LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA EXERCICIOS 5 A 10

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LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 
Aula 5: FATO GERADOR E SUJEITO PASSIVO 
EXERCICIOS 5 A 10 
1a Questão 
 
Segundo a legislação tributária as situações do fato gerador podem ser, EXCETO: 
 
 
De fato 
 De direito. 
 Da Lei. 
 
Situação de Fato é aquela em que o fato se concretizará independentemente da condição 
futura. A realização do fato gerador é automática, por exemplo a exportação de uma 
mercadoria, o ato de exportar, já realiza o fato gerador do Imposto de Exportação); 
 
 
 
 
Ref.: 201513394226 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Segundo o Código Tributário Nacional,o contribuinte e o responsável são, respectivamente: 
 
 
o titular da competência para efetuar o pagamento do tributo, inclusive penalidades 
pecuniárias. 
 o sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o fato gerador e o sujeito passivo, 
que sem se revestir na condição de contribuinte, tenha obrigação decorrente de 
disposição expressa de lei. 
 
as pessoas diretamente ligadas ao fato gerador. 
 
o sujeito passivo indireto e o sujeito passivo direto. 
 
o sujeito ativo na obrigação principal. 
 
 
 
 
Ref.: 201513087708 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
O fato gerador dá início à relação tributária. Ele é necessário porque quando não há fato 
gerador não há obrigação tributária. E sempre está determinado em ______________ para que 
possa caracterizar a obrigação tributária. 
 
 
direito comparado 
 
direito 
 
doutrina 
 
jurisprudência 
 lei 
2 
 
 
 
 
 
Ref.: 201513394338 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Assinale a alternativa em que se encontra corretamente definido o fato gerador da contribuição 
de melhoria. 
 
 
O exercício regular do poder de polícia. 
 
Utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao 
contribuinte ou posto à sua disposição. 
 
Utilização,efetiva e potencial de serviço público prestado anualmente ao contribuinte. 
 Realização de obra pública com valorização imobiliária. 
 
Utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e indivisível, prestado ao 
contribuinte ou posto à sua disposição. 
 
 
 
 
Ref.: 201513394311 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Quanto aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária: I. O sujeito ativo da obrigação 
tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da competência legislativa para instituir o 
tributo. II. A capacidade tributária passiva das pessoas naturais depende da sua capacidade 
civil, bem como de não estarem sujeitas a medidas que importem privação ou limitação do 
exercício de atividades civis, comerciais ou profissionais. III. O sujeito ativo da obrigação 
tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da capacidade ativa para exigir o seu 
cumprimento. IV. Salvo disposição de lei em contrário, as convenções particulares não podem 
ser opostas ao Fisco para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações 
tributárias correspondentes. Assinale a resposta correta. 
 
 Somente as afirmativas III e IV estão corretas. 
 
Somente as afirmativas I e II estão corretas. 
 
Somente as afirmativas II e III estão corretas. 
 
Somente as afirmativas II e IV estão corretas. 
 
Somente as afirmativas I e III estão corretas. 
 
 
 
 
Ref.: 201512840678 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Considerando as definições correspondentes à obrigação tributária: I. A obrigação de pagar ISS 
(imposto sobre serviço) é tipo de obrigação principal. II. A obrigação de emitir nota fiscal de 
3 
 
serviço em operações tributáveis é tipo de obrigação principal. III. Tanto o ISS (imposto sobre 
serviço) quanto a emissão de nota fiscal de serviço em operações tributáveis são exemplos de 
obrigação acessória. Assinale a alternativa que indique todas as afirmativas corretas. 
 
 
Somente a afirmativa II está correta. 
 Somente a afirmativa III é a correta. 
 
Somente as afirmativas II e III estão corretas. 
 
As afirmativas I, II e III estão corretas. 
 Somente a afirmativa I está correta. 
 
 
 
 
Ref.: 201513395094 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Assinale a alternativa correta, tendo como base a legislação referente ao fato gerador. 
 
 o fato gerador simples é aquele composto por um único elemento. 
 o fato gerador pode ser considerado sinônimo de obrigação tributária, tendo em vista que 
trata-se de uma hipótese prevista em lei. 
 
o fato gerador periódico é aquele que é composto por diversos elementos. 
 
o fato gerador instantâneo ocorre quando este possui um conjunto de fatos, que irão 
compor o fato gerador. 
 
o fato gerador complexo ocorre quando este se consuma em momento específico e 
determinado. 
 
 
 
 
Ref.: 201513390550 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Direcionando-nos ao conteúdo da aula 06, podemos afirmar, exceto: 
 
 
A obrigação de tributária, que é a obrigação de pagar um tributo, só ocorre quando realizado 
o Fato Gerador. 
 
A expressão hipótese de incidência designa com maior propriedade a descrição, contida na 
lei, da situação necessária e suficiente ao nascimento da obrigação tributária. 
 
 
A obrigação tributária já nasce no momento que o Cidadão pretende se tornar proprietário de 
um veículo automotor, que é quando ocorre a Hipótese de Incidência. 
 
O fato gerador diz da ocorrência, no mundo dos fatos, daquilo que está na Lei. A hipótese é 
simples descrição, é simples previsão, enquanto o fato é a concretização da hipótese, é o 
acontecimento do que fora previsto. 
 
A Hipótese de Incidência é a previsão legal e através dessa hipótese não nasce à obrigação 
tributária. 
 
1a Questão 
 
4 
 
Crédito Tributário é a quantia devida a título de tributo, isto é, o objeto da obrigação jurídica 
tributária. A obrigação jurídica tributária que já existia, mas é ilíquida e incerta, passa a ser 
líquida e certa, exigível em data e prazo predeterminado. Tal liquidação é feita: 
 
 
pela competência tributária 
 
pela obrigação tributária 
 pelo lançamento 
 
pelo crédito tributário 
 
pelo processo tributário 
 
 
 
 
Ref.: 201513390565 
 
 2a Questão 
 
 
Analise, acerca do lançamento tributário, e analise as assertivas abaixo e marque a alternativa 
INCORRETA: 
 
 O lançamento é um mecanismo jurídico que dá liquidez, certeza e exigibilidade ao tributo 
que lhe é lógica e cronologicamente anterior, assim não é o lançamento que dá 
nascimento ao tributo, mas sim a ocorrência do fato imponível. 
 
Os eventos que adiam a exigibilidade do crédito tributário, são suas causas suspensivas. 
 Lançamento é o ato Judicial que torna líquido o crédito tributário, ou seja, o ato que 
consubstancia o mesmo, declarando formal e solenemente quem é o contribuinte e 
quanto ele deve à Fazenda Pública. 
 
Depois que o contribuinte é notificado do lançamento, o tributo está em condições de ser 
recolhido pelo mesmo e recebido pela Fazenda Pública, mas nada impede que ocorra um 
evento novo, previsto em lei, que adie a exigibilidade do tributo. 
 
 
 
 
Ref.: 201512842009 
 
 3a Questão 
 
 
A suspensão da exigibilidade do crédito tributário ocorre: 
 
 
com o oferecimento de impugnação ou recurso administrativo, ainda que flagrantemente 
intempestivos e sem preliminar de tempestividade. 
 com o depósito do montante integral. 
 
com a simples interposição de agravo de instrumento contra decisão judicial que tenha 
indeferido liminar pleiteada pelo contribuinte. 
 
com o ajuizamento de mandado de segurança. 
 
com o ajuizamento de ação anulatória. 
 
 
 
 
Ref.: 201513390573 
 
5 
 
 4a QuestãoAcerca do Lançamento de ofício, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa ERRADA: 
 
 
São exemplos mais comuns do Lançamento de Ofício: o IPTU e o IPVA. 
 O Lançamento de Ofício também é denominado de Lançamento Indireto. 
 
São características do Lançamento de Ofício: 01. A iniciativa parte da autoridade 
tributária; 02. O lançamento ocorre independentemente de qualquer colaboração do 
sujeito passivo. 
 
No Lançamento de Ofício a autoridade realiza todo o procedimento administrativo, obtém 
as informações e realiza o lançamento, sem qualquer auxílio do sujeito passivo ou de 
terceiro. 
 
 
 
 
Ref.: 201513390571 
 
 5a Questão 
 
 
Acerca dos tipos de lançamentos tributários, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa 
INCORRETA: 
 
 
Existem três tipos de Lançamentos: Lançamento de Ofício, Lançamento por Declaração e 
Lançamento por Homologação. 
 
No Lançamento por declaração, o sujeito passivo presta declarações sobre os fatos 
pertinentes à imposição tributária, cabendo ao sujeito ativo, valendo-se das informações 
do contribuinte, verificar a ocorrência do fato gerador, identificar o sujeito passivo, 
realizar o cálculo do montante devido, formalizar o crédito e notificar o sujeito passivo 
para pagamento. 
 
No Lançamento por declaração, a declaração configura uma obrigação formal ou 
instrumental do sujeito passivo, e destina-se a registrar dados fáticos relevantes para o 
êxito, pela autoridade administrativa, do ato de lançamento. 
 No Lançamento por Declaração cabe ao sujeito ativo tomar a iniciativa e realizar, por si 
só, a verificação da ocorrência do fato gerador, identificação do sujeito passivo, cálculo do 
montante devido, formalização do crédito e notificação do sujeito passivo para 
pagamento. 
 
 
 
 
Ref.: 201513397887 
 
 6a Questão 
 
 
Uma vez constituído o crédito, a autoridade não pode dispensá-lo sem expressa autorização 
legal: 
 
 
Sob pena de arcar com o ônus. 
 
Sob pena de prisão. 
 
Sob pena de expulsão. 
 Sob pena de responsabilidade funcional. 
 
Sob pena de multa. 
 
6 
 
 
 
 
Ref.: 201512864695 
 
 7a Questão 
 
 
O lançamento tributário realizado de forma ex officio poderá ser revisto: 
 
 
(a) sempre que a autoridade administrativa desejar. 
 
(d) sempre que a autoridade administrativa desejar, desde que não prescrito o direito da 
Fazenda Pública. 
 (b) somente nas hipóteses previstas em lei. 
 (c) nas hipóteses previstas em lei, desde que não prescrito o direito da Fazenda Pública. 
 
 
 
 
Ref.: 201513390576 
 
 8a Questão 
 
 
Acerca do Lançamento por Homologação, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa 
INCORRETA: 
 
 
No Lançamento por Homologação o sujeito antecipa o pagamento em relação ao 
lançamento, sem prévio exame da autoridade tributária, ficando a declaração sujeita à 
confirmação posterior da autoridade administrativa. 
 
São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo antecipa o 
pagamento; 02. Não há prévio exame da autoridade tributária; 03. A autoridade tributária 
faz a homologação posterior; 04. Pode ocorrer homologação tácita, não confirmação após 
5 anos. 
 
Constitui exemplo do Lançamento por Homologação: O IR, o ICMS, o IPI e o ISS. 
 São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo fornece 
informações à autoridade tributária; 02. A autoridade tributária lança após receber as 
informações. 
 
 
Ref.: 201513390573 
 
 1a Questão 
 
 
Acerca do Lançamento de ofício, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa ERRADA: 
 
 O Lançamento de Ofício também é denominado de Lançamento Indireto. 
 
São exemplos mais comuns do Lançamento de Ofício: o IPTU e o IPVA. 
 
No Lançamento de Ofício a autoridade realiza todo o procedimento administrativo, obtém 
as informações e realiza o lançamento, sem qualquer auxílio do sujeito passivo ou de 
terceiro. 
 
São características do Lançamento de Ofício: 01. A iniciativa parte da autoridade 
tributária; 02. O lançamento ocorre independentemente de qualquer colaboração do 
sujeito passivo. 
 
7 
 
 
 
 
Ref.: 201513394835 
 
 2a Questão 
 
 
Assinale a alternativa correta. Em relação ao lançamento tributário, podemos afirmar que: 
 
 
o lançamento de direto ocorre quando a autoridade administrativa depende de 
informações que devem ser prestadas pelo contribuinte. 
 
o crédito tributário se constitui independentemente do lançamento. 
 o lançamento é um ato administrativo que torna líquido o crédito tributário. 
 
o lançamento por homologação ocorre quando a autoridade administrativa lança o tributo 
independentemente de qualquer informação prestada pelo contribuinte. 
 
o lançamento por declaração ocorre quando a autoridade administrativa realiza o 
lançamento mesmo sem qualquer informação fornecida pelo contribuinte. 
 
 
 
 
Ref.: 201513389620 
 
 3a Questão 
 
 
Não é hipótese de suspensão do crédito tributário: 
 
 
O depósito de seu montante integral; 
 
O parcelamento; 
 A compensação. 
 A moratória; 
 
 
 
 
Ref.: 201513397887 
 
 4a Questão 
 
 
Uma vez constituído o crédito, a autoridade não pode dispensá-lo sem expressa autorização 
legal: 
 
 
Sob pena de multa. 
 
Sob pena de expulsão. 
 
Sob pena de arcar com o ônus. 
 
Sob pena de prisão. 
 Sob pena de responsabilidade funcional. 
 
 
 
 
8 
 
Ref.: 201512864695 
 
 5a Questão 
 
 
O lançamento tributário realizado de forma ex officio poderá ser revisto: 
 
 
(b) somente nas hipóteses previstas em lei. 
 
(a) sempre que a autoridade administrativa desejar. 
 
(d) sempre que a autoridade administrativa desejar, desde que não prescrito o direito da 
Fazenda Pública. 
 (c) nas hipóteses previstas em lei, desde que não prescrito o direito da Fazenda Pública. 
 
 
 
 
Ref.: 201513390576 
 
 6a Questão 
 
 
Acerca do Lançamento por Homologação, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa 
INCORRETA: 
 
 
São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo antecipa o 
pagamento; 02. Não há prévio exame da autoridade tributária; 03. A autoridade 
tributária faz a homologação posterior; 04. Pode ocorrer homologação tácita, não 
confirmação após 5 anos. 
 São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo fornece 
informações à autoridade tributária; 02. A autoridade tributária lança após receber as 
informações. 
 
No Lançamento por Homologação o sujeito antecipa o pagamento em relação ao 
lançamento, sem prévio exame da autoridade tributária, ficando a declaração sujeita à 
confirmação posterior da autoridade administrativa. 
 
Constitui exemplo do Lançamento por Homologação: O IR, o ICMS, o IPI e o ISS. 
 
 
 
 
Ref.: 201512998526 
 
 7a Questão 
 
 
Identifique os tipos de crédito público (assinale a opção correta): 
 
 
Bônus Legal, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Privada e Títulos da Divida Agrária. 
 
Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Privada e Títulos da Divida 
Agrária. 
 Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Pública e Títulos da Divida 
Agrária. 
 
Bônus do Tesouro, Letras de Câmbio, Apólices de Divida Pública e Títulos da Divida 
Agrária. 
 
Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Pública e Títulos da Divida 
Judicial. 
 
9 
 
 
 
 
Ref.: 201512840674 
 
 8a Questão 
 
 
Segundo estabelece o Código Tributário Nacional, o parcelamento é modo de: 
 
 Suspensão da exigibilidade do créditotributário. 
 
Extinção da exigibilidade do crédito tributário. 
 
Anistia da exigibilidade do crédito tributário. 
 
Cancelamento da exigibilidade do crédito tributário. 
 Isenção da exigibilidade do crédito tributário. 
 
ef.: 201512866564 
 
 1a Questão 
 
 
Determinado contribuinte, com domicílio tributário no famoso Município de Cajazeiras-PB, foi 
submetido à fiscalização, por Auditores Tributários daquele Estado, que lavraram auto de 
infração, por falta de pagamento do ICMS, no montante de R$100.000,00, aplicando-lhe, ainda, 
a multa de 50% do valor do tributo. Nesse caso, a modalidade de lançamento utilizado foi: 
 
 
Autolançamento 
 
Por homologação 
 
Por declaração 
 Direto ou de ofício 
 Por arbitramento 
 
 
 
 
Ref.: 201512864699 
 
 2a Questão 
 
 
A exigibilidade do crédito tributário será suspensa: I - pela moratória; II - por meio de 
reclamações e recursos administrativos; III - pelo depósito em montante integral; IV - pela 
concessão de decisão judicial. Pode-se afirmar: 
 
 (d) todos os itens estão corretos 
 (b) apenas os itens II, III e IV estão corretos 
 
(c) todos os itens estão errados 
 
(a) apenas os itens II, III e IV estão errados 
 
 
 
 
Ref.: 201513061590 
 
10 
 
 3a Questão 
 
 
Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo: 
 
 pela legislação 
 
pela arrecadação 
 
pelo pagamento 
 pelo lançamento 
 
pela criação do tributo 
 
 
 
 
Ref.: 201513398792 
 
 4a Questão 
 
 
É possível definir ___________ como o direito subjetivo de que é portador o sujeito 
_____________ de uma ______________ e que lhe permite exigir o objeto prestacional, 
representado por uma importância em dinheiro. 
As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima, são respectivamente: 
 
 obrigação principal;ativo;competência tributária 
 
obrigação acessória; ativo; obrigação tributária 
 
competência tributária; passivo; competência legislativa 
 crédito tributário; ativo; obrigação tributária 
 
direito tributário; passivo; competência tributária 
 
 
 
 
Ref.: 201513390578 
 
 5a Questão 
 
 
Sobre a Sobre a suspensão do crédito tributário (Artigo 151 do CTN) é correto afirmar, 
EXCETO: 
 
 A suspensão do crédito tributário tem natureza atemporária (sem determinação do 
tempo); 
 
A suspensão do crédito tributário diz respeito à obrigação principal ¿ pagar tributo ou 
penalidade pecuniária; 
 A suspensão do crédito tributário pode ocorrer antes ou depois de constituído o Crédito 
Tributário. 
 
Com a suspensão do crédito tributário, suspende-se a exigibilidade e não o Crédito 
Tributário; 
 
 
 
 
Ref.: 201513398758 
 
11 
 
 6a Questão 
 
 
Designa-se "Crédito Tributário" a prestação em moeda ou outro valor nela se possa exprimir, 
que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o 
direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro).Nos 
termos do C.T.N. considera-se constituído o crédito tributário: 
 
 
independentemente de homologação com o lançamento do crédito efetuado pelo 
contribuinte. 
 com o lançamento do crédito efetuado pela autoridade administrativa. 
 
com a notificação, por escrito ao contribuinte, da ocorrência do fato gerador. 
 
com o recolhimento antecipado do tributo. 
 
com a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária. 
 
 
 
 
Ref.: 201512866583 
 
 7a Questão 
 
 
Em relação ao lançamento, pode-se afirmar que: I - Após notificado ao sujeito passivo, não 
pode ser revisto de ofício. II - No lançamento por homologação incumbe ao sujeito passivo 
antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa. III - Reporta-se à data 
da ocorrência do fato gerador e rege-se pela lei então vigente. Estão corretas: 
 
 
apenas o item I 
 
todas as rspostas 
 
apenas I e II 
 apenas II e III 
 
apenas I e III 
 
 
 
 
Ref.: 201513087712 
 
 8a Questão 
 
 
Crédito Tributário é a quantia devida a título de tributo, isto é, o objeto da obrigação jurídica 
tributária. A obrigação jurídica tributária que já existia, mas é ilíquida e incerta, passa a ser 
líquida e certa, exigível em data e prazo predeterminado. Tal liquidação é feita: 
 
 
pelo processo tributário 
 
pela competência tributária 
 
pelo crédito tributário 
 pelo lançamento 
 
pela obrigação tributária 
 
 
f.: 201513087716 
 
12 
 
 1a Questão 
 
 
Ocorre como uma modalidade de extinção de crédito tributário em que o contribuinte pode 
oferecer bens imóveis espontaneamente ao Fisco para liquidar seus créditos tributários. 
 
 
Pagamento 
 
Compensação 
 Dação em pagamento 
 
Remissão 
 
Transação 
 
 
 
 
Ref.: 201513390582 
 
 2a Questão 
 
 
Acerca da explicação das modalidades de extinção do Crédito Tributário, é correto afirmar 
EXCETO: 
 
 
O pagamento do crédito tributário é a entrega do valor devido ao sujeito ativo da 
obrigação tributária. 
 
A Transação ocorre quando há concessões recíprocas do sujeito ativo (FISCO) e do 
sujeito passivo (contribuinte) da obrigação tributária. 
 A Anistia é a perda do direito da pretensão de exigibilidade no prazo de 5 anos. Este é o 
prazo em que a Fazenda Pública tem o direito de cobrar judicialmente o contribuinte. 
 
A Remissão é o perdão total ou parcial do crédito tributário. 
 
 
 
 
Ref.: 201513397946 
 
 3a Questão 
 
 
No Desaparecimento sem sucessor do sujeito ativo ou do sujeito passivo do tributo, ocorre: 
 
 
A sub-rogação dos deveres. 
 
A sub-rogação dos direitos. 
 O desaparecimento da obrigação jurídica tributária. 
 
A sub-rogação dos direitos e deveres. 
 
O desaparecimento dos herdeiros. 
 
 
 
 
Ref.: 201512837979 
 
 4a Questão 
 
 
13 
 
Certa empresa recebe da delegacia da Receita Federal notificação de cobrança de imposto que 
ela entende não ser devido por sua atividade econômica. Que providência a empresa deve 
tomar para suspender a exigência desse crédito? 
 
 
parcelamento 
 
moratória 
 recurso administrativo 
 concessão de liminar em mandado de segurança 
 
depósito do montante integral 
 
 
 
 
Ref.: 201513452836 
 
 5a Questão 
 
 
O perdão legal de um crédito tributário já lançado denomina-se: 
 
 novação 
 
consignação em pagamento 
 remissão 
 
imputação 
 
prescrição 
 
 
 
 
Ref.: 201513394839 
 
 6a Questão 
 
 
Tendo como base as normas referentes ao lançamento tributário, assinale a alternativa correta. 
I - O lançamento por homologação ocorre quando o contribuinte presta à autoridade 
administrativa informações sobre matéria de fato que são indispensáveis à efetivação do tributo 
e o lançamento ocorre sem a participação da autoridade administrativa. II - O lançamento 
direto ocorre quando a autoridade administrativa realiza o lançamento independentemente de 
informação prestada pelo contribuinte. III - O lançamento por declaração ocorre quando o 
contribuinte presta informações a autoridade administrativa e esta procede ao lançamento, 
após estas informações. Estão corretas as alternativas: 
 
 
I e II. 
 
Apenas a I. 
 
I e III. 
 II e III. 
 Apenas a II. 
 
 
 
 
Ref.: 201512864703 
 
 7a Questão 
 
14 
 
 
Dentre as alternativas que seguem, assinale aquela que não representa uma forma de extinção 
do crédito tributário: 
 
 
(c) transação 
 (a) remissão(d) moratória 
 
(b) pagamento 
 
 
 
 
Ref.: 201513059592 
 
 8a Questão 
 
 
Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção 
correspondente. ( ) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação 
independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. ( ) A 
contribuição de melhoria é instituída em face de obras públicas ou privadas, que valorizem ou 
depreciem o imóvel do administrado. ( ) As taxas têm como fato gerador o exercício do poder 
de polícia ou a utilização efetiva ou potencial de serviço público prestado ao contribuinte ou 
posto à sua disposição. ( ) O que caracteriza as contribuições especiais é que o produto de suas 
arrecadações deve ser carreado para financiar atividades de interesse público, beneficiando 
certo grupo, e direta ou indiretamente o contribuinte. 
 
 
V, V, V, V 
 
V, F, F, V 
 
F, V, V, F 
 V, F, V, V 
 
F, F, F, F 
 
f.: 201513398000 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
A legislação brasileira prevê duas modalidades de exclusão do Crédito Tributário: 
 
 
Anistia e Anomia 
 
Parcelamento e Moratória 
 Isenção e Anistia 
 
Moratória e Anistia 
 
Isenção e Moratória 
 
 
 
 
Ref.: 201513394932 
 
 
 
 2a Questão 
 
15 
 
 
Assinale a alternativa correta. Em relação à exclusão do crédito tributário, pode-se afirmar que: 
 
 
a isenção se estende às taxas e contribuições de melhoria. 
 
a isenção abrange unicamente as infrações anteriores à vigência da lei que a concede e 
não se confunde com a remissão. 
 
a anistia possui o intuito de fomentar e auxiliar o desenvolvimento econômico e social de 
uma determinada região. 
 a exclusão do crédito tributário não dispensa o cumprimento das obrigações acessórias 
dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente. 
 
a exclusão do crédito tributário consiste na suspensão do curso do processo enquanto 
persistir a causa da exclusão. 
 
 
 
 
Ref.: 201513394939 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Tendo como base a legislação referente à exclusão do crédito tributário, assinale a alternativa 
correta. 
 
 no ordenamento jurídico brasileiro, são consideradas como as únicas modalidades de 
exclusão do crédito tributário, a isenção e a anistia. 
 
a exclusão do crédito tributário consiste na paralisação de sua exigibilidade por 
determinado período de tempo. 
 
a remissão, modalidade de exclusão do crédito tributário, consiste no perdão do crédito 
tributário, em que o contribuinte tem seu crédito tributário perdoado pela lei. 
 
o depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito tributário, já 
que após o depósito, o crédito decorrente do depósito terá sua cobrança excluída. 
 
a compensação é uma das modalidades de exclusão do crédito tributário, tendo em vista 
que por meio de transações e acordos mútuos, as prestações se equivalem e portanto, 
estão excluídas entre si. 
 
 
 
 
Ref.: 201513389720 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observem os termos das leis 
reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao crédito 
tributário, respectivamente, sua: 
 
 Exclusão, extinção, suspensão. 
 
Extinção, suspensão, exclusão; 
 
Extinção, exclusão, suspensão; 
 
Exclusão, suspensão, extinção; 
 
16 
 
 
 
 
Ref.: 201513393833 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
A coisa julgada, com relação ao crédito tributário, é causa de: 
 
 
Suspensão; 
 Extinção; 
 
Exclusão. 
 
Interrupção; 
 
 
 
 
Ref.: 201513058406 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
É a modalidade de Exclusão do Crédito Tributário que dispensa legalmente o pagamento do 
tributo: 
 
 Anistia; 
 
Moratória; 
 
Liminares em mandado de segurança. 
 Isenção; 
 
Parcelamento; 
 
 
 
 
Ref.: 201513398936 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
O Direito Tributário é o ramo do Direito que estuda as relações financeiras entre o Estado e os 
indivíduos, sejam estes pessoas naturais ou jurídicas. Aborda também os tributos, que são 
contribuições compulsórias efetuadas pelos indivíduos para que o Estado possa promover as 
suas atividades.Assinale a alternativa correta: 
 
 
o erro no lançamento não extingue o crédito tributário. 
 
o crédito tributário iguala-se à obrigação tributária de pagar tributo. 
 a compensação tributária é uma das formas de extinção do crédito tributário. 
 
somente com o pagamento o crédito tributário é extinto. 
 
a extinção do crédito tributário necessariamente induz a extinção da obrigação 
tributária. 
 
17 
 
 
 
 
Ref.: 201513398020 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
De acordo com o estudado, a exclusão do crédito tributário pode se por isenção que significa: 
 
 
Uma exceção à regra tributária, na qual o sujeito ativo deveria pagar, mas foi perdoado 
por uma lei isentiva. 
 
Uma regra tributária aplicada à todos, na qual o sujeito passivo deveria pagar, mas foi 
perdoado por uma lei isentiva. 
 Uma exceção à regra tributária, na qual o sujeito passivo deveria pagar, mas foi 
perdoado por uma lei isentiva. 
 
Uma exceção à regra tributária, na qual o sujeito passivo deveria pagar, mas foi 
perdoado por um decreto. 
 
Uma regra tributária aplicada à todos, na qual o sujeito ativo deveria pagar, mas foi 
perdoado por uma lei isentiva. 
 
f.: 201513397946 
 
 1a Questão 
 
 
No Desaparecimento sem sucessor do sujeito ativo ou do sujeito passivo do tributo, ocorre: 
 
 
A sub-rogação dos direitos. 
 O desaparecimento da obrigação jurídica tributária. 
 
O desaparecimento dos herdeiros. 
 
A sub-rogação dos direitos e deveres. 
 
A sub-rogação dos deveres. 
 
 
 
 
Ref.: 201513087716 
 
 2a Questão 
 
 
Ocorre como uma modalidade de extinção de crédito tributário em que o contribuinte pode 
oferecer bens imóveis espontaneamente ao Fisco para liquidar seus créditos tributários. 
 
 
Transação 
 
Pagamento 
 
Compensação 
 
Remissão 
 Dação em pagamento 
 
 
 
 
18 
 
Ref.: 201513390582 
 
 3a Questão 
 
 
Acerca da explicação das modalidades de extinção do Crédito Tributário, é correto afirmar 
EXCETO: 
 
 
O pagamento do crédito tributário é a entrega do valor devido ao sujeito ativo da 
obrigação tributária. 
 
A Transação ocorre quando há concessões recíprocas do sujeito ativo (FISCO) e do 
sujeito passivo (contribuinte) da obrigação tributária. 
 A Anistia é a perda do direito da pretensão de exigibilidade no prazo de 5 anos. Este é o 
prazo em que a Fazenda Pública tem o direito de cobrar judicialmente o contribuinte. 
 A Remissão é o perdão total ou parcial do crédito tributário. 
 
 
 
 
Ref.: 201512842002 
 
 4a Questão 
 
 
A ação para cobrança do crédito tributário está sujeita a prazo: 
 
 prescricional de 5 (cinco) anos, contados da data da sua constituição definitiva. 
 
decadencial de 5 (cinco anos), contados do primeiro dia do exercício civil seguinte àquele 
em que o lançamento poderia ser efetuado. 
 
prescricional de 180 (cento e oitenta) dias, contados da inscrição do crédito tributário na 
divida ativa. 
 
prescricional de 20 (vinte) anos, contados do vencimento do prazo para pagamento. 
 
decadencial de 180 (cento e oitenta) dias, contados da inscrição do crédito tributário na 
dívida ativa. 
 
 
 
 
Ref.: 201513087717 
 
 5a Questão 
 
 
Configura-se como uma modalidade de extinção do crédito tributário e ocorre quandoo sujeito 
da obrigação tributária se propõe a pagar e não está conseguindo. Ocorre sempre na esfera 
judicial, quando a Fazenda pública se recusa a receber o valor que o contribuinte propõe a 
pagar ou há dúvida a quem seria devido o tributo. 
 
 
Transação 
 Consignação em pagamento 
 
Compensação 
 
Pagamento 
 
Dação em pagamento 
 
 
 
19 
 
 
Ref.: 201513087715 
 
 6a Questão 
 
 
É o perdão total ou parcial do crédito tributário. Envolve o perdão da dívida decorrente do 
tributo e das penalidades como uma das modalidades de extinção do crédito tributário que 
configura a: 
 
 
Prescrição 
 
Compensação 
 
Consignação em pagamento 
 Remissão 
 
Transação 
 
 
 
 
Ref.: 201513061629 
 
 7a Questão 
 
 
O lançamento tributário, via de regra, é regido pelo princípio da inalterabilidade, ou seja, uma 
vez realizado não pode mais sofrer modificação pela autoridade administrativa, conforme o 
disposto no art. 146, do Código Tributário Nacional. A intenção do legislador, ao invocar o 
referido princípio, foi garantir: 
 
 a segurança jurídica do contribuinte. 
 
a penalidade do contribuinte. 
 
a autonomia do Estado. 
 
a facultatividade do contribuinte. 
 
a segurança do Estado. 
 
 
 
 
Ref.: 201512838006 
 
 8a Questão 
 
 
Decadência é sinônimo de caducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de 
um direito. Na esfera tributária entende-se que esse prazo é de 5 anos e se relaciona: 
 
 
à perda de a Fazenda Pública executar a dívida fiscal 
 
a uma das formas de constituição do crédito tributário 
 
ao perdão pela falta cometida pelo infrator de deveres 
tributários 
 
à restituição do tributo quando esse é recolhido e pago a maior 
 à perda do direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento e 
uma das causas de extinção do crédito tributário 
 
ef.: 201513056656 
 
 
20 
 
 
 1a Questão 
 
 
Extingue(m) o crédito tributário: 
 
 a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita 
administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória. 
 
as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário 
administrativo. 
 
a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em mandado de segurança ou 
outras espécies de ação judicial. 
 
a dação em pagamento em bens móveis, na forma e condições estabelecidas em lei. 
 a moratória, o parcelamento e o depósito do montante integral. 
 
 
 
 
Ref.: 201513398000 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
A legislação brasileira prevê duas modalidades de exclusão do Crédito Tributário: 
 
 Isenção e Anistia 
 
Anistia e Anomia 
 
Moratória e Anistia 
 
Isenção e Moratória 
 
Parcelamento e Moratória 
 
 
 
 
Ref.: 201513058406 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
É a modalidade de Exclusão do Crédito Tributário que dispensa legalmente o pagamento do 
tributo: 
 
 Moratória; 
 
Anistia; 
 
Parcelamento; 
 Isenção; 
 
Liminares em mandado de segurança. 
 
 
 
 
21 
 
Ref.: 201513389720 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observem os termos das leis 
reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao crédito 
tributário, respectivamente, sua: 
 
 Exclusão, extinção, suspensão. 
 
Extinção, exclusão, suspensão; 
 Extinção, suspensão, exclusão; 
 
Exclusão, suspensão, extinção; 
 
 
 
 
Ref.: 201513394939 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Tendo como base a legislação referente à exclusão do crédito tributário, assinale a alternativa 
correta. 
 
 
a exclusão do crédito tributário consiste na paralisação de sua exigibilidade por 
determinado período de tempo. 
 
a remissão, modalidade de exclusão do crédito tributário, consiste no perdão do crédito 
tributário, em que o contribuinte tem seu crédito tributário perdoado pela lei. 
 no ordenamento jurídico brasileiro, são consideradas como as únicas modalidades de 
exclusão do crédito tributário, a isenção e a anistia. 
 
o depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito tributário, já 
que após o depósito, o crédito decorrente do depósito terá sua cobrança excluída. 
 
a compensação é uma das modalidades de exclusão do crédito tributário, tendo em vista 
que por meio de transações e acordos mútuos, as prestações se equivalem e portanto, 
estão excluídas entre si. 
 
 
 
 
Ref.: 201513398978 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
São modalidades de exclusão do crédito tributário: 
 
 
a anistia e a moratória. 
 
a prescrição e a decadência. 
 
o pagamento e a remissão. 
 
o lançamento e a moratória. 
 a isenção e a anistia. 
 
22 
 
 
 
 
Ref.: 201513394932 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Assinale a alternativa correta. Em relação à exclusão do crédito tributário, pode-se afirmar que: 
 
 
a isenção se estende às taxas e contribuições de melhoria. 
 
a exclusão do crédito tributário consiste na suspensão do curso do processo enquanto 
persistir a causa da exclusão. 
 a exclusão do crédito tributário não dispensa o cumprimento das obrigações acessórias 
dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente. 
 
a anistia possui o intuito de fomentar e auxiliar o desenvolvimento econômico e social de 
uma determinada região. 
 
a isenção abrange unicamente as infrações anteriores à vigência da lei que a concede e 
não se confunde com a remissão. 
 
 
 
 
Ref.: 201513393833 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
A coisa julgada, com relação ao crédito tributário, é causa de: 
 
 Interrupção; 
 
Suspensão; 
 Extinção; 
 
Exclusão. 
 
 
f.: 201513398046 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
A Isenção tributária pode ser classificada quanto: 
 
 
forma, natureza, tempo e espaço. 
 
forma, contrato, tempo e lugar. 
 
forma, natureza, tempo e objeto. 
 forma, natureza, tempo e lugar. 
 
forma, natureza, espaço e contrato. 
 
 
 
23 
 
 
Ref.: 201513061721 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
A isenção se dá somente antes da constituição do tributo. Depois de constituído, só se fala em: 
 
 
imunidade 
 obrigação tributária 
 
lançamento 
 remissão 
 
crédito tributário 
 
 
 
 
Ref.: 201512837987 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
O CTN prevê que a lei poderá autorizar a autoridade administrativa a conceder remissão ou 
anistia do crédito tributário mediante despacho devidamente fundamentado, que deverá levar 
em conta os seguintes aspectos, EXCETO: 
 
 
o valor diminuto do crédito tributário 
 a necessidade de se privilegiar determinado segmento do setor produtivo 
 
a condição econômica de uma determinada região do território da entidade tributante 
 a possibilidade de o contribuinte deixar de pagar penalidades pecuniárias devidas por 
irregularidades no pagamento de sua obrigação tributária 
 
a situação econômica do sujeito passivo 
 
 
 
 
Ref.: 201513394928 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação à exclusão do crédito tributário: 
 
 A anistia é uma das hipóteses de exclusão tributária, uma vez que na anistia o crédito é 
constituído. Desta forma, trata-se de uma situação em que a lei determina a exclusão do 
pagamento das penalidades. 
 
O depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito tributário, já 
que após o depósito, o crédito decorrente do depósito terá sua cobrança excluída.A moratória constitui uma das hipóteses de exclusão do crédito tributário, tendo em vista 
que se enquadra como causa de suspensão do crédito tributário. 
 
O pagamento constitui uma modalidade de exclusão de crédito tributário, tendo em vista 
que como pagamento, considera-se excluída a necessidade de realização do pagamento. 
24 
 
 
O parcelamento é uma modalidade de exclusão do crédito tributário, uma vez que se 
trata de uma hipótese em que o ordenamento jurídico exclui o pagamento dos valores 
parcelados. 
 
 
 
 
Ref.: 201513390584 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Acerca da Exclusão do Crédito Tributário é correto afirmar, EXCETO: 
 
 
Na isenção ocorre o fato gerador, há a obrigação tributária, mas o crédito tributário não 
chega a ser constituído pelo lançamento. 
 A alíquota zero não se assemelha à isenção, que poderá ser concedida em caráter geral 
ou condicional. 
 
A isenção é uma exceção à regra tributária, na qual o sujeito passivo deveria pagar, mas 
foi perdoado por uma Lei que o isenta do pagamento do tributo devido. 
 A Legislação Brasileira prevê duas modalidades de exclusão do crédito tributário, são elas 
a Isenção e a Anistia. 
 
 
 
 
Ref.: 201513399013 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
I.Uma lei municipal 000/00 autorizou o poder executivo a dispensar multas relativas a créditos 
tributários apurados até 31 de dezembro de 2013, até o valor de R$ 150.000,00 Cento e 
cinquenta reais). 
II. Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmissão de bens móveis e direito a 
eles relativos as aquisições de terrenos destinados a construção de casas populares. 
III. Em decorrência de enchentes ocorridas em um determinado Estado, a União prorrogou por 
90 dias o prazo de recolhimento do IPI. 
Considerando os casos acima descritos, assinale a alternativa correta: 
 
 
todos os três itens configuram hipóteses de exclusão do crédito tributário. 
 
 os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário. 
 
os itens I e II contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário e o item III de 
suspensão do crédito. 
 enquanto o item III contempla hipóteses de suspensão do crédito tributário, os itens I e 
II configuram exclusão do mesmo crédito. 
 os itens I e III contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário e o item II de 
exclusão do crédito. 
 
 
 
 
Ref.: 201513398978 
 
 
 
25 
 
 7a Questão 
 
 
São modalidades de exclusão do crédito tributário: 
 
 
o pagamento e a remissão. 
 
a anistia e a moratória. 
 a isenção e a anistia. 
 
o lançamento e a moratória. 
 
a prescrição e a decadência. 
 
 
 
 
Ref.: 201513056656 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Extingue(m) o crédito tributário: 
 
 
a dação em pagamento em bens móveis, na forma e condições estabelecidas em 
lei. 
 
a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em mandado de 
segurança ou outras espécies de ação judicial. 
 a moratória, o parcelamento e o depósito do montante integral. 
 
as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo 
tributário administrativo. 
 a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita 
administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória. 
 
Ref.: 
201513394251 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observam os termos das leis 
reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao crédito 
tributário, respectivamente, sua: 
 
 
Extinção, suspensão, exclusão; 
 Extinção,exclusão, suspensão; 
 
Exclusão, suspensão, extinção; 
 Exclusão, extinção, suspensão. 
 
 
 
 
Ref.: 201512866628 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
26 
 
A Prefeitura de São Luís concedeu dispensa do IPTU o imóvel de uso exclusivamente residencial 
do seu proprietário e familiares, localizado no Município de São Luís, de valor venal até R$ 
50.000,00, calculado na data do lançamento do imposto. Esta é uma hipótese de: 
 
 
omissão 
 
anistia 
 isenção 
 
remissão 
 
transação 
 
 
 
 
Ref.: 201513394846 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação à exclusão do crédito tributário: 
 
 
o pagamento constitui uma modalidade de exclusão de crédito tributário, tendo em vista 
que como pagamento, considera-se excluída a necessidade de realização do pagamento. 
 a anistia é uma das hipóteses de exclusão tributária, uma vez que na anistia o crédito é 
constituído. Porém, trata-se de uma situação em que a lei determina a exclusão do 
pagamento. 
 
a moratória constitui uma das hipóteses de exclusão do crédito tributário, tendo em vista 
que se enquadra como causa de suspensão do crédito tributário. 
 
o parcelamento é uma modalidade de exclusão do crédito tributário, uma vez que se trata 
de uma hipótese em que o ordenamento jurídico exclui o pagamento dos valores 
parcelados. 
 
o depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito tributário, já 
que após o depósito, o crédito decorrente do depósito terá sua cobrança excluída. 
 
 
 
 
Ref.: 201513397983 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
A exclusão do Crédito Tributário, como ato jurídico perfeito depende da promulgação de: 
 
 
Direito 
 
Dever 
 Lei 
 
Contrato 
 
Medida Provisória 
 
 
 
 
27 
 
Ref.: 201513394942 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Assinale a alternativa correta, no que concerne a exclusão do crédito tributário. I - A anistia 
consiste no perdão da penalidade de natureza tributária, que não se confunde com o perdão do 
débito tributário, que permanece inalterado. II ¿ Uma vez concedida a isenção, esta não pode 
ser revogada em qualquer hipótese. III - A exclusão do crédito tributário consiste na 
paralisação de sua exigibilidade por determinado período de tempo. Estão corretas as 
alternativas: 
 
 
I e III. 
 
somente a II. 
 
II e III. 
 
I e II. 
 somente a I. 
 
 
 
 
Ref.: 201513087721 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Quando a anistia for concedida em caráter individual, o interessado deverá requerer junto ao 
Fisco seus benefícios. Todavia o fisco exclui pelos art. 175, II e arts. 180 1 182 do CTN da 
anistia o lançamento e o: 
 
 
direito 
 
tributo 
 
fato gerador 
 crédito tributário 
 
imposto 
 
 
 
 
Ref.: 201513394928 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação à exclusão do crédito tributário: 
 
 
O depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito tributário, já 
que após o depósito, o crédito decorrente do depósito terá sua cobrança excluída. 
 
O pagamento constitui uma modalidade de exclusão de crédito tributário, tendo em vista 
que como pagamento, considera-se excluída a necessidade de realização do pagamento. 
 
A moratória constitui uma das hipóteses de exclusão do crédito tributário, tendo em vista 
que se enquadra como causa de suspensão do crédito tributário. 
28 
 
 A anistia é uma das hipóteses de exclusão tributária, uma vez que na anistia o crédito é 
constituído. Desta forma, trata-se de uma situação em que a lei determina a exclusão do 
pagamento das penalidades. 
 
O parcelamento é uma modalidade de exclusão do crédito tributário, uma vez que se 
trata de uma hipótese em que o ordenamento jurídico exclui o pagamento dos valores 
parcelados. 
 
 
 
 
Ref.: 201513398046 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
A Isenção tributária pode ser classificada quanto: 
 
 
forma, natureza, tempo e espaço.forma, natureza, tempo e objeto. 
 forma, natureza, tempo e lugar. 
 
forma, contrato, tempo e lugar. 
 
forma, natureza, espaço e contrato. 
 
f.: 201513390586 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 
O início do lançamento é marcado pela lavratura de um termo chamado de "termo de 
início de fiscalização", com a faculdade de iniciar-se por outros atos, tais como a 
apreensão de mercadorias. E termina com a expedição do termo de encerramento de 
fiscalização, acompanhado do auto de infração, nos casos em que tiver sido cometida 
uma infração. 
 
O processo administrativo tributário possui duas fases. A primeira fase é a não 
contenciosa, caracterizando-se por ser unilateral, por parte do Fisco. 
 Para que se configure a fase contenciosa é essencial o lançamento por homologação, 
exclusivamente, de qualquer tributo por parte da autoridade competente. Tal ato há de 
ser escrito, e dele ter conhecimento o sujeito passivo da obrigação tributária 
correspondente. 
 
O principal efeito do início da ação fiscal é a exclusão da espontaneidade do sujeito 
passivo, nos moldes do artigo 138 do CTN. 
 
 
 
 
Ref.: 201513058408 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
29 
 
O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato 
administrativo e: 
 
 
Acompanhamento dos lançamentos tributários; 
 
Aplicação de sanções pela inexistência do fato gerador; 
 Aplicação de sanções por descumprimento da obrigação; 
 
Aplicação de sanções pelo adimplemento da obrigação. 
 
Sujeição dos demais entes federativos; 
 
 
 
 
Ref.: 201512842000 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os 
instituiu ou majorou, é possível em relação ao imposto sobre: 
 
 
Grandes fortunas, definidas em lei complementar. 
 
Transmissão causa mortis e doação. 
 
Propriedade territorial rural. 
 Renda e proventos de qualquer natureza. 
 Importação de produtos estrangeiros. 
 
 
 
 
Ref.: 201513546162 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Segundo o Código Tributário Nacional a atividade do lançamento é: 
 
 Vinculada e obrigatória 
 
Discricionária e fcultativa 
 
Vinculada e discricionária 
 
Discricionária e obrigatória 
 
Vinculada e facultativa 
 
 
 
 
Ref.: 201513546159 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Tal princípio é corolário do "due process of law": 
 
30 
 
 Supremacia do interesse público 
 Devido processo legal 
 
Hermenêutica 
 
Celeridade 
 
Tripartição de poder 
 
 
 
 
Ref.: 201512866657 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a 
propriedade predial e territorial urbana, por força do princípio constitucional da 
 
 
não diferenciação tributária 
 
isonomia tributária 
 
seletividade 
 
isenção tributária 
 imunidade tributária 
 
 
 
 
Ref.: 201513390591 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 
Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que 
espontaneamente não tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a 
quem a lei transfere ou incumbe essas obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o 
pagamento do tributo ou a penalidade pecuniária decorrente, mediante o seu 
lançamento, o que poderá dar ensejo a um conflito e nascimento do processo 
administrativo. 
 
O processo administrativo tributário encontra seu fundamento de validade no Artigo 5º, 
LV da Constituição Federal, no Código Tributário Nacional e na legislação específica de 
cada ente. 
 
Estuda-se o processo administrativo tributário, não como um processo uniforme para 
todos os entes da federação, como é o processo civil e o penal, por exemplo, pois 
somente no âmbito judicial tem-se a nítida compreensão do processo. 
 O processo administrativo tributário é uniforme para todos os entes da federação (União, 
Estados, Distrito Federal e Municípios), assim como o processo civil e o processo 
trabalhista. 
 
 
 
 
Ref.: 201513441807 
 
 
31 
 
 
 8a Questão 
 
 
Os entes da federação ao iniciar um processo administrativo fiscal, NÃO precisarão observar: 
 
 A uniformidade dos procedimentos. 
 
A autonomia dos entes federativos. 
 
O Código Tributário Nacional. 
 
A hierarquia Constitucional. 
 
A previsão legal. 
 
 
f.: 201513441799 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
Na fase do lançamento do crédito tributário, não há que se falar em processo administrativo, 
mas sim em: 
 
 
Processo Judicial. 
 
Processo Tributário. 
 Procedimento Administrativo. 
 
Processo Legal. 
 
Procedimento Uniforme. 
 
 
 
Ref.: 201513441789 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Este trrecho extraído da Súmula 473 do STF "A administração pode anular seus próprios atos, 
quando eivados de vícios que os tornam ilegais, porque deles não se originam direitos", 
CONTRASTA com a: 
 
 
Celeridade do Poder Público. 
 Inferioridade da Administração Pública. 
 Supremacia da Administração Pública. 
 
Hierarquia dos Poderes. 
 
Inscrição na Dívida Ativa. 
 
 
 
Ref.: 201512869936 
 
 
 
 3a Questão 
 
32 
 
 
As taxas de polícia são cobradas quando há a prática de atos de polícia de efeitos concretos. Os atos de polícia podem ser 
entendidos como: 
 
 
é o ato de licença e de fiscalização realizado pela polícia civil ou militar 
 
é qualquer ato praticado pelo poder público que agregue valor imobiliário à propriedade particular 
 
é o ato praticado pelo particular mas que deveria ser realizado pela polícia, que não o faz por incompetência 
 aquele ato que envolve o poder que o Estado tem de disciplinar os direitos, a liberdade e a propriedade das 
pessoas, obedecidos os limites constitucionais, e visando o bem-estar comum; são as licenças e as fiscalizações 
 
ato que envolve o poder de polícia, sendo este composto pelas polícias civil e militar 
 
 
 
Ref.: 201513439414 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
É o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação 
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, 
identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor, a aplicação da penalidade cabível: 
 
 
Obrigação Tributária 
 
Crédito Tributário 
 
Suspensão do Crédito 
 Lançamento 
 
Exclusão do Crédito 
 
 
 
Ref.: 201513439416 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato 
administrativo e aplicação de sanções por descumprimento da obrigação.Não havendo uma 
solução administrativa, a questão para os conflitos da relação jurídica tributária pode ser 
resolvida através: 
 
 
do Fisco 
 
do Poder Executivo 
 
da Receita Federal 
 
do Poder Legislativo 
 do Poder Judiciário 
 
 
 
Ref.: 201513441744 
 
 
 
33 
 
 6a Questão 
 
 
Considerando que a empresa administrada por você, recebeu uma Notificação Fiscal decorrente 
de um Processo Administrativo Fiscal e, levando em consideração a exigência de conhecimentos 
contábeis e técnicos, terá como principal ferramenta de defesa: 
 
 
Impugnação Administrativa e Judicial. 
 Impugnação Administrativa. 
 
Contestação Ordinária. 
 Impugnação Judicial. 
 
Defesa Extraordinária. 
 
 
 
Ref.: 2015134417527a Questão 
 
 
Certificando-se que o sujeito passivo da obrigação tributária não cumpriu o seu dever de pagar 
tributos, a Administração Pública, de forma compulsória, poderá utilizar-se do: 
 
 
Sequestro dos bens. 
 Processo Administrativo Fiscal. 
 
Recurso Ordinário. 
 
Processo Fiscal de exclusão. 
 
Perdão da dívida. 
 
 
 
Ref.: 201512837994 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; 
constatou-se irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de 
pagamento de ICMS no montante de cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do 
valor do tributo. A modalidade de lançamento utilizada foi: 
 
 
por homologação 
 
arbitramento por parte da autoridade administrativa 
 de ofício 
 autolançamento 
 
por declaração 
 
f.: 201513546153 
 
 
 
 1a Questão 
 
34 
 
 
A Administração tributária, atividade afeta à fiscalização e cobrança de tributos é da alçada 
da(do): 
 
 
Magistrado Federal 
 
Poder Legislativo 
 Poder Executivo 
 
Defensor Público 
 
Poder judiciário 
 
 
 
 
Ref.: 201512861636 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Medida provisória editada em 10/04 2009 aumentou as alíquotas do imposto de Renda, 
mantendo inalteradas as faixas de rendimento sobre as quais se dá a incidência do imposto. A 
majoração de alíquotas promovida pela lei provisória: 
 
 produzirá efeitos a partir de 2010 se for convertida em lei, até no máximo o término de 
2009 
 
é inconstitucional por ser a matéria tributária vedada às medidas provisórias 
 
é inconstitucional por se tratar de matéria reservada à lei complementar; 
 
produzirá efeitos no mesmo exercício em que que for convertida em lei 
 
produzirá efeitos em 90 dias a contar de sua publicação, em obediência ao princípio da 
anterioridade; 
 
 
 
 
Ref.: 201513059647 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, 
em 20 de junho de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o 
recolhimento de contribuições devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o 
respectivo termo de início de fiscalização. No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a 
empresa a apresentar os documentos comprobatórios de escrituração em seus livros, bem 
assim os comprovantes de recolhimento das contribuições devidas. Em 15 de julho de 2002, 
percebendo que poderia ser apenado por haver cometido infração à legislação pertinente, 
consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos contribuição descontada de 
seus empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de apresentar à fiscalização 
os documentos solicitados no termo inicial de fiscalização, denunciou espontaneamente a 
infração, incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do valor 
integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido que a referida 
contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento por 
homologação. Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação 
pertinente à matéria, é correto afirmar que a responsabilidade pela infração cometida: 
 
 
ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração, 
acompanhada do pagamento integral da contribuição e dos juros de mora. 
35 
 
 
possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de sonegação fiscal, 
considerando-se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente 
sobre a contribuição recolhida fora do prazo fixado em lei. 
 não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o 
início do procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da 
contribuição e dos juros de mora devidos. 
 
não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do INSS deveria, 
previamente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuição devida, em 
consonância com as normas legais reguladoras do lançamento por homologação. 
 
não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que o 
pagamento integral da contribuição e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade 
criminal do agente. 
 
 
 
 
Ref.: 201513439413 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que 
espontaneamente não tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a 
lei transfere ou incumbe essas obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo 
ou a penalidade pecuniária decorrente, mediante: 
 
 
a sua obrigação pecuniária 
 
o seu pagamento 
 
o seu crédito tributário 
 
a sua obrigação tributária 
 o seu lançamento 
 
 
 
 
Ref.: 201512840677 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Através de ação executiva, o Estado busca receber os créditos tributários não pagos. O título 
executivo que lastreia a propositura da competente ação de execução fiscal denomina-se: 
 
 
Nota cambial. 
 
Sentença. 
 Certidão de dívida ativa. 
 
Certidão positiva. 
 Certidão negativa. 
 
 
 
 
Ref.: 201512872356 
 
 
36 
 
 
 6a Questão 
 
 
A base de cálculo e a alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, que pode ser 
determinado pela fórmula: T= BCxAl, ou seja, T de tributo, BC de base de cálculo e Al de 
alíquota. Essa fórmula e seus elementos deverão constar na lei instituidora do tributo, para 
serem impostos ao contribuinte. Por isso 
 
 
Em se tratando de imposto, a base de cálculo deverá medir a intensidade da 
contraprestação estatal que está sendo oferecida. 
 
A base de cálculo do imposto medirá o grau de atividade estatal que está sendo 
absorvido pelo contribuinte. 
 A base de cálculo de um tributo é uma grandeza numérica, trazida pela lei, para 
dimensionar o respectivo fato gerador. 
 
Em se tratando de taxa, a base de cálculo deverá ser sempre uma grandeza que 
traduza e meça a riqueza manifestada. 
 
A base de cálculo de um tributo é um evento manifestador de riqueza ou a propriedade 
de um veículo. 
 
 
 
 
Ref.: 201513439412 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
A função fiscal é exercida no âmbito de um processo que, por ser desenvolvido pela 
Administração e por ter como finalidade o cumprimento de obrigações tributárias, acessória e 
principal, recebe o nome de: 
 
 
Processo Fiscal 
 Processo Administrativo Fiscal. 
 
Processo Judicial 
 Processo Administrativo 
 
Processo Judiciário 
 
 
 
 
Ref.: 201513439411 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
A Administração Tributária faz valer a função fiscal no âmbito da obtenção das receitas 
(tributos), ou seja, o cumprimento: 
 
 
da extinção do crédito tributário 
 da obrigação tributária. 
 
do lançamento 
 
da exclusão tributária 
 
do crédito tributátrio 
37