Trabalho de Contabilidade Comercial e Financeira 3°Período

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FATURAMENTO - DIA 03/03 – COMPRA 
20.000,00 UNIDADES SANDÁLIAS x R$ 15,50 = 310.000,00 IPI 8% = 24.800,00 
15.000,00 UNIDADES SAPATOS BRANCOS x R$ 12,50 = 187.500,00 IPI 10% = 18.750,00 
10.000,00 UNIDADES SAPATOS PRETOS x R$ 18,50 = 185.000,00 IPI 5% = 9.250,00 
10.000,00 UNIDADES TÊNIS SPORT x R$ 20,00 = 200.000,00 IPI 6% = 12.000,00 
 VR PRODUTO: R$ 882.500,00 VR IPI: R$ 64.800,00 
ICMS POR PRODUTO 
 ICMS (17%) 
SANDÁLIAS = 52.700,00 
SAPATOS BRANCOS = 31.875,00 
SAPATOS PRETOS = 31.450,00 
TÊNIS SPORT = 34.000,00 
 TOTAL ICMS: R$ 150.025,00 
 
ICMS DESTACADO 17%: R$ 150.025,00 
VALOR CONTÁBIL: R$ 947.300,00 
 
FRETE FOB: R$ 5.000,00 
ICMS DESTACADO 17%: R$ 850,00 
VALOR CONTÁBIL: R$ 5.000,00 
 
RATEIO 
 
 
 QUANT. TX. ABS VR FRETE ICMS (17%) 
SANDÁLIAS = 20.000,00 x 0,090909 = 1.818,18 = 309,09 
SAPATOS BRANCOS = 15.000,00 x 0,090909 = 1.363,64 = 234,82 
SAPATOS PRETOS = 10.000,00 x 0,090909 = 909,09 = 154,55 
TÊNIS SPORT = 10.000,00 x 0,090909 = 909,09 = 154,55 
 TOTAL ICMS: R$ 850,01 
 
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS - COMPRA 
 SANDÁLIAS 
SAPATOS 
BRANCOS 
SAPATOS 
PRETOS 
TÊNIS SPORT 
D- ESTOQUE DE MERCADORIA 282.100,00 174.375,00 162.800,00 178.000,00 
D- ICMS A RECUPERAR 52.700,00 31.875,00 31.450,00 34.000,00 
C- FORNECEDOR 334.800,00 206.250,00 194.250,00 212.000,00 
 
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS - FRETE 
 
SANDÁLIAS 
SAPATOS 
BRANCOS 
SAPATOS 
PRETOS 
TÊNIS SPORT 
D- ESTOQUE DE MERCADORIA 1.509,09 1.131,82 754,54 754,54 
D- ICMS A RECUPERAR 309,09 231,82 154,55 154,55 
C- FRETE A PAGAR 1.818,18 1.363,64 909,09 909,09 
 
 
FATURAMENTO - DIA 08/03 – COMPRA 
15.000,00 UNIDADES SANDÁLIAS x R$ 16,00 = 240.000,00 IPI 8% = 19.200,00 
10.000,00 UNIDADES SAPATOS BRANCOS x R$ 14,00 = 140.000,00 IPI 10% = 14.000,00 
5.000,00 UNIDADES SAPATOS PRETOS x R$ 19,50 = 97.500,00 IPI 5% = 4.875,00 
8.000,00 UNIDADES TÊNIS SPORT x R$ 21,50 = 172.000,00 IPI 6% = 10.320,00 
 VR PRODUTO: R$ 649.500,00 VR IPI: R$ 48.395,00 
FRETE CIF: R$ 3.500,00 
 
ICMS DESTACADO 12%: R$ 78.360,00 
VALOR CONTÁBIL: R$ 701.395,00 
 
RATEIO 
 
 
 QUANT. TX. ABS VR FRETE B.C ICMS (12%) 
SANDÁLIAS = 15.000,00 x 0,092105 = 1.381,58 + 240.000,00 = 241.381,58 = 28.965,79 
SAPATOS BRANCOS = 10.000,00 x 0,092105 = 921,05 + 140.000,00 = 140.921,05 = 16.910,53 
SAPATOS PRETOS = 5.000,00 x 0,092105 = 460,53 + 97.500,00 = 97.960,53 = 11.755,26 
TÊNIS SPORT = 8.000,00 x 0,092105 = 736,84 + 172.000,00 = 172.736,84 = 20.728,42 
 3.500,00 TOTAL ICMS: R$ 78.360,00 
 
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS - COMPRA 
 SANDÁLIAS 
SAPATOS 
BRANCOS 
SAPATOS 
PRETOS 
TÊNIS SPORT 
D- ESTOQUE DE MERCADORIA 231.615,79 138.010,52 91.080,27 162.328,42 
D- ICMS A RECUPERAR 28.965,79 16.910,53 11.755,26 20.728,42 
C- CAIXA 260.581,58 154.921,05 102.835,53 183.056,84 
 
 
FATURAMENTO - DIA 15/03 – VENDA 
15.000,00 UNIDADES SANDÁLIAS x R$ 35,00 = 525.000,00 
8.000,00 UNIDADES SAPATOS BRANCOS x R$ 30,00 = 240.000,00 
12.000,00 UNIDADES SAPATOS PRETOS x R$ 32,50 = 390.000,00 
10.000,00 UNIDADES TÊNIS SPORT x R$ 30,00 = 300.000,00 
 VR PRODUTO: R$ 1.455.000,00 
FRET CIF: R$ 7.000,00 
ICMS DESTACADO 17%: R$ 248.540,00 
VALOR CONTÁBIL: R$ 1.462.000,00 
 
RATEIO 
 
 
 QUANT. TX. ABS VR FRETE B.C ICMS (17%) 
SANDÁLIAS = 15.000,00 x 0,155555 = 2.333,33 + 525.000,00 = 527.333,33 = 89.646,67 
SAPATOS BRANCOS = 8.000,00 x 0,155555 = 1.244,45 + 240.000,00 = 241.244,45 = 41.011,56 
SAPATOS PRETOS = 12.000,00 x 0,155555 = 1.866,67 + 390.000,00 = 391.866,67 = 66.617,33 
TÊNIS SPORT = 10.000,00 x 0,155555 = 1.555,55 + 300.000,00 = 301.555,55 = 51.264,44 
 7.000,00 TOTAL ICMS: R$ 248.540,00 
 
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS - VENDA 
 SANDÁLIAS 
SAPATOS 
BRANCOS 
SAPATOS 
PRETOS 
TÊNIS SPORT 
D- CAIXA 527.333,33 241.244,45 391.866,67 301.555,55 
C- VENDA DE MERCADORIA 527.333,33 241.244,45 391.866,67 301.555,55 
D- ICMS SOBRE VENDAS 89.646,67 41.011,56 66.617,33 51.264,44 
C- ICMS A PAGAR 89.646,67 41.011,56 66.617,33 51.264,44 
D- PIS SOBRE VENDAS 3.427,67 1.568,09 2.547,13 1.960,11 
C- PIS A PAGAR 3.427,67 1.568,09 2.547,13 1.960,11 
D- COFINS SOBRE VENDAS 15.820,00 7.237,33 11.756,00 9.046,67 
C- COFINS A PAGAR 15.820,00 7.237,33 11.756,00 9.046,67 
D- CMV 212.706,82 93.603,64 199.554,54 178.754,54 
C- ESTOQUE DE MERCADORIA 212.706,82 93.603,64 199.554,54 178.754,54 
 
 
FATURAMENTO - DIA 20/03 – VENDA 
18.000,00 UNIDADES SANDÁLIAS x R$ 25,50 = 459.000,00 
12.000,00 UNIDADES SAPATOS BRANCOS x R$ 28,00 = 336.000,00 
5.000,00 UNIDADES SAPATOS PRETOS x R$ 30,00 = 150.000,00 
5.000,00 UNIDADES TÊNIS SPORT x R$ 25,00 = 125.000,00 
 VR PRODUTO: R$ 1.070.000,00 
FRET CIF: R$ 5.000,00 
ICMS DESTACADO 17%: R$ 182.750,00 
VALOR CONTÁBIL: R$ 1.075.000,00 
 
RATEIO 
 
 
 QUANT. TX. ABS VR FRETE B.C ICMS (17%) 
SANDÁLIAS = 15.000,00 x 0,125 = 2.250,00 + 459.000,00 = 461.250,00 = 78.412,50 
SAPATOS BRANCOS = 8.000,00 x 0,125 = 1.500,00 + 336.000,00 = 337.500,00 = 57.375,00 
SAPATOS PRETOS = 12.000,00 x 0,125 = 625,00 + 150.000,00 = 125.625,00 = 25.606,25 
TÊNIS SPORT = 10.000,00 x 0,125 = 625,00 + 125.000,00 = 125.625,00 = 21.356,25 
 5.000,00 TOTAL ICMS: R$ 182.750,00 
 
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS - VENDA 
 
SANDÁLIAS 
SAPATOS 
BRANCOS 
SAPATOS 
PRETOS 
TÊNIS SPORT 
D- CAIXA 461.250,00 337.500,00 125.625,00 125.625,00 
C- VENDA DE MERCADORIA 461.250,00 337.500,00 125.625,00 125.625,00 
D- ICMS SOBRE VENDAS 78.412,50 57.375,00 25.606,25 21.356,25 
C- ICMS A PAGAR 78.412,50 57.375,00 25.606,25 21.356,25 
D- PIS SOBRE VENDAS 2.998,13 2.193,75 979,06 816,56 
C- PIS A PAGAR 2.998,13 2.193,75 979,06 816,56 
D- COFINS SOBRE VENDAS 13.837,50 10.125,00 4.518,75 3.768,75 
C- COFINS A PAGAR 13.837,50 10.125,00 4.518,75 3.768,75 
D- CMV 271.635,95 150.908,44 91.080,27 101.455,26 
C- ESTOQUE DE MERCADORIA 271.635,95 150.908,44 91.080,27 101.455,26 
 
FICHAS DE ESTOQUE 
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE 
EMPRESA: Juntos Venceremos Ltda MERCADORIA: Sandálias da Humildade MÉTODO: PEPS 
DATA ENTRADAS SAÍDAS SALDO 
 QUANT. CUSTO TOTAL QUANT. VALOR TOTAL QUANT. PREÇO TOTAL 
SI - - - - - - - - - 
03/03 20.000 14,18 282.100,00 -- - 20.000 14,18 283.609,09 
 FRETE 1509,09 
08/03 15.000 15,44 231.615,79 - - - 
20.000 
15.000 
14,18 
15,44 
283.609,09 
231.615,79 
15/03 - - - 15.000 14,18 212.706,82 
5.000 
15.000 
14,18 
15,44 
70.902,27 
231.615,79 
20/03 - - - 
5.000 
13.000 
14,18 
15,44 
70.902,27 
200.733,68 
2.000 15,44 30.882,11 
 COMPRAS 515.224,88 CMV 484.342,77 
 
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE 
EMPRESA: Juntos Venceremos Ltda MERCADORIA: Sapatos Brancos MÉTODO: PEPS 
DATA ENTRADAS SAÍDAS SALDO 
 QUANT. CUSTO TOTAL QUANT. VALOR TOTAL QUANT. PREÇO TOTAL 
SI - - - - - - - - - 
03/03 15.000 11,70 174.375,00 - - - 15.000 11,70 175.506,82 
 FRETE 1.131,82 
08/03 10.000 13,80 138.010,52 - - - 
15.000 
10.000 
11,70 
13,80 
175.506,82 
138.010,52 
15/03 - - - 8.000 11,70 93.603,64 
7.000 
10.000 
11,70 
13,80 
81.903,18 
138.010,52 
20/03 - - - 
7.000 
5.000 
11,70 
13,80 
81.903,18 
69.005,26 
5.000 13,80 69.005,26 
 COMPRAS 313.517,34 CMV 244.512,08 
 
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE 
EMPRESA: Juntos Venceremos Ltda MERCADORIA: Sapatos Pretos MÉTODO: PEPS 
DATA ENTRADAS SAÍDAS SALDO 
 QUANT. CUSTO TOTAL QUANT. VALOR TOTAL QUANT. PREÇO TOTAL 
SI - - - - - - 2.000 18,00 36.000,00 
03/03 10.000 16,36 162.800,00 - - - 
2.000 
10.000 
18,00 
16,36 
36.000,00 
163.554,54 
 FRETE 754,54 
08/03 5.000 18,22 91.080,27 - - - 
2.000 
10.000 
5.000 
18,00 
16,36 
18,22 
36.000,00 
163.554,54 
91.080,27 
15/03 - - - 
2.000 
10.000 
18,00 
16,36 
36.000,00 
163.554,54 
5.000 18,22 91.080,27 
20/03 - - - 5.000 18,22 91.080,27 - - - 
 COMPRAS 254.634,81 CMV 290.634,81 
 
 
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE 
EMPRESA: Juntos Venceremos Ltda MERCADORIA: Tênis Sport MÉTODO: PEPS 
DATA ENTRADAS SAÍDAS SALDO 
 QUANT. CUSTO TOTAL QUANT. VALOR TOTAL QUANT. PREÇO TOTAL 
SI - - - - - - - - - 
03/03 10.000 17,88 178.000,00 - - - 10.000 17,88 178.754,54 
 FRETE 754,54 
08/03 8.000 20,29 162.328,42 - - - 
10.000 
8.000 
17,88 
20,29 
178.754,54 
162.328,42 
15/03 - - - 10.000 17,88 178.754,54 8.000 20,29 162.328,42 
20/03 - - - 5.000 20,29 101.455,26 3.000 20,29 60.873,16 
 COMPRAS 341.082,96 CMV 280.209,80 
 
 
APURAÇÃO DO ICMS DEVIDO NO MÊS 
 ICMS A RECUPERAR 
 150.025,00 
 850,00 
 78.360,00 
 
 
 229.235,00 229.235,00 
 
 
 ICMS A PAGAR 
 229.235,00 182.750,00 
 248.540,00 
 
 
 
 202.055,00 
 
 
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS 
D- ICMS A PAGAR -------------- 229.235,00 
C- ICMS A RECUPERAR ------- 229.235,00 
 
D- ICMS A PAGAR -------------- 202.055,00 
C- CAIXA -------------------------- 202.055,00