mercadorias. 
B 
Interestadual de 12% e caberá ao estado de localização do destinatário o 
imposto correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa XYZ 
Ltda., destinatária das mercadorias. 
C 
Interestadual de 12% e caberá ao estado de localização do destinatário o 
imposto correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa 
ABC Ltda., remetente das mercadorias. 
D 
Interestadual de 12% e caberá ao estado de origem o imposto 
correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa ABC Ltda., 
remetente das mercadorias. 
E 
Interna de 18% e caberá ao estado de localização do destinatário a 
integralidade do imposto, que deverá ser recolhido pela empresa ABC 
Ltda., remetente das mercadorias. 
Resposta correta 
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Gabarito Comentado 
O Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) é um 
tributo estadual que incide sobre a circulação de mercadorias e alguns 
serviços específicos. Este imposto é regulamentado pela Lei Kandir (LC 
87/1996), que sofreu alterações pelas Leis Complementares 92/1997, 
99/1999 e 102/2000. 
O ICMS é gerado pela comercialização de bens dentro do país ou pela 
importação desses bens para o território nacional. Este imposto é indireto, 
ou seja, o valor do imposto é incluído no valor do produto. Até 2019, o 
valor do ICMS era dividido entre o estado do comprador e o estado do 
vendedor, mas a partir de então passou a ser recolhido apenas no estado 
do comprador do produto. 
Portanto, se um consumidor do estado de Pernambuco comprar um 
produto do estado de São Paulo, o ICMS será recolhido em Pernambuco. 
Devido a essa mudança e ao fato de cada estado ter sua própria 
regulamentação legal, o ICMS é considerado o imposto mais complexo de 
calcular. 
Na questão apresentada, a alternativa correta é a letra C, pois a alíquota 
interestadual de 12% será adotada e o imposto correspondente a 6% será 
recolhido pelo estado de localização do destinatário, ou seja, o estado 
onde a empresa XYZ Ltda. está sediada. Este imposto será recolhido pela 
empresa ABC Ltda., que é a remetente das mercadorias. 
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Um escritório de advocacia, ao expandir suas operações, enfrentou 
dificuldades com o cálculo do ISS, um imposto municipal. O desafio 
aumentou devido às diferentes alíquotas e regras aplicadas nas diversas 
localidades onde o escritório atuava, exigindo uma revisão na abordagem 
tributária para garantir conformidade e eficiência. 
Qual foi o principal desafio enfrentado pelo escritório de advocacia ao 
expandir suas operações? 
A 
Uniformidade nas tarifas de serviços. 
B 
Dificuldades com o cálculo do ISS. 
C 
Redução na base de clientes. 
D 
Complexidade na gestão de recursos humanos. 
E 
Simplificação dos processos administrativos. 
Resposta correta 
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Gabarito Comentado 
O principal desafio enfrentado pelo escritório de advocacia, ao expandir 
suas operações, foi as dificuldades com o cálculo do ISS (Imposto Sobre 
Serviços). Este desafio foi agravado pelas diferentes alíquotas e regras 
municipais aplicáveis em cada localidade onde o escritório atuava. Isso 
exigiu uma revisão na abordagemtributária do escritório para garantir a 
conformidade com as diferentes legislações municipais e a eficiência na 
gestão tributária. 
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Sabe-se que uma empresa comprou um produto por R$ 1.800,00 e deseja 
um lucro de R$ 300,00 sobre esse valor. Sabendo que ela pagou ICMS de 
18% tanto na compra quanto na saída, calcule o valor que deverá ser 
cobrado do consumidor a fim de se alcançar o lucro desejado. 
A 
R$ 2.560,98 
B 
R$ 2.424,00 
C 
R$ 2.236,98 
D 
R$ 2.100,00 
E 
R$ 1.800,00 
Resposta correta 
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Gabarito Comentado 
Para resolver essa questão, é necessário entender que a empresa deseja 
um lucro de R$ 300,00 sobre o valor de compra do produto, que é R$ 
1.800,00. Além disso, ela pagou 18% de ICMS tanto na compra quanto na 
saída do produto. Portanto, o valor que a empresa precisa cobrar do 
consumidor para alcançar o lucro desejado, considerando o ICMS, é de R$ 
2.236,98. Assim, a alternativa correta é a letra C. 
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O imposto PIS/COFINS é dividido em: 
A 
Três tipos: Presumido, Real e Simples 
B 
Dois tipos: Presumido e Real 
C 
Três tipos: Cumulativo, Não Cumulativo e Real 
D 
Dois tipos: Cumulativo e Não Cumulativo 
E 
Dois tipos: Cumulativo e Presumido 
Resposta correta 
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Gabarito Comentado 
O imposto PIS/COFINS é dividido em dois tipos: Cumulativo e Não 
Cumulativo. O tipo Cumulativo é caracterizado pela impossibilidade de se 
creditar em relação às aquisições, ou seja, o imposto é cobrado em todas 
as etapas de circulação de mercadorias, sem que haja a possibilidade de 
compensação dos valores pagos nas etapas anteriores. Já o tipo Não 
Cumulativo permite o crédito em relação às aquisições, ou seja, o imposto 
é cobrado em todas as etapas de circulação de mercadorias, mas há a 
possibilidade de compensação dos valores pagos nas etapas anteriores. 
Portanto, a alternativa correta é a D: "Dois tipos: Cumulativo e Não 
Cumulativo". 
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Uma empresa de tecnologia recentemente aderiu ao Simples Nacional. No 
processo de reavaliação tributária, percebeu-se que a margem de lucro 
estava sendo impactada devido à má compreensão da base de cálculo 
dos tributos. Este é um caso comum, onde a escolha do regime tributário 
afeta diretamente a saúde financeira da empresa. 
Qual é o impacto mais provável da escolha inadequada do regime 
tributário no contexto desta empresa de tecnologia? 
A 
Redução nos custos operacionais. 
B 
Aumento na margem de lucro. 
C 
Distorção na apuração de lucros. 
D 
Melhoria na eficiência produtiva. 
E 
Expansão do mercado-alvo. 
Resposta correta 
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Gabarito Comentado 
A escolha inadequada do regime tributário pode levar a uma distorção na 
apuração de lucros. Isso ocorre porque os impostos afetam diretamente o 
cálculo do lucro líquido. No caso da empresa de tecnologia, uma 
compreensão equivocada da base de cálculo dos tributos no Simples 
Nacional pode ter levado a um erro na determinação do lucro real, 
impactando negativamente sua saúde financeira. 
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O ICMS e o ISS são, respectivamente: 
A 
De competência federal e municipal 
B 
De competência estadual e municipal 
C 
De competência estadual e federal 
D 
Ambos são de competências estaduais 
E 
Ambos são de competências municipais 
Resposta correta 
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Gabarito Comentado 
O ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) é um 
imposto de competência estadual, enquanto o ISS (Imposto Sobre 
Serviços) é de competência municipal. Portanto, a alternativa correta é a 
"B", que afirma que o ICMS é de competência estadual e o ISS é de 
competência municipal.